商业银行会计习题

商业银行会计习刘砚平商业银行会计概论填空题1．会计是一门(),是伴随着（）、（）和（）而产生和发展的。2．商业银行的基本职能可概述为：（）、（）、（）和（）。3．在我国，随着经济发展和金融体制的改革，已经逐步形成了以（）为核心，（）为主体，（）并存的金融管理体系。4．商业银行的组织形式一般可划分为（）、（）、（）和（）四种。5．商业银行的经营原则主要包括（）、（）和（）三原则。6．银行会计核算的对象可以述为：反映和监督银行业务和财务活动过程中（）、（）和（）的增减变化过程及其结果。7．商业银行会计工作，实行（，）的原则。判断题：商业银行吸收的全部存款，是商业银行的重要资金来源。货币资金是商业银行的分配资金的重要形式。银行会计工作处于银行业务的第一线，各项业务工作最终都必须通过会计部门办理和实现。银行利用会计监督，可以通过柜台监督、凭证监督、帐簿监督、报表监督、稽核监督等。第二章基本核算方法填空题1．银行会计核算方法是由一系列方法体系组成，主要包括（）、（）、（）。2．银行会计核算方法由（）、（）构成。3．会计基本核算方法是各项业务核算处理方法的（），是各项业务核算处理手续所必须遵循的共同（），各项业务核算处理手续是会计基本核算发在各项业务中的（）。4．银行的会计科目是会计核算的（），是连接各种核算方法的（），是提供系统核算资料的（），是统一核算口径的（）。5．银行的会计科目按资金性质和经济内容的不同，可分为（）、（）、（）和（）。6银行的会计科目按与资产负债表的关系划分，可分为（）、（）。7．借贷记帐法的记帐规则是（）、（）。8．我国银行对于表外科目的记帐方法采用（）。9．银行的会计凭证是记录（），明确（），具有（），作为（）的（）。10．会计凭证按其格式和用途的不同可分为（）、（）。11．会计凭证按其形式的不同可分为（）（）。12．银行的通用的基本凭证按照格式和用途的区别可分为（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）和（）。13．会计凭证的处理是指从银行受理或填制凭证开始，经过（）、（）、（）到（）为止的全过程。14．会计凭证的管理，是指对空白凭证（特别是重要空白凭证）的（）、（）、（）以及处理完凭证的（）、（）等管理工作。15．银行会计凭证的传递应当坚持先（）后（），先（）后（）；现金收入（），现金付出（）；转帐业务（）等处理原则。16．银行的会计帐簿大体可分为（）、（）、（）和（）四种。17．银行甲种分户帐设有（）、（）发生额和（）三栏。18．银行乙种分户帐设有（）、（）发生额、（）和（）四栏。19．银行丙种分户帐设有（）、（）发生额和（）、（）余额四栏。20．银行丁种分户帐设有（）、（）发生额和（）、（）四栏。21．表外科目采用单式计帐法，即以（）和（）为记帐符号，当表外科目涉及的业务事项发生时，记（），注销或冲减时记（），余额表示（）。22．帐务处理的具体程序是：一方面根据（）记入明细核算系统的分户帐，涉及现金收付的，还要登记（），按（）当日最终余额编制余额表；另一方面根据（）进行汇总，填制综合核算系统的（），根据（）登记总帐，根据（）当日借、贷方发生额和余额编制日记表。判断与改错银行会计基本核算方法，主要包括：会计核算方法、会计分析检查方法、会计预测决策方法等。银行经营的业务有很强的政策性，比如对存款业务，无论是对单位存款，还是对储蓄存款都采取存款自愿、取款自由的办法。在借贷记帐法中，借方表示增加，贷方表示减少，余额一般在借方。通过取得和填制凭证，标志着经济业务已经完成和实现，是会计核算的起点，从而开始了会计核算的第一步。银行使用的现金收入传票、现金缴款单、其他现金收入凭证都属于通用的基本凭证。特种转帐借方传票、特种转帐贷方传票属于专业的特定传票。银行帐务组织分为明细核算系统和综合核算系统，明细核算系统对综合核算系统起补充、的作用，综合核算系统对明细核算系统起概括、统驭的作用。各科目日结单的借贷方发生额根据分户帐发生额汇总后填列。明细核算系统由分户帐、登记簿、日计表和现金收付日记簿组成。综合核算系统由科目日结单、总帐、登记簿和余额表组成。第二章习题一目的：练习和掌握银行借贷记帐法。资料：某市工商行支行8月5日发生下列业务：某个体商户以现金40000元偿还银行贷款。该行向电机厂发放15000元短期贷款，并将其转入电机厂存款户。服装厂归还银行短期贷款20000元，银行审核无误后，从起存款户中支付。服装厂签发转帐支票一张，金额42000元，用于支付缝纫机厂购买设备款。