离任审计审计通知书模板 (10页)

离任审计审计书模板离任审计审计通知书模板篇一：法定代表人离任审计模板XXX有限公司法人代表AAA离任经济责任审计报告根据上海杨浦商贸（集团）有限公司杨商审（2012）1号的审计通知书，我审计室于2012年2月20日，对XXX有限公司法人代表AAA同志2009年11月至2011年12月任期内经济责任，依据所在单位提供的会计资料及相关资料进行了就地审计。现将审计情况报告如下：—、被审计单位的基本情况XXX有限公司成立于2009年11月27日，注册在上海市杨浦区隆昌路619号327幢107室，法人代表AAA，注册资本人民币壹拾万元。有上海杨浦经济发展总公司投资，经济性质为一人有限公司（法人独资），主要经营企业管理及咨询，商务信息咨询，劳动保障咨询，投资咨询，人才咨询，财务咨询。会计核算执行《小企业会计制度》。XXX有限公司作为上海杨浦经济发展总公司的招商平台，承担上海杨浦经济发展总公司系统的招商引资和专项扶持资金的结算工作。现有管理人员7人（劳动关系均在上海经济发展有限公司），外聘保洁工1人，已招商532户。AAA同志于2009年11月至2011年12月末担任XXX有限公司的法人代表。AAA及其财务张岚敏对提供的会计资料及相关资料的真实性，完整性做出了书面的承诺。二、审计结果根据对XXX有限公司提供的会计资料核实情况：1）资产、负债、损益的核实情况2010年至2011年的收入总额460.98万元，支出总额419.16万元，利润总额41.82万元。2011年12月底资产总额1257190.58元，负债总额738950.48元，所有者权益518240.1元。其中：货币资金余额1200964.99元，其中：现金10593.64元，银行存款1191871.35元。应收账款余额700元，其中：上海金童新型材料有限公司500元，上海能劳务服务有限公司200元。其他应收款余额48484.00元，其中：租房押金11900元，园区招商备用金50000,元，代付1607室房租31584.00元。固定资产原价19500.00元，主要为电子设备，提取折旧12458.41元，净值7041.59元。应缴税金余额54850.48元。其他应付款余额684100.00元，其中：金光创利办公纸品上海有限公司为111100.00元，上海德威企业发展有限公司20000.00元，上海杨浦经济发展总公司500000.00元，2011年度预提年终奖金53000.00元。实收资本100000.00元，投资方为上海杨浦经济发展总公司未分配利润418240.10元，为历年累计盈利。2)利润实际完成情况:单位：元简要说明：XXX有限公司由区财政拨入专项扶持资金，该扶持资金主要用于：1)企业对于招商企业税收奖励。2)招商中介费。3)企业的日常开销。4)其他应付款项。XXX有限公司作为招商平台得到区财政扶持，由财政拨入专项扶持资金，再有XXX有限公司作为奖励基金按比例分配至各招商企业。2010年区财政地方性税收清算收入471.1万元，商务委直接按比例分配给各招商企业奖励资金200.6万元，划拨给XXX有限公司的扶持资金270.5万元。XXX有限公司按比例分配给各招商企业奖励资金21.3万元，个人先进奖0.2万元，招商中介奖1.76万元，余额247.24万元转入补贴收入，计入当期损益。2011年区财政地方性税收清算收入576.2万元，有财政国库直接拨给XXX有限公司下属各招商企业奖励资金157.6万元,园区申请国库划拨给XXX有限公司131.5万元，商务委划拨给XXX有限公司扶持资金287.1万元。XXX有限公司按比例分配给各招商企业奖励资金50.1万元，招商中介奖2.66万元，上交上海杨浦经济发展总公司100万元，其他应付款—扶持资金余额63.11万元，(其中金光创利办公纸品上海有限公司为111100.00元，上海德威企业发展有限公司20000.00元，上海杨浦经济发展总公司500000.00元，2011年度预提年终奖金53000.00元)。余额202.53万元转入补贴收入，计入当期损益。