智力资本概念的界定与探讨

智力资本概念的界定与探讨 智力资本概念的界定与探讨 第26卷第12期 2OO7年12月工业技术经济Vo1.26.No.12总第 170期 智力资本概念的界定与探讨 张小红李思经. '(北京石油化工学院,北京102617)(中国农业科学院农业信息研究所,北京100081) [摘要)智力资本已成为现代组织最有效的创造财富的源泉,那些有能力掌握智力资本的领导 者和组织就能够在竞争中占据有利的地位.然而.对于智力资本的界定,在国内外都存在着不同的理 解,这对智力资本的产生,评价,激励,审计等管理活动带来了困难.本文全面地研究了国内外智力资 本概念的界定及其发展过程.并提出了智力资本概念的概念,表现形式及其特征. [关键词)智力资本层次表现形式特征 [中图分类号)F270[文献标识码)A 我们正在步入一个以知识为生产要素.以人的智力 创造为核心,以智力资源占有,配置,生产,分配,消 费为最主要因素的知识经济时代.在知识经济时代,智 力资本已成为组织发展最重要的也是最稀缺的资源.是 组织机构培植持续竞争优势的关键,有关智力资本的问 题逐渐成为企业管理研究的一个热点.然而,关于智力 资本的定义.学术界目前也没有得到完全的统一.本文 纵览了国内外有关学者和专家关于智力资本基本概念的 研究,并在此基础上.提出了作者认为比较统一的智力 资本的概念,层次,特征. l国内外智力资本概念的研究 国外普遍认为最早提出智力资本概念的是美国经济 学家加尔布雷思(JohnKennethCa~mth).他指出,智力 资本中的智力不再是"作为纯粹智力"的含义,智力资 本在本质上不仅仅是一种静态的无形资产.而且是一种 思想形态的过程,是一种达到目的的,实现目标的 手段.在他看来.智力资本是一种知识性的活动.是一 种动态的资本而不是固定的资本形式.他对智力资本理 论的贡献在于第一个提出智力资本的概念【】J.遗憾的是 他没有给出智力资本完整的定义.从此之后,许多学者 开始进行有关智力资本的研究,并从不同的研究角度对 组织层面的智力资本给出了不同的定义: 从智力资本增加公司价值的角度来看,Edvinsson和 Sullivan将智力资本理解为有价值的信.gt引. 从智力资本创造并保持公司的竞争优势来看,Ed- vimson和Malone认为.智力资本是一种对知识,实际经 验,组织技术,顾客关系和专业技能的掌握.并在市场 上享有竞争的优势;1997年Stewart指出.智力资本是 指每个人与团队能为公司带来竞争优势的一切知识与能 力的总和L4l. 从超出账面价值的无形资产(或隐含价值)来看, Edvimsoa和Malone指出.企业市场价值与账面价值的差 收稿日期:20一lO—l7 — 82一 距即是企业的智力资本【3;世界经济合作组织认为智力 资本是组织(结构)资本与人力资本的经济价值;[5】 Brooking认为智力资本是商誉【6J. 从整合公司的员工承诺与能力来看.Ulrich认为智力 资本是员工能力(com~tlnce)与员工对组织承诺(oon1. mitment)的乘积【7Jo 近几年来国内的学术文献中,已经开始出现一些关 于智力资本的文章用于解释智力资本的观点.但是智力 资本的术语歧义纷呈,常常令人困惑.出现这种现象, 主要原因是考察和解释智力资本的视角不同.归纳起来, 大体上有以下几种观点: 从知识和学习角度解释智力资本.这种观点注重智 力资本中的人力资本,新知识的创造,知识的积累,以 及能够使创新性管理过程有效运行的方法和环境. 从知识管理角度解释智力资本,通常指计算机信息 系统的管理.这种观点注重数据或信息的收集,识别和 传递.以及计算机信息网络在信息管理中的作用. 从创新管理角度解释智力资本,有时特指研究与开 发(R&D)的管理.持这种观点的人注重寻求能够给企 业带来最大利益或价值的理念和创意,并利用它们改进 企业的经营效率和有效性. 从资本市场角度考察智力资本.这种观点注重智力 资本的数量.价值的大小.对公司资产负债表的影响, 以及如何将其价值信息提供给当前和潜在的股东.股东 喜欢把智力资本视为赢利资产,既关心智力资本的数量 也关心它们的使用.他们的兴趣通常集中在如何利用智 力资本来提高企业的赢利能力.从而增加企业的价值. 综上所述.国外关于智力资本概念的研究已经相对 比较成熟.而国内关于智力资本的研究更多地是介绍和 引进国外的相关研究成果,关于智力资本的研究还很不 够.更多地还处于学习,引进,吸收及介绍国外智力资 本理论研究成果的阶段.尚难以结合中国管理的实际提 第26卷第12期2007年12月工业技术经济V01.26.No.12总第 170期 出具有我国特色的理论观点或体系;在公司实践方面, 很少有公司将智力资本管理的理念应用于公司的管理. 2智力资本概念的界定与探讨 国内外学者从不同的角度对智力资本进行了研究, 对智力资本概念的理解不同,反映出智力资本概念的广 泛性,涵盖的领域和范围之广.