损益类科目期末结转

损益类科目期末结转 知识是浩瀚的海洋 发奋识遍天下字，立志读尽人间书 损益类科目期末结转,损益类科目里的费用篇 会计知识 2010-07-30 16:54:25 阅读59 评论0 字号:大中小 订阅 损益类科目。这类科目是为核算“本年利润”服务的，具体包括收入类科目、费用类科目;在期末(月末、季末、年末)这类科目累计余额需转入“本年利润”账户，结转后这些账户的余额应为零。 损益类科目里的费用: 3.3.2、费用类科目: 这类科目通常有:“管理费用”、“营业费用”、“财务费用”，“主营业务成本”、“营业外支出”、“其他业务成本”等; 1、)管理费用:最好多建明细科目，越明细越好，有必要可建科目。往往老板年底要××项费用是多少, 管理人员工资、固定资产折旧、电话费、差旅费、办公费、招待费、1号轿车费用、2号轿车费用、工会经费、职工教育经费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、无形资产摊销、低值易耗品摊销、保险、咨询费、存货盘盈盘亏、计提的坏账准备、等等。 如建科目:管理费用----1号轿车费用----燃油费、保险、修理费、停车费等。 分录:(一) 借:管理费用-----×××费用 贷:银行存款或库存现金 (二) 借:管理费用-----无形资产摊销、低值易耗品摊销 贷:无形资产 贷:低值易耗品 (三) 借:管理费用-----×××费用 贷:预付账款(或待摊费用) ( 四) 借:管理费用-----×××费用 贷:预计负债或其他应付款(预提费用) 如遇存货盘盈、盘亏 (1) 盘盈时: 借:原、产成品 贷:待处理财产损益 处理时: 借:待处理财产损益 借:管理费用----流动资产盘盈(负数) ------精品word文档 值得下载------ -------------------------------------------------------------------------------- 知识是浩瀚的海洋 发奋识遍天下字，立志读尽人间书 (2) 盘亏时: 借:待处理财产损益 贷:原材料、产成品 处理时: 借:管理费用----流动资产盘亏 贷:待处理财产损益 2、)营业费用:最好多建明细科目，越明细越好，有必要可建科目。往往老板年底要 ××项费用是多少, 销售人员工资、电话费、差旅费、办公费、招待费、1号运输车费用、2号运输车费用、 广告费、保险费、展览费、装车费，等。 分录: 借:营业费用----×××费用 贷:银行存款或库存现金 注:规模较小的企业管理费用和营业费用界线不比划分太清楚。 3、)财务费用: 该科目很简单:有，“利息”“手续费”“折扣折让”“汇兑差额” 分录: (一、) 1) 借:财务费用----利息(付利息) 贷:银行存款 2) 借:财务费用----利息(收利息)(负数) 借:银行存款 ( 二、) 借:财务费用----手续费 贷:银行存款 ( 三、) 借:银行存款或库存现金 借:财务费用----折扣折让 贷:应收账款----×××客户 ( 四、)1)汇兑损失 借:财务费用----汇兑差额 借:银行存款 贷:应收账款----×××国外客户 2)汇兑收益 借:财务费用----汇兑差额(负数) 借:银行存款 贷:应收账款----×××国外客户 4、)主营业务成本: 该科目看似简单，做起来较复杂。 ------精品word文档 值得下载------ -------------------------------------------------------------------------------- 知识是浩瀚的海洋 发奋识遍天下字，立志读尽人间书 借:主营业务成本 贷:产成品或库存商品 结转产成品或库存商品出库价值需要认真的核算。 用主营业务收入的数量乘以产成品或库存商品的结存单价，就是它出库价值。 5、)营业外支出: 营业外支出是与企业日常生产经营活动无直接关系的各项支出 6、)其他业务成本: 该科目是其他业务收入的备抵科目 多数是销售原材料 借:银行存款或库存现金 贷:其他业务收入 贷:应交税金----应交增值税----进项税额转出 借:其他业务成本 借:原材料(负数) 注意:损益类科目的费用是损益类科目里的借方发生额，反方是结转，如遇冲减就用借 方的负数示。 如: 流动资产盘盈 ----- 借:管理费用----流动资产盘盈(负数) 利息(收利息 )----- 借:财务费用----利息(收利息)(负数) 汇兑收益----- 借:财务费用----汇兑差额(负数) ------精品word文档 值得下载------ --------------------------------------------------------------------------------