5 华天公司所得税税率25[宝典]

5 华天公司所得税税率25[宝典] 5 华天公司所得税税率25%，该公司2008年11月份的利润表如下表所示。利润表5 华天公司所得税税率25%，该公司2008年11月份的利润表如下表所示。 利润表 2008年11月 编制单位:华天公司 单位:元 项目 本期金额 本年累计金额 一、营业收入 略 1289600 减:营业成本 885400 营业税金及附加 21700 销售费用 18500 管理费用 40900 财务费用 2000 资产减值准备 3500 二、营业利润(损失以“-”号填列) 317600 加:营业外收入 1400 减营业外支出 3000 三、利润总额(损失以“-”号填列) 316000 减:所得税费用 79000 四、净利润(亏损以“-”号填列) 237000 华天公司12月份发生以下经济业务: (1)对外销售甲商品1000件，单价135元，增值税率17%，收到对方开来的一张金额为157950元的商业汇票。 (2)经批准处理财产清查中的账外设备一台，估计原价10000元，七成新。 (3)计算分配本月应付职工工资45000元。其中管理部门30000元，专设销售机构人员工资15000 元。 (4)计提本月办公用固定资产折旧1200元。 (5)结转已销售的1000件甲商品的销售成本87000元。 (6)将本月实现的损益结转至“本年利润”帐户。 要求:根据上述，完成下列华天公司2008年利润表的编制。 利润表(简表) 2008年度 编制单位:华天公司 单位:元 项目 本年金额 上年金额 一、营业收入 (1) 略 减:营业成本 972400 营业税金及附加 21700 销售费用 33500 管理费用 (2) 财务费用 2000 资产减值准备 3500 二、营业利润(损失以“-”号填(3) 列) 加:营业外收入 8400 减:营业外支出 3000 三、利润总额(损失以“-”号填(4) 列) 减:所得税费用 (5) 四、净利润(损失以“-”号填列) (6) 利润表(简表) 2008年度 编制单位:华天公司 单位:元 项目 本年金额 上年金额 一、营业收入 1424600 略 减:营业成本 972400 营业税金及附加 21700 销售费用 33500 管理费用 72100 财务费用 2000 资产减值准备 3500 二、营业利润(损失以“-”号填319400 列) 加:营业外收入 8400 减:营业外支出 3000 三、利润总额(损失以“-”号填324800 列) 减:所得税费用 81200 四、净利润(损失以“-”号填列) 243600 (1)、对外销售甲商品1000件，单价135元，增值税率17%，收到对方开来的一张金额为157950元的商业汇票。 (2)经批准处理财产清查中的账外设备一台，估计原价10000元，七成新。 (3)计算分配本月应付职工工资45000元。其中管理部门30000元，专设销售机构人员工资15000元。 (4)计提本月办公用固定资产折旧1200元。 (5)结转已销售的1000件甲商品的销售成本87000元。 (6)将本月实现的损益结转至“本年利润”帐户。)这的会计分录写出来， 补充回答: (1)对外销售甲商品1000件，单价135元，增值税率17%，收到对方开来的一张金额为157950元的商业汇票。 借:应收票据157950 贷:主营业务收入135000 贷:应缴税费——应交增值税(进项税额)22950 (2)经批准处理财产清查中的账外设备一台，估计原价10000元，七成新。 借:固定资产10000(如原来在待处理财产损益中为借记待处理财产损益) 贷:累计折旧3000 贷:营业外收入7000 (3)计算分配本月应付职工工资45000元。其中管理部门30000元，专设销售机构人员工资15000元。 借:管理费用30000 借:销售费用15000 贷:应发工资45000 (4)计提本月办公用固定资产折旧1200元。 借:管理费用1200 贷:累计折旧1200 (5)结转已销售的1000件甲商品的销售成本87000元。 借:主营业务成本87000 贷:库存商品87000 (6)将本月实现的损益结转至“本年利润”帐户。)这的会计分录写出来， 借:主营业务收入1424600 借:营业外收入8400 贷:本年利润1433000 借:本年利润 贷:支出类科目