九江有色金属冶炼厂会计报表附注

九江有色金属冶炼厂会计报表附注九江有色金属冶炼厂会计报表附注2002年12月31日〔单位：人民币元〕一、公司差不多情形【至少应简述公司历史沿革、所处行业、要紧产品或提供的劳务、生产经营概况，公司注册资本、法定代表人、公司经营范畴及营业执照号。假设公司在年度内因收购、出售资产或吸取合并等引起公司要紧经营业务发生变更，应予以说明。】二、不符合会计核算前提的说明公司无不符合会计核算前提的情形。三、重要会计政策和会计估量的说明1.会计公司执行«工业企业会计制度»。2.会计年度公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账基础和计价原那么公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原那么。4.记账本位币和外币换算公司以人民币/美元为记账本位币。在报表期间内发生的所有外币经济业务，按业务发生当月一日〔或当日〕中国人民银行公布的市场汇价〔中间价〕折合人民币记账。期末，对所有外币账户余额，按资产负债表日市场汇价进行调整，产生的汇兑损益计入当期损益或相关项目。5.现金等价物的确定凡同时具备期限短〔从购买日起，三个月内到期〕、流淌性强、易于转换为金额现金且价值变动风险专门小四个条件的投资，确认为现金等价物。6.坏账核算公司采纳备抵法/直截了当转销法核算坏账缺失。坏账预备按年末应收账款余额的‰计提【如用其他方法那么如实写明】。7.存货核算方法公司存货要紧包括原材料、在产品和产成品，以打算成本核算，期末通过成本差异科目将打算成本调整为实际成本记账存货的发出按移动平均法。低值易耗品、包装物的领用按五五摊销法。8.短期投资核算方法公司短期投资是指能够随时变现，持有时刻不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资。短期投资按取得时的实际成本计价。9.长期投资核算方法公司长期投资包括股权投资、债权投资及其它投资。长期投资按取得时的实际成本计价。公司对被投资企业没有实际操纵权的，采纳成本法核算；拥有实际操纵权的，采纳权益法核算。10.固定资产核算方法公司固定资产按实际成本计价。固定资产的标准为：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具等，以及不属于生产经营要紧设备，但单位价值在2000元以上，同时使用期限超过2年的物品。固定资产折旧采纳直线法/双倍余额递减法/年数总和法/工作量法运算，并按固定资产类别、估量使用年限和估量残值率〔%〕确定折旧率。固定资产估量使用年限及年折旧率列表如下。固定资产类别使用年限〔年〕年折旧率〔%〕房屋及建筑物10-3510%-2.86%机器设备9-1211.11%-8.33%运输工具1010%其他设备520%11.在建工程核算方法公司在建工程按各项工程以实际发生金额核算，并于交付使用时转作固定资产。在建设期或安装期间为该工程所发生的借款利息支出、汇兑损益计入该工程成本。已交付使用的在建工程不能按时办理竣工决算的，暂估转入固定资产，待正式办理竣工决算后，调整已入账的固定资产和已提折旧。【包括利息资本化的运算方法和在建工程结转为固定资产的时点。】12.无形资产核算方法公司的无形资产是指企业/公司为生产商品或者提供劳务、出租给他人、或为治理目的而持有的、没有实物形状的非货币性长期资产。包括专利权、非专利权、商标权、著作权、土地使用权。公司的无形资产按取得时的实际成本计价。无形资产从开始使用之日起，在有效使用期限内平均摊入治理费用。无形资产的有效使用期限按照以下原那么确定：法律和或者企业#申请书#分别规定有法定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限与合同或者企业申请书规定的受益年限孰短的原那么确定。法律没有规定有效期限，企业合同或者企业申请书中规定有受益年限的，按照合同或者企业申请书规定的受益年限确定。法律和合同或者企业申请书均未规定法定有效期限或者受益年限的，按照许多于10年的期限确定。13.递延资产核算方法公司的递延资产是指不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费、租入固定资产改良支出、固定资产大修理支出等，以实际发生额核算，按估量受益期限平均摊销。14.收入确认原那么公司以产品或商品差不多发出/工程差不多交付〔或按进度〕/服务或者劳务差不多提供/价款差不多收讫或者差不多取得收取价款的权益，即作为销售收入实现。15.所得税的会计处理方法公司采纳应对税款法/纳税阻碍会计法中的债务法〔或递延法〕核算所得税。四、要紧税项公司要紧应纳税税种如下：1.所得税所得税按应纳税所得额的33%计缴。2.增值税公司为增值税一样纳税人，其中：内销产品销项税率为17%、13%；出口产品销项税率为零。