财务会计管理制度

财务会计 一、总则 第一条 为了加强公司财务会计管管理～规范公司财务会计行行为～保证和维护公司全体体员工的合法权益～实现公公司财富最大化的目标～根根据《中华人民共和国会计计法》、《公司会计制度》》的～结合本公司的实实际情况～制定本制度。 第二条本制度适应于科技开开发有限责任公司及下设的的各分公司。 第三条公司司财务会计管理体制为统一一领导～归口管理～财务会会计工作在公司总经理的领领导下开展日常业务工作。。 第四条公司财务会计管管理实行总经理负责制～依依法行使公司的理财自主权权～对公司的财产完整和盈盈亏负直接责任,全面负责责公司财务决策、指挥、控控制、监督～审批财务预算算和投资预算方案,接受主主管部门、财政、税务、审审计机关的监督和审计。总总经理负责公司投入的各项项资产的管理和经营管理～～财务部门负责本公司成本本、费用和投资预算的的申报～并按照公司财务管管理规定及有关批准的计划划、预算执行。 二、财务务会计机构与财务会计人员员 第五条财务部由公司总总经理直接负责～财务部负负责本公司的财务管理和会会计核算工作。 第六条财财务部负责组织公司会计核核算和财务管理日常工作～～参加本公司经济预测、计计划、控制、核算、、、考核等会议～参与本公司司重大经济合同和经济协议议的研究、审查～参与本公公司其他经营活动决策。 第七条公司财务部根据财财务会计业务需要设臵财务务会计工作岗位和资金管理理岗位。 ,一,财务会计计岗位分为:预算计划、总总账、往来款核算、材料核核算、工资核算、固定资产产核算、收入、成本费用核核算、报销、税务、稽核、、档案管理等。 ,二,资资金管理岗位负责公司资金金的计划、融资工作的具体体实施。资金管理人员应具具备财务会计工作人员应具具有的素质和技能。 ,三三,会计工作岗位实行一人人多岗～但出纳人员不得兼兼管稽核、会计档案保管和和收入、费用、债权债务账账目的登记工作。 ,四,,会计人员的岗位根据需要要进行轮换。 第八条会计计人员应具备以下基本条件件: ,一,敬业爱岗～忠忠于职守,熟悉法规～精通通专业知识,按照规章制度度办事,客观公正～坚持原原则～廉洁奉公,严守秘密密,树立热情服务的意识,, ,二,具有会计专业技技术资格～大专以上学历,, ,三,熟悉国家财经法法律、法规、规章和方针政政策～掌握公司与会计有关关的相关知识, ,四,有有一定的组织协调能力, ,五,身体状况能适应本职职工作的要求。 第九条 财务会计人员在财务会计工工作中～应当遵守职业道德德～树立良好的职业品质、、严谨的工作作风、严守工工作纪律、努力提高工作效效率和工作质量～忠诚于公公司～热爱本职工作～努力力钻研业务～按照会计法律律、法规和国家统一的会计计制度规定的程序和要求进进行财务会计工作～保证提提供的会计信息合法、真实实、准确、及时、完整。 第十条 公司财务会计人员员由公司总经办和行政人事事部共同考核～提出意见～～根据公司规定程序批准聘聘任或解聘。 三、会计事事务管理 第十一条 各项项会计事务的处理～都必须须符合统一的《企业会计准准则》、《企业会计制度》》、《企业财务会计条条例》、《会计基础工作规规范》和《会计档案管理办办法》等的要求。 第十二二条123456789 公司按照《企业会计制制度》所规定的会计科目组组织会计核算。一级科目按按照统一的科目编码、名称称设臵,二级科目按照公司司规范的部门名称、产品品品种、内部核算单位、开户户银行、固定资产分类办法法、二级科目编码办法设臵臵,三级科目按照经办人员员、成本费用项目等设臵,,四级以下科目～财务部门门可根据实际需要设臵。 第十三条公司各种会计凭证证、会计账簿、会计报表和和其他会计资料必须真实、、准确、完整～手续完备～～并符合会计制度规定。 第十四条会计凭证的管理～～会计凭证分为原始凭证和和记账凭证～具体要求如下下: ,一,原始凭证的要要求:外来原始凭证必须是是符合国家规定的发票等～～不得以白条或者假发票充充抵～发票的填开要符合税税务部门的要求～缴纳增值值税的所属公司外购货物应应取得增值税发票～货物购购回后办理入库手续～随同同入库单一同报账,自制的的原始凭证由公司统一制定定并印刷～必须有经办单位位的负责人、经办人签名或或签章。 ,二,公司对外外填开的发票必须按照税务务部门的要求～由专人填开开、保管和归档。 ,三,,日常报销、结算的单据～～出纳人员应当在单据 上加加盖“现金收讫”、“现金金付讫”、“转账”等印章章,涉及冲账及补付或收回回余款的～出纳人员应开收收据。 ,四,公司统一采采用通用记账凭证格式。 ,五,记账凭证必须根据审审核无误后的原始凭证填制制。 ,六,记账凭证填制制要求:按照经济业务发生生的时间、内容～及时填制制记账凭证～日期清楚～摘摘要简明并能准确地表达业业务的具体情况～会计科目目使用正确～金额准确～经经办人员、会计、出纳、审审核人员签章清楚～编号连连续。 ,七,每一记账凭凭证只能反映一笔业务～先先借后贷。 ,八,每张记记账凭证后必须附带原始凭凭证～原始凭证可以外来、、也可以自制。 ,九,记记账凭证错误的更正:对于于已记账、结账的记账凭证证～如果发现错误～应按照照规定采用红字冲销法或补补充更正法～不得随意调账账。 ,十,记账凭证的审审核传递、保管的要求: 1.审核传递:出纳人员员根据公司规定的审批后的的单据编排序号并登记出纳纳账?会计人员进行微机初初录?财务负责人审核后入入账。 2.保管:月终对对账结账后～及时整理凭证证～装订成册～加具封面并并按照封面要求填写内容后后归档保管。 第十五条会会计账簿的管理 ,一,公公司按照统一的会计科目设设臵总账和明细分类账。 ,二,现金日记账和银行存存款日记账是出纳人员管理理的账簿～出纳人员必须每每日登记、结账～并核对库库存现金～每月末同会计核核对账目。 ,三,计算机机打印的账簿必须连续编号号～经审核无误后装订成册册～并由记账人员、财务负负责人、主管财务的副总签签字。 ,四,会计账务务每月结转一次～按规定结结出“本月合计”、“本年年累计”和余额,出纳人员员应每日结账并同库存现金金核对一致。 第十六条为为了保证会计数据真实完整整～会计、出纳人员应经常常对账～保证账证相符、账账账相符、账实相符～发现现差异～及时报告。 ,一一,账证核对应在编制记账账凭证记录账簿时进行。 ,二,账账核对应在每月月月末结账前进行。 ,三,,现金账实核对应在每天下下班前进行～银行存款同开开户银行对账单核对每月进进行一次。 ,四,各种往往来账同债权、债务单位账账目核对至少每季度核对一一次。 第十七条会计报表表管理 ,一,会计报表必必须在账证相符、账账相符符、账实相符的基础上编制制～保证会计报表的准确性性。 ,二,会计报表的编编制必须客观、公允、真实实。 ,三,会计报表封面面必须加盖公司公章～并有有单位负责人、财务负责人人和制表人签章。 ,四,,会计报表必须符合《企业业会计报告条例》的要求。。 ,五,会计、出纳人员员应经常对账～盘点实物～～保证账账相符、账证相符符、账实相符～发现差异～～及时调整处理。 第十八八条凡是公司的会计凭证、、会计账簿、会计报表、会会计文件和其他有保存价值值的会计资料～均须归档并并妥善保管。除法律和有关关规定明确的人员可以调阅阅、查阅会计资料、档案外外～其他人员无权调阅、查查阅。凡查阅、复制、摘录录会计档案～须经分管领导导批准。 第十九条财务人人员要对所经管、处理的会会计事务的真实性、合法性性负责。财务人员应恪守职职业道德和公司纪律～不得得将公司的会计信息等经济济情报对外泄露。 第二十十条财务人员工作调动或离离职～必须与接管人员办理理交接手续～公司出纳办理理工作交接～由公司财务负负责人和行政人事部监交。。 四、电算化管理 第二二十一条为了加强公司现代代化管理～公司财务实行电电算化管理。 第二十二条条公司财务电算化工作由公公司主管财务的副总负责统统一管理。 第二十三条根根据电算化工作的需要～结结合会计基础工作～根据财财政部《会计电算化工作规规范》～对电算化后会计工工作岗位划分为:电算主管管、软件操作、审核记账、、电算维护、电算审查和数数据分析。 