银行审核无误后办理转帐。营业终了出纳长款150元。机床厂将现金45000元送存银行，银行审核无误后，办理收取现金的手续。机床厂签发现金支票，支取备用金5000元，银行审核无误后，办理支付现金的手续。机床厂签发转帐支票一张，金额50000元，用于支付本行开户单位电机厂购买机电设备款。要求：编制上述业务的会计分录，并按科目归类，结出借、贷方发生额合计数。习题二目的：练习和掌握基本核算方法的各项内容。资料：某市工商行支行10月6日发生下列业务：市电机厂签发现金支票一张，支取现金50000元，用于发放工资。银行审核无误后，办理支付手续。市服装厂提交本行开户单位市百货商店开出的转帐支票及进帐单一份，金额40000元，银行审核无误后办理转帐。五金商店将现金缴款单几现金提交银行，存入销货收入25000远，银行审核无误后，办理转帐手续。百货商店提交由电机厂签发的转帐支票及自身填制的进帐单，金额为30000元，委托银行为其办理收款手续。银行审核无误后办理转帐。百货商店签发转帐支票给印刷厂支付印刷费28000元。银行审核无误后办理转帐。6.印刷厂签发转帐支票给电机厂支付机修费，金额55000元。印刷厂签发现金支票提取备用金5000远，银行审核无误后，办理支付现金手续。8.百货商店将其销货收入45000元，连同现金缴款单提交银行，银行审核无误后办理收款手续。9.电机厂签发转帐支票，金额3500元，支付五金商店购买材料款。银行审核无误后进行帐务处理。10.服装厂将其超库存现金3000元，填制现金缴款单送存银行。拥护清点无误后，办理收款手续。各有关帐户昨日余额如下:市电机厂存款户(贷方余额)300000.00元市服装厂存款户(贷方余额)200000.00元市印刷厂存款户(贷方余额)250000.00元市百货商店存款户(贷方余额)400000.00元市五金商店存款户(贷方余额)350000.00元各科目昨日余额如下:工业企业存款(贷方余额)750000.00元商业企业存款(贷方余额)750000.00元库存现金（借方余额）1500000.00元要求:1.根据上述业务编制会计分录,登记明细帐.2.根据会计分录编制科目日结单,登记总帐.存款业务的核算填空题：1．银行存款按其来源不同，可分为（）和（）。2．银行存款按照存取期限，可分为（）和（）。3．存款帐户按照资金性质和管理要求可分为（）、（）、（）。4．储蓄存款是商业银行运用（）手段，动员和吸收个人暂时（）和（）货币资金的一种（）业务，是商业银行存款业务的重要组成部分。5．商业银行储蓄存款按存期是否固定，分为（）和（）。6商业银行储蓄存款按存款性质不同，分为（）和（）。判断与改错银行专用存款帐户就是银行为企业单位开立的专项资金帐户。银行基本存款帐户是单位和个体经济户在银行开立的,用于办理转账结算和现金缴存,但不能办理现金支取。银行辅助存款帐户是对开立了基本帐户的企业单位，为了满足资金管理上的需要而开立的帐户。辅助存款帐户除与原开户行的基本存款帐户发生款项收付外，一般只收不付或只付不收。单位定期存款不到期，如急需资金，可以全部或部分提前支取。计算利息时，应注意存期与利率在计算单位上的一致性，即存期以天计算时，用日利率；存期以月计算时，用月利率；存期以年计算时，用年利率。单位定期存款不到期,如急需资金,可以全部或部分提前支取。银行对单位活期存款系按年结息，于每年6月20日结计利息。活期储蓄存款每季结息一次，结息日为季末月20日。单位定期存款应在到期时一次支取，如到期不取，其过期部分按活期存款利率计算利息。活期储蓄存款于每年6月30日结息，储蓄机构按存入日挂牌公告的活期储蓄存款利率结计利息。按期对定期存款计算应计利息后转账的会计分录为：借：××存款贷：应付利息××利息户三、业务题第三章习题一目的：练习企业单位存款利息计算。余额表计息。在分户帐上计算积数计息。资料和要求：沪光食品厂存款帐户收支情况如下，要求逐日计算积数，求出三季度利息，并办理转帐。分户帐户名：沪光食品厂利率：月2.625‰××年摘要借方贷方借或贷余额日数积数月日621承前页贷40736.00215200.0045936.00294000.0041936.007105068.7036867.3236420.0043287.30272340.0045627.308137480.0038147.30192772.0040919.302622570.0018349.30263070.0021419.309144220.0025639.30174020.0021619.3020要求：根据下列余额表计算客户6/20日止计息总积数，求出利息。