税务咨询

税务咨询 3000 www.ncomind.com 3000 1 100 QQ14401337 QQ563018024 QQ24857575 QQ 9793460 19303581 19303003 13709671 19097524 18772278 7700623 19303768 19135767 18375204 19304207 19304081 18952012 18167189 19502465 18993221 UC 5137233 5137241 5137299 5137278 5137310 5137312 5137338 5137344 5137347 5137444 5137449 5137453 5137469 5137472 5137474 5137480 5137483 5137484 5137503 5137511 5137514 5137530 5137535 5137534 5137517 5137521 5137523 5137548 5137550 5137554 5137562 5137566 5137573 5137585 5137580 5137584 2 第一部分 综合行业咨询问答 ............................................................................................ 1 一、增值税.................................................................................................................... 1 1.报刊杂志无偿赠送，如何进行涉税账务处理? ............................................................... 1 2.小规模纳税人的困境如何处理? ....................................................................................... 1 3.购进软件进项税额能否抵扣? ........................................................................................... 1 4.年销售额未达标一般纳税人会被取消资格吗? ............................................................... 1 5.通过商品交易所将货款转付给销货方，能否抵扣进项税? ........................................... 2 6.运输代理企业开具的运费发票能否抵扣? ....................................................................... 2 7.购进税控收款机有相关的税收优惠吗? ........................................................................... 2 8.达到标准后必需主动申请认定一般纳税人吗? ............................................................... 2 9.税务代开的农产品普通发票能否抵扣? ........................................................................... 3 10.直接减免增值税如何进行账务处理? ............................................................................. 3 11.返利如何冲减增值税进项税? ......................................................................................... 3 12.银行在增值税发票上盖销号章影响抵扣吗? ................................................................. 4 13.废品所用原进项税须转出吗? ................................................................................. 4 14.销售混凝土是否有税收优惠? ......................................................................................... 4 15.逾期包装物押金不退还是否须交纳增值税? ................................................................. 4 16.购进工作服增值税可以抵扣吗? ..................................................................................... 5 17.购进工程用材料被车间领用应该如何处理? ................................................................. 5 18.农户自产牛奶卖给奶制品加工厂，是否应该缴税 ....................................................... 5 19.铁路货运大票哪些可以进项税抵扣? ............................................................................. 5 20.液氨、氨水能享受免税政策吗? ..................................................................................... 6 21.无法取得“销售退回及折让证明单”怎么办？ ........................................................... 6 22.税务所代开小加工企业增值税发票税率是多少? ......................................................... 6 23.支付汽油费取得的增值税发票能否抵扣进项税? ......................................................... 6 24.“双定户”代开增值税专用发票开票金额如何清算? ................................................. 7 25.“先征后返”、“即征即退”、“先征后退”如何区分? ................................................. 7 26.餐饮业销售货物是否征收增值税? ................................................................................. 7 27.如何对开发工具进行核算? ............................................................................................. 7 28.已由车间领用的材料、设备被毁损如何处理? ............................................................. 8 29.产品保修期间发生的售后服务费用是否缴销项税? ..................................................... 8 30.确定以物易物征税增值税如何缴纳? ............................................................................. 8 31.出售旧设备需要当地税务机关认定或备案吗? ............................................................. 8 33.支付销货返利怎样处理才好? ......................................................................................... 9 34.随售车提供代办服务收取费用如何交税? ..................................................................... 9 35.固定资产进项税额能抵扣吗? ....................................................................................... 10 36.货运代理费能抵扣进项税吗? ....................................................................................... 10 37.企业增值税税负是否一定需要达到某一标准? ........................................................... 10 38.运费与货款在同一张增值税发票开具时的进项税额该如何抵扣? ........................... 10 39.增值税一般纳税人企业所得税可以核定征收吗? ....................................................... 11 3 40.非正常损失进项税额转出如何进行账务处理? ........................................................... 11 41.混合销售收入增值税发票如何填写? ........................................................................... 12 42.究竟应该按哪个税率交增值税? ................................................................................... 12 43.销售产成品和销售原材料税率一致吗? ....................................................................... 12 44.购进免征增值税产品进项税如何处理? ....................................................................... 12 45.石油销售企业车辆自用油的进项税是否要转出? ....................................................... 13 46.已开发票的模具费用能否退回? ................................................................................... 13 47.经销企业收到修理费用应如何纳税? ........................................................................... 13 48.这样能抵扣增值税吗? ................................................................................................... 13 49.没有万元版增值税发票应如何开大额发票? ............................................................... 14 50.增值税即征即退，其城建税及教育费附加如何处理? ............................................... 14 51.货、票、款单位不一致可以抵扣吗? ........................................................................... 14 52.电于产品与软件在税务规定上有何区别? ................................................................... 15 53.销售自用固定资产如何缴税? ....................................................................................... 15 54.天然气公司一些涉税问题处理? ................................................................................... 15 55.关于工程用材料交纳营业税的问题 ............................................................................. 15 56.申请办理一般纳税人有注册资金上的限制规定吗? ................................................... 16 57.关于免抵增值税的同时缴纳税务附加吗? ................................................................... 16 58.享受国产设备退增值税有什么条件和规定? ............................................................... 16 59.增值税价外费用和逾期包装物押金应如何进行会计处理? ....................................... 17 60.出口的样品是否要缴纳关税和增值税? ....................................................................... 17 61.可以凭普通发票办理退税或抵扣税款吗? ................................................................... 17 62.向分公司拨付固定资产是否要按销售旧货交纳增值税? ........................................... 18 63.我公司可以申请一般纳税人资格吗? ........................................................................... 