北京电大纳税基础与实务

北京电大纳税基础与实务1、下列关于税法分类说法正确的是()。A(我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章B(《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会通过的税收法律C(税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人民代表大会裁决D(税务行政不属于法律的构成形式，但是它是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循参考答案:D2、按照现行增值税规定，生产企业委托外贸企业代理出口货物，其增值税的退(免)税环节和是()。A(对生产企业实行退税，采取“先征后退”方法B(对外贸企业实行退税，采取“即征即退”方法C(对生产企业和外贸企业分别实行退税，采取“先征后退”方法D(对生产企业实行退税，采取“免、抵、退”方法参考答案:D3、下列行为不得开具增值税专用发票的是()。A(向某个人销售锅炉B(某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业C(将外购货物用于对外捐赠D(军工厂销售军用产品给某商业企业参考答案:A4、某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为1500万元，关税税额为1000万元，消费税税率为5,，则该公司应纳增值税为()万元。A(425B(375.79C(395.79D(447.37参考答案:D5、某白酒厂2009年用外购粮食白酒以曲香调味生产浓香白酒100吨，全部发往经销商，托收手续已办妥，不含税价款1480万元尚未收到。该厂当月应纳的消费税为()万元。A(306B(112C(121D(102.57参考答案:A6、某酒厂2009年12月销售粮食白酒12000斤，售价为5元,斤，随同销售的包装物价格6200元;本月销售礼品盒6000套，售价为300元,套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业12月应纳消费税为()元。(中的价格均为不含税价格)A(391240B(478550C(352550D(484550参考答案:A7、按照现行营业税的规定，下列说法正确的是()。A(按期纳税的起征点为200—800元B(对保险公司开展的1年期以上的返还性人身保险业务，减半征收营业税C(纳税人自建住房销售给本单位职工，免征营业税D(中国境外单位或者个人在中国境外提供文化体育业(除播映)劳务暂免征收营业税参考答案:D8、某旅游公司组织20人到北京旅游，每人收取旅游费5000元，旅游中由公司支付每人长城景点费350元，租车费100元，游故宫费用270元，其他住宿、餐饮费用350元，则旅游公司应纳营业税为()元。A(2000B(3200C(3600D(3930参考答案:D9、按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于营业税的兼营行为的是()。A(运输企业销售货物并负责运输所售货物B(照相馆在提供照相业务的同时销售相框C(建材商店销售建材并为客户提供建筑、安装、装饰业务D(电信公司为用户安装电话，并附设电信设备专营店销售电信设备参考答案:D10、某地区宏伟书画院2009年12月，将其书画院大厅和部分展览厅租赁给某画家举办个人书画活动，取得个人上交的使用费12万元;馆内设置的保龄球馆取得经营收入8万元;书画院自办国内名家书画展，取得第一道门票收入3万元。该书画院当月应纳营业税为()万元。(保龄球适用税率为5%)A(0.76B(0.98C(0.84D(1参考答案:D11、某运输公司2009年8月客运收入60万元、保价收入2万元;货运收入100万元、集装箱使用费3万元;经税务机关审核购进税控收款机，取得增值税专用发票，注明增值税税额0.234万元。该公司2009年8月应纳营业税()万元。A(4.8B(4.95C(4.72D(4.766参考答案:C12、某单位进口小轿车100辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为60%，应向海关缴纳关税税额为()万元。A(918B(910C(920.75D(912.8参考答案:C题目分析:进口货物的运输费、保险费应当按照实际支付的费用计算，如果进口货物的运输费、保险费用无法确定或未实际发生，海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率(运费额)计算运费;按照“货价，运费”两者总额的3‰计算保险费。运费,15×100×2%,30(万元)保险费,(15×100，30)×3‰,4.59(万元)应纳关税,(100×15，30，4.59)×60%,920.75(万元)[该题针对“关税税额的计算”知识点进行考核]13、下列关于出口货物的完税价格的陈述，不正确的是()。A(出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定B(应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费C(出口关税不计入完税价格D(在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金，计入完税价格中参考答案:D题目分析:出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费。出口货物的成交价格，是指该货物出口销售时，卖方为出口该货物应当向买方直接收取和间接收取的价款总额。下列税收、费用不计入出口货物的完税价格:(1)出口关税;(2)在货物价款中单独列明的货物运至中华人民共和国境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费;(3)在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金。[该题针对“出口完税价格”知识点进行考核]14、根据企业所得税法律规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有()。A(有限责任公司B(个体工商户C(合伙企业D(个人独资企业参考答案:A15、下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的是()。A(企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40,可以从企业当年的应纳税额中抵免B(创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额C(企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税额时减计收入10%D(企业安置残疾人员所支付的工资，按实际支付给残疾职工工资的100,加计扣除参考答案:D16、企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的()加计扣除。A(10%B(30%C(50%D(100%参考答案:D17、根据个人所得税法律制度的规定，某个人转让房屋所得应适用的税目是()。A(财产转让所得B(其他所得C(偶然所得D(劳务报酬所得参考答案:A18、某作家的一篇小说在一知名杂志上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为2500元、4500元和5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税()元。A(1316B(1344C(C.1568D(1920参考答案:B19、2010年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元。设备原值10万元。根据规定，其应纳个人所得税为()。(不考虑其他税费)A(400元B(420元C(800元D(1000元参考答案:C20、边某在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值20000元。