余额表科目：商业企业存款利率：月2.625‰户名3/21-6/16积数6/176/186/196/203/21-6/20积数利息金光绸布店438541.675867.426410.5164330.175417.80红光服装店515641.774954.167411.259769.106274.39朝阳鞋帽店396004.581247.581622.582769.103925.14佳步皮鞋店347829.452618.471094.943456.303920.54益昌食品厂301740.127647.588112.486702.607759.60四川酒家146089.331774.181668.461235.961705.64星宇仪器店734463.818542.997132.396274.468766.50宏大文具店345613.216654.904542.994920.545456.30美光百货店355464.755540.684654.904568.204745.30兴泰酒家236109.333418.675864.884177.305169.19习题二目的：练习整存整取定期储蓄的核算和利息计算。资料和要求：根据1998年3月30日发生以下储蓄业务，计算应付利息并逐笔作出会计分录（当日挂牌活期利率2.625‰）。储户王静持1997年3月30日存入的1年期定期储蓄存单，约定利率9.15‰,金额1000元,来行支取利息,本金转存三年期定期储蓄.储户张民持1997年4月16日存入的3年期定期储蓄存单,约定利率10.2‰,金额1450元,来行要求提前支取,经验明身份,本息全部付现.储户李琪持1997年3月26日存入的1年期定期储蓄存单,约定利率9.15‰,金额1360元,来行支取.储户李军持1997年10月20日存入的3个月定期储蓄存单,约定利率5.55‰,金额8000元,来行支取,本息全部付现.储户张溪持1997年3月28日存入的半年期定期储蓄存单,约定利率7.5‰,金额1400元,来行支取,本息付现.储户赵强持1996年3月5日存入的1年期定期储蓄存单，约定利率9.15‰,金额5000元,来行支取,本息付现.习题三目的：练习活期储蓄计息积数的查算资料：某储户在某商行的业务如下：1月5日开户，存入1000元。2月18日支取300元5月26日存入800元6月30日结息7月19日，该储户要求清户，银行支付本息三、假定活期存款年利率为0.99%,试编制会计分录.第四章贷款业务的核算填空题：1．按贷款的发放条件，可分为（）、（）和（）贷款。按贷款的风险程度，可划分位（）、（）、（）、（）和（）五类贷款。按贷款的性质，可分为（）、（）、（）和（）贷款。2．信用贷款是指银行仅凭借款单位的（）而无须提供（）和（）而发放的贷款。3．贷款呆帐准备金是银行在从事贷款业务的过程中，对发生的（）进行补偿的（），建立呆帐准备金制度，是（）原则在银行的具体体现。4．贷款呆帐准备金是安（）的一定比例提取。年末贷款呆帐准备的余额可（），当历年结转的呆帐准备达到贷款余额的（）时，以后年度则按年初贷款余额的（）提取。5．抵押贷款到期如借款方不能偿还贷款本息，银行有权（），以抵还贷款本息。如果抵押物处理后所得的净收入偿还贷款及应收利息后尚有余款，应（）；如所得净收入不足以偿还全部贷款本息，其贷款不足部分（），不足以偿还的利息部分（）。6．贷款与贴现的对象不同。贷款以（）为对象，业务发生的基础是（）和（）；贴现则以（）为对象，业务发生的基础是（）。7．贷款与贴现的信用当事人不同。贷款的当事人为（）和（）及其（）；贴现的当事人则为（）、（）及（　　　　）。判断与改错：贷款到期，借款单位既无正当理由办理展期，又无足够的的存款归还全部贷款时，其不足部分转作逾期贷款并加收一定比例的利息。坏帐准备是用以核销无法收回的呆帐贷款造成损失的准备金。抵押贷款是按抵押品的价值全额发放。抵押贷款到期，借款人不能归还时，如果银行处理抵押品所得的净收入用以偿还贷款本息尚有余款，应退还借款人。抵押贷款到期，借款人不能归还时，如果银行处理抵押品所得净收入不足以偿还全部贷款本息，其不足的部分应向借款人收取。发生了逾期贷款应加收一定比例罚息，罚息是从贷款发放之日起计算，不分段计算。已贴现的商业承兑汇票到期时，如果付款人存款帐户余额不足支付，则将凭证退回贴现银行，由贴现银行向贴现申请人收取票款。现行贷款呆帐准备是按照不良贷款余额的一定比例提取，与不良贷款直接相关。