18 二、营业税.......................................................................................................................... 18 64.学校取得的赞助收入是否征税?应如何征税? ............................................................. 18 65.转租赁应如何交税? ....................................................................................................... 19 66.广告公司之间营业额应如何确定? ............................................................................... 19 67.软件许可收入要征营业税吗?， ................................................................................... 19 68.货物运输业营业税如何缴纳? ....................................................................................... 19 69.单位将公有住房出售给职工是否缴纳营业税? ........................................................... 20 70.企业向职工出租的单位自有住房是否缴纳营业税? ................................................... 20 71.从事租赁业务的税收政策。 ......................................................................................... 20 72.酒店业客人签单消费的收入入账时间如果确定? ....................................................... 21 73.工程承包业务税收问题 ................................................................................................. 21 74.收购外地商场取得收入如何税务处理? ....................................................................... 21 75.向境外支付境内发生的劳务费应该如何交税? ........................................................... 21 76.公关公司应如何交税? ................................................................................................... 22 77.政府补助的项目要不要交营业税? ............................................................................... 22 78.利息收据问题? ............................................................................................................... 22 79.证券公司代收手续费是否应缴营业税? ....................................................................... 23 80.搬家业务应属干营业税什么征税项目? ....................................................................... 23 81.代办电信业务取得的劳务费缴纳营业税吗? ............................................................... 23 82.取消“三技”免营业税审批是否还需认定相关? ............................................... 24 4 83.承包和租赁经营税务处理有区别吗? ........................................................................... 24 84.支付境外设计费怎样处理涉税问题? ........................................................................... 24 85.律师事务所办案费收入是否征收营业税? ................................................................... 25 86.设计工程公司只出具检测数据报告，应怎样缴营业税? ........................................... 25 87.投资建设大学新校区生活区获得经营收益该如何缴税? ........................................... 25 88.银行将收回的无力还贷的抵押房销售是否缴营业税? ............................................... 26 89.新注册公司税收问题? ................................................................................................... 26 90.生产加工环节是否要交营业税? ................................................................................... 26 91.市场经营管理怎样缴税? ............................................................................................... 26 92.预收租金如何纳税? ....................................................................................................... 27 93.代个人出租商铺如何提供发票? ................................................................................... 27 94.怎样扣缴建筑安装分包或转包业务营业税? ............................................................... 27 95.从香港运货回内地所取得的收入是否要征营业税? ................................................... 27 96.运输企业在境外载运旅客或货物入境是否征收营业税? ........................................... 28 97.技术转让的营业税应如何退回? ................................................................................... 28 98.媒体的广告收入营业税如何计算? ............................................................................... 28 99.建筑公司代扣代缴相关营业税的有关规定? ............................................................... 28 100.将不动产无偿赠予他人是否缴纳营业税? ................................................................. 28 101.非独立核算分公司的款项转入总公司时缴纳营业税吗? ......................................... 29 102.经法院判决用房产清偿债务，是否需要缴纳营业税? ............................................. 29 三、企业所得税 .......................................................................................................... 29 103.企业给职工交的人身意外保险能否在企业所得税前扣除? ..................................... 29 104.公司为其他企业提供担保发生的损失可以在所得税前扣除吗? ............................. 29 105.私车公用能否在企业所得税前列支费用? ................................................................. 30 106.房屋附属设施的分类及折旧? ..................................................................................... 30 107.购买已使用过的固定资产如何计价? ......................................................................... 30 108.小轿车计提折旧年限是几年? ..................................................................................... 30 109.关联企业间发生坏账损失能税前扣除吗? ................................................................. 31 110.无偿赠送、期末库存损失可在所得税前扣除吗? ..................................................... 31 111.转资本公积要缴企业所得税吗? ................................................................................. 31 112.两类拨入资金如何处理? ............................................................................................. 31 113.股权转让所得税问题? ................................................................................................. 32 114.发票复印件能否入账? ................................................................................................. 32 115.设立分公司的企业所得税应如何缴纳? ..................................................................... 32 116.税法上新办企业开业之日口径? ................................................................................. 32 117.变成商业后以前工业亏损可以弥补吗? ..................................................................... 33 118.拍卖获得股权，固定资产能否以评估价入账? ......................................................... 33 119.企业所得税征收方式能由企业自己选择吗? ............................................................. 33 120.应计未计坏账准备能否结转下年抵扣? ..................................................................... 33 121.投资分回的税后利润是否都要补所得税? ................................................................. 34 122.外币借款利息有何要求? ............................................................................................. 34 123.经营租赁租入固定资产发生的改良支出能否税前扣除? ......................................... 34 124.关干业务招待费。 ....................................................................................................... 34 125.工会组织在筹建之中，可以计提工会经费吗? ......................................................... 35 5 126.进行所得税申报前发现的应计未计扣除项目是否可以补扣? ................................. 35 127.实行“工效挂钩”企业所得税扣除问题 ..................................................................... 35 128.非金融机构借款利息列支有何具体规定? ................................................................. 35 129.免征流转税企业是否可申请免征企业所得税? ......................................................... 36 130.接受金额较大的捐赠如何计征所得税? ..................................................................... 36 131.企业交纳的行业会费企业所得税税前是否可以扣除? ............................................. 