借：其他业务成本　　

借：其他业务成本　　 《税务代理实务》模拟题(一) 一、单项选择题 1.《税收征管法》规定，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50,以上( )倍以下的罚款。 A .1 B.3 C.5 D.10 2.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在征税上发生争议时，可以采取的行为有( )。 A(申请仲裁 B(可以直接向人民法院起诉 借:其他业务成本 40000 贷:原材料 40000 8. 借:库存商品,家居用品 121860 (120000+2000×93%) 应交税费,应交增值税(进项税额)120000×17%，2000×7%,20540 贷:银行存款 142400 9.借:营业外支出 11685.54 贷:库存商品 10000 应交税费,应交增值税(进项税额转出) 1685.54(10000?121860×20540) 10.增值税销项税额,10200+170+8500+12750+11050+554,43224(元) 增值税进项税额,6800+20540,27340 增值税进项税额转出,3400+1685.54,5085.54(元) 当期应纳增值税额,43224,(27340,5085.54),20969.54(元) 当期应纳营业税额,80000×5%,4000(元) 当期应纳城市维护建设税,(20969.54+4000)×7%,1747.87(元) 当期应纳教育费附加,(20969.54+4000)×3%,749.09(元) 借:营业税金及附加 4000 贷:应交税费,应交营业税 4000 借:营业税金及附加 400 贷:应交税费,应交城市维护建设税 280 ,教育费附加 120 借:营业税金及附加 2077 贷:应交税费,应交城市维护建设税 1467.87,1747.87,280, ,教育费附加 629.09 ,749.09,120, 【答疑编号29099】 【该题针对"涉税会计","流转税审核综合知识"进行考核】 2. 【正确】 (1)?销售A型小轿车40辆给本公司职工，应该按同类销售价格计算增值税、消费税。 视同销售的收入,17.55?(1+17%)×40,600(万元) 应补缴增值税,600×17%,102(万元) 应补缴消费税,600×20%,120(万元) 自产自用的B型小轿车，由于没有同类销售价格，应该使用组价计算增值税、消费税。 视同销售收入,12×5×(1+8%)?(1,20%),81(万元) 应补缴增值税,81×17%,13.77(万元) 应补缴消费税,81×20%,16.2(万元) ? 为母公司承担的办公费属于"与收入无关的其他支出"不得扣除。 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以加计扣除。 合计纳税调整,130,280×50%,,10(万元) ?代销手续费据实扣除。新企业所得税法中规定，企业发生的业务招待费应当按实际发生额的60,但不超过当年销售(营业)收入的5‰以内扣除。 (175500+600+81)×5‰,880.91(万元) 800×60,,480(万元) 业务招待费扣除限额为480万元，应当调增所得800,480,320(万元) ?非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。 借款利息支出扣除限额,600?6%×5%,500(万元) 纳税调整,600,500,100(万元) ?企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。计提未实际发生的部分，不得税前扣除。 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。不能出具《工会经费拨缴款专用收据》不得税前扣除。 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。计提不使用部分不得税前扣除 职工工会经费、职工福利费、职工教育经费调整金额 ,1500,1500?(1+14%+2.5%+2% ),234.18(万元)