第二十四条电电算主管岗位负责协调计算算机及会计软件的运行工作作～要求具备会计和计算机机知识。职责为: ,一,,负责电算化系统的日常管管理工作～监督并保证本系系统的正常运行～达到合法法、安全、可审性要求。在在系统发生故障时～应及时时到场～并组织有关人员尽尽快恢复正常运行。 ,二二,协调系统各类人员之间间的工作关系。 ,三,负负责计算机输出的账表、凭凭证的数据正确性和及时性性的检查工作。 ,四,负负责本系统各有关资源,硬硬件资源和软件资源,的调调用、修改和更新的审批手手续。 ,五,负责对本系系统各类人员的工作质量考考评～以及提出任免意见。。 第二十五条软件操作岗岗位负责输入,记账平整和和原 始凭证,和输出会计数数据,包括打印输出记账凭凭证、会计账簿、报表,及及部分会计数据的处理工作作～要求具有会计软件操作作知识～达到会计电算化初初级水平。职责为: ,一一,负责有关子系统的数据据输入、数据备份和输出会会计数据工作。 ,二,严严格按照系统操作说明进行行操作。 ,三,数据输入入操作完毕～应进行自检核核对工作～核对无误后交数数据审核员复核。 ,三,,对审核过的记账凭证及时时记账～并打印出有关的账账表。 ,五,每天数据操操作结束后～应及时做好数数据备份工作。 ,六,注注意安全保密～各自的操作作口令不得随意泄露～并定定期更换密码。备份数据应应妥善保管。 ,七,操作作过程中发现问题～应记录录故障情况并及时向系统管管理员报告。 第二十六条条审核记账岗位负责对输入入计算机的会计数据进行审审核～操作会计软件登记机机内账簿～对打印出的账簿簿、报表进行确认,通过计计算机查询有关会计指标～～定期向领导汇报本公司财财务状况,要求具备会计知知识和计算机知识～经过会会计电算化初级知识培训。。其职责为:〖1〗〖2〗〗〖3〗〖4〗〖5〗〖66〗〖7〗〖8〗〖9〗 ,一,负责凭证的审核工作作～包括审核各类代码的合合法性、摘要的规范性和数数据的正确性。 ,二,对对不真实、不合法、不完整整、不规范的凭证退还给各各有关人员修改后确认。 ,三,对不符合要求的凭凭证和输出的账表不予签字字确认。 第二十七条电算算维护岗位负责保证计算机机硬件、软件的正常运行～～根据领导要求～采用会计计软件报表模块或通用报表表处理软件制作单位内部管管理分析报表,本岗位要求求具备计算机知识和会计知知识～经过电算化中级知识识培训。其职责为: ,一一,定期检查软件、硬件的的运行情况。 ,二,负责责系统运行中软件、硬件故故障的消除工作。 ,三,,负责系统的安装和调试工工作。 ,四,按照规定的的程序实施软件的完整性、、适应性和正确性维护。 第二十八条电算审查岗位负负责监督计算机及会计软件件的运行～防止利用计算机机进行舞弊,要求具备会计计知识和计算机知识～经过过会计电算化中级知识培训训。 第二十九条数据分析析岗位负责对计算机内的数数据进行分析～要求具备计计算机和会计知识～达到会会计电算化中级知识水平。。 第三十条对错误凭证只只能用红字冲回～严禁任何何人员修改会计软件的数据据库。 第三十一条严禁用用财务记账的计算机上互联联网和在网上聊天,财务部部统一购买光盘、软盘～并并统一管理～严禁使用来历历不明的软盘和盗版光盘在在计算机中安装其他软件,,严禁在计算机中安装游戏戏软件和玩游戏。任何人不不得将光盘、软盘带回家中中或无关人员处～财务人员员出差～需要随身携带财务务电子数据的～需报公司主主管财务领导批准。 第三三十二条根据工作需要～定定期将数据压缩加密后～利利用互联网进行数据传递。。在不进行网络传输时～将将网络连线从调制解调器中中拔出。 第三十三条公司司系统管理员定期检查文件件的完整性～保证系统正常常运行～发现问题～及时处处理～并登记在工作本上～～定期向公司财务负责人汇汇报,定期查杀计算机病毒毒～定期备份硬盘数据。 第三十四条公司系统遇到计计算机硬件故障～不得自行行拆卸主机或找不可靠人士士修理～必须报告财务负责责人～由财务负责人安排人人员处理。 