36 132.交通咨询业有减免税吗? ............................................................................................. 37 133.这笔预提费用如何进行纳税调整? ............................................................................. 37 134.发放给员工的中秋节物品应如何处理? ..................................................................... 37 135.保险公司对丢失的轿车做了赔偿后如何入账? ......................................................... 37 136.新办企业优惠问题。 ................................................................................................... 38 137.国税发[2000]84号文适用外资企业吗? ..................................................................... 38 138.无发票的固定资产可以计提折旧吗? ......................................................................... 38 139.捐赠支出在半年度申报企业所得税时如何处理? ..................................................... 38 140.职工集资的利息能否税前扣除? ................................................................................. 39 141.预缴所得税时能弥补以前年度亏损吗? ..................................................................... 39 142.未按期预缴企业所得税加收滞纳金吗? ..................................................................... 39 143.个人借款利息支出票据问题。 ................................................................................... 39 144.投资溢价计入资本公积，是否交纳所得税? ............................................................. 40 145.通信行业所得税税前扣除有何特殊规定? ................................................................. 40 146.连锁店怎样缴纳所得税? ............................................................................................. 40 147.饮食行业所得税是否可以采用核定征收方式? ......................................................... 41 148.住房公积金能所得税前扣除吗? ................................................................................. 41 149.企业筹建期间存款利息是否缴纳所得锐？ ............................................................... 42 150.业务宣传费计提依据如何确定? ................................................................................. 42 151.销售代理服务公司是否属于咨询业?有优惠吗? ....................................................... 42 152.电信公司的话费优惠是否允许税前扣除? ................................................................. 42 153.该捐赠款可否在税前全额扣除? ................................................................................. 43 154.补缴上年度营业税是否可退该年度相应的所得税? ................................................. 43 155.以工资总额入账是否合理? ......................................................................................... 43 156.利息税前列支有比例要求吗? ..................................................................................... 43 157.建网站费用如何处理? ................................................................................................. 44 158.内资企业搬迁补偿收入是否征收企业所得税? ......................................................... 44 159.分公司如何缴纳企业所得税? ..................................................................................... 44 160.纳税人向个人借款如何办理手续? ............................................................................. 44 161.未预交也未申报是偷税行为吗? ................................................................................. 45 162.这样的劳保费用发票可以扣除吗? ............................................................................. 45 163.企业是否可以选择所得税征收方式? ......................................................................... 45 164.私人借款利息如何处理?? ............................................................................................ 45 165.补交所得税应该如何进行账务处理? ......................................................................... 46 166.季节性停用、不需用的固定资产所计提的折旧可否税前扣除? ............................. 46 167人公司无偿出资50万元及土地怎样进行纳税处理? ............................................... 46 168.所得税缴纳税款期限问题。 ....................................................................................... 46 169.少计原值的固定资产折旧能否补提? ......................................................................... 47 6 170.上年工资次年发放，如何缴纳企业所得税? ............................................................. 47 171.企业所得税汇算清缴的会计处理问题 ....................................................................... 47 172.股权转让税务问题。 ................................................................................................... 47 173.补贴收入如何纳税? ..................................................................................................... 47 174.违约金能否税前列支? ................................................................................................. 48 175.上年的广告费可否在今年所得税前列支? ................................................................. 48 176.国外费用如何入账? ..................................................................................................... 48 177.交叉优惠政策如何享受? ............................................................................................. 48 178.“老、少、边、穷”地区新办的企业的免税政策是什么? ..................................... 49 179.被查增所得税如何处理? ............................................................................................. 49 180.按工资总额的2%提取工会经费如何处理? ............................................................... 49 181.转增资本缴纳所得税吗? ............................................................................................. 50 182.无效申购冻结资金利息收入须交所得税吗? ............................................................. 50 183.饮食业企业所得税如何管理? ..................................................................................... 50 184.亏损能选择年度弥补吗? ............................................................................................. 50 185.如何理解国税发[2005]2l号广告费问题? .................................................................. 51 186.简易房折旧年限是5年吗? ......................................................................................... 51 187.公司分立问题。 ........................................................................................................... 51 188.如何理解国税发[2000]119号文相关条款? ................................................................ 51 189.业务招待费如何正确处理? ......................................................................................... 52 190.必须要有工会组织吗? ................................................................................................. 52 191.元宵节活动费用是否进业务宣传费? ......................................................................... 52 192.计提激励基金能税前扣除吗? ..................................................................................... 53 193.直接借给A企业30万元无法收回能作为财产损失吗? .......................................... 53 194.因公司合并产生的回购收益交所得税吗? ................................................................. 53 195.防暑降温费能够在所得税前扣除吗?允许现金发放吗? ........................................... 54 196.如何确定不同征收方式下投资所得补缴所得税问题? ............................................. 54 197.前两年没摊销的无形资产如何处理? ......................................................................... 54 198.对评估增值的房产如何进行所得税处理? ................................................................. 