边某领奖时告知商场，从中奖收入中拿出4000元通过教育部门向农村义务教育捐赠。根据税法的规定，边某应缴纳个人所得税，其应纳税所得额为()元。A(3200B(16000C(12800D(20000参考答案:B1、按解释尺度的不同，税法解释可分为()。A(扩充解释B(限制解释C(字面解释D(立法解释E(行政解释参考答案:ABC2、课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为()。A(课税对象反映具体的征税范围，代表征税的广度B(课税对象体现着各种税的征税范围C(课税对象规定着计算各种应征税款的依据D(其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的E(课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志参考答案:BDE3、下列关于税法的运行说法正确的有()。A(掌握税收司法概念的核心在于:谁能够行使国家司法权处理涉税案件B(司法审查对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审查C(非行政执法行为或者税务机关的人事任免均属于税收执法监督的监督范围D(税收法规的效力低于宪法、税收法律和税务规章E(在我国税法体系中，税收法律实施细则和绝大多数税种，都是以税务规章的形式出现的参考答案:AB4、关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的有()。A(因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金B(对于骗税，税务机关可以在7年内追征纳税人所骗取的税款C(因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期限为5年D(纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期限为3年E(对纳税人、扣缴义务人偷税造成少缴税款的滞纳金可以无限期追征参考答案:ADE5、按现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的有()。A(电梯制造厂为客户安装电梯B(企业受托为另一企业加工服装C(企业为另一企业修理机器设备D(为客户修缮房屋E(汽车修理厂为本厂修理汽车参考答案:BC6、按照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13%增值税的税率的有()。A(生产销售渔业的捕捞机械B(食品店加工方便面销售C(粮食加工厂加工玉米面销售D(食品厂加工速冻水饺销售E(食品加工厂生产的蔬菜罐头参考答案:AC7、下列表述不符合税法有关规定的有()。A(自产货物用于实物折扣的，应视同销售货物，该实物款额不得从货物销售额中扣除B(纳税人销售啤酒收取的包装物押金，应于包装物押金逾期时，并入销售额中征税C(纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按照新货物的同期销售价格确定销售额D(采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税E(纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出参考答案:CD8、下列关于增值税减免税的说法中，表述正确的有()。A(外购政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税B(对血站供应给医疗机构的临床用血免征增值税C(对非营利性医疗机构按照国家规定的价格取得的医疗服务收入，免征各种税收D(经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售免税货物，免征增值税E(利用风力生产的电力免征增值税参考答案:ABC9、下列货物销售征收消费税的有()。A(汽车销售公司代销小汽车B(汽车修理厂销售汽车轮胎C(金店零售金银首饰D(化妆品生产企业出口化妆品E(手表厂生产销售高档手表(不含税价为12000元/块)参考答案:CE10、下列环节既征消费税又征增值税的有()。A(卷烟的生产和批发环节B(金银首饰的生产和零售环节C(金银首饰的零售环节D(化妆品的生产环节E(将汽车轮胎用于继续生产小汽车的环节参考答案:ACD11、下列各项中，符合城建税规定的有()。A(只要缴纳“三税”，就要缴纳城建税B(因减免“三税”而退库的，相应的城建税可以同时退还C(对出口产品退还增值税、消费税，不退还城建税D(海关对进口货物征收增值税、消费税，不征收城建税E(纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的计税依据参考答案:BCD12、关于资源税的纳税地点，下列表述正确的有()。A(资源税纳税人应向开采或生产所在地主管税务机关纳税B(跨省开采的，在开采所在地纳税C(扣缴义务人应向收购地税务机关缴纳D(省内开采的，在机构所在地主管税务机关缴纳E(纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，应一律向开采所在地主管税务机关纳税参考答案:ABC13、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的有()。A(出租固定资产收入B(到期国债利息收入C(转让无形资产收入D(转让股票的净收益参考答案:ACD14、下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有()。A(企业一般在实际经营管理地纳税B(企业一般在登记注册地纳税C(登记注册地在境外的，以登记注册地纳税D(登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税参考答案:BD满分:3得分:015、在我国设立机构、场所的非居民企业就下列所得缴纳所得税()。A(就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得B(来源于中国境内外的全部所得C(来源于中国境外与其所设机构、场所有实际联系的所得D(来源于中国境外与其所设机构、场所没有实际联系的所得参考答案:AC16、根据企业所得税法的规定，下列关于生物资产的有关规定正确的是()。A(经济林是生产性生物资产B(畜类生产性生物资产最低折旧年限为5年C(外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税依据D(生产性生物资产按直线法计算的折旧，准予扣除参考答案:ACD17、以下有关个人所得税的所得来源说法正确的有()。A(财产租赁所得，以租赁财产的转让地作为所得来源地B(生产经营所得，以生产、经营所得实现地作为所得来源地C(特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地D(不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地参考答案:BCD18、个人所得税的纳税义务人包括()。A(个体工商户B(个人独资企业投资者C(有限责任公司D(在中国境内有所得的外籍个人参考答案:ABD19、下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有()。A(劳动分红B(独生子女补贴C(差旅费津贴D(超过规定的误餐费参考答案:AD20、下列关于稿酬所得“次”的规定，正确的有()。A(同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税B(同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税C(同一作品先在报刊上连载，然后再出版，应合并为一次稿酬所得征税D(同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税参考答案:ABD