日化公司总部 工厂固定资产及列管资产管理规定

日化总部、工厂固定资产及列管资产管理规定第一章 总  则第一条 为日化总部、各工厂固定资产及列管资产(以下统称“资产”)的购置、调拨、处置、清查等管理，根据国家相关法律法规，结合公司实际，制定本规定。第二条 固定资产是指各部门持有的、预计使用年限超过1年的、在使用中不改变其独立形态且单位价值不低于2000元的实物。固定资产分类如下：（一）房屋，是指具有建筑构架，层高在2.2米以上,用于生产、仓储、办公、居住的建筑及与其不可分割或不能单独计算价值的的各种附属设施；（二）建筑物，是指未达到房屋标准的建筑；（三）生产经营设备，是指直接用于生产产品的设备；（四）辅助生产经营设备，是指辅助经营生产的设备，详见《辅助生产经营设备目录》（附件-1）；（五）仓储运输设备，是指用于生产作业、仓库等区域转移货物的运输工具；（六）计算机相关设备，是指计算机及其配套设备；（七）其他固定资产，是指除以上类别外的固定资产，详见《其他固定资产目录》（附件-2）。第三条 列管资产是指各部门持有的、预计使用年限超过1年的、在使用中不改变其独立形态且单位价值不低于500元的非固定资产。列管资产分类如下：（一）饰品，是指供观赏、装饰、不以收藏为目的资产；（二）家俬，是指办公场所、员工食堂及宿舍使用的桌、椅、柜、床等家具；（三）厨房用具，是指员工食堂及宿舍使用的厨具、餐具等；（四）电子电器，是指未达到固定资产标准的电子电器设备；（五）其他，是指除以上类别外的列管资产。第四条 资产主管部门及管理范围见（附件-3）。第二章 资产的购置第五条 资产购置的是：第六条 资产购置申请、审批的管理要求为：（一）需求部门填写《日化资产需求》（附件-4），转资产主管部门；（二）资产主管部门在收到报告后，依据资产预算、分布、使用情况，提出是否购置的意见。需要购置的，按下列情形分别处理，并按《审批权限一览》的规定报终审批准：1.购置单位价值大于5万元的机器设备及车辆类的资产，资产主管部门组织技术、财务等部门出具资产购置的可行性报告。可行性报告必须明确购置资产的技术指标、替代资产、效益分析等；2.其他情形需要购置的，资产主管部门组织技术部门在需求报告中填写技术指标；（三）终审人在收到报告及可行性报告后的2个工作日内完成审批，转资产主管部门；（四）资产主管部门在收到终审批示报告的当日将报告转产品供应总部采购中心（以下简称采购中心）。第七条 资产采购的管理要求为：（一）集团后勤管理部完成车辆的采购；（二）采购中心完成其它资产的采购，并在资产到达的当日通知资产主管部门验收。第八条 资产验收的管理要求为：（一）属“先入库再验收”的，即采购合同中约定资产到货和验收完成的期限大于3日的：1.资产主管部门在收到资产的当日将资产验收单交质量技术鉴定人，并开具、传递资产入库凭证，其中：（1）存根联由资产主管部门留存；（2）发货联在收货完毕后返发货方；（3）收货联转财务部门；（4）统计联转采购中心；2.质量技术鉴定人在验收期限内出具检验结果，转资产主管部门；3.资产验收不合格的，资产主管部门开具红字资产入库凭证，通知采购中心进行处理，红字资产入库凭证联次传递与资产入库凭证传递相同；4.资产验收合格的，资产主管部门将资产验收单转财务部门；（二）属“入库即验收”的,即采购合同中约定资产到货和验收完成的期限小于等于3日，或未通过签订合同（协议）方式购置资产的：1.资产主管部门在收到资产的当日，组织质量技术鉴定人验收；2.资产验收合格的，资产主管部门开具资产入库凭证，质量技术鉴定人在资产入库凭证上签字，资产入库凭证传递按本条第一项第一目执行；3.资产验收不合格的，资产主管部门通知采购中心处理；（三）资产主管部门在完成验收入库后的1个工作日内，将资产实物及资产入库凭证存根联的复印件转使用部门；（四）使用部门在收到资产及资产入库凭证存根联的复印件，应于当日登记《资产实物明细帐》（附件-5）。