55 199.报废处理一条生产线如何进行税收和会计处理? ..................................................... 55 200.将在建商品房无偿赠送给一家企业，怎样做会计处理? ......................................... 56 201.旅行社为异地游客购买返程火车票的购票支出可在所得税前扣除吗? ................. 56 202.购置硬盘支出如何进行财务、税务处理? ................................................................. 56 203.转让汽车发生损失需经税务机关审批吗? ................................................................. 57 204.如何处理债务重组损失? ............................................................................................. 57 205.转让全资于公司如何缴纳企业所得税? ..................................................................... 57 206.企业所得税中不允许税前扣除的项目有哪些? ......................................................... 58 四、综合问题 ...................................................................................................................... 58 207.国税有权检查地税范围内的业务吗? ......................................................................... 58 208.什么是偷税?偷税罪与一般偷税违法行为的区别是什么? ....................................... 59 209.企业申请延期纳税有何规定? ..................................................................................... 59 210.运输中玻璃制品损失，是非正常损失吗?如何处理? ............................................... 59 211向境外支付的咨询费无发票如何处理? ..................................................................... 60 212.还需办理税务登记手续吗? ......................................................................................... 60 7 213.全国统一发票分类代码编制规则是什么? ................................................................. 60 214.税务变更要进行查账吗? ............................................................................................. 60 215.税法上的关联企业关系如何确定? ............................................................................. 61 216.固定的收益作为工资可以吗? ..................................................................................... 61 217.没有相关凭据怎样进行坏账处理? ............................................................................. 61 218.如何理解国税发[1991]155号文? ............................................................................... 61 219.成立中介公司怎样才能享受优惠? ............................................................................. 62 220.董事费可在企业所得税税前扣除吗?如何计征个人所得税? ................................... 62 221.无租金发票怎么办?合同是有效凭证吗? ................................................................... 62 222.利息收入可按差额交税吗? ......................................................................................... 63 223.运输企业的办事处需要税务登记吗? ......................................................................... 63 224.付境外企业设计费如何代扣税款? ............................................................................. 64 225.促销费、加工费、注册费如何处理? ......................................................................... 64 226.白条问题怎样处理? ..................................................................................................... 64 227.销售退回税务上如何处理? ......................................................................................... 64 228.企业被外资收购是否影响优惠享受? ......................................................................... 64 229.出售自建厂房如何缴税? ............................................................................................. 65 230.事业单位开具的结算票据能入账吗? ......................................................................... 65 231.何种方式操作可解除困境? ......................................................................................... 66 232.分配股息要补缴个税、企业所得税吗? ..................................................................... 66 233.个人财产公用产生的费用税务上应如何处理? ......................................................... 66 234.售后维修费用应如何入账? ......................................................................................... 67 235.该公司工资如何处理? ................................................................................................. 67 236.信息业包括的范围及享受的所得税优惠政策? ......................................................... 67 237.这笔保险公司理赔款该如何做账? ............................................................................. 67 238.怎么划分广告费和业务宣传费? ................................................................................. 68 239.科技开发成本如何进行财务处理? ............................................................................. 68 240.购入固定资产可由税务机关代开发票吗? ................................................................. 68 241.对外投资款开发票还是收据? ..................................................................................... 69 242.如何界定低值易耗的范围? ......................................................................................... 69 243.如何理解国税发[2003]45号第九条? ......................................................................... 69 244.利润分配前如何使用资金? ......................................................................................... 69 245.对银行按揭方式购入的固定资产如何进行会计处理? ............................................. 70 246.向港、澳地区或外国企业支付咨询费无发票怎么办? ............................................. 70 247.评估入账固定资产是否可以计提折旧? ..................................................................... 70 248.东北地区固定资产折旧有所得税优惠吗? ................................................................. 70 249.未取得发票固定资产计提折旧、再投资退税等问题 ............................................... 71 250.评估增值的资产所报废时如何确定损失额? ............................................................. 71 251.临时工未签工资表应如何处理? ................................................................................. 71 252.利息收入在会计与税务上科目填写有何区别? ......................................................... 72 253.收到退回的流转税和所得税如何进行会计处理7. ................................................... 72 254.如何处理汇率差异? ..................................................................................................... 72 255.相关设备计入房屋原值吗? ......................................................................................... 73 256.调整未锻轧纯铝退税率后如何进行账务处理? ......................................................... 73 8 257.独立经营的报社主要交纳那些税费? ......................................................................... 73 258.所得税减免税金应该如何使用? ................................................................................. 73 259上级纳税人是否还要接受税务检查? ......................................................................... 74 260.何种情况下的存货可视为永久或实质性损害? ......................................................... 74 261.产品过期销毁需不需要缴税? ..................................................................................... 74 262.供应商返给我公司的按期付款奖励缴什么税? ......................................................... 74 263.发票未到的购进原材料有无简便核算方法? ............................................................. 75 264.增值税即征即退，如何进行账务处理? ..................................................................... 75 265.请问资本公积转增股本后是否需要缴纳所得税? ..................................................... 75 266.国税登记证可以换注册税务登记证吗? ..................................................................... 