有人解释为人力资本, 有人解释为无形资产,有人解释为集体智慧,有人解释 为知识总和,有人解释为具有潜在价值的知识,有人解 释为可以转化为利润的知识,脑力,能力与认同感的乘 积,等等.尽管人们对于智力资本概念仍存在着各种观 点上的不尽一致,但智力资本概念是对传统资本概念的 有效扩充这一点却是共同的.智力资本概念拓展了物质 资本与非物质资本概念,将有形资产和无形资产概念有 机地整合在一起.智力资本的含义是在人力资本理论上 对一般资本理论进行革命性拓展的基础上的又一次,富 有深远意义的拓展. 综合以上国内外专家的观点,本人认为,智力是脑 力劳动,资本是能够带来剩余价值的价值.智力资本是 能够带来经济价值或者社会价值的脑力劳动的成果.在 当今时代,智力资本是一种建立在知识基础上的,以创 造性智慧为突出特征的,能够使组织获得持久竞争优势 的,存在于员工身上或组织中的技能,知识,能力,工 作诀窍,经验,创造力,非编码信息等智力资源的总称. 从本质上讲,智力资本是组织所拥有的知识资源,且这 种资源动态的发展和更新,从而保证组织在知识经济时 代的市场竞争中处于领先地位.根据上述定义,本人认 为,智力资本应该包含以下四个层次的内容(如图1所 示): 第四层一一智力资产 生产决窍,客户资源,牌,成果转化方法等 第三层一知识产权 专利,专柯技术,商标,着作权,商业秘密 口口口 第二层,智力成果 文本,图画,程序,软件,数据,发明,显性矢? 口 第一层一一人力资本 经验,知识,理念,原理,技能,创造力,价值观 图1智力资本的构成层次图 2.1人力资本层 第一层次是沉淀或附着在一个人或机构中的知识或 者理念层次的成果,是最基础的,最原始的,初始状态 的,低层的智力资本.这种智力资本以特有的概念,理 论,知识,经验,原理等形式表现,是以语言,专业术 语为基础的思维方式,交流形式,基本概念,基础理论, 基础方法存在的脑力劳动的成果.也可能是以面文字, 电脑文本,软件等不同媒体形式表现出来,也可能是个 人,机构工作者脑力形成的共同的语言,经验,附着在 个人或机构当中,未表现出来,是一个机构赖以存在的 根基.它直接决定一个组织机构的地位或作用,决定着 一 个组织机构的内涵与底蕴.这是一种还没有和人完全 剥离的一种平台性的,潜在的,专有的,无法剥夺的智 力资本. 人力资本层的智力资本的表现形式:概念,(附着在 人身上的)理论,知识,原理等附着在人身上的东西. 其特征主要有三点: (1)人力资本都附着在人身上,或者凝结在组织机 构当中,表现出与人或组织机构的不可分性; (2)人力资本是一种积累,给人能带来价值增殖的, 资本性的知识,或资本性的经验,技术,技巧等东西, 对人自己未来有价值的,贡献的知识,经验,技术,诀 窍等; (3)人力资本是经过一定时期,一段时间积累而得 到的,如修炼,学习,实践,修炼,学习的不同资本差 异也就反映出来了.学习的方式,学习模式不同人力资 本的水平也就差别出来了.人力资本积累的过程也是区 别于每一个人的人力资本与别人不同的过程. 2.2智力成果层 当第一个层次的内容以某种成果形式表现出来之后, 变成一种比较明显的归属关系的,能够用来交易和交流 的,带来商业价值的一种智力资本,即上升到第二个层 次的成果,可以交流,交换,甚至能够带来商业价值的 脑力劳动成果.这就从第一个层次跃升到第二个层次, 很容易被界定或确定所有者,持有人,署名权的智力资 本,它可以是潜在的,明显的,在不同的主体,不同组 织之间交流的,甚至是能够带来一定的经济价值和社会 价值的智力资本. 智力成果层的智力资本的表现形式可能是,文 本(就是论文和专着),图画(设计的,图纸),程 序,初创发明(未进行着作权登记的发明,发现),程序 L软件程序或流程),数据,模型,(已经固化的, 能交流的,表达出来的)理论等. 其特征主要表现为三点: (1)这个层次的智力资本以某种方式,图表的,媒 体的,数据的或信息的形式等表达出来. (2)这个层次的智力资本能识别主体,所有者或发 明人,尽管是非法律形式确定的,但已经有提出者,是 一 种原创性的成果. (3)这个层次的智力资本是可以交流,交换的智力 一 83— 第26卷第12期 2007年12月工业技术经济Vo1.26,No.12总第 170期 成果. 2.3知识产权层 第三个层次,是将第二层次已经表现出来的智力资 本的成果,以劳动或产品的形式申请法律保护,固化成 一 种能够用法律的方式保护它的得益.而它本身能够变 成组织或机构一种品牌,一种专有的技术,或者专有的 着作权,如软件着作权,书的着作权,或者是发明创造, 能够带来经济价值的脑力劳动的成果,确切地说应该属 于一种经济成果.如果说第二个层次属于科研成果的话, 它可能带来的社会的或者商业的价值还不确定的话,那 么.第三层次是明确的,能够计量的,已经以法律保护 的形式,或者政府条例,法令的形式能够确认的,能够 给持有者,拥有者带来经济价值的脑力劳动的成果.第 三个层次的智力资本与前面几个层次的智力资本相比较 起来,更加表现化,显性化,更容易交流和传播,也更 容易扩散,同时这种扩散能够带来更大的社会价值和经 济价值.