三、业务题：习题一目的:练习贷款业务的核算资料:某银行营业部于3月17日发放流动资金贷款150000元,期限三个月,利率10.95‰,此笔贷款于到期日收回.2.某银行营业部于4月6日根据客户100000元定期存款的70%发放抵押贷款,期限半年,利率12‰,此笔于到期日收回.某银行营业部于4月16日发放贷款300000元,期限3个月，利率11.82‰,该企业于到期日归还180000元(利随本清),其余于次年4月9日全部偿还贷款本息.4.某银行营业部于5月12日贴现一张9月18日到期的商业承兑汇票500000元,贴现利息10.52‰,该汇票于到期后承兑人无款支付,贴现银行从贴现申请人帐户中扣回贴现票款.5.某银行营业部于6月3日贴现一张10月13日到期的银行承兑汇票250000元,贴现率9.45‰,该行于汇票到期日收回贴现票款.要求：根据上述资料逐笔作出发放贷款、收回贷款、办理贴现和收回贴现票款的会计分录。对于利息计算，必须列出算式。习题二目的：贷款呆帐准备金的核算资料：工商银行某办事处上年底已提取的贷款呆帐准备金800000万元，本年3月份报经批准，从呆帐准备金中核销华通商场因火灾损失巨大，且获保险补偿后，仍不能归还的逾期贷款150000元，应收利息2250元由坏帐准备核销。本年初该办事处应提呆帐准备贷款余额92000000元，按1%的差额提取呆帐准备。要求：计算本年应提取的呆帐准备金2．编写提取呆帐准备金以及核销呆帐、坏帐的会计分录。第六章结算业务的核算一、填空题：１．结算亦称货币结算，是国民经济各部门、各单位以及个人之间有余（　　　　）、（　　　　）、（　　　　）及（　　　　　　）而发生的（　　　　　）。结算按支付方式不同，可以分为（　　　　）和（　　　　）两种形式。２．现金结算是直接使用（　）的货币收付行为；转账结算则是通过银行将款项从（　　　　　　）划转到（　　　　　）的货币收付行为。３．结算三原则的内容包括（　　　　　　　　）、（　　　　　　）、（　　　　　　　　）。４．根据《票据法》和《支付结算办法》，我国目前的结算方式主要有（　　　　）、（　　　　）、（　　　　）、（　　　　）。５．票据是指()、（）、（）。6．现行的结算办法所包括的信用支付工具和结算方式有（)、（）、（）、（）、（）、（）（）、（）等，形成了以（）为主体，（）合理配合、互为补充的结算制度。7．支票是（）签发给（）办理结算或（）将款项支付给收款人的票据。支票的付款人为（），支票只能是即期的，严禁签发（）或（），以防套取银行信用。8．支票分为（）、（）、（），（）只能用于转账，（）只能用于支取现金，（）即可用于转账，也可用于支取现金。9．在普通支票坐上角划两条平行线的，为（），只能用于（），不能用于（）。10．支票的提示付款期自出票日起（）天，超过提示付款期的，付款人（）；出票人签发支票，必须控制在（），禁止签发（）。11．银行汇票是（）签发的，尤其在（）时按（）无条件支付给收款人或持票人的票据。12．银行汇票的提示付款期为（），自（）算起，须按（）计算，超过期限提示付款的，（）不予受理。13．商业汇票是由（）签发，委托（）在指定日期无条件支付确定金额给（）或（）的票据。14．商业汇票按承兑人的不同，可分为（）和（）。15．商业承兑汇票是由（）承兑的汇票，可以由（）签发并承兑，也可以由（）签发交由付款人承兑。16．银行承兑汇票是由（）承兑的商业汇票，由出票人签发，交给（）承兑，银行对商业汇票承兑后，即为商业汇票的（），承担到期（）的责任。17．商业汇票的提示付款期限，最长不得超过（）。出票后定期付款的汇票付款期限自（）起按（）计算，并在汇票上记载。18．商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起（），持票人应在提示付款期内（）或直接（）。19．银行承兑汇票到期，承兑银行向出票人收款，可能出现（）、（）、（）三种情况，不论那种情况，均应将票款转入（）科目待付。对于出票人账户不足支付的，起不足支付部分作为出票人的（），如出票人存款账户无款支付的，全部转入出票人的（），并每天按（）计收利息。20．银行本票是（）签发的，承诺（）在见票是无条件支付确定的金额给（）的票据。银行本票分为（）和（）两种。21．银行本票可以（），也可以（），其提示付款期限（）起最长（）。22．银行本票的出票人，限于（）、（）、（）并经当地人民银行批准办理银行本票业务的金融机构。23．