城建税教育费附加分录[权威资料]城建税教育费附加分录[权威资料]
城建税教育费附加分录
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城建税教育费附加分录
计提城市维护建设税和教育费附加是以实际缴纳的增值
税、营业税、消费税税额为计税依据的。
城建税教育费附加分录
计提时:
借:营业税金及附加
贷:应交税费-应交城建税
贷:应交税费-应交教育费附加
上交时:
借:应交税费-应交城建税
借:应交税费-应交教育费附加
贷:银行存款(...
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个人总
结
实习报告 单位总结 演讲稿
城建税教育费附加分录
计提城市维护建设税和教育费附加是以实际缴纳的增值
税、营业税、消费税税额为计税依据的。
城建税教育费附加分录
计提时:
借:营业税金及附加
贷:应交税费-应交城建税
贷:应交税费-应交教育费附加
上交时:
借:应交税费-应交城建税
借:应交税费-应交教育费附加
贷:银行存款(或库存现金)
一般纳税人应缴城建税及教育费附加的计算
城建税的纳税基础,是企业实际应交纳的三税(增值税+营业税+消费税)
一、一般纳税人增值税及城建税的计算:
1、一般纳税人 当月应缴增值税=当期销项税额-当期进项税额=100-80=20
2、城建税的计算 应交城建税=当月应缴增值税×城建税税率=20*7%=1.4
城建税税率:
纳税人所在地在市区的,税率为7%;
纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;
纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%
3、教育费附加的计算 应交教育费附加=当月应缴增值税×3%=20*3%=0.6
二、会计分录
1、提取时
借:主营业务税金及附加 2万
贷:应交税费——城建税 1.4万
其他应交款——教育费附加 0.6万
2、结转时
借:本年利润 2万
贷:主营业务税金及附加 2万
3、上交时
借:应交税费——城建税 1.4万
其他应交款——教育费附加 0.6万
贷:银行存款等
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