第三十五条条财务软件的升级～由公司司财务部报请主管财务领导导统一安排。 第三十六条条会计电算化系统开发的全全部文档资料～视同会计档档案保管～参照公司有关的的管理制度执行。 ,一,,电子档案的保管必须安全全可靠～存放地点应当考虑虑不可抗力的影响。 ,二二,财务人员必须遵守公司司财务保密规定～输入电脑脑的信息属于公司机密～未未经批准不得向任何人提供供、泄露。机密文件应当设设臵密码或进行写保护。 ,三,操作人员离开办公公室应退出会计软件～防止止被非法操作。 第三十七七条定期对硬盘数据进行双双备份～并妥善存放、保管管备份软盘～远离磁场和潮潮湿、高温的地方。 第三三十八条账簿可半年打印。。发生业务量少的账簿～可可满页打印,现金、银行存存款账可采用打印输出的活活页账页装订。 第三十九九条财务部根据公司有关制制度～定期对各电算岗位进进行考核～所有财务人员应应接受电算化知识培训。 五、费用开支审批权限与与程序 第四十条公司总经经理审批公司所有的收入、、成本、费用预算,资金使使用计划,职工福利计划,,投资规划,年度利润分配配执行方案等。〖1〗〖22〗〖3〗〖4〗〖5〗〖〖6〗〖7〗〖8〗〖9〗〗 第四十一条公司日常常费用开支项目由公司总经经理审批。 第四十二条公公司根据生产经营情况～需需要增加预算 外支出的～应应在每月月初由采购部门和和财务部门一道～编制预算算外支出计划～按规定程序序申请～经审批后～视同预预算内支出进行日常管理审审批。 第四十三条公司物物资采购审批程序如下: 经办人,填报,?部门负责责人,确认,?质量管理部部门,检验,?物资管理部部门,验收,?财务负责人人,审核,?分管领导,审审查,? 第四十四条公司司日常费用审批程序如下:: 经办人,填报,?部门门负责人,确认,?财务,,审核,?分管领导,审查查,?公司负责人,批准,, 第四十五条金额-------元以下的借款～除除以下特殊情况外～财务部部门不予办理: ,一,职职工因工负伤救治支出, ,二,自然灾害救灾支出出, ,三,因公偶然突发发性事件处理。 第四十六六条费用审批权限 预算内内费用～按照规定权限和上上述审批程序所涉及到的人人员签字方可报销。 第四四十七条出差人员回公司后后2天内必须到财务部门报报账～交回剩余借款～否则则～公司按日收取20,资资金占用费。 第四十八条条公司形象宣传费用根据总总经理审批计 划～据实报销销。 第四十九条公司印刷刷品由公司行政人事部负责责统一印刷并发放～印刷费费用由公司财务部和公司行行政人事部根据预算共同控控制～并报总经理审批。 第五十条其他日常费用的的报销～由财务部门根据总总经理的安排和公司资金状状况执进行控制和报销。 六、筹资管理 第五十八八条公司可利用从金融机构构贷款、向其他债权人借款款等方式筹措生产经营所需需资金。 第五十九条从金金融机构贷款～按照审批权权限经董事局审批后～由公公司财务管理中心负责办理理。 第六十条公司根据生生产经营需要～须从金融机机构贷款的～应向公司财务务管理中心申报～财务管理理中心审核并报经董事局或或董事局主席批准后～下达达贷款指令～公司方能向当当地金融机构提出申请～公公司财务管理中心配合办理理。 第六十一条公司根据据生产经营需要～制定短期期和中、长期资金使用计划划～进行筹资方案的比较分分析～提出优化筹资组合的的筹资决策意见。 第六十十二条赊购商品和以其他商商业信用等筹资方式筹集资资金用于公司生产经营～涉涉及发生筹资成本和改变筹筹资计划的～须报公司总经经理批准后执行。 七、资资产管理 第六十四条资产产是指流动资产、长期投资资、固定资产、无形资产和和其他资产。 第六十五条条流动资产包括:现金、银银行存款、短期投资、应收收及预付账款、待摊费用、、存货等。 第六十六条公公司及各所属分公司可以在在下列范围内使用现金: ,一,员工工资、津贴、奖奖金, ,二,个人劳务报报酬, ,三,出差人员必必须携带的差旅费, ,三三,购买农副产品、原料等等必需的现金支出, ,五五,结算起点,500元,,以下的零星支出, ,六六,公司总经理批准的其他他现金支出。 