社会效益和经济效益,这种智力资本属于一种 能够转化和应用的高级阶段,相当于成果,样品,是商 品化之前的智力资本的成果. 知识产权层的智力资本的表现形式有:专利(有改 进,新型专利,发明专利.设计专利等),着作权(论文 也有着作权,专着也有着作权),图纸,设计,申请法律 保护后的商标,品牌,商誉,元形资产,商业机密,新 型发明.新技术,新产品,发表之后的论文,设计样品 等. 其特征主要表现为两点: (1)这个层次的智力资本是法律确认的(就是专有 性),能够评价其价值的(可能短期没有价值,但将来能 够评价其价值的)智力资本; (2)这个层次的智力资本是可以在市场上出售或交 易的智力成果.科技成果. 2.4智力资产层 第四个层次的智力资本是一种商品或者是真正的经 济资源,能够经营的,可以广泛推广使用的经济资源, 是商品性质的成果,与这个相关的,对一个机构或者组 织来讲.它的客户资源,生产诀窍,成果转换方法,变 成大量生产的相关的生加工的技术,利用的深度和广度, 待开发利用的价值等.可见,第四层次的智力资本外延 就更大了. 智力资产层次的智力资本的表现形式t新产品,新 技术,新工具,商誉等无形资产,生产诀窍,生产技术, 客户资源,生产流程,工艺流程,管理模式,成果转化 方法,着名品牌(比如可口可乐),知名商标,发表后的 论文,专着,技术诀窍等. 智力资产层的智力资本具有经济性,可计量性,可 交易性,可利用性等特征,主要表现为: (1)这个层次的智力资本是表现出来的,实物化或 外在化了的资本. (2)这个层次的智力资本是可传播或复制的,可以 一 84一 交流的. (3)这个层次的智力资本是能带来经济价值和社会 价值的. 通过以上的分析,我们可以看出,(1)不同层次之 间在表现形式上尽管个别地方可以有一定的重叠,但含 义是不同的,比如申请的商标,是知识产权,但只有它 变成了能够带来财富的知识产权的时候,才可以称其为 智力资产.(2)每一个层次的智力资本并不是截然分开 的,有一定的重叠性,但是有本质的区别,比如论文, 专着等,发表之前是智力成果,发表之后就变成了知识 产权的一种(着作权),再比如技术诀窍等申请专利之前 就是智力成果,申请专利之后就是知识产权,将它转化 为一种能够直接使用的技术,劳动工具或物质产品之后, 就变成了智力资产. 3结束语 智力资本概念和内容的界定对于正确理解智力资本 和构建智力资本管理体系具有非常重要的作用,对于智 力资本理论研究和实践应用都具有十分重要的意义.本 文在综合国内外智力资本概念的基础上,对智力资本的 概念进行了新的界定.把国内外各种类型的智力资本定 义和内容统一到一个口径,一个序列.这一概念在综合 国内外前人研究的基础上,博采众长,统一了长期以来 人们对智力资本概念的争论,涵盖了国内外众多专家学 者智力资本概念定义的内容与核心. 参考文献 1.LeftEdvlnssoll&PatrickSullivan.DevelopingaModel forManagementIntellectualCapita1.EuropeanManagement Journal,Vol14,No4,1996,358—364 2.EdvlnssonL.,SalllvanP.DevelopingaModelfor ManagingIntellectualCapital[J].EuropeanManagementJour- hal,1996,14(4):356—364 3.EdvinssonL.,MalolleM.IntellectualCapital:Real— izingYourCompanysTrueValuebyFindhgItsHiddenBrain— power【MJ.NewYork:HarperCollinsPublishersInc.,1997 4.Stewart,ThomasA.IntellectualCapital:TheNew WealtllofOxg'atlzation[M].NewYork:DoubledayDellPub. 1ishingGroup.Ine.,1997 5.OECD.ThePrDp0sedStandardPracticeforSurveysof ResearchandExperimentalDevelopment[R].Paris:Fraseati Manual,1993 6.BrookingA.智力资本t第三资源的应用与管理 [M].大连:东北财经大学出版社,1998 7.UlrichD.,IntellectualCapital=CompetenceXCam— mitment[J】.SloanMmlagementReview,1998,39(Win— ter):15—26 作者简介张小红,博士,北京石油化工学院经济管理 学院副教授.研究方向:信息管理与知识管理.李思经. 中国农业科学院农业信息研究所研究员.研究方向:信 息管理与知识管理.