国有建设单位报表并入企业财务决算报表会计科目转换对照表

国有建设单位报表并入企业财务决算报表会计科目转换对照表 附件1: 国有建设单位报表并入企业财务决算报表会计科目转换对照表 序号 基建报表项目 转换企业报表项目 备注 序号 基建报表项目 转换企业报表项目 备注 1 一、基本建设支出合计 36 一、基建拨款合计 专项应付款 2 (一)交付使用资产 37 (一)以前年度拨款 (冲抵) 3 1、固定资产 固定资产原价 38 (二)本年预算拨款 专项应付款 4 2、流动资产 其他流动资产 39 (三)本年基建基金拨款 专项应付款 5 3、无形资产 无形资产 40 (四)本年进口设备转帐拨款 专项应付款 6 4、递延资产 递延资产 41 (五)本年器材转帐拨款 专项应付款 7 (二)待核销基建支出 在建 42 (六)本年煤代油专用基金拨款 专项应付款 8 (三)转出投资 在建工程 43 (七)本年自筹资金拨款 (冲抵) 9 (四)在建工程 在建工程 44 (八)本年国债专项资金补助 专项应付款 10 1、建筑安装工程投资 在建工程 45 (九)本年专项建设基金拨款 专项应付款 11 2、设备投资 在建工程 46 (十)本年维护费拨款 专项应付款 12 3、待摊投资 在建工程 47 (十一)本年其他拨款 专项应付款 13 4、其他投资 在建工程 48 (十二)待转自筹资金拨款 (冲抵) 14 二、应收生产单位投资借款 其他应收款 49 (十三)预收下年度预算拨款 专项应付款 15 三、器材 在建工程 50 (十四)本年交回结余资金 专项应付款 16 其中:待处理器材损失 在建工程 51 二、项目资本 实收资本 17 四、货币资金合计 货币资金 52 三、项目资本公积 资本公积 18 其中:银行存款 银行存款 53 四、基建借款 19 五、预付及应收款合计 54 其中:基建投资借款 长期借款 20 1、预付备料款 预付账款 55 其中:国债转贷资金 长期借款 21 2、预付工程款 预付账款 56 五、企业债券资金 应付债券 22 3、预付大型设备款 预付账款 57 六、待冲基建支出 其他应付款 23 4、应收有偿调出器材及工程款 应收账款 58 七、应付款合计 24 5、应收票据 应收票据 59 (一)应付器材款 应付账款 25 6、其他应收款 其他应收款 60 (二)应付工程款 应付账款 26 六、有价证券 短期投资、长期投资 61 (三)应付有偿调入器材及工程款 应付账款 27 七、固定资产合计 62 (四)应付票据 应付票据 28 固定资产原价 固定资产原价 63 (五)应付工资 应付工资 29 减:累计折旧 减:累计折旧 64 (六)应付福利费 应付福利费 30 固定资产净值 固定资产净值 65 (七)其他应付款 其他应付款 31 固定资产清理 固定资产清理 66 八、未交款合计 32 待处理固定资产净损失 待处理固定资产净损失 67 (一)未交税金 未交税金 33 68 (二)未交基建收入 其他应付款 34 69 (三)未交基建包干结余 其他应付款 70 (四)其他未交款项 其他应付款 71 九、上级拨入资金 资本公积 72 十、留成收入 盈余公积 35 资金占用合计 73 资金来源合计 附件2: 工作底稿抵消参考分录 为规范各中央企业建设单位会计报表与企业财务决算的合并，特列示以下工作底稿抵消分录以供参考。(注:以下分录中所用科目为企业类会计科目，括号内为原建设单位类会计科目)。 一、建设单位表内调整分录如下: (一)根据交付使用资产的资金来源，对交付使用资产进行抵消，抵消分录为: 1.拨款形成的交付使用资产 借:专项应付款(“基建拨款”项下的相关科目) 贷:固定资产、其他流动资产、无形资产、递延资产(“交付使用资产”项下各明细科目) 2.借款形成的交付使用资产 借:其他应付款(待冲基建支出) 贷:固定资产、其他流动资产、无形资产、递延资产(“交付使用资产”项下各明细科目) (二)完成的非经营性项目发生的不能形成资产部分的投资支出的抵消: 借:专项应付款(“基建拨款”项下的相关科目) 贷:在建工程(待核销基建支出) (三)完成的非经营性项目为项目配套而建成的、产权不归属本单位的专用设施的实际成本: 借:专项应付款(“基建拨款”项下的相关科目 ) 贷:在建工程(转出投资) 二、与企业类报表并表时的抵消分录如下: (一)应收生产单位投资借款的抵消分录: 借:长期借款基建借款(基建投资借款) 贷:其他应收款(应收生产单位投资借款) (二)建设单位与生产单位之间的往来抵消: 借:应付款项 贷:应收款项 (三)基建拨款相关项目的冲抵: 借:专项应付款(以前年度拨款、本年自筹资金拨款、待转自筹资金拨款) 贷:生产单位拨付基建款项时所计入的相关科目 (四)建设单位所有者权益与生产单位投资抵消: 借:实收资本 贷:长期投资 (五)拨付所属投资借款的抵消(基层单位不用): 借:专项应付款(下级单位的基建账上的“上级拨入投资借款”) 贷:其他应收款(上级单位的基建账上的“拨付所属投资借款”)