超过以上范范围的各项支出～须采取转转账结算方式～不得使用现现金。 第六十七条银行预预留印鉴的财务专用章与名名章实行出纳与财务管理中中心分管主任分别保管,出出纳保管预留印鉴中的会计计名章～财务专用章及公司司法人章由分管主任保管,,不得办理审批手续不齐全全的各项货币资金支出。 1 2 3 44 5 6 7 8 9 第六十八条现现金、银行存款等货币资金金的收支～出纳必须逐日、、逐笔记账。货币资金必须须逐日盘点～日清 月结。 第六十九条货币资金实行行收支周报制度～各所属公公司出纳在周六下班前～将将本周货币资金收支情况分分类统计表报财务管理中心心分管主任。 第七十条应应收款项包括应收销货款、、预付购货款、其他应收款款等。应收款项必须按照具具体欠款单位、个人等明细细核算,按发生时间逐笔登登记～收回欠款时～要逐笔笔对应核销。 第七十一条条发生赊销商品时～须建立立健全赊销产品档案～包括括调查欠款单位资信状况～～明确销售、经办人员的责责任～明确回款期限及相应应的价格政策、违约处罚等等～经有关领导批准～附有有发货票或收款收据～以及及欠款单位的银行账户、联联系电话等～以上资料不全全不得发货和开具发票。预预付购货款～须是公司急需需且是不预先付款不能取得得对方货物的情况～须事先先签订订货合同～明确供货货时间、数量、质量、价格格及违约处罚等～在确有把把握的前提下～方能预付货货款。各项支出的预借款～～应在成本计划、费用预算算范围内或确有经费开支来来源及复核有关规定的情况况下～经主管领导批准后方方可借支。 第七十二条应应收款项必须及时清理。财财务部门一个季度要与销售售、经办人员核对一次账目目,每半年要与具 体欠款单单位核对一次账目～并取得得对账凭据～做出还款计划划。具体与销售有关的财务务规定见销售制度。 第七七十三条应收账款和其他应应收款～应按照账龄分析计计算提取坏账准备。 第七七十四条存货包括库存的原原材料、包装物、低值易耗耗品、库存商品和其他物资资等。各项存货须实行限额额管理～严格出入库手续～～坚持定期盘点制度。 第七十五条存货库存量须须核定一定的限额。库存限限额由各所属公司根据生产产计划测算原材料及其他材材料的需用量、库存量～制制定各所属公司的计划需用用量和库存限额～报经公司司经营班子审批后下达各所所属公司执行。各所属公司司购买各种存货必须在公司司核定的计划用量之内～库库存不得超过规定的限额。。 第七十六条严格出入库库管理。外购商品、原材料料、半成品等各种实物～必必须办理入库手续,发出和和领用必须办理出库手续。。 外购的商品、材料等物物资不得直接进入各使用部部门使用,赊购商品、材料料物资也必须办理入库手续续～价格不明确的～要估价价入库。 销售发出库存的的材料、商品～必须办理出出库手续。暂不开具发票的的赊销商品～转入“发出商商品”科目核算～并按照销销售价格建立应收账款备查查账,发生退货的商 品～须须经销售人员、保管人员核核实产品的规格、编号等～～确认是否属于本公司原发发出的商品～经质检部门检检验～分清责任～经分管领领导批准后～方能退货。退退货时重新办理入库～冲减减原出库记录～同时～由经经办人员写出详细退货原因因报告～经有关领导批准后后～按照规定办理。 第七七十七条低值易耗品的管理理范围 2.低值易耗品的的确认～应以公司对低值易易耗品是否具有法定所有权权为依据。凡是盘存日法定定所有权属于公司的一切低低值易耗品～不论其存放何何处或处于何种状态～均应应作为公司财产进行管理。。 第七十八条低值易耗品品采购须由使用部门填制请请购单～报低值易耗品管理理部门审核: ,一,办公公家具用具由物业管理公司司审核,「 1」 「 22」 「 3」 「 4」」 「 5」 「 6」 「 7」 「 8」 「「 9」 ,二,机器器设备维修保养使用的工具具用具由各所属公司设备管管理部门审核, ,三,图图书由公司图书阅览室审核核, ,四,生产工具用具具、周转容器等由各所属公公司生产管理部门审核, ,五,工作服等劳保服装装、用品由公司行政管理中中心审核。 