第九条 资产购置请款、报销的管理要求为：采购部门填制请款单或报帐单到财务部门报帐，具体分下列情况办理：（一）未签订合同（协议）购置资产的，依据购置发票、入库单统计联，填制报帐单或请款单；（二）签订合同（协议）购置资产的，按下列情形办理款项支付：1.办理预付款支付业务的，填制请款单，注明合同编号。对进口固定资产还应填制兑付单和付汇意见单；2.办理货到支付部分款项的，填制请款单，注明资产入库凭证单号、合同编号；3.办理验收后支付部分款项的，填制请款单，注明资产入库凭证单号、资产验收单的单号、合同编号；4.办理资产结算款项的，填制请款单或报帐单时附购置发票、资产入库凭证统计联、资产验收单，注明合同编号；5.办理质量保证金尾款业务的，出具《采购物资尾款支付意见函》。全额或差额支付质量保证金尾款的，填制请款单；全额扣除质量保证金的，填制报帐单。第三章 资产的调拨第十条资产调拨的流程是：资产凭证传递第十一条 资产调拨申请、审批的管理要求为：（一）需求部门填写《日化资产需求报告》，报资产主管部门；（二）资产主管部门在收到报告后，应依据资产分布、使用情况，于3个工作日内提出是否调拨的意见，并按《审批权限一览表》的规定报终审人批准：（三）终审人在收到报告后的2个工作日内完成审批，转资产主管部门；（四）资产主管部门在收到终审批示报告后，应于当日将报告原件转调出部门，复印件转调入部门资产管理员(需求部门)。第十二条 资产调拨出库的管理要求为：（一）调出部门资产管理员收到终审批示报告后，到财务部门办理资产调拨出库开单手续；（二）资产核算会计应依据终审批示报告当即开具资产凭证：1.公司内资产调拨出库开具《资产调拨凭证》，各联次由资产核算员、调出部门资产管理员签字后，资产核算会计按下列要求传递：（1）存根联资产核算会计留存；（2）发货联交调出部门资产管理员留存；（3）收货联交调出部门资产管理员，并随资产实物一起转调入部门资产管理员；（4）统计联转财务部门资产主数据维护员；2.公司间资产调拨出库开具《资产出库凭证》，各联次由资产核算会计、调出部门资产管理员签字后，资产核算会计按下列要求传递：（1）存根联资产核算会计留存；（2）发货联及收货联交调出部门资产管理员，并随资产实物一起转对方公司调入部门资产管理员签收，签收后调出部门资产管理员收回发货联及收货联，并于3个工作日内将原件转资产核算会计，本人留存发货联复印件；（3）收货联原件由调出公司核算会计转调入公司核算会计；（4）统计联待收到对方公司签收的发货联后，再转财务部门资产主数据维护员；（三）调出部门资产管理员应于资产凭证开具的2个工作日内将对应资产及资产收货联转资产调入部门，并依据资产凭证的发货联或复印件登记《资产实物明细帐》。第十三条 资产调拨入库的管理要求为：（一）调入部门收到资产实物及资产凭证后的2个工作日内完成实物验收，资产管理在资产凭证收货联上签字，并按下列情况分别处理：1.资产调拨凭证的收货联资产管理员留存；2.资产出库凭证的收货联转资产核算会计，资产管理员留存复印件；（二）调入部门资产管理员依据资产凭证的收货联或复印件登记《资产实物明细帐》。第十四条 处于监管期的进口免税固定资产发生公司间资产调拨的，调出方财务部门应在会计帐务处理完毕后，将资产出库凭证收货联的复印件转采购中心办理进口资产监管转移手续。第四章 资产的闲置及处理第十五条 闲置资产是指连续超过六个月未使用的资产，超过一年未使用的资产为长期闲置资产。第十六条 资产主管部门在资产闲置后，应每半年向财务部门报《资产闲置明细清单》（附件-6）；对单位价值大于5万元的机器设备及车辆等长期闲置资产，财务部门应每半年向监察审计部提交界定资产闲置责任的申请。