企业信息技术投资净收益分析

企业信息技术投资净收益分析 摘要,中国企业IT投资的净收益可以从运营收益和战略收益两个视角进行分析。运营收益是以IT投资对企业运营过程的影响为观察视角,并被界定为过程收益,战略收益是以IT投资对企业战略发展的影响结果为观察视角,因此被界定为结果收益。运营收益对战略收益具有正向的影响。短期收益对中长期收益具有正向的影响,短期收益的构成以运营收益为主,中长期收益主要现为战略收益。企业对短期收益和中长期收益要予以同样的关注。 关键词,净收益 运营收益 战略收益 信息技术 企业 一、 引言 随着市场竞争的日益加剧,许多企业不断提高信息化水平以增强核心竞争力。信息技术,IT,投资逐渐成为企业投资预算体系里的重要组成部分。这说明企业高层管理者期望IT投资能为企业带来最大的收益。IT投资作为企业的长期投资项目,高层管理者还期望IT投资能为企业未来发展提供持续的利润流。为了验证IT投资的合理性和对企业成长的贡献,必须对IT投资的净收益进行准确的预测和分析。然而,IT投资的净收益很难用货币量化,不仅因为它带来的收益是无形的,例如,改善客户服务,,还因为很难将其从企业全 1 部投资收益中剥离出来。此外,许多研究者认为,IT投资对组织的影响作用会出现延迟效应,一般在IT项目成功实施三到五年之后,才会观察到该项IT投资对企业经营绩效产生的影响。 现有文献关于IT投资收益的分析,有助于我们了解信息技术投资的预期结果,但现有文献并没有提出我国企业IT投资收益的通用分析框架。因此,有必要通过一定的方法整合这些分析方法,该方法既能对IT投资收益进行事前评估,还能用于事后测量。IT投资对企业影响往往都是战略收益大于财务意义、无形收益多于有形收益,因此作出精确的财务分析几乎是不可能的,而且信息化项目的建设往往会涉及到多方的利益,需要综合考虑多种因素。 二、文献回顾 在现有文献中,研究者从不同的角度对IT投资的净收益进行分析。其中存在两种比较主流的观点。一是遵从IT黑箱观点的假设,对IT投资的结果进行测量,例如,测量IT投资带来的组织绩效或经济表现,,另一种是认同价值链的观点,基于信息技术影响企业价值链的过程收益来分析。 ,一,IT投资收益的三维分析框架 Mirani和Lederer,1998,提出IT投资收益的分析框架由三个维度组成,战略收益、信息收益和事务收益。“战略收益”维度反映了IT投资的业务价值,如降低成本,提高销售 2 额,战略匹配以及提高投资回报率等,因此可以进一步分为三个子维度,竞争优势、匹配以及客户关系收益。“信息收益”维度聚焦于观察IT投资是否能够促进企业更加有效地对信息资源进行开发和利用,包括信息获取、信息质量和信息灵活性三个子维度。“事务收益”维度侧重于观察IT投资对企业效率的影响,因此可以进一步细化为沟通效率、系统研发效率和业务效率三个子维度。 ,二,IS平衡记分卡 Kaplan和Norton,1996,提出的“平衡记分卡”,BSC,方法从企业财务、客户、内部以及学习和成长四个方面对IT投资收益进行测量。Martinsons 等,1999,对BSC方法进行改进后引用到信息系统领域,提出一种IS平衡记分卡的净收益测量方法,从四个维度去测量,业务价值,business-value,测量维度、用户导向,user-orientation,测量维度、内部流程,internal-process,维度和未来准备度,future-readiness,维度。 ,三,D&M模型 DeLone和McLean模型,1992,的核心构念是“影响,impact,”,是从“个人影响,individual impacts,”和组织影响,organizational impacts,这两个方面来测量IT投资对组织和个人的影响结果。DeLone和McLean改进模型,2003,的核心构念是“净收益,net benefits,”。这篇文章 3 还指出用“影响”这一构念存在不足是因为“影响”可能是正向的,也可能是负向的,容易造成混淆。相反,使用“净收益”这一构念可以准确地界定IT投资对企业绩效正向和负向影响的总和,因而能够平衡IT投资对企业各个层面正向和负向的多重影响。“净收益”不同于一般意义上的收益在于,IT投资带来的收益是多方面的,不可能总是带来正向的收益,也有可能带来负向的收益,而且最终的收益总和,即净收益,consequences,可能是正的,也有可能是负的。此外,DeLone和McLean,2003,还指出,净收益仅是对影响结果进行测量,必须进一步分析系统质量、信息质量和服务质量,才能准确地理解IT投资对企业的影响过程。由此可见,“净收益”这一构念可以准确地表征企业IT投资的真正受益,并且需要从三个方面去观察,谁来评价、如何评价以及评价什么。 ,四,其他分析视角 Smithson和Hirschheim,1998,提出从有用性和价值两个视角分析IT投资收益的维度,效率,efficiency,、有效性,effectiveness,和理解,understanding,。还有研究者聚焦于从个人层面分析。如,Torkzadeh 和Doll,1999,验证了IT对个人影响的四个维度,任务生产率,即IT投资提高员工工作效率的程度,任务创新,即IT投资帮助员工在工作中尝试或者产生创新性想法的程度,客户满意度,即 IT 4 投资帮助员工为企业内外部客户创造价值的程度,管理控制,即IT投资帮助企业调节工作流程和工作绩效的程度。还有研究者建议从财务方面、客户方面、内部流程以及学习和增长方面对IT投资的净收益进行测量。 综上所述,研究者从不同的视角对IT投资净收益进行分析,并提出不同的测量维度,但是 缺乏具有整合性和通用性的分析框架,而且各种研究观点之间也存在矛盾甚至冲突 的地方,更没有针对中国企业的特 定研究。 三、研究方法—多案例研究 本研究选择10家信息密度高的中国企业进行多案例研究。数据收集的方法主要为深度访谈,以面对面访谈为主,必要时也有电话访谈,,然后进行文档查阅。另外,本文的研究人员还对10家企业进行了实地观察。本研究是遵循科学法则的案例研究,其满足信度和效度方面的检验要求,Yin,2003,。首先,我们尽可能使用多种可能的数据源对同一现象进行多重证明,这些来源包括现有文献、深度访谈数据、各种文档和实地观察等,所以具有较高的建构效度。我们严格按照三角测量原则,通过多种来源的数据进行相互印证力求满足效度检验的要求。为了满足案例研究的信度要求,我们在进入现场之前制定访谈提纲,在调研之中,进行详细记录,并对所有的访谈进行录音,最终将访谈记录和录音整理成文字稿。另外,研究人员反复地对研究问进行提炼,并 5 将同样问题的数据来源进行整合,构成一系列证据链,以增 强研究中证据的信度。 6