财产保险行业会计分录大全

财产保险行业会计分录大全 保险行业主要会计分录参照 一、 涉及资金类 1、提现 借:现金 贷:银行存款 现金流量:现金内部流动 2、存现 借:银行存款 贷:现金 现金流量:现金内部流动 3、收回应收保费,通过收付员到款确认产生～非手工录入, 借:银行存款,收入户, 贷:应收保费/ 险种 其他应付款/代扣车船税/本年 现金流量:现金保费、暂收款项 4、收到未到起保期保单保费 借:银行存款 贷:预收保费/险种 现金流量:现金保费 5、支付赔款,通过收付员领款确认产生～非手工录入, 借:应付赔付款/险种 贷:现金/银行存款,支出户, 现金流量:现金支付赔款 6、支付退保保费,通过收付员领款确认产生～非手工录入, 借:应收保费,预收保费,/险种 贷:现金/银行存款 现金流量: 现金保费 7、支付职工工资 借:应付职工薪酬/工资 贷:应付职工薪酬/住房公积金 贷:应付职工薪酬/养老金 贷:应付职工薪酬/医疗保险 贷:应付职工薪酬/失业保险 贷:应交税费/本公司/个人所得税 贷:银行存款 现金流量: 现金支付职工营业费用 8、缴纳住房公积金 借:业务及管理费/营业费用/业务管理费/住房公积金/其它 ,单位部分, 借:应付职工薪酬/住房公积金,个人部分, 贷:现金/银行存款 现金流量:现金支付职工营业费用 9、缴纳养老金、医疗、失业等 借:业务及管理费/营业费用/业务管理费/社会统筹保险费/险种 ,单位部分, 借:应付职工薪酬/养老金 ,失业保险/医疗保险,,个人部分, 贷:现金/银行存款 现金流量:现金支付职工营业费用 10、银行利息收入 借:银行存款 贷:利息收入/银行存款/活期存款 现金流量:活期存款现金利息 11、缴纳营业税 借:应交税费/本公司/营业税 贷:现金/银行存款 现金流量:支付营业税款 12、缴纳城建税 借:应交税费/本公司/城市维护建设税 贷:现金/银行存款 现金流量:支付其他税费 13、缴纳教育费附加 借:应交税费/本公司/教育费附加 贷:现金/银行存款 现金流量:支付其他税费 14、缴纳印花税 借:应交税费/本公司/印花税 贷:现金/银行存款 现金流量:支付其他税费 15、缴纳车船税 借:其他应付款/代扣车船使用税/本年,上年, 贷:现金/银行存款 现金流量:现金退暂收款 16、缴纳个人所得税 借:应交税费/本公司/个人所得税 贷:现金/银行存款 现金流量:现金支付个人所得税 17、各类借款 借:其他应收款 贷:现金/银行存款 现金流量:支付职工借款及备用金 18、员工还款 借:现金/银行存款 贷:其他应收款 现金流量:收回职工借款及备用金 19、 报销各类费用 借:业务及管理费/营业费用/业务管理费/具体费用明细/险种 贷:现金/银行存款 现金流量:现金支付其他营业费用 20、购入固定资产,固定资产卡片初始录入, 借:固定资产/机器设备,交通运输设备/…,/电子计算机,/…, 贷:现金/银行存款 现金流量:购置其他固定资产 21、支付间接理赔费用,通过财务全, 借:待摊费用/理赔查勘费/间接理赔费用/具体费用明细 贷:现金/银行存款 现金流量:现金支付赔款 22、支付直接理赔费用 借:待摊费用/理赔查勘费/直接理赔费用 贷:现金/银行存款 现金流量:现金支付赔款 23、支付代查勘费 借:其他业务支出/代查勘费 贷:银行存款 现金流量:代查勘支付的现金 24、通赔往来,非机构所属赔款～非手工录入, 借:通赔往来/险种 贷:现金/银行存款 现金流量:现金支付代付赔款 25、预付赔款 借:预付赔款/险种 贷:现金/银行存款 现金流量:现金支付预付赔款 26、支付手续费 借:应付手续费及佣金/****/*****/险种 贷:现金/银行存款 现金流量:现金支付手续费 27、支付远期保单手续费 借:长期待摊费用/手续费 贷:现金/银行存款 现金流量:现金支付手续费 28、房租 借:待摊费用/租赁费 贷:现金/银行存款,费用户专项资金, 现金流量:现金支付其他营业费用 29、支付装修费 借:长期待摊费用/装修费 贷:现金/银行存款 现金流量:现金支付其他营业费用 30、总公司上收资金,收入户, 