第五章 资产的处置第十七条 资产处置是指对不能通过修复达到可使用状态的资产或长期闲置资产进行变卖、销毁。第十八条 资产处置认定按下列规定执行：（一）使用部门填写《资产处置报告》(附件-7)，报资产主管部门；（二）资产主管部门在收到报告后组织技术鉴定，技术鉴定人员在《资产处置报告》上填写技术鉴定结论，并转财务部门；（三）财务部门收到《资产处置报告》后，应于1个工作日内填写资产原值、累计折旧、净值等数据，转资产主管部门；（四）资产主管部收到《资产处置报告》后，应于3个工作日内组织采购中心对处置资产进行估价，按如下情形提出处置意见，并将《资产处置报告》交监察审计部：1.资产能够在30日内变卖、销毁的，为可处置资产，提出“变卖、销毁”意见；2.资产在30日以后才能变卖、销毁的，为待处置资产，提出“待处置资产，后期处置”意见；（五）监察审计部收到《资产处置报告》后，应于3个工作日内组织价值评估，提出审核意见，报公司终审人审批；（六）公司终审人收到《资产处置报告》后，应于3个工作日内完成审批，转资产主管部门。第十九条 可处置资产，资产主管部门按下列规定办理处置手续：（一）资产主管部门在资产变卖或销毁的前1日，持终审批准的报告到财务部门开单员处开具报废类的资产出库凭证；销毁前有变卖收入的，资产主管部门在资产出库凭证的发货联上注明财务收据的编号、金额；（二）资产出库凭证经财务部门开单员、资产主管部门负责人签字后，财务部门开单员将发货联、统计联及终审批准的报告在1个工作日内转资产核算会计；可处置资产的保管部门保留收货联；（三）可处置资产的保管部门依据资产出库凭证的收货联登记《资产实物明细帐》。第二十条 待处置资产，资产主管部门按下列规定办理处置手续：（一）资产主管部门在收到终审批准的报告后的1个工作日内到财务部门开单员处开具报损类资产出库凭证，资产凭证的传递及《资产实物明细帐》的登记按第十九条第二、三项规定执行；（二）资产主管部门应在收到报告后的6个月内将待处置资产处置完毕，并在规定期限的前30个工作日内向监察审计部提交待处置资产处置报告及《待处置资产清单》（附件-8），并按第十八条的规定处置资产。第六章 资产的对外租赁、投资、捐赠第二十一条 资产对外租赁、投资、捐赠的要求是：（一）资产对外租赁、投资、捐赠应经公司董事长批准；（二）资产主管部门依据公司董事长批示在财务部门资产核算会计处开具《资产出库凭证》，资产凭证的传递及《资产实物明细帐》的登记按第十九条第二、三项规定执行。第七章资产的清查第二十二条 资产清查是指对资产进行帐务核对及实物盘点。第二十三条 资产使用部门按以下要求进行帐务核对：（一）每月10日前，财务部门将上月的《资产明细清单》（附件-9）发至各使用部门；（二）使用部门在收到《资产明细清单》的当日与本部门《资产实物明细帐》核对；（三）《资产实物明细帐》记录有误的，使用部门应更正或补充登记；差异原因难以明确的，在3个工作日内将核对结果反馈财务部门。第二十四条 财务部门按以下要求进行帐务核对：（一）每季度第一个月5日（节假日顺延）前，使用部门依据《资产实物明细帐》，向财务部门提供上月末的《资产明细清单》；（二）财务部门在收到使用部门报送的《资产明细清单》的10个工作日内核对，并将核对结果反馈资产使用部门；（三）资产使用部门对财务部门反馈的差异，在2个工作日内予以落实原因并回复财务部门；（四）财务部门依据回复登记资产备查帐。第二十五条资产实物盘点的要求是：（一）使用部门按月盘点资产，并填制《资产盘存报告表》（附件-10）；（二）监察审计部按月抽查盘点资产，每月至少抽查2个使用部门，并填制《资产盘存报告表》；（三）监察审计部应组织财务部门、资产主管部门组成盘点小组每年末全面清查资产，并出具资产盘亏盘盈报告报公司终审人，其中：1.资产盘亏的，监察审计部在报告中提出责任人及赔偿金额等处理意见，赔偿金额按照同类资产的可变现价值计算；2.