公司的增值税应纳税额为当期销项税抵减当期进项税后的余额。3.营业税公司营业税按业务收入的5%计缴。4.消费税公司消费税按销售额〔销售数量〕%计缴。5.个人所得税公司个人所得税由职员个人/本公司负担，本公司为其代扣代缴。6.都市爱护建设税公司按流转税7%计缴。7.教育费附加公司按流转税3%计缴。【如有税收优待的批准文件应加说明】五、重要会计政策和会计估量变更的说明，以及重大会计差错更正的说明1.会计政策变更的内容和理由2.会计政策变更的阻碍数3.累计阻碍数不能合理确定的理由4.会计估量变更的内容和理由5.会计估量变更的阻碍数6.会计估量变更的阻碍数不能合理确定的理由7.重大会计差错的内容8.重大会计差错的更正金额六、会计报表重要项目的注释短期投资项目期初数本期增加本期减少期末数〔1〕股权投资其中：股票投资〔2〕债权投资其中：国债投资其他债券〔3〕其他投资200,000200,000合计200,000200,000【说明短期投资跌价预备确认标准和计提方法。】【说明短期投资的期末市价、变现及投资收益汇回的重大限制。】应收账款〔1〕账龄分析账龄期末数比例期初数比例6个月以内9,146,410.900.4310,999,650.800.486个月－1年4,255,540.000.23,056,798.270.131-2年3,321,147.270.164,885,120.090.212-3年980,104.570.051,161,863.100.053年以上3,447,879.880.162,900,879.880.13合计21,151,082.62100%23,004,312.14100%比例100%〔2〕年末余额前十位的应收账款明细单位名称金额欠款时刻欠款缘故中国冶金进出口江西公司683,752.501年以内　西研稀有金属新材料股有司1,040,300.596个月以内　美国PIDC2,214,910.821年以内　西研稀有金属新材料股有司1,040,300.591年以内　江西贵雅电光源719,899.581-2年　江西南方照明电器804,522.261-2年　合计5,819,933.84　　【说明坏帐的确认标准,以及坏帐预备的计提方法和计提比例。】【说明本年度实际冲销的应收款项及其理由，其中，实际冲销的关联交易产生的应收款项单独披露。】其他应收款账龄分析账龄期末数比例期初数比例6个月以下222,375.670.21646,381.100.266个月－1年272,231.120.25894,301.120.361-2年191,452.660.18471,856.450.192-3年241,917.690.22374,932.620.153年以上152,308.000.14123,534.360.05合计1,080,285.14100%2,511,005.65100%　-　-　　存货项目期末数期初数在途物资959,917.62　原材料4,203,978.09-47,506.11库存商品　　低值易耗品712,241.63822,061.46包装物2,000.002,000.00在产品21,423,145.0819,877,896.25产成品21,827,070.6823,724,512.51托付加工物资36,248.516,307.65托付代销商品　　受托代销商品　　分期收款发出商品　　材料成本差异52,127.17189,243.36自制半成品5,296,639.457,267,509.64其他　　合计54,513,368.2351,842,024.767．长期投资类别期初余额本期增加本期减少期末余额股权比例〔1〕长期股权投资1,695,015.70　　1,695,015.70　其中：对子公司投资695,015.70　　695,015.7093%对合营企业投资1,000,000.00　　1,000,000.001.87%对联营企业投资　　　　　〔2〕长期债权投资　　　　　其中：国债投资　　　　　〔3〕其他长期投资　　　　　合计1,695,015.70--1,695,015.70　本公司对九江金晶公司投资695015.70元，持有该公司93%股权，采纳成本法核算。实际持股比例与注册资本不一致。对子公司九江南方荧光粉初始投资成本1102.6万元，采纳权益法核算，已纳入合并范畴，8．