三、审计XXX有限公司会计报表基本真实反映审计期间的财务收支状况，2011年12月末的资产、负债、净资产基本真实，会计核算基本遵循相关会计准则和会计制度的规定，内部控制制度基本健全，执行基本有效。没有不良资产产生，没有发生资产损失。审计过程中，没有发现AAA同志任职期间有违反国家法律、法规及廉政规定的事项。四、审计建议1)加大招商引资力度，挖掘潜力，及引资成功率.2)进一步规范会计核算，做好各招商业务费用的审核篇二：离任审计流程XX集团离任审计流程离任审计概述1、离任审计对象包括：①集团委派或任命的控股公司（专业公司）、项目公司总经理；②集团管理机构、职能部门总监、总经理、。2、离任是指以上人员离开现职位，包括届满离任和提前离任，具体分为：调任、解聘、免职、辞职和退休。（意外）3、离任审计一般指以上人员离职前的经济责任审计，特殊情况下离任后进行。以上人员任期中每年度至少进行一次任期经济责任审计，离任审计应充分运用任期经济责任的成果。4、离任审计目的是评价离任人任期间履行岗位职责情况，一般由集团或各下属公司的董事会或监事会授权的领导人批示或人力资源部门委托。5、离任审计依据：集团与离任人签订的经营管理责任书、国家法律法规和公司制度、流程。6、流程描述根据集团领导批示或人力资源部门委托，组成审计组，拟写并下发审计通知书。通知书应在进场前2日内送达被审计单位和离任人。审计通知书应列名离任人所在单位和部门应提供的资料和离任人应提交的工作报告及提交期限。（文件头）关于对×××同志离任×××（职务）进行审计的通知（）第号×××××公司或部门：根据集团领导批示，决定对你公司（部门）×××同志进行离任审计。请你公司（单位）做好有关资料的准备工作，提供必要的工作条件。请×××同志做好述职准备，并提交书面报告。现将有关事项通知如下：一、审计内容（略）二、审计期限从年月至年月，根据审计需要可追溯和后延。三、审计时间从年月日起进行现场审计。四、审计组组长：成员：五、请提供下列有关资料（见附件）特此通知XX集团审计部年月日（下属公司总经理）123456789101112131415公司营业执照公司公司基本情况开户许可证、企业法人代码证书任期内公司在银行和非银行金融机构设立的全部账户，包括已注销账户任期公司内部及内部机构设置、组织架构图、职责分工资料任期经营目标任期生产经营计划及重大经营、财务事项决策会议记录任期内历年下达的考核指标任期内历年资产经营计(来自:WwW.:离任审计审计通知书模板)划和经济指标完成情况任期内重大投资项目及其实施结果，对外投资明细表及有关协议、合同财产物资盘点表，债权、债务明细表任期内历年财务报表、账簿、凭证等会计资料（审计人员进点后提供）任职前后有关经济遗留问题的交接专门材料任期内内部审计部门或外部审计出具的任期经济责任审计报告、财务审计报告、验资报告、资产评估报告以及办理企业合并、分立等事宜出具的有关报告16任期内政府监督、检查机关作出的重大检查事项结果、处理意见及纠正情况的资料17181920任期内公司年度总结被审计人基本情况被审计人的任命书及任职期限被审计人的述职报告及年度个人总结（项目公司总经理）1公司基本情况2任期公司内部管理制度及内部机构设置、组织架构图、职责分工资料3任期管理目标4任期内历年下达的考核指标5任期内预算执行情况6任期内重大合同、重大协调会议7任职前后有关经济遗留问题的交接专门材料8任期内内部审计部门出具的任期经济责任审计报告9任期内公司年度总结10被审计人基本情况11被审计人的任命书及任职期限12被审计人的述职报告及年度个人总结篇三：XX经理离任审计报告关于XX超市有限公司XX店XXX经理离任审计报告总经理室：按总经理室的要求，审计部于2011年7月28日对XXX店（以下简称“X店”）XXX经理自2010年01月至2011年6月任职期间的经营成果及财务状况进行了审计，我们的审计是按照《内部审计准则》和公司各项制度为标准进行的。在审计过程中我们结合该门店的实际情况，实施了包括清点财产、盘点现金、核实备用金、了解情况等我们认为必要的审计程序，现已审计完毕，报告如下：一、门店概况XXX店于2006年12月16日开业，为集团公司市外非法人连锁门店，无注册资本金。