76 267.接受土地、厂房出资的评估价中所含未还贷款如何处理? ..................................... 76 268.分公司注销后，其账面余额如何处理? ..................................................................... 76 269.外地设立办事处工商和税务上有什么要求? ............................................................. 76 270.珠海企业在内地投资，所得税能否回珠海交纳吗? ................................................. 76 271.如何判定分支机构是否属于从事生产经营? ............................................................. 77 272.未支付的租金和技术转让费，转入资本公积是否缴纳营业税? ............................. 77 273.配股收益如何纳税?实物投资交所得税吗? ............................................................... 77 274．改制后企业可弥补以前年度亏损吗? ...................................................................... 78 275.如何理解工效挂钩，单位办理需要什么手续? ......................................................... 78 276.开出的发票丢失应该如何处理? ................................................................................. 79 277.中央空调系统维修保养如何征税? ............................................................................. 79 278.我单位卖手机要交什么税? ......................................................................................... 79 279.税前列支基本医疗保险金，可同时按工资总额14%计提福利费吗? ..................... 80 280.己上市流通的股票在交易当中如何进行账务处理? ................................................. 80 281.计算机技术服务需要在国税交税吗? ......................................................................... 80 282.合资期届满继续合资是否需重新办理各种税务登记?如何办理?............................ 80 283.停车场交通安全设施工程中交通标志牌如何交税? ................................................. 81 284.事业单位转型有优惠政策吗? ..................................................................................... 81 285.个人承包经营能否享受再就业税收优惠? ................................................................. 81 286应代扣代缴什么税? ..................................................................................................... 82 287.什么样的企业可以享受安置自谋职业的城镇退役士兵的税收优惠? ..................... 82 288.哪些纳税人需要建立收支凭证粘贴簿和进货销货登记簿? ..................................... 82 289.企业之间资金往来如何开票? ..................................................................................... 82 290.退回多预缴的税款是否加计利息? ............................................................................. 83 291.代租怎样开发票? ......................................................................................................... 83 292.国外费用支出凭证如何入账? ..................................................................................... 83 293.医疗卫生机构需要交纳哪些税? ................................................................................. 83 294如何理解宏观税负? ..................................................................................................... 84 295.差旅费在税前扣除方面有什么规定? ......................................................................... 84 296.分公司亏损如何弥补?如何进行会计核算? ............................................................... 85 297.出让厂内土地如何交税？ ........................................................................................... 85 298.计提固定资产折旧是否应剔除土地使用权价值? ..................................................... 85 299.汽车零售商向购车者收取一定数额的服务费该如何缴税? ..................................... 85 300.清算剩余的净资产是否缴税? ..................................................................................... 86 9 302.学校资金往来可以开收据吗? ..................................................................................... 86 303.国家税收法规规定的定期减税，免税优惠是什么含义? ......................................... 86 304.委托代征需要满足哪些条件? ..................................................................................... 86 305.在国外设公司费用如何处理? ..................................................................................... 87 306.预约定价的税收管理概念是什么 ............................................................................... 87 307.代总公司采购货物，分公司能否垫付资金吗? ......................................................... 87 308.供货方破产不能开具发票该如何处理? ..................................................................... 88 309.以租赁方式取得的商场相关税收问题? ..................................................................... 88 310.怎样才能申请缓交所得税? ......................................................................................... 88 311.软件企业转增资本怎样处理? ..................................................................................... 89 312.普通发票丢失后应该如何处理? ................................................................................. 89 313.同一项目连续取得的劳务报酬税法上如何规定? ..................................................... 89 314.拍卖所取得的债权在会计上如何处理? ..................................................................... 90 315.整体收购A公司涉税问题 .......................................................................................... 90 316.商场超市收取的进店费等如何纳税? ......................................................................... 90 317.内资企业适用国税发[2000]90号文相关规定吗?...................................................... 91 318.道路照明系统改造工程如何纳税? ............................................................................. 91 319.税法与财务存在差异时该如何协调解决? ......................................................... 92 320.设立投资管理公司会重复纳税吗? ............................................................................. 92 321.土地增值税的扣除项目与所得税的扣除项目有何不同? ......................................... 92 322.向下属单位收取的管理费如何交税? ......................................................................... 93 323.烟花参赛货样应该如何交税? ..................................................................................... 93 324.物资处理、国税稽查及收购问题。 ........................................................................... 94 325.自行建造固定资产使用的运输机械折旧费如何处理? ............................................. 94 326.关干固定资产投资的问题。 ....................................................................................... 94 327.支付境外企业的商标使用费，是否代扣代缴营业税和所得税? ............................. 95 328.健身费能否所得税前扣除? ......................................................................................... 95 329.购买设备过程中的涉税问题? ..................................................................................... 95 330.酒店客房点歌系统收入双方分成如何缴税? ............................................................. 95 331.以固定资产(机具等)投资应该交什么税? .................................................................. 96 332.销售“在建工程”应缴何税? ..................................................................................... 96 333.如何选用“公司企业”、“合伙企业”? ..................................................................... 96 334.个人转让住房免土地增值税吗? ................................................................................. 96 335.如何正确流转票据?组织旅游会有个人所得税问题吗? ........................................... 97 336.这200元怎样处理? ..................................................................................................... 97 338.注册新公司怎样避免关联业务? ................................................................................. 