借:系统往来/上存资金/总中往来 贷:银行存款 现金流量:总中现金流出 31、分公司下拨资金(费用户、支出户) 借:银行存款 贷:系统往来/下拨资金/分中往来 现金流量:分中现金流入 32、缴纳基金 借:营业外支出 贷:银行存款 现金流量:支付其它税费 33、其它业务收入/营业外收入 借:银行存款 贷:其它业务收入/营业外收入 现金流量:实收其它经营活动现金/营业外收入现金 34、追偿款收入 借:银行存款 贷:追偿款收入 现金流量:追偿款收入现金 35、存出保证金 借:存出保证金 贷:银行存款 现金流量:存出保证金 36、购入低值易耗品 借:低值易耗品 贷:现金/银行存款 现金流量:现金支付其它营业费用 37、购入无形资产 借:无形资产 贷:银行存款 现金流量:购置无形资产 二、 非资金类 38、报销费用归还借款 借:业务及管理费/营业费用/业务管理费/****/险种 贷:其他应收款/**/** 39、摊销房租 借:业务及管理费/营业费用/业务管理费/租赁费/险种 贷:待摊费用,长期待摊费用,/租赁费 40、直接理赔费用 借:应付赔付款/险种 贷:待摊费用/理赔查勘费/直接理赔费用 41、固定资产折旧 借:业务及管理费/营业费用/固定资产折旧费/******/险种 贷:累计折旧/****/***** 42、计提手续费及佣金 借:手续费及佣金支出/手续费或佣金/***/险种 贷:应付手续费及佣金/手续费或佣金/**/险种 43、计提工资 借:待摊费用/理赔查勘费/间接理赔费用/职工工资,理赔人员, 借:业务及管理费/营业费用/业务管理费/职工工资/其它 ,非理赔人员, 贷:应付职工薪酬/工资 44、提取保险保障基金 借:业务及管理费/提取保险保障基金/险种 贷:保险保障基金/险种 45、计提未到期责任准备金(再保前) 借:提取再保前未到期责任准备金/未到期责任准备金/险种/原保险 贷:未到期责任准备金/未到期责任准备金/险种/原保险合同 46、计提未到期责任准备金(分保) 借:应收分保未到期准备金/未到期责任准备金/险种/原保险合同 贷:提取分保未到期责任准备金/未到期责任准备金/险种/原保险合同 47、摊回未决赔款准备金,分保, 借:应收分保未决赔款准备金/已发生已,未,报告/船舶保险/原保险合同 贷:摊回未决赔款准备金/已发生已,未,报告/家庭财产险/原保险合同 48、计提未决赔款准备金 借:提取未决赔款准备金/已,未,发生已报告/险种/原保险合同 贷:未决赔款准备金/已,未,发生已报告/险种/原保险合同 49、签单转应收保费 借:应收保费 贷:保费收入 50、赔案已结案(未付款) 借:赔付支出/赔款支出/险种 贷:应付赔付款/险种 51、全国客服中心费用 借:待摊费用/理赔查勘费/全国客服中心费用 贷:系统往来/客服调度费/总中往来 52、代查勘费收入,总公司报单推入, 借:系统往来/双代查勘费/总中往来 贷:其它业务支出/代查勘费 53、分保 借:分出保费/法定分保,合同/临时…,/险种 借:分保内部往来/总分往来 贷:摊回分保费用/法定分保,合同/临时…,/险种 贷:摊回分保赔款/法定分保,合同/临时…,/险种 贷:分保内部往来/总分往来 54、通赔往来 借:应付赔付款/险种 贷:通赔往来/险种 55、保单到期结转 借:预收保费/险种 贷:应收保费/险种 56、计提税金,营业税、城建税、教育费附加, 借:营业税金及附加/营业税,城建税、教育费附加,/险种 贷:应交税金/本公司/营业税,城建税、教育费附加, 57、计提印花税 借:业务及管理费/营业费用/业务管理费/印花税/险种 贷:应交税金/本公司/营业税 58、上交管理费 借:业务及管理费/营业费用/业务管理费/上交管理费/险种 贷:其他应付款/上交管理费 59、低值易耗品摊销 借:业务及管理费/营业费用/业务管理费/低值易耗品摊销 贷:低值易耗品 60、摊销无形资产 借:业务及管理费/营业费用/业务管理费/无形资产摊销/险种 ,待摊费用/理赔查勘费/间接理赔费用/无形资产摊销, 贷:无形资产摊销科目 借:无形资产摊销科目 贷:无形资产