以上各部门对对请购单位请购的低值易耗耗品的库存 情况、替代产品品情况及采购的必要性进行行审核。对于库房中有满足足需要的产品或可替代产品品者～或请购产品不符合公公司规范管理要求的～不予予批准。 第七十九条各所所属公司负责人对经过审核核后的请购单进行审批。 第八十条低值易耗品采购应应按照比质、比价原则进行行。对于批量采购的低值易易耗品～应当签订购销合同同,对于批量、金额较大的的集中采购～应当由公司有有关部门组成比价小组～采采用多渠道招标的办法进行行采购。 第八十一条验收收部门核对商品品种、数量量、规格、质量、单价、金金额、供货单位名称等是否否相符～填制验收单验收～～对于数量、规格不符或存存在质量问题的商品有权不不予验收。 ,一,低值易易耗品验收部门: ,二,,办公家具用具由物业管理理公司和采购公司的使用部部门共同验收～物业公司按按照公司管理规定进行编号号, ,三,机器设备维修修保养使用的工具用具由设设备管理部门验收, ,四四,图书报公司图书阅览室室验收并编号, ,五,生生产工具用具、周转容器等等报生产管理部门验收, ,六,工作服等劳保服装、、用品由公司行政管理中心心负责验收。 第八十二条条对于验收过程中产生的盘盘盈、盘亏～验收人员应当当及时会同采购经办人查明明原因～落实责任。 第八八十三条验收部门应按实验验收入库～及时登记实物帐帐卡。对于先供货后收款开开具发票的～应按照合同价价入库～价格不明确的要估估价入库。 第八十四条仓仓库管理部门必须严格领用用审批和领用签字手续～详详细填写领料单～及时根据据领料单～填写低值易耗品品管理卡片。 第八十五条条办公家具、用具的卡片管管理 ,一,办公家具、用用具由物业管理公司负责登登记、编号、建立卡片。 ,二,物业公司应按照公公司统一的资产编号办法进进行编号,办公家具管理卡卡片应反映办公家具名称、、规格、使用单位、使用部部门、使用人、保管责任人人等详细信息。 ,三,对对于各单位购臵的价值超过过50元、使用期限超过11年的办公用具～如:计算算器、扫描仪、对讲机、bbp机、家庭电话机等应按按使用人建立卡片～卡片编编号应和员工胸卡编号保持持一致。 ,四,办公用具具、家具实行以旧换新制度度～对配备的办公家具用具具在报废后～保管责任人交交回已经报废的 低值易耗品品～填制“资产报废以旧换换新申请表”～物业管理部部门方予领用或购臵新的办办公用具、家具～否则～视视同丢失～由保管责任人赔赔偿。 第八十六条随机工工具、生产工具用具和劳保保服装应由其管理部门按照照使用人建立卡片并实行以以旧换新制度。 第八十七七条图书的日常管理按照公公司《图书管理规定》执行行。 第八十八条低值易耗耗品管理卡片禁止挖、刮、、补、擦及使用涂改液等方方式进行涂改～记录错误时时～应当使用红线划销。 第八十九条 领用人工作调调动或离职～必须按照卡片片记录交回保管或使用的资资产～仓库重新办理入库手手续～相关卡片由卡片管理理部门、财务部门、仓库管管理人员共同签字销毁～并并形成卡片销毁记录共同保保留存档2年。(1)(22)(3)(4)(5)((6)(7)(8)(9)) 第九十条 公司审计监监察中心和资产管理部门应应定期检查低值易耗品卡片片管理情况。财务部门应定定期同实物管理部门核对账账存情况～做到帐卡相符。。对随意涂改、销毁卡片的的～按照管理制度进行处罚罚。 第九十一条低值易耗耗品的摊销管理 ,一,对对于一次性消耗、价值较低低、极易损坏的、不记入管管理卡片的低值易耗品～按按照“一次转销法”在领用用时一次性转销。 ,二,,对于金额较大、记入管理理卡片的、可较长时间使用用的低值易耗品～采用“五五五摊销法”～在资产领用用时财务部门摊销账面价值值50,～在资产报废时～～凭“资产报废以旧换新申申请表”～摊销另外50,,账面价值。 ,三,定额额管理比较健全的公司～对对生产经营中使用的非玻璃璃周转容器可采用“分次摊摊销法”～按照容器定额周周转次数进行价值摊销。 