如何具体办理商业承兑汇票贴现

如何具体办理商业承兑汇票贴现 商业汇票持有人在资金暂时不足的情况下，可以凭承兑的商业汇票向银行办理贴现，以提前取得货款。分以下几步: (1)申请贴现。 汇票持有人将未到期的商业汇票交给银行，向银行申请贴现， 填制一式五联“贴现凭证”， 银行按照票面金额扣收自贴现日至汇票到期日期间的利息，将票面金额扣除贴现利息后的净额交给汇票持有人。 一式五联“贴现凭证”的基本格式如下图: 第一联(代)交银行作贴现付出传票; 第二联(收入凭证)交银行作贴现申请单位账户收入传票; 第三联(收入凭证)交银行作贴现利息收入传票; 第四联(收账)交银行给贴现申请单位的收账通知; (注:贴现凭证收账通知(第四联) 如真账模拟17中的第二张图片) 第五联(到期卡)交会计部门按到期日排列保管，到期日作贴现收入凭证。 贴现单位的出纳员应根据汇票的逐项填写上述 “贴 现凭证”的有关内容，如贴现申请人的名称、账号、开户银行，贴现汇票的种类、发票日、到期日和汇票号码，汇票承兑人的名称、账号和开户银行，汇票金额的大、小写等。 其中，贴现申请人——即汇票持有单位本身; 贴现汇票种类——指是银行承兑汇票还是商业承兑汇票; 汇票承兑人， 银行承兑汇票 为 承兑银行 即付款单位开户银行， 商业承兑汇票 为 付款单位自身; 汇票金额(即贴现金额)——指汇票本身的票面金额。 填完贴现凭证后，在第一联贴现凭证“申请人盖章”处 和 商业汇票第二联、第三联背后加盖预留银行印鉴，然后一并送交开户银行信贷部门。 从上面图片可以看出 商业汇票的贴现 第二联、第三联纸质不一样(厚度差异，注意背书) 开户银行审查无误后，在贴现凭证“银行审批”栏签注“同意”字样，并加盖有关人员印章后送银行会计部门。 (2)办理贴现。 银行会计部门对银行信贷部门审查的内容进行复核，并审查汇票盖印及压印金额是否真实有效。审查无误后，按规定计算并在贴现凭证上填写贴现率、贴现利息和实付贴现金额。 其中: 贴现率——是国家规定的月贴现率; 贴现利息——是指汇票持有人向银行申请贴现面额付给银行的贴现利息; 实付贴现金额——是指汇票金额(即贴现金额)减去应付贴现利息后的净额，即汇票持有人办理贴现后实际得到的款项金额。 按照规定，贴现利息应根据贴现金额、贴现天数(自银行向贴现单位支付贴现票款日起至汇票到期日前一天止的天数)和贴现率计算求得。用公式示即为: 贴现利息,贴现金额×贴现天数×日贴现率 日贴现率,月贴现率?30 贴现单位实得贴现金额则等于贴现金额减去应付贴现利息，用公式表示为: 实付贴现金额,贴现金额,应付贴现利息 银行会计部门填写完贴现率、贴现利息和实付贴现金额后，将贴现凭证第四联加盖“转讫”章后交给贴现单位作为收账通知，同时将实付贴现金额转入贴现单位账户。 贴现单位根据开户银行转回的贴现凭证第四联，按实付贴现金额作银行存款收款账务处理。 (3)票据到期。 汇票到期，由贴现银行通过付款单位开户银行向付款单位办理清算，收回票款。 商业承兑汇票贴现到期，有以下几种情况 ? 如果付款单位有款足额支付票款，收款单位应于贴现银 行收到票款后将应收票据在备查簿中注销。 ? 当付款单位存款不足无力支付 到期商业承兑汇票时，贴现行将商业承兑汇票退还给贴现单位，并开出特种转账传票，并在“转账原因”中注明“未收到××号汇票款，贴现款已从你账户收取”字样，从贴现单位银行账户直接划转已贴现票款。 贴现单位收到银行退回的商业承兑汇票和特种转账传票时，凭特种转账传票编制银行存款付款凭证。同时立即向付款单位追索票款。 分录为: 借:应收账款——××单位 贷:银行存款 ?如果贴现单位账户存款也不足时， 贴现银行将贴现票款转作逾期贷款，退回商业承兑汇票，并开出特种转账传票，在“转账原因”栏注明“贴现已转逾期贷款”字样，贴现单位据此编制转账凭证， 分录为: 借:应收账款——××单位 贷:短期借款