信用卡是商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位（）、（）和向银行（），且具有（）的特制载体卡片。24．信用卡按使用对象分为（）和（）；按信誉等级分为（）和（）。25．信用卡仅限于合法持卡人使用，不得（）或（）。申领信用卡的单位和个人，其存款账户必须保持（）以备支用，在存款余额不足而又急需款项的情况下，允许（），并要（）。26．信用卡透支不准超过最高透支额，透支期限最长（），透支部分须计收利息，透支期限越长，利率越高，利息自（）或（）起计算，透支利息不分段计算，按（）或者最高透支额的（）档次计算。27．单位信用卡存入款项，一律从其（）转账存入，不得存入（），一般也不得支取（）。28．采用汇兑结算方式汇款的，汇款人提交信、电汇结算凭证，可以在汇款金额大写栏填写“现金”字样的，必须是汇款人和收款人（），并企鹅需要在（）支取现金；为填明“现金”字样的需要在（）支取现金时，由（）按现金管理的有关规定审查支付。29．托收承付就是收款人根据购销（）后，委托银行向（）收取款项，由（）根据购销合同核对（）或（）后，向银行承认付款的一种结算方式。30．托收承付结算每笔金额起点为（）元，新华书店系统每笔的金额起点为（）元。31．托收承付结算的承付期限有验单付款和验货付款之分。验单付款承付期限为（），从银行向付款人（）算起；验货付款承付期限为（），从运输部门向付款人（）算起。32.委托收款结算不受（）限制,按款项划回方式分为()和()两种,由收款人选择使用。33．委托收款结算方式适用于单位和个人凭（）、（）、（）等付款人债务证明办理款项的结算。判断题：转账结算就是将款项由一个单位转交给另一个单位。支票是付款人签发给收款人办理结算或委托开户银行签发给收款人的票据。收款人、签发人不在同一行处开户，收款人开户行受理收款人送交支票并经审查无误后，即可将款项转入收款人账户。空头支票就是未填写金额的支票。签发行签发银行汇票后，不是直接通过联行往来科目核算，而是通过汇出汇款科目核算。采用银行汇票办理结算是由代理付款行填发贷方报单向出票行划拨款项，联行往账计贷方，联行来账计借方。商业汇票必须在签发后先向付款人提示承兑后使用，未经承兑的汇票不能使用。商业汇票经承兑后，承兑人即为付款人，因而银行承兑汇票以承兑银行为付款人。商业承兑汇票到期，付款人无款支付时，银行应作为逾期贷款处理；银行承兑汇票到期，承兑申请人的存款账户无款支付或不足支付的，银行将汇票退回收款人开户行转交收款人。银行本票在同城和异地均可使用。银行本票只能用于转账，不能用于支取现金。信用卡的持卡人可以在本地或外地指定的商店、公司、旅馆、饭店凭卡签字后购买商品、车票、就餐等。信用卡持卡人在信用卡存款余额不足而又急需款项的情况下，可以在规定额度内善意透支并要定期归还，凡在规定期限内归还的，免收利息。单位卡和个人卡均可在本地或异地凭卡签字后存取现金。汇兑结算只适用于在银行开有账户的汇款人汇拨各种款项。汇兑结算系由汇出行填发贷方报单向汇入行划拨款项。托收承付结算系由收款人开户行签发贷方报单向付款人开户行划拨款项。托收承付结算的承付期限有验单付款和验货付款之分，验单付款为3天，从银行向付款人发出承付通知的次日算起；验货付款的承付期限为10天，亦从银行向付款人发出承付通知的次日算起。委托收款只能用于单位和个人凭已承兑的商业汇票、债权、存单等付款单位的债务证明而委托银行收取款项。三第六章结算业务的核算业务题：给据资料编写会计分录。玻璃厂提交一式四联信汇凭证，向北京纤维厂汇原料款53000元，汇入行是工商银行北京东四分理处，审核无误立即办理。王刚提交一式三联电汇凭证连同现金1200元，向驻天津市业务员张平汇差旅费，汇入行是天津市和平路分理处，审核无误，立即办理。收到北京王府井分理处填发的全国联行邮划贷方报单及第三、四联信汇凭证，金额18000元，收款人是在本行开户的纺织厂，审核无误立即办理。收到上海虹口办事处拍发的汇款电报，医药费金额2000元，并注明“现金”字样，收款人刘力，经通知于当日来行支取现金，审核无误立即办理。收到上海静安区办事处拍发的汇款电报，采购金额5200元，并注明“现金”字样，收款人赵强，留行待取，审核无误处理，当日赵强持一式四联信汇凭证及本人身份证件来行要求将汇入款5200元转汇北京王府井分理处，审核无误立即办理。应解汇款登记簿上登记两个月前由天津外贸局汇入1000元差旅费，收款人李静留行待取，至今尚未解伏，现办理退汇。承付期满，付款单位化肥厂向上海虹口区办事处开户的化工一厂支付贷款15200元，立即邮寄上海。