门店经营面积4916平方米，截至2011年6月该门店共有职工144人。经理：XXX，2006年12月16日任职；主办会计：XX；财务经理：XXX。二、经营情况根据公司审计制度规定，被审计期间范围超过两年的，审计期间除当年外，向上追溯一年；未超过两年的，以实际任职期作为审计期间。据公司考核报表反映，XXXX店2010年01月至2011年06月实现含税销售9766.46万元；不含税销售8493.22万元；毛利额1012.56万元,累计平均毛利率12.00﹪；费用发生总额1423.46万元,累计费用率16.87﹪；利润总额-320.98万元。主要指标完成情况见下表：XXXX店2010年01月至2011年06月主要指标完成情况表单位：万元指标评价（1）2010年全年实现含税销售XXX万元，完成预算指标的XX﹪；毛利额XX万元，毛利率XX﹪；费用总额XX万元，费用率XX﹪；利润总额XX万元，完成预算指标的XX﹪，比预期指标XXXX万元；（2）2011年1-6月实现含税销售XXXX万元，较2010年同期有较大提升，同比变动XX﹪；毛利额XX万元，较2010年基本持平，同比变动仅为XX﹪；利润完成率较2010年同期基本持平。从以上指标数据分析来看，门店经营态势一般，销售额虽取得一定的提升，但毛利额和利润总额没有明显提升。三、盘点分析XX店2010年至2011年7月初共进行了5次商品盘点，历次商品盘点情况汇总为：累计商品盘盈单品含税金额3.13万元，盘盈率0.59‰；累计商品盘亏单品含税金额19.59万元，盘亏率3.69‰；商品盈亏相抵后，商品损耗合计16.46万元，盈亏相抵商品损耗率3.1‰；账货相符88.06﹪。XX店历次商品盘点情况表单位：元盘点情况说明：（1）、审计人员现场抽盘了涵盖五个大类的45个单品进行盘点，14个单品账实不符，抽盘账货相符率仅为68.89%，单品账实不符差异主要有：（2）、交接盘点盘亏率5.41‰，超过公司规定4‰的盘点损耗率。允许盘亏金额为5.23万元，实际盘亏7.06万元，超亏1.83万元。四、管理事项交接检查一）实质性测试1、审计日实盘门店备用金XXXX元，与财务EAS账面数相符。2、审计日，实盘IC卡金额XXXX元，充值卡金额合计XXXX元，会员电子消费卡XXX元，均与海鼎系统、财务账面数相符。3、会员电子储值卡空卡XXX张，会员电子消费卡空卡XXX张，均与海鼎系统结存数相符一致。4、审计日，IC卡回笼空卡共XXX张，与海鼎系统结存数一致。5、审计日，实盘会员积分赠券XXX元，与海鼎系统、财务账面数相符。6、审计日，实盘门店账外资金（卡）合计金额XXX元，门店反馈该卡包含团购返利客户未领卡和11年职能部门拜访结余，因台帐记录不完整，两者无法区分具体金额。7、门店证照、印章移交：证照移交无误。另：应财务部要求，门店重新刻制了法人章和财务专用章各一枚（比财务章和法人章上多了“票据专用”字样），但原来两枚印章仍留存于门店中，原章是继续使用还是需要回笼，财务部没有明确。8、资产管理部进行固定资产盘点，并经门店经理签字确认,资产清单留存于审计部。经核对，账实相符无误。9、审计日，审计人员抽盘有库存物料单品55个，抽盘率15%，其中有39个物料单品与OA系统结存数相符一致，盘点相符率70.91﹪。另，门店现有财务出纳兼物料管理员，因出纳人员涉及现金收款项目，在不相容工作分离上不符合内控要求。10、审计日，审计人员盘点有库存积分赠品、大档邮报赠品及供应商赠品29个，其中28个账实相符，盘点相符率96.55﹪，不符单品为赠品朵朵毛巾，实盘比赠品短少1块。二）符合性测试1、招商管理：门店有招商户3家，截至审计日尚有一家招租供应商未与门店签订租赁合同，欠租已达7个月之久，欠租供应商为“XXX有限公司”。10年该供应商与招商管理部签订租赁合同，但2010年12月31日，商品管理部邮件告知门店该供应商2011年将不再和公司合作通知，要求门店协助处理后期事宜。根据财务账面显示，该供应商2010年年租金为XXX元，按照同期租金水平，1-7月份，该供应商已经欠租XXX元。