资产盘盈的，监察审计部组织资产评估，在报告中提出资产价值及剩余使用年限等意见；（四）公司终审人在收到报告的3个工作日内完成审批，转财务部门；（五）财务部门按下列情形核算资产：1.盘亏资产，开具报废类的资产出库凭证，申报责任人的赔偿扣款，并按报告中处理意见核算资产；2.盘盈资产，按报告中处理意见核算资产。第二十六条 资产丢失、毁损的处理要求是：（一）使用部门确认资产丢失、毁损后的1个工作日内填写《资产丢失、毁损报告》（附件-11），报资产主管部门；（二）能确定责任人的，资产主管部门按照同类资产的可变现价值确定赔偿金额，交监察审计部审核；不能确定责任人的，交监察审计部提出处理意见；（三）监察审计部审核后报公司终审人；（四）公司终审人审批后转财务部门，财务部门按第二十五条第三项第二目对盘亏资产的处理规定执行资产丢失、毁损的处理。第八章 资产的核算与折旧第二十七条 财务部门按本规定的第二条和第三条的资产分类组织资产核算，主要核算要求如下：（一）资产入库，资产核算会计应于资产入库凭证开具的当月，依据资产入库凭证收货联、发票、终审的《日化资产需求报告》等凭据完成资产入帐的会计帐务处理；（二）资产出库，资产核算会计应于资产出库凭证开具的当月，依据资产出库凭证发货联、终审的《日化资产需求报告》等凭据完成资产出库的会计帐务处理。第二十八条 财务部门维护资产主数据，即财务部门的资产维护员收到资产信息维护单、资产凭证统计联后在SAP系统中维护。第二十九条 固定资产的折旧政策如下：（一）各类资产预计残值率为其原值的10％；（二）固定资产折旧年限按以下规定执行：1.房屋及建筑物为20年；2.机器设备为10年；3.其他各类固定资产为5年；（三）财务部门以收到资产出库凭证或资产调拨凭证统计联的时间作为计算调拨双方固定资产折旧时间。第三十条 列管资产按采购金额直接计入使用部门费用。第九章 违规处理第三十一条 有下列情形之一的，对责任人处以100元/次的经济处罚：（一）未按规定办理审批手续和资产购置的；（二）未按规定办理调拨审批手续的；（三）未按规定办理资产处置的；（四）未按规定核对资产帐务或盘点资产实物的。第三十二条 违反本规定其它流程及管理要求的，对责任人予以50元/天（项）的经济处罚。第三十三条 违反本规定流程及管理要求造成经济损失的，责任人还应赔偿经济损失。第三十四条 资产管理中有下列情形之一的，为严重违规行为：（一）未按规定传递资产凭证3次以上的；（二）未在规定时间内填写各种表格3次以上的；（三）未经审批调拨资产的；（四）资产盘亏盘盈报告内容失实的；（五）在资产采购中谋取私利的；（六）私自变卖、销毁公司资产的；（七）其他构成严重违规的行为。第三十五条 有本规定第三十四条第一、二项情形之一者，予以警告处分，并处以200元的经济处罚。第三十六条 有本规定第三十四条第三、四项情形之一者，予以记过处分，并处以400元的经济处罚。第三十七条 有本规定第三十四条第五、六项情形之一者，予以开除。第三十八条 有本规定第三十四条第七项情形者，比照第三十五条、第三十六条、第三十七条规定，予以警告处分、记过处分、开除或（及）经济处罚。第十章 附  则第三十九条 本规定包括11个附件，分别是附件-1：《辅助经营设备分类》；附件-2：《其他固定资产分类》；附件-3：《资产主管部门的界定及管理范围》；附件-4：《日化物资申购报告》；附件-5：《资产实物明细帐》；附件-6：《资产闲置明细清单》；附件-7：《资产处置报告》；附件-8：《待处置资产清单》；附件-9《资产明细清单》；附件-10：《资产盘存报告表》；附件-11：《资产丢失、毁损报告》。第四十条 本规定自发布之日起施行。