固定资产类别期初余额本期增加本期减少期末余额〔一〕按使用情形划分〔原价〕1、在用固定资产121,644,364.8511,288,321.4424,925,360.50108,007,325.792、未使用固定资产3、不需用固定资产〔二〕固定资产原价其中：土地资产24,430,000.0024,430,000.00房屋建筑物51,067,278.703,187,161.9430,000.0054,224,440.64机器设备50,120,679.878,084,159.501,347,276.5056,857,562.87运输工具3,341,000.0017,000.00388,084.002,969,916.00小计128,958,958.5711,288,321.441,765,360.50138,481,919.51〔三〕累计折旧其中：房屋建筑物24,675,273.962,375,380.4411,780.0027,038,874.40机器设备28,458,933.953,665,092.67336,698.8231,787,327.80运输工具1,117,328.75277,808.70268,821.731,126,315.72小计54,251,536.666,318,281.81617,300.5559,952,517.92〔四〕固定资产净值其中：土地资产24,430,000.00--24,430,000.00房屋建筑物26,392,004.74811,781.5018,220.0027,185,566.24机器设备21,661,745.924,419,066.831,010,577.6825,070,235.07运输工具2,223,671.25-260,808.70119,262.271,843,600.28合计74,707,421.914,970,039.631,148,059.9578,529,401.59该厂固定资产中包括子弟学校、医院、职工住房等固定资产净值12,527,322.58元，大部分为未进行房改的职工住宅，已收职工房改款2,851,811.14元上述固定资产中房屋建筑物均无产权证。土地使用权抵押情形如下：三块地面积52万平方米抵押给银行，抵押贷款4880万元。土地资产为93年清产核资评估入账。9．在建工程工程名称或类别期末数期初数钽丝改造1,182,149.60677,362.00单晶改造55,787.47　荧光粉改造332,369.17　合计1,570,306.24677,362.0011．无形资产种类实际成本期初数本期增加本期转出本期摊销期末数剩余摊销年限专利权　　　　　　　非专利技术　　　　　　　商标权　　　　　　　土地使用权1,282,513.001,282,513.00　　51,300.521,231,212.4848年专有技术1,142,201.731,047,018.25--114,220.17932,798.089年　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　合计2,424,714.732,329,531.25--165,520.692,164,010.56　期初土地使用权1，282，513元，系九江有色金属冶炼厂对南方荧光粉投资评估增值形成，无土地使用权证。非专利技术为三色荧光粉生产技术，系九江有色金属冶炼厂对南方荧光粉投资评估增值形成，无专利权证。12．递延资产〔长期待摊费用〕种类期初数本期增加本期摊销期末数开办费　　　　租入固定资产改良支出　　　　固定资产大修理支出　　　　其他3,068,934.782,992,819.411,142,421.414,919,332.78合计3,068,934.782,992,819.411,142,421.414,919,332.78注1、递延资产其他中要紧为专门生产工艺形成的钽制品反映弹399万元，依照生产耗用情形分三年摊销。13．短期借款借款来源期末数期初数借款期限借款条件银行75,570,000.00　1年以内担保　20,699,140.00　　抵押　　　合计96,269,140.0096,269,140.00　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　16、其他应对款债权人名称期末数房改基金2,851,811.14职工集资3,883,640.00冶金建设公司下岗中心1,000,000.00九江开发区集资514,000.00合计8,249,451.14　17．未交税金税种税率期末数期初数所得税33%　　增值税17%、13%-628,965.51790,564.53营业税5%-1,248.30-1,248.30消费税　　　城建税7%　　关税　　　房产税1.20%　　土地使用税0.5m2　　车船使用税　　5,452.50个人所得税　　　合计　-630,213.81794,768.7320．长期借款借款来源期末数期初数借款期限年利率借款条件银行1,000,000.001,000,000.002000.9.3-2004.11.306.03%担保　3,000,000.003,000,000.002000.9.27-2004.10.306.03%担保　1,300,000.001,300,000.001999.10.21-2002.10.20　担保　8,000,000.00　2002.4.30-2005.4.296.138%抵押合计13,300,000.005,300,000.00　　　注1、长期借款中130万元已到期，未归还亦未输展期手续。