承付期满，付款单位纺织厂向天津大沽路分理处开户的天津纺织厂支付贷款185000元，立即电划天津。收到天津和平路分理处填发的全国联行邮划贷方报单及第四联托收承付结算凭证，金额400000元，收款人是在本行开户的地毯厂，审核无误立即办理。收到上海徐汇区办事处拍发的划款电报，金额14500元，是在本行开户的造纸厂委托银行向上海印刷厂托收的货款，审核无误立即办理。根据玻璃厂的要求，将昨天收到的北京化工总厂托收承付结算凭证，金额263000元的货款提前承付，审核无误立即办理。承付期内，化工厂提交一式四联部分拒付理由书，拒付上海化工三厂货款50000元，同时承付68000元，审核无误立即办理。付款期内，纺织厂提交多付款理由书，要求对上海机械厂的托收款金额22000元多付3000元，即日邮划上海。收到百货批发部（在本行开户）提交的进帐单及百货商场（在本行开户）签发的转帐支票，金额1480元，经审核无误立即办理。收到百货商场提交的进帐单金额14750元，以及化工厂签发的转帐支票金额6270元，纺织厂签发的转帐支票金额800元，印刷厂签发的转帐支票金额7680元（以上单位均在本行开户），经审核无误立即办理。收到化肥厂（在本行开户）提交的该单位签发的转帐支票及代运输公司（在他行开户）填写的进帐单，金额4150元，经审核无误立即办理。收到玻璃厂（在本行开户）提交的进帐单及玻璃制品厂（在他行开户）签发的转帐支票，金额5210元，审核无误经票据交换后，按正常手续办理。收到百货商场（在本行开户）提交的进帐单及纺织厂（在他行开户）签发的转帐支票金额15200元，审核无误，经票据交换后，该支票因印鉴不符当日退票。收到印刷厂提交第二、三联银行本票申请书金额16200元，要求签发不定额银行本票，审核无误立即办理。收到纺织厂提交的进帐单及本行签发的不定额银行本票金额12500元，审核无误立即办理。收到商场提交的进帐单及他行签发的不定额银行本票5200元，审核无误立即办理。收到个体户李峰提交的注明“现金”字样他行签发的不定额银行本票9000元及进帐单，经审核无误，立即将款项转入本行开户的纺织品批发部。经票据交换提入本行签发的不定额银行本票8400元，审核无误立即办理。收到赵军提交现金5000元及第三联银行本票申请书，申请签发定额本票，收妥现金，立即办理。收到修理厂提交的进帐单及他行定额银行本票金额10000元，审核无误立即办理。百货商场提交一式三联银行汇票委托书，金额155000元，要求向在北京东四分理处开户的北京家电批发部签发银行汇票，审核无误立即办理。造纸厂提交进帐单及第二、三联银行汇票，其汇款金额20000元，进帐单及实际结算金额15000元，审核无误立即办理。张亮提交第二、三联银行汇票金额8000元，汇票上注明“现金”字样，张亮要求支取现金，经审核无误立即办理。收到上海静安区办事处填发的全国联行借方报单及汇票解讫通知，报单金额28000元，汇款金额28000元，经审查汇票系本行签发，原汇款单位是在本行开户的造纸厂，审核无误立即办理。收到天津解放路分理处填发的全国联行借方报单及汇票解讫通知，报单金额15200元，汇款金额15500元，经审核该汇票系本行签发，原汇款单位是在本行开户的玻璃厂，审核无误立即办理。收到北京和平里分理处填发的全国联行借方报单及汇票解讫通知，报单金额34800元，汇款金额35000元，经审核该汇票系本行签发，原汇款人于红未在本行开户，审核无误立即办理，并通知于红于当日来行支取现金。化工厂提交公函及一个月前经本行签发的银行汇票二、三联来行申请退款，经审核无误立即办理。收到天津解放路分理处寄来的第三、四、五联委托收款凭证及商业承兑汇票，金额45000元，收款人是天津印染厂，付款人是在本行开户的毛纺厂，经审核无误，且商业汇票已经到期，立即划款。收到天津和平路分理处填发的全国联行贷方报单及第四联委托收款凭证，金额80000元，是在本行开户的地毯厂委托本行向天津外贸进出口公司收取的商业承兑汇票款，经审核无误立即办理。造纸厂申请签发的银行承兑汇票本日到期，按契约收取票款80000元，该帐户有款支付。纺织厂申请签发的银行承兑汇票金额50000元，本日到期，该单位存款帐户只能支付30000元，按契约收取票款。塑料加工厂提交进帐单及到期的第二、三联银行承兑汇票，金额100000元，承兑银行是上海虹口区办事处，申请单位是上海塑料制品厂，经审核无误立即办理。收到北京东四分理处填发的全国联行借方报单及第三联银行承兑汇票，金额70000元，本行为该汇票的承兑银行，申请单位是造纸厂，经审核无误立即办理。