银行会计分录
1、金华公司存入定期存款10万元,期限3年,年利率4%,(1)计算第一年第一季度的应付利息,并编制计提利息支出的分录;(2)3年后到期,转入公司的活期存款账户,作相应会计分录:
借:活期存款——金华10万
贷:定期存款——金华10万
?10*4%/12*3=0.1
借:利息支出——定期0.1万
贷:应付利息——定期0.1万
?10*4%*3=1.2万,1.2-0.1=1.1万
借:定期存款——金华10万
应付利息——定期1.2万
贷:活期存款——金华11.2万
2、储户张江存入1000元人民币的活期存款。
借:现金1000元
贷:活期储蓄存款——张江1000元
3、某储户于1998年5月10日在本行办理了一年期整存整取定期储蓄存款,存入金额10000元,该储户于1999年7月10日来行办理取款,计算出本行应付利息,并写出存、取款时的会计分录(设一年期整存整取利率为年利率6,,活
应付利息10000*6%=600(定期),10000*60天期储蓄利率为月利率3‰)。
*3‰(月利率)/30=60
存: 借:现金10000元 贷:整存整取定期储蓄存款——某储户10000元 取:
借:整存整取定期储蓄存款——某储户10000元
利息支出——定期600元
利息支出——活期60元
贷:现金10660元
4、5月12日,刘明向工商银行某市支行申领信用卡(个人卡)同时交存现金1000元,另交手续费10元。
借:现金1010元
贷:活期储蓄存款——张明个人信用卡1000元
手续费收入——信用卡手续费10元
5、建设银行7月10日向央行办理票据再贴现,票面金额50万,7月30日到期,月贴现率6‰,计算贴现利息及实付金额,并编制建行、央行办理再贴现的会计分录:
利息:50万*20天*6‰/30=0.2万实付:50-0.2=49.8万
建行:
借:存放中央银行存款——备付金49.8万
金融机构往来支出——再贴现利息0.2万
贷:贴现50万
央行:
借:贴现——建设银行50万
建行49.8万 贷:活期存款——
金融机构往来收入——贴现利息0.2万
6、利民家电商店付款的委托收款结算一笔,金额68500元,4月25日付款期满,4月26日开出,银行将款项划往省外系统内某行,收款人为该行开户单位电视机厂,写出收、付款单位开户银行的会计分录。
收款开户:
借:辖内往来68500元
贷:活期存款——电视机厂68500元
付款开户行:
借:活期存款——利民家电68500元
贷:辖内往来68500元
7、收到辖内某行寄来划付银行汇票款的报单与解讫通知一份。汇款人系开户单位百货商店,汇款金额为2800元,实际结算金额为2577元,编制银行汇票的结清分录。
借:汇出汇款2800元
贷:辖内往来2577元
活期存款——百货商店223元
8、四道口城市合作银行支行收回短期贷款800万元,贷款单位是北京冷库,贷款放款日为1月5日,收回日为9月5日,月利率9‰,办理贷款收回手续,计算利息,编相关分录:
利息:800万*243天*9‰/30=58.32万
借:活期存款——北京冷库858.32万
贷:短期贷款——北京冷库800万
利息收入——短期贷款利息58.32万
9、工行上海分行11月13日收到北京工行分行寄来有关托收承付凭证及附件,通知上海市皮革厂付款,三天承付期满办理划款,金额为85,000元,(1)编制工行上海分行分录(2)北京分行收到上述款项,转入大栅栏食品店存款户,作分录
上海工行:
借:活期存款——皮革厂85000元
贷:辖内往来85000元
北京工行:
借:辖内往来85000元
贷:活期存款——大栅栏食品店85000元
10、红星机械厂于5月4日申请流动资金贷款100万元,期限为3个月,办理
了抵押贷款手续,要求作有关处理。
借:抵押贷款——红星机械厂100万
贷:活期存款——红星机械厂100万
11、3月29日江南造纸厂签发三个月期的商业汇票20,000元,并于4月3日经银行承兑后将汇票交电讯器材厂,5月4日电讯器材厂持票到开户行申请贴现,银行按月贴现率6‰
予以贴现,请计算:贴现利息、贴现净额,并作分录:
利息:20000*56*6‰/30=224贴现净额=20000-224=19776 借:贴现——电讯器材厂20000元 贷:活期存款——电讯器材厂19776元 利息收入——贴现利息224元
12、某工商银行将本行已承兑商业汇票于承兑到期日划出票款59,000元备付,收款行为省外联行,2日后收到省外联行的委托收款凭证及汇票,审核无误后办理付款手续,作相关会计分录。
借:应解汇款及临时存款59000元
贷:联行存放款项59000元
行苏州市支行借入临时贷款300, 13、3月1日,工商银行苏州支行向中央银
000元,收到收帐通知后,当即办理转帐,要求作出转帐分录。
借:存放中央银行款项300000元
贷:向中央银行借款——临时借款300000元
14、收到A公司交来的银行汇票及收款单,汇票金额90,000元,付款人为在辖内支行开户的B公司;当即为A公司收帐,作相应会计分录。
借:活期存款——A公司90000元
贷:辖内往来90000元
15、本行(贴现银行)收到付款人开户行划转的票款,该商业承兑汇票到期金额为45,000元,予以转帐。
借:存放联行款项45000元
贷:贴现45000元(未说明是否同系统同城就用联行)
16、发放给A公司的一笔金额为400,000元的抵押贷款(应收利息为40,000元),超过规定的归还期限,经催收无效,将其抵押品拍卖,拍卖所得为420,000元、存放在系统内某行。
借:辖内往来420000元
贷:抵押贷款——A公司400000元
应收未收利息——A公司20000元
17、某银行签发由医药公司汇款的银行汇票一份,金额40,000元,用途为采购款,收款单位为在省外联行开户的生物制药厂,实际结算金额为35,000元,
编制签发、兑付、结清三个环节的相关会计分录。
签发:
借:活期存款——医药公司40000元
贷:汇出汇款40000元
兑付:
借:辖内往来35000元
贷:活期存款——生物制药厂35000元
结清:
借:汇出汇款40000元
贷:辖 A工:
借:活期存款——建行20万
贷:同业存放款项——如意商场20万
A建:
借:存放同业款项——工行20万
贷:清算资金往来20万
B建:
借:清算资金往来20万
贷:活期存款——东风电器厂20万
20、上海无线电厂从日本进口机器一台,需支付300万日元,经外汇管理局批
准,按当天牌价100:8.20售汇,汇往日本,并按所汇金额的1‰收到手续费,
作汇款分录。
300万日元*8.20/100=,24.6万元人民币
手续费收入=24.6万*1‰=0.0246万元
借:活期存款——上海无线电厂,24.6246万元
贷:外汇买卖,24.6万元
手续费收入——外汇买卖手续费,0.0246万元
借:外汇买卖300万日元
贷:汇出国外汇款300万日元
21、ADV公司拥有现汇活期存款30000美元,要求兑换成日元现汇并存入其
活期外汇存款户。当日银行外汇牌价:美元汇买价1:8.30,日元汇卖价1:0.10,
编制会计分录。
30000美元*8.30/0.10=
借:活期外汇存款——ADV30000
贷:外汇买卖30000
借:外汇买卖,24.9万
贷:外汇买卖,24.9
借:外汇买卖249万日元
贷:活期外汇存款——ADV249万日元
22、3月5日,东风机械厂开出收款人为信达商场的6月5日到期的商业汇票,
金额10万元,当日向开户银行申请承兑,银行承兑后,按汇票金额的1‰收取
手续费。3月15日,信达商场向其开户行申请贴现,银行按6‰的月贴现率扣利息并转账,6月5日汇票到期,信达商场开户行收回贴现票款并向承兑行编发报单,承兑行于6月5日将款项从东风机械厂账
户转出,俟6月7日收到报单时办理转账,编制承兑日、贴现日、到期日及6月7日各有关会计分录。
3.15=80天,10万*80天6‰/30=1600元 6.5—
承兑时:
借:活期存款——东风机械厂10万
贷:手续费收入——承兑汇票手续费100
收:银行承兑汇票10万
贴现日:
借:贴现——10万元
贷:活期存款——98400元
利息收入——1600元——贴现利息收入
付:银行承兑汇票10万
到期日:
东风10万 借:活期存款——