21专项应对款种类期限初始金额专用拨款60,000.00浓缩反萃与设备工艺研究5,657.44TAC标准助费4,020.89钽铌化学防腐研究3,274.42荧光粉扩建2,000,000.00其他30,000.00合计2,102,952.75注1、浓缩反萃与设备工艺研究款、钽铌化学防腐研究、荧光粉扩建均为江钨集团下划国家计委拔款。22．实收资本类别期初数本年增加本期减少期末数比例〔%〕国家资本　　　　　集体资本　　　　　法人资本36,985,980.47　-36,985,980.47100%其中：国有法人资本36,985,980.47　　36,985,980.47　集体法人资本　　　　　个人资本　　　　　外商资本合计36,985,980.47--36,985,980.4723．资本公积项目期初数本期增加本期减少期末数资本〔股本〕溢价　　　　资产评估增值28,575,504.57　　28,575,504.57同意捐赠　　　　无偿划拨　　外币资本折算差额　　　　转增资本或股本　　　　其他资本公积1,000,000.001,000,000.00合计29,575,504.57--29,575,504.57注1、其他资本公积系中国稀有稀土金属集团公司拔入荧光粉项目专款100万元。注2、资产评估增值中原清产核资时土地评估增值2443万元，投入九江南方荧光粉资产评估增值4,145,504.57.元.25．未分配利润金额备　注期初余额-23,545,570.38本期增加-14,371,722.52其中：本年净利润-14,371,722.52　　　其他增加本期减少其中：提取法定盈余公积　　　提取公益金　　　提取任意盈余公积　　　分配股利期末余额-37,917,292.90财务费用项目本年数上年数利息支出6,500,722.666,447,463.58减：利息收入56,613.5887,821.56汇兑缺失　　减：汇兑收益　　其他40,096.4455,466.24合计6,484,205.526,415,108.26　--七、或有事项的说明1.或有负债的类型及其阻碍〔1〕已贴现商业承兑汇票形成的或有负债；〔2〕未决诉讼、仲裁形成的或有负债；〔3〕为其他单位提供债务担保形成的或有负债；〔4〕其他或有负债〔不包括极小可能导致经济利益流出企业的或有负债〕；〔5〕或有负债估量产生的财务阻碍〔如无法估量，应说明理由〕；〔6〕或有负债获得补偿的可能性。2．假如或有资产专门可能会给企业带来经济利益时，那么应说明其形成的缘故及其产生的财务阻碍八、资产负债表日后事项的说明应说明股票和债券的发行、对一个企业的巨额投资、自然灾难导致的资产缺失以及外汇汇率发生较大变动等非调整事项的内容，估量对财务状况、经营成果的阻碍；如无法做出估量，应说明其缘故。九、关联方关系及其交易的说明1．关联方关系〔1〕存在操纵关系的关联方企业名称注册地址主营业务与本企业关系经济性质法定代表人〔2〕存在操纵关系的关联方的注册资本及其变化企业名称期初数本期增加数本期减少数期末数〔3〕存在操纵关系的关联方所持股份或权益及其变化企业名称期初数本期增加数本期减少数期末数金额%金额%金额%金额%【在存在操纵关系的情形下，关联方如为企业时，不论他们之间有无交易，都应披露】2．关联方交易〔1〕关联交易的定价政策：〔包括没有金额或只有象征性金额的交易〕。【关联方交易应分别关联方以及交易类型予以说明，类型相同的关联方交易，在不阻碍会计报表使用者正确明白得的情形下能够合并说明。关于关联方交易价格的确定假如高于或低于一样交易价格的，应说明其价格的公允性。】〔2〕不存在操纵关系的关联方关系的性质企业名称与本企业的联系宜春钽铌矿同一母公司中国有色金属进出口江西公司同一母公司〔3〕采购物资本年上年企业名称金额或：占年度购货百分比%金额或：占年度购货百分比%宜春钽铌矿15,577,678.10〔4〕销售物资：本年上年企业名称金额或：占年度销货百分比%金额或：占年度销货百分比%中国有色金属进出口江西公司5,864,758.13【注意：表〔3〕、〔4〕中的金额和占年度销货百分比%能够只填一项】〔5〕未结算项目的金额或相应比例十、重要资产转让及其出售的说明十一、企业合并、分立的说明十二、公有住房出售、职工住房补贴以及住房周转金年初转销处理的调账情形。十三、从事证券买卖、期货交易、房地产开发等业务占用资金和效益十四、合并会计报表的说明【非合并报表单位删除本项】【合并范畴的确定原那么：合并会计报表的编制方法：合并会计报表是以母公司、纳入合并范畴的子公司的会计报表和其他有关资料为依据，合并各项目数额编制而成。子公司采纳的要紧会计政策按照母公司统一规定的会计政策确定，集团内公司间的权益性投资、购销、资金往来等均在合并时抵销。纳入合并范畴的子公司如下：子公司名称注册资本股权比例本年度合并报表范畴发生变更的内容及理由。】十五、其他事项其他有必要披露的重要事项，逐项说明。