第七章现金出纳业务的核算填空题：习题一资料：农业银行某市支行1998年5月8日发生下列现金出纳业务：实达公司持现金支票到银行支取现金1000元，银行审核无误立即办理。签发在央行的现金支票提取现金50000元。银行填制现金交款单连同现金20000元一并交开户的央行。营业终了，发现长款50元，未查明原因。已查明上日发生出纳短款120元，系因出纳员工作差错所致，追回多付给华欣商店的现金。要求：作出该行5月8日的有关会计分录。习题二资料：农业银行某市支行1998年5月9日发生下列现金出纳业务：收到厦子公司填写的现金交款单以及相应的现金2000元。已查明5月8日出纳长款50元系无法退还，经批准作银行损益处理。营业终了，发现出纳短款20元，未查明原因。开户单位华光公司持现金支票到银行支取现金5000元，银行审核无误后办理转帐。要求：作出该行5月9日的有关会计分录。第九章联行往来的核算填空题：1．联行往来是（）所属各行初间由于（）以及（）而相互（）、（）所发生的资金账务往来，是实现系统内资金划拨的工具。2．联行往来按照（）、（）的原则，各商业银行的联行系统划分为（）、（）、（）三级管理的联行往来体制。3．凡经总行核准颁发有（）、（）的行处，与（）各行处之间的资金帐务往来，按全国联行制度办理，由总行（）并（）。4．联行往来的处理过程一般都可划分为（）、（）和（）三个基本环节。5．联行往来业务发生后，发报行记（），收报行记（），联行往来帐务相互联系构成完整的核算体系，有往账必有来账，有来账必有与之相对应的（），往账和来账（），但往来系统不能（），以保持完整的往来帐核算系统。6.联行往来的发生,每一笔都涉及到(),而往来双方资金的收付不在()（）进行，为保证连行长物的正确及时，就必须采取一系列特殊的核算方法。7．联行往来帐务一般要划清年度，每年年终（），在年度终了后的一定时间内，清查上年度联行往来（），并在伟大账查清后，将上年联行往来划转（），予以（）。8．集中监督、集中对账的联行往来，采取（）、（　　　　　）、（）、（）、（）、（）的做法。9．集中监督、集中对账的联行往来，在业务发生后，发报行直接向收报行填发报单，分别核算（）、（）；发、收报行各自将发生的往来账项编（）表、（）报告表，连同报单的（）联一并报告（）。10．新年度开始，各行将联行往账、联行来账科目的上年末余额（）直接转入（）、（）科目。11．新年度开始后办理联行业务时，发报行处（）外，不得填发上年度报单，收报行收到上年度报单用（）科目核算。12．集中监督、分散逐笔对账的联行往来，其基本做法可以概括为：（）；（）；（）。13、发报行如为代他行收款，应填发联行往来（）报单，联行往账记（）；如为代他行付款，应填发（）报单，联行往账记（）。14．集中监督、分散逐笔对账的联行往来，一般设置由（）、（　　　　　　　）、（　　　　　）、（　　　　　　　　）四个会计科目，四个科目的年末余额于年初时（　　　　　）转入相应的（　　　　　）或（　　　　　）。１５．收报行收到贷方报单，联行来账应记（　　　　）方，为代他行（　　）款；收到解放报单，联行来账应记（　　　）方，为代他行（　　　）款。１６．对账表中如有冲正报单，采取（　　　　）冲正方法，即用（　　　　）将原报单内容列入（　　　　），在加计发生额合计数时，应从正常报单金额中（　　　）。１７．未核销报单就是（　　　　　）中列有某笔报单，而（　　　）中没有该比报单。１８．电子联行往来是指发有（　　　　）的行与行之间，通过（　　　　）进行异地资金划拨的资金账务往来。习题一目的：练习全国联行往来的基本做法。资料和要求：工商银行上海某支行1998年3月16日发生下列业务，据此作出有关会计分录。照相机三厂到期承付北京王府井分理处开户单位北京百货商店货款12500元。东风拉链厂信汇长春市分行为民医药商店货款6800元。收到北京汇来应解汇款10笔，当天均未解付。收到异地划来委托收款结算货款14756元，收款单位为电影机械厂。收到异地某市支行寄来借方报单附汇票解讫通知一份，计货款2546元，系结清本行开户单位中国伞厂前开银行汇票货款20000元。第八百货商店提交进帐单附外省某支行签发的汇票结算凭证一份，办理转帐，实际结算金额18743元，多余款1257元。收到异地汇来给儿童医院医药费5000元。加固锁厂到期承付异地委托收款货款65000元。习题二目的：练习联行往来发报行的核算。资料和要求：根据建设银行某市支行发生的下列业务逐笔作出相应的会计分录。新华书店电汇异地某行贷款150000元。