贷:应借汇款及临时存款10万
23、工商银行某分行由于资金头寸不足,向同城的中国银行拆入资金50万元,期限10天,日利率6%,10天后如期还款。编制工商银行、中国银行及中国人民银行在拆借日、还款日相应的会计分录。
拆借日:还款日:
工行:工行:
借:存放中央银行款项50万借:同业拆入款项——中行500000元 贷:同业拆入款项——中行50万金融企业往来3000元 贷:存放中央银行款项50300元 中行:中行:
借:拆出同业款项50万借:存放中央银行款项503000元
贷:存放中央银行款项50万贷:拆出同业款项500000
金融企业往来收入3000元
人行:人行:
借:活期存款——中行50万借:活期存款——工行5003000
贷:活期——工行50万贷:活期存款——中行503000
24、青岛市中国银行会计部门收到本行清算中心转来的电子汇划信息,在本行开户的化肥厂收到货款80000元,经审核无误,办理转账手续,作相应会计分录。
借:辖内往来80000元
贷:活期存款——花费80000元
25、合资企业B公司收到从英国汇入款10,000美元,存入其甲种外汇存款账户,编制相关会计分录。
借:存放国外同业$10000美元
贷:甲种活期存款——B公司10000美元
26、农业银行向人行借款300万,到期归还本金及利息共计310万,编制还款
时农行、人行的会计分录
农行:
借:向中央银行借款300万 金融机构往来支出——借款利息10万
贷:存放中央银行款项310万 人行贷款日:
借:短期贷款——农行300万
贷:活期存款——农行300万
人行还款日:
借:活期存款——农行310万
贷:短期贷款300万
金融企业往来收入10万——贷款利息
27、工商银行收兑成色为18K、毛重为20克的黄金,收购价为100元/克,以
现金支付,编制相关分录:
18K*20克*100元/克=36000元
借:贵金属——收兑金银户36000元
贷:现金36000元
?借:利息收入587000元
手续费收入69000元
金融机构往来收入32700元
其它营业收入2300元
营业外收入1000元
贷:本年利润692000元
借:本年利润546100元
贷:利息支出475000元
手续费支出5300元
金融机构往来支出16800元
其它营业支出46900元
营业外支出2100元
?借:本年利润145900元
贷:利润分配——未分配利润145900元
?未分配利润145900*30%=43770元
借:利润分配——未分配利润43770元
贷:应缴税金——所得税43770元
?未分配利润(145900-43770)*10%=10213元
借:利润分配——未分配利润10213元
贷:盈余公积10213元
四、业务题
1、 东方纺织厂自销产品收入现金5000元,存入银行,做出会计分录
借:现金 5000
贷:活期存款——东方纺织厂 5000
2、 化工厂申请六个月期限的质押贷款300000元,经审查予以批准,当即办理贷款转账手续,做出会计分录。(5分)
借:抵押贷款——质押户化工厂户 300000
贷:活期存款——化工厂 300000
3、 三乐广告公司2001年6月2日存入定期存款5000000元,期限六个月,月利率1.8‰,于2002年1月9日支取全部本金,计算应付利息,并做出支取时的会计分录(支取日挂牌公告的活期存款月利率为0.825‰)。(12分)
应付利息=500000×6×1.89%?12,500000×37×0.72%?360=5095
借:定期存款——三乐广告公司 500000
利息支出 5095
贷:活期存款——三乐广告公司 505095
4、巩民提交一式三联电汇凭证连同现金10000元,向异省某县和平饭店1608房间陈年汇款,审查无误,当即受理,做出会计分录。(6分)
借:现金 10000
贷:联行往账 10000
5、收到机械厂(在本行开户)提交的该单位签发的转账支票及代煤炭公司(在他行开户)填写的进账单,金额23000元,经审查无误,办理转账,做出会计分录。(6分)
借:活期存款——机械厂 23000
贷:存放中央银行款项 23000