97 339.北京住房公积金缴存上限指什么，超过如何处理? ................................................. 98 340.几个特殊问题的相关税务处理。 ............................................................................... 98 341.如何确定企业欠税? ..................................................................................................... 98 342.我公司有要求税务机关保守商业秘密的权利吗? ..................................................... 99 343.民政福利企业优惠政策还有吗?具体有哪些? ........................................................... 99 五、个人所得税 .......................................................................................................... 99 344．用红利转增股本是否交纳个人所得税? .................................................................. 99 345.商品房售后回购如何扣缴个人所得税? ................................................................... 100 10 346.如何处理支付股东方人员工资问题? ....................................................................... 100 347.预提年终奖如何计算个人所得税? ........................................................................... 100 348.向个人支付借款利息是否需要代扣代交个人所得税? ........................................... 100 349.交通费、餐费或招待费津贴是否要交纳个人所得税? ........................................... 101 350.发礼品要代扣个税吗? ............................................................................................... 101 351.年终奖金可计提吗? ................................................................................................... 101 352.试用期工资按什么项目缴纳个人所得税? ............................................................... 101 353.退休后再聘用人员工资如何计算个人所得税? ....................................................... 102 354.保险公司给员工退保是否缴纳个人所得税? ........................................................... 102 355.销售提成如何发放为好? ........................................................................................... 102 356.差旅补助是否应缴纳个人所得税? ........................................................................... 102 357.解除后获得的补偿金是否要缴纳个人所得税? ....................................... 103 358.外籍职员的在华住房费如何缴纳个人所得税? ....................................................... 103 359.个人出售住房所得如何征收个人所得税? ............................................................... 103 360.如何对劳务报酬进行税务、账务处理? ................................................................... 104 361.取得兼职收入按什么税目征税? ............................................................................... 104 362.职工在开发地工作取得个人所得如何缴纳个人所得税? ....................................... 104 363.企业年金如何管理? ................................................................................................... 104 364.旅游福利是否缴个人所得税? ................................................................................... 105 365.股票股利个人所得税如何做账? ............................................................................... 105 366.年终奖个人所得税如何计算? ................................................................................... 105 367.企业高管人员行使股票认购权如何缴纳个人所得税? ........................................... 106 368.公司聘用外籍员工如何计算其个人所得税? ........................................................... 107 369.投保雇主责任险如何扣缴个人所得税? ................................................................... 107 370.不含税的一次性奖金或年终加薪如何缴税? ........................................................... 108 371.个人独资企业的个人所得税是否也存在5年弥补的问题? ................................... 108 372.如何扣缴个人所得税? ............................................................................................... 108 373.个人出租房屋应如何纳税? ....................................................................................... 108 374.通讯费是否交个人所得税? ....................................................................................... 109 375.外商独资企业的养老金、待业保险金的结余如何可以花费? ............................... 109 376.旅游发生的费用该如何进行会计账务处理，需要缴纳个人所得税吗? ............... 109 377.收到税务部门支付的代扣代缴手续费，是否缴税? ............................................... 110 378.个人取得的量化资产如何征收个人所得税? ........................................................... 110 六、外商投资企业和外国企业所得税 .................................................................... 110 379.内外资企业残值率规定是否一致? ........................................................................... 110 380.外资企业的董事会经费在什么情况下可列支?有无列支标准?.............................. 110 381.外资企业发生的房屋装修费如何摊销? ................................................................... 111 382.外商投资企业和外国企业可以不参加企业所得税汇算清缴码? ........................... 111 383.外国企业合并纳税中，各营业机构有盈有亏该如何计算所得税? ....................... 111 384.外商投资企业如果投资不到位应当怎样进行所得税处理? ................................... 111 385.外国企业驻京办事处，没有收入怎样计算所得税? ............................................... 112 386.对于外商投资企业兼营生产性和非生产性业务如何适用税收优惠? ................... 112 387.吸收合并有优惠政策吗? ........................................................................................... 113 388.改制外商投资企业债务重组后获利年度怎样确认? ............................................... 114 11 389.外商投资企业职工福利类费用如何进行税务处理? ............................................... 115 390.有外资就能亨受外商投资企业税收待遇？ ............................................................. 115 391.外商投资企业债务重组业务的所得税处理是如何规定的? ................................... 115 392.应缴纳外商投资企业所得税还是预提所得税? ....................................................... 116 393.劳务所得是否都按33%缴纳所得税? ....................................................................... 116 394.预提所得税与外资企业所得税所得额中对营业税扣除有区别吗? ....................... 116 395.外商投资企业从其投资的于公司分回的利润是否免税? ....................................... 117 396.外资企业转让股权，应享有被投资单位的未分配利润是否作股息处理? ........... 117 七、其他税种 ............................................................................................................ 117 397.拆迁房是不用缴纳契税的是吗？ ............................................................................. 117 398.#投资#、赔偿协议交印花税吗? ........................................................................... 117 399.含有水电费的租金收入如何征房产税? ................................................................... 117 400.运输企业印花税如何缴纳? ....................................................................................... 118 401.股权转让等相关印花税问题 ..................................................................................... 118 402.房产税的计税依据为房产原值还是评估金额? ....................................................... 118 403.自己的房产作为办公用房开办公司，是否需要缴纳房产税? ............................... 119 404.受让的房产如何缴纳房产税? ................................................................................... 119 405.个人进行房屋置换适用减半征收契税政策吗? ....................................................... 119 406.如何缴纳耕地占用税? ............................................................................................... 119 407.能一起办理出口退税吗? ........................................................................................... 120 408.评估增值部分是否计入房产税计税依据? ............................................................... 120 409.加油站所建的加油棚是否缴纳房产税? ................................................................... 