合成树脂研究所信汇异地某分行采购资金50000元。新光机器厂邮划异地某支行的委托收款金额15000元。上海茶叶公司以进帐单缴进异地百货商店委托其开户签发的银行汇票第二、三联，结算货款30000元，办理入帐。李强提交银行汇票一份，金额5000元，经审核无误，全部支付现金，签发行为省外系统内某行。习题三目的：练习联行往来收报行的核算。资料和要求：根据某行下列业务作出相应的会计分录。收到异地苏州市支行发来贷方报单一份附信汇凭证，金额12500元，收款单位为本行开户单位市百日用品批发部。收到异地杭州市支行发来贷方报单一份附委托收款凭证，金额14200元，收款单位为本行开户单位五金交电批发部。收到异地蚌埠支行发来借记报单一份附银行汇票解讫通知一联，汇款金额20000元，实际结算金额18600元，经审核收款单位系本行开户单位市化工厂。收到异地嘉兴市支行发来借记报单一份，附银行汇票解讫通知书一联，汇款金额25000元，经审核收款单位系本行开户单位交通器材供应站。收到异地天津市支行发来贷方报单一份，附信汇凭证，金额9580元，经审核发现收报行行号是本行的，而附件内容是异地河南市支行的。收到异地江苏省分行贷方报单一份，附委托收款凭证，金额12000元，经审核发报单附件内容是本行开户单位交电商店，而报单上行号行名是他行的，当即发出查询。收到第54号对帐表，表内所列贷方报单40笔，合计金额864,420元；借方报单15笔，合计金额116,780元；经核对，除一笔贷方报单48,200元，一笔借方报单31,200元未核销外，其余均与第一联报单核对相符。收到第55号对帐单，表内所列贷方报单28笔，合计金额670,743元，其中除一笔冲正报单45,000元外，其余全部与第一联报单相符。习题四目的：练习电子联行往来的核算资料：工商银行某市支行某日委托人民银行通过电子联行转汇划收款业务共两笔，分别为机床厂和皮草行汇出款项136,000元和115,000元。审查凭证无误后，填制“转汇代收清单”和“划收款凭证”提交人民银行市支行（电子联行分中心）。人民银行某市支行（分中心）当日受理上述工商银行转汇的划收款业务计251,300元和农业银行市支行委托转汇划收业务计1,077,000元；当日全部通过通讯网络发往转发行收到收电回执。该市支行当日收到转发行发来的来帐信息，全部为电汇款共计１６笔，金额计2,133,450元，审查无误后，向转发行发出收电汇执并转账，其中汇入行为工商银行市支行的１０笔计1,104,000元，汇入行为农业银行市支行的６笔计1,029,450元。（三）要求：作出工商银行和电子联行分中心的有关会计分录。　　　　　第十章　　金融机构往来的核算习题一一、目的：练习缴存存款的核算。资料：建设银行某市支行7月15日往中国人民银行办理缴存存款手续。当天备付金余额为1760000元，缴存情况如下：存款类别6月份已缴存余额7月10日有关存款科目余额合计财政性存款2465000元2698674元一般性存款3265000元41260536元缴存存款比例为：财政性存款100%，一般性存款8%。7月19日该行上级行给其调入资金800000元，中国人民银行当即扣收欠缴款项，并按规定计收9‰的罚金。要求：根据资料（一）计算出7月15日能实缴的金额和欠缴金额。根据资料（一）（二）计算欠缴存款的罚金。作出中国人民银行和农业银行某市支行的帐务处理会计分录。习题二目的：练习再贷款与再贴现的核算。资料：农业银行某市支行1998年8月12日向中国人民银行申请季节性贷款480000元，期限3个月，经中国人民银行审查同意办理，利率为8.1‰。9月12日农业银行某市支行提前归还贷款380000元,其余100000元于到期日全部归还.工商银行某市支行1998年8月10日向中国人民银行申请日拆性贷款350000元，期限10天，经中国人民银行审查同意办理，利率为8.1‰.8月20日贷款到期,工商银行某市支行备付金存款帐户资金不足,只能归还250000元,其余部分转作逾期贷款处理。8月28日工商银行某市支行从上级行调入信贷资金，如数归还剩余贷款并支付罚息。建设银行某市支行1998年8月11日持未到期银行承兑汇票一份，向中国人民银行申请再贴现。该份汇票面额240000元，10月25日到期。经中国人民银行审查同意办理，贴现利率为7.5‰。10月25日汇票到期，中国人民银行向建设银行某市支行收取票款并将汇票退回该行，由其划付承兑银行。要求：按利随本清、逐笔计息的方法计算各笔再贷款与再贴现的利息及实付贴现金额。作出各笔再贷款与再贴现办理与收回时的会计分录。