2、TG管理：门店TG管理由各理货处长负责谈判，卖场布局图更新不及时，导致布局图与卖场实际编号不一致，且部分免费陈列审批手续不齐全。截至8月4日，门店共有已到期但未结算的TG陈列费用4笔，合计金额XXX元。具体情况如下：其中“XXXX有限公司”协议约定7月30日付款，但门店在录入过程中误将7月30日录成为了7月19日，一定程度上影响了供应商的正常结款。其他应收账款，门店正在催收中。3、负库存管理：审计抽查10个负库存单品进行跟踪，经核实，因商品窜码导致负库存的8个，占比80%，供应商赠品未报溢1个，除商品“171655中盐精制碘盐”因门店配方与总部配方码不一致导致负库存4.521包需要盘点结转外，其余负库存均已在盘点前报溢调整处理。4、前台退货方面：在前台退货测试中，抽查退货记录9笔。因门店在处理退货中没有登记相应的销售流水号，导致三笔退货没有找到对应的销售流水号。其中因顾客原因导致退货5笔，因收银员操作失误导致退货1笔，其他原因退货2笔。5、借条管理方面：审计日，门店共有未归还商品借条8张，都在正常借用期限内，借条填写完整，希保持。6、防损收入方面：审计日，门店无防损收入，历次防损收入均已全额上交财务入账。但防损收入门店未建立台帐，而是以交接本记录代替，不利于汇总和分析。7、实物批发管理方面：团购收款人员在收到批发款时未在批发单上签字或盖章，不利于防损对批发单是否已收款的核查。“款已收讫”章是财务人员在收到相应银行回单后在批发单上补盖的，不符合团购出货流程。8、供应商退货管理方面：理货组退货单填写不规范，没有按照要求填写统一退货单，在退货操作中，对实退商品数量没有确认，退货单上也没有门店人员、供应商签字，在供应商退货上存在较大的风险。9、损益单据管理：部分损溢单无门店经理签字，签字不完整。其中发现有一张损溢单为供应商换货调整，但报损报溢商品隶属不同的供应商，山东西王食品与金莱贸易进行对窜，不符合报损报溢制度。五、审计结果及建议1、交接盘点盘盈率为1.91‰，盘亏率达5.41‰，超过公司规定4‰的盘点损耗率标准，请营运部出具处理意见。2、对抽盘中账实不符商品，门店也相应进行了调整，其中5个单品自动结转，1个单品作报损调整，8个单品作盘点调整。调整明细如下：从差错原因得出，门店在盘点前的准备工作不充分，因人为差错导致的漏盘、错盘占整个盘点差异的57.14%。审计建议门店后期应重视商品盘点，加强盘点前的培训，在盘点前做好准备工作以减少人为差错。3、印章管理：现门店有两套财务专用章和法人章，旧章是否继续使用留存门店还是需要回收，建议财务部出具相应意见。4、账外资金：对现有的账外资金，因无台帐记录，无法区分多少是团购返利，多少是职能部门拜访结余，故在后期支取时需单独建议台帐，三个月后仍有结余的，建议按照公司要求职能部门走访结余卡券操作流程操作。团购返利严格按照公司发文的《公司团购返利制度》操作，并做好相应的台帐登记。5、物料管理：抽盘物料账实率70.91%，说明物料管理员核销不及时，审计建议物料管理员及时登记物料进销存台帐，以便对已领物料在OA系统的准确核销。6、赠品管理：赠品账实相符率达96.55%，相符率相对较高，希保持。7、招商管理：建议门店及时和供应商“XXX有限公司”补签租赁合同，并催收1-7月份租金，及时体现门店收益，同时门店在录入费用单时一定要仔细核对，防止再次出现错录现象。8、TG管理：在TG管理上，建议门店能进一步重视TG陈列的规范性问题，同时要及时更新卖场布局图，保持TG编号与卖场布局图一致。9、在暂未收回非帐扣费用方面（见前清单），截至8月8日仍未收回，建议门店及时催收，体现门店收益。10、负库存管理：商品“171655中盐精制碘盐”因门店配方与总部配方码不一致导致负库存，建议门店及时和总部沟通，就配方码不同原因进行协调处理，以便于及时处理并防止后期出现该商品的负库存情况，门店也应该及时对门店负库存进行关注。11、零售通道退货管理：因门店在处理退货中没有登记相应的销售流水号，导致三笔退货没有找到对应的销售流水号。建议门店根据商品实际结算方式进行退款处理，同时在商品退回报告单上注明二次消费或反充值的相关信息以备查据，严禁各类套现发生。