120 410.企业间借款协议交印花税吗? ................................................................................... 121 411.购买商品房是按照“购销合同”还是“财产转移书据”征印花税? ................... 121 412.分别核算的套装酒消费税如何缴纳? ....................................................................... 121 413.是否按购销总金额的60%交纳印花税? ................................................................... 121 414.融资租赁业务的印花税是按财产租赁金额计算吗? ............................................... 122 415.延期的付款利息是否要交消费税? ........................................................................... 122 416.改制企业免交契税吗? ............................................................................................... 122 417.先征后返的契税如何做账? ....................................................................................... 123 418.土地入股需要缴纳契税吗? ....................................................................................... 123 419.契税计税价格包含市政建设配套费吗? ................................................................... 123 420.自产自用的应税消费品如何纳税? ........................................................................... 123 421.成套消费品中消费税税率不同的产品可以分别核算收入吗? ............................... 124 422.消费税是在生产还是销售环节纳税? ....................................................................... 124 第二部分 房地产业咨询问答汇编 ............................................................................ 125 423.自建交营业税吗?实物(土地)投资增值部分缴所得税吗? ....................................... 125 424.购买“土地”何时摊销等问题? ............................................................................... 125 425.预收账款83号文件适用问题 ................................................................................... 125 426.房地产业和建筑业在税收上有什么区别吗? ........................................................... 126 427.物业管理营业税如何缴纳? ....................................................................................... 126 428.已预交的所得税可否进行抵减? ............................................................................... 126 429.收据应如何填写? ....................................................................................................... 126 430.房地产企业向非金融机构支付的借款利息可否在税前扣除? ............................... 127 12 431.都能在所得税前列支吗? ........................................................................................... 127 432.我们公司是否交纳土地使用税? ............................................................................... 127 433.建筑安装业从业人员取得收入如何征收个人所得税? ........................................... 127 434.关于房地产开发过程中“经营成本”计算问题 ..................................................... 128 435.如何确认委托代销销售收入? ................................................................................... 128 436.临时出租开发产品再转让怎样纳税? ....................................................................... 128 437.如何确定挂靠经营行为的税法地位? ....................................................................... 129 438.预售收入预提的企业所得税在会计上该如何处理? ............................................... 129 439.酒店的经营权转让给外单位财务上如何处理? ....................................................... 129 440.配套车库的成本能预提吗? ....................................................................................... 130 441.住房转让环节营业税政策的执行如何划分? ........................................................... 130 442.出租、自用商场柜台如何征税? ............................................................................... 130 443.配套车库的成本怎样处理? ....................................................................................... 130 444.个人互换自住房免征土地增值税吗? ....................................................................... 131 445.如何处理这块土地的税务问题? ............................................................................... 131 446.公司一次性收取多年的租金并开具发票该如何缴税? ........................................... 131 447.土地补偿款涉税问题? ............................................................................................... 131 448.自建工程成本怎样核算? ........................................................................................... 132 449.委托销售房屋如何开具发票? ................................................................................... 132 450.房地产企业代收住房维修基金应缴纳营业税吗? ................................................... 132 451.房地产项目贷款财政贴息的涉税问题? ................................................................... 132 452.公司建住宅楼卖给本单位的职工需要交纳什么税? ............................................... 132 453.房地产企业的土地出让金如何计列成本? ............................................................... 133 454.差额缴纳营业税会计处理等问题? ........................................................................... 133 455.签什么协议为好? ....................................................................................................... 134 456.房地产企业的预售房收入如何缴纳企业所得税? ................................................... 134 457.用福利费分配自己开发的房产应该如何进行筹划? ............................................... 134 458.在外地注册分支机构相关税务问题 ......................................................................... 134 459.房地产企业自建自用房产如何缴纳营业税? ........................................................... 135 460.房地产公司怎样处理销售方面税务问题? ............................................................... 135 461.以什么形式纳税更节省一些? ................................................................................... 135 462.房产税可以申请减免吗? ........................................................................................... 136 463.房地产企业购入房产改造装修后分块出售如何计算缴纳营业税? ....................... 136 464.交给物业公司的物业费进入什么科目? ................................................................... 136 465.房地产企业销售商品房时的折扣款可以在税前扣除吗? ....................................... 137 466.没有发票能享受差额缴纳营业税的政策吗? ........................................................... 137 467.酒店装修甲供材料、乙供材料如何划分合适? ....................................................... 137 468.房地产开发企业临时出租的待售商品房可以提取折旧吗? ................................... 137 469.代理销售公司怎样开票? ........................................................................................... 137 470.如何处理所售房屋回租的税务问题? ....................................................................... 138 471.替客户租房租金收入如何缴税? ............................................................................... 138 472.政府因规划调整收回土地所给予的赔偿如何纳税? ............................................... 138 473.甲供材料成本如何入账? ........................................................................................... 139 474.如何处理以房抵顶土地款的税务问题? ................................................................... 139 13 475.代建房产营业税问题 ................................................................................................. 139 476.房屋已卖出未决算应该如何结转销售成本? ........................................................... 139 477.房屋拆迁的补偿金也要缴税吗? ............................................................................... 140 478.按配比原则计算成本是否妥当? ............................................................................... 