第九十二条存货的仓库保保管 ,一,仓库设施必须须符合防火、防盗、防潮、、防尘标准～货架应达到安安全要求。 ,二,仓库物物资必须严格按照规定存放放～做到整洁有序、便于查查找。 ,三,库房应禁止止无关人员进入～因业务需需要进入库房的～仓库保管管员必须亲自陪同。 ,,四,仓库保管员应定期核核对帐、卡、实物情况～发发现异常情况～及时上报。。 第九十三条坚持月盘点点制度。每月末必须对各项项存 货进行盘点。由仓库保保管人员、统计人员填写存存货盘点表～内容包括上月月结存、当月出入库情况等等。盘点表经过保管部门领领导签章～财务部门据此抽抽查～并与账面核对～不一一致的～须查明原因～报有有关领导批准后～进行账务务调整。 审计监察中心负负责盘点的监盘工作～财务务管理中心负责记录盘点数数据。 第九十四条建立存存货跌价准备金制度。存货货账面价值低于市场价值的的部分～提取存货跌价准备备。金额较大的存货～按照照单位存货计提存货跌价准准备,金额较小的存货～按按照存货类别计提存货跌价价准备。 第九十五条固定定资产是指使用期限一年以以上的房屋、建筑物、机器器设备、运输设备和其他与与生产经营有关的设备、器器具、工具等～以及不属于于生产经营的主要设备、单单位价值在xx元以上～并并且使用年限超过两年的资资产。 固定资产分类为::房屋建筑物、机器设备、、运输设备、其他设备。 第九十六条各项固定资产产须建立单台固定资产台账账或卡片～载明编号、生产产厂家、型号、使用年限、、购买时间、维修及使用情情况。固定资产应指定专人人保管～定期维修保养,固固定资产的增减变动～须有有严格的手续～ 确保在位和和运转。 第九十七条各所所属公司的固定资产～公司司机关可以调配使用。物业业公司为公司固定资产主管管部门～要对公司机关及各各所属公司固定资产的使用用情况定期进行清理。各所所属公司需要增配和报废、、处臵固定资产的～由各所所属公司提出申请～经物业业公司审查～提出调配或报报废、处臵意见～报总裁审审批后～由物业公司和财务务部门开具固定资产购臵,,调配,、处臵通知书～各各所属公司按照通知书的要要求和规定执行～并据此进进行账务处理。 第九十八八条固定资产折旧范围～按按照《公司会计制度》所规规定的范围执行。折旧的计计算方法:各项固定资产均均采用年限平均法提取折旧旧,使用年限按照公司统一一规定的折旧年限执行。各各所属公司不得随意改变折折旧范围和折旧方法。[11][2][3][4][[5][6][7][8]][9] 第九十九条物物业公司应会同财务管理中中心每半年对固定资产进行行一次清查盘点～查清固定定资产的使用、运转情况～～是否需要更换、报废、维维修～查清盘盈盘亏的原因因～提出处理意见～写出详详细的书面报告～报总裁审审批后～按照规定处理。 第一百条各所属公司的固固定资产应当在期末时按照照单个项目账面价值与可回回收金额孰低原则计量～对对可回收金额低于账面价值值的差额～应当计提固定资资产减值 准备。 第一百零零一条物业公司负责固定资资产的管理和报废、出售的的审查～财务管理中心负责责固定资产的监督和各实体体固定资产的购进成本审核核、账务处理。 第一百零零二条各所属公司为在建工工程准备的各种物资～应当当按照实际支付的买价、增增值税额、运输费、保险费费等相关费用～作为实际成成本～并按照各种专项物资资的种类进行明细核算。 第一百零三条各所属公司的的在建工程～包括施工前期期准备、正在施工中的建筑筑工程、安装工程、技术改改造工程、大修理工程等。。工程项目较多～且工程支支出较大的公司～应当按照照工程项目的性质分项核算算。 在建工程应当按照实实际发生的支出～确定其工工程成本～并单独核算。 第一百零四条公司分管领领导负责在建工程的管理～～审计监察中心负责在建工工程投入的监督、付款审批批和账务处理。 第一百零零五条各所属公司的在建工工程～在期末时按照单个项项目账面价值与可回收金额额孰低的原则计量～对于可可回收金额低于账面价值的的差额～应当计提在建工程程减值准备。 1 2 3 4 5 66 7 8 9