附件一：         辅助生产经营设备目录仪器仪表、度量衡器具各类容器、货架电器设备电脑柔软度仪不锈钢六盆热汤池标准多光源对色箱电子秤不锈钢瓶盖消毒架超声波清洗器电子处理仪储料桶臭氧发生器电子水处理仪搁板式货架单面送风排烟罩电子台秤通廊式货架电梯电子天平防潮箱电子显示屏风柜光度计干燥箱红外线测温仪供油系统厚度仪烘干箱金属检测机环氧乙烷灭菌器雷迪地下管线探测仪加热干燥箱黏度计精过滤器皮肤测试仪抗张力试验机润滑油质检测仪离心机扫描仪摩擦试验机舒蕾头发头皮测试仪培养箱数显熔点测定仪台式压力蒸汽灭菌器数字式PH计消毒抽风车水温智能控制仪移动式消毒器酸度计圆盘剥离器显微镜杂物电梯硬度仪照明节电系统粘度计蒸气灭菌器折射仪蒸汽灭菌锅纸张吸水率测定仪紫外线杀菌器智能色度白度计附件二：         其他固定资产目录日用电器通讯器具广电器具傢俬炊事用具草坪机程控电话系统闭路电视系统办公桌锅炉除湿机传真机闭路监控系统会议桌炉具打印机电话会议专用话机系统彩电经理桌经理背柜揉面机单缸冷饮机对讲机电视监控系统联邦红木椅三头油汽灶点钞机火警报警系统监视器三人沙发双头油汽灶电冰箱交换机录像机手动密集型架蒸饭车电动伸缩门网络电话设备录像机,监视设备电开水器摄像机电热水器投影仪复印机音响设备割草机照相机空调杰森三角架排风扇双缸冷饮机松下电子白板碎纸机网络打印卡吸尘器吸尘吸水机洗衣机消毒柜小天鹅冷柜烟罩装饰灯附件-3：      资产主管部门及管理范围序号资产主管部门名称管理范围1信息战略研究部计算机设备2产品供应总部（武汉工业园）武汉工业园内除计算机相关设备以及科研中心以外的各类资产3产品供应总部（湖北工业城）湖北工业城内除计算机相关设备以外的各类资产4产品供应总部（广州工业园区）广州工业园区内除计算机相关设备以外的各类资产5科研中心科研中心使用或保管的除计算机相关设备以外的各类资产6公司办公室上述资产主管部门未管理的其他资产附件-4       日化资产需求报告日期：资产名称规格及型号制造厂家需求部门安装地点预计单价需求数量预计总价需求原因部门负责人：申请人希望到位时间资产主管部门意见采购意见：负责人：调拨意见：负责人：终审意见终审负责人：         附件-5：               资产实物明细帐部门名称： 　 　   部门负责人：     登记人员：基本信息资产增加资产减少备注序号资产分类资产编号资产名称规格型号计量单位数量使用人存放地点增加日期凭证编号摘 要减少日期凭证编号摘 要附件-6：          资产闲置明细清单资产分类资产编号资产名称规格型号计量单位数量存放地点开始闲置日期闲置原因部门负责人：      制表人：  　    制表日期：附件-7：         资产处置报告申报日期： 年 月 日使用部门：      资产名称规格型号计量单位数量资产编号存放地点财务部门数  据购置时间资产原值已提折旧账面净值财务部门：资产处置原因：使用部门：技术鉴定结论：技术鉴定人：采购中心意见：采购中心：资产处置意见：资产主管部门：审核意见：监察审计部：审批意见：公司终审人：附件-8           待处置资产清单资产编号名称规格型号数量填写人：                     日期：附件-9：           资产明细清单部门名称：资产分类资产编号资产名称规格型号计量单位数量使用人存放地点核对情况备注部门负责人：    制表人：    制表日期：      财务部门核对人：   　 核对日期：附件-10：                  资产盘存报告表部　门资产分类资产编号资产名称规格型号计量单位帐面存放地点帐面数盘存数实际存放地点责任人盘盈数盘亏数备 注盘点人签字：　         盘点日期：附件-11       资产丢失、毁损报告使用部门：                    日期：资产编号数量责任人赔偿金额丢失、毁损原因部门负责人：监察审计部意见监察审计部：公司终审人意见公司终审人：