海关账调账讲义

null海关账调账讲义海关账调账讲义null资料收集 间勾稽关系 数据核对 调整已结转未送货及未结转已送货 调整成品期末库存数 调整已结转未收货及未结转已收货 调整材料期末库存数 打印报表 一、资料收集一、资料收集登记手册 合同核销表 成品及材料的期末库存数 至12月31日止企业材料成品的超转待转数 合同平衡表 二、报表间勾稽关系二、报表间勾稽关系原材料表与进出存账的关系 本期报表与上期报表的关系 原材料表与成品报表的关系三、数据核对三、数据核对核对期初库存是否与上年报表相符。 根据合同登记手册核对进出口报关单。 根据企业提供的供应商客户转厂送货情况表核对系统转厂送货数，并列出差异。 根据企业营业执照及报关单核对报表表头信息（企业名称、地址、企业负责人、性质、海关编码等）四、调整已结转未送货及未结转已送货四、调整已结转未送货及未结转已送货根据核对出的差异，对于送货不符的，要求企业提供送货单，并在系统中作出相应的调整。 转厂送货一定要分客户分明细调整。五、调整成品期末库存数五、调整成品期末库存数根据企业提供的期末库存数，找出与账面上的差异。 根据差异调整成品入库单，同时调整生产单。六、调整已结转未收货及未结转已收货六、调整已结转未收货及未结转已收货根据核对出的差异，对于收货不符的，要求企业提供送货单，并在系统中作出相应的调整。 转厂收货一定要分客户分明细调整。七、调整材料期末库存数七、调整材料期末库存数根据企业提供的期末库存数，找出与账面上的差异。 根据差异调整领料单、返仓单，同时调整生产单。八、报表核对八、报表核对根据企业的合同平衡表核对库存（23项）与合同结余数的差异是否有超过（主料3%、辅料5%）。 查看企业报表的转厂送货数是否有超过本年转厂数量的7%。 如果超进上述标准，需再次向企业核实所提供的资料是否准确。八、报表打印八、报表打印报表封面统一格式 打印一式三份（企业一份、海关一份、留存一份） 设备报表格式要统一