140 479.我公司如何取得建筑业发票? ................................................................................... 140 480.信托融资费用如何处理? ........................................................................................... 140 481.计算房产税时房产原值包括土地使用权的价值吗? ............................................... 141 482.这样的资产转让如何征税? ....................................................................................... 141 483.法人单位买卖二手房是如何征税? ........................................................................... 141 484.向个人支付利息如何做账务处理?与房地产有关的公司有无优惠政策? .............. 142 485.房地产甲供材进入成本有什么依据? ....................................................................... 142 486.怎样处理不完全包工包料的建筑合同涉税问题? ................................................... 142 487.以房地产作价入股进行投资是否免征土地增值税 ................................................. 143 488.同时拥有土建及商品房开发权该如何征税? ........................................................... 143 489.房地产公司需缴纳哪些税? ....................................................................................... 143 490.委托境外公司代销房产如何纳税? ........................................................................... 143 491.按工程造价代扣代交营业税? ................................................................................... 144 492.一直未纳入资产管理的土地如何进行会计处理? ................................................... 144 493.有关印花税问题。 ..................................................................................................... 144 494.开发商成片受让土地分期开发，该如何缴纳土地增值税? ................................... 144 495.地下车库是否需要缴纳契税? ................................................................................... 145 496.赠与房产要缴纳土地增值税吗? ............................................................................... 145 497.如何计算缴纳土地使用税? ....................................................................................... 145 498.地下商铺纳税筹划? ................................................................................................... 145 499.房地产公司是纳税主体吗? ....................................................................................... 146 500.建筑公司的总包和转包工程如何纳税? ................................................................... 146 501.是否重复纳税? ........................................................................................................... 146 502.能否等到一年后才交纳相关的税费? ....................................................................... 146 503.“内部按揭”销售的商品房如何征收营业税及土地增值税? ............................... 147 504.开发票入收入，成本少，怎么办? ........................................................................... 147 505.房地产公司开发精装房屋应如何缴税? ................................................................... 147 506.小区会所如何计征房产税? ....................................................................................... 148 507.两种方式取得土地使用权该如何缴纳契税? ........................................................... 148 508.代建房与合作建房问题 ............................................................................................. 148 509.发包程序有问题吗? ................................................................................................... 149 510.个人房产转让过程中的相关税收问题 ..................................................................... 149 511.个人出售住房的应纳税所得额如何确定? ............................................................... 149 512.个人购买多套普通住宅有优惠吗? ........................................................................... 150 513.香港A公司在内地合资开发房地产如何交税? ...................................................... 150 514.代建房屋行为应如何缴纳营业税7. ......................................................................... 150 515.在项目竣工结算前转让房地卢取得收入，如何缴纳土地增值税? ....................... 151 517.安置军转干部享受税收优惠的规定是什么? ........................................................... 151 518.开发产品转成经营性资产是否可以提取折旧? ....................................................... 151 519.费用入账、代扣税款问题 ......................................................................................... 151 14 521.小区边修建公园税务上怎样操作? ........................................................................... 152 522.非跨省开发一房产项目怎样缴税? ........................................................................... 152 523.税法上是否认可甲供料行为? ................................................................................... 152 524.中外合资的房地产企业的所得税征收是否一定要采用查账方式? ....................... 152 525.房地产开发过程中区外市政工程是否要征收建筑安装税? ................................... 153 526.如何计算预售收入计缴企业所得税? ....................................................................... 153 527.房地产公司筹建酒店如何进行税收筹划? ............................................................... 153 528.楼盘开发后的公共部分如何纳税?， ....................................................................... 154 529.房产交付后还应交纳土地使用税吗? ....................................................................... 154 530.以不动产作抵押向金融机构贷款是否缴纳营业税? ............................................... 154 531.市政设施配套费、设计费、勘察费是否应该划入建筑安装成本? ....................... 155 532.开发房产对外投资应该缴纳哪些税? ....................................................................... 155 533.合作开发房产问题 ..................................................................................................... 155 534.营业场所的改造费用如何摊销? ............................................................................... 156 535.请问我公司该交哪些税? ........................................................................................... 157 536.补偿土地置换到关联公司如何进行税务、会计处理? ........................................... 157 537.如何处理接受投资后再转让房地产的税务问题? ................................................... 157 538.公司是否要交土地增值税?税率是多少? ................................................................. 158 539.免税的新办房地产公司如何确定其应纳所得税额? ............................................... 158 540.产权未转移，应给业户开具房屋销售发票吗? ....................................................... 158 541.如何处理土地投资涉税问题? ................................................................................... 158 542.怎样进行年终决算? ................................................................................................... 159 543.自用房产账务如何处理? ........................................................................................... 159 544.如何处理公共产权涉税问题? ................................................................................... 159 545.土地租赁问题。 ......................................................................................................... 160 546.如何处理自建厂房自用、投资问题? ....................................................................... 160 547.注销分公司涉税问题。 ............................................................................................. 161 548.小区自建锅炉供暖，物业公司应如何缴纳相关税收? ........................................... 161 上述资料在www.ncomind.com注册成为会员后，办理相关手 续后可以下载，可以与“帐房先生”联系 QQ：563018024 EMAIL：ncomind@126.com 15