规模以上工业企业

规模以上工业企业 成本费用调查（试行） 黑龙江省统计局 二00八年十一月 1 黑龙江省统计局关于进行2008年 规模以上工业企业成本费用调查的通知 各地、市统计局，省农垦总局统计局: 按照《国家统计局关于进行2008年规模以上工业企业成本费用调查的通知》要求， 决定2008年度继续进行规模以上工业企业成本费用调查工作。现将《规模以上工业企业 成本费用调查方案（试行）》印发给你们，请认真组织实施。 附件：规模以上工业企业成本费用调查方案（试行） 2 第一部分 调查方案 规模以上工业企业成本费用调查方案 （试行） 一、调查目的 工业增加值是工业统计重要的总量指标，也是GDP的重要组成部分，工业增加值率是计算工业发展速度的重要数据之一。为了确保工业增加值计算统一，数据 更加准确，国家统计局决定在2007年规模以上工业企业成本费用调查的基础上，继 续进行2008年工业企业成本费用调查工作，采集计算工业增加值的基础数据。 二、调查内容 本项调查的内容是工业企业制造成本、营业费用、管理费用、财务费用的明细 项目以及损益及分配的部分项目，调查表式详见附表。 三、调查范围 调查范围为全部大中型工业企业和部分小型工业企业，调查企业名单由各省 （区、市）统计局以2008年8月份“工业企业主要经济指标”（B202表）季报名录 库为基础确定。其中小型企业按行业中类进行选取，选取原则是：对中类行业的小型 企业按其2008年8月末主营业务收入（产品销售收入）由高到低排序，选取规模大 的企业，使选取的调查企业的主营业务收入（产品销售收入）占该行业全部小型工业 企业主营业务收入（产品销售收入）的50%左右。调查企业名单确定后，各地不得随 意变更。 四、上报要求 调查企业填报2008年的全年数据，各地、市统计局及省农垦总局统计局将分企业 3 数据报送省统计局工交处，报送方式为电子邮件。各地报送的分企业数据还要包括“企 业所属行政区划代码”、“企业所属行业小类代码”、“企业登记注册类型代码”、“企业 控股情况代码”、“企业规模代码”，这些指标由统计部门从基本情况表中关联取得。 五、组织实施 工业企业成本费用调查由各地、市统计局及省农垦总局统计局负责组织实施。该 项工作是2008年国家统计局的主要任务之一，也是工业统计改革的重要内容，数据 质量的高低直接影响工业增加值及其增长速度计算的准确性。因此，各地区应高度重 视，精心组织，为确保调查工作顺利实施，要着重做好以下几项工作： （一）严格按照调查方案的要求，认真选择调查企业。 （二）认真做好被调查企业的业务培训和数据处理程序培训工作。 （三）注意加强对企业填表业务的咨询和指导，特别是执行不同阶段企业会计 或明细项目列支范围与本调查方案不一致的企业的业务指导。 （四）加强对企业数据和汇总数据，特别是表间相关数据一致性的审核、查询 和评估。对经查询核实，允许通过的确认性审核关系，上报数据时，应附报审核关系 的文字说明。 附表：规模以上工业企业成本费用调查表 4 附表： 规模以上工业企业成本费用调查表 表 号：Ｂ 7 0 3 表 组织机构代码????????-? 制表机关：国 家 统 计 局 企业详细名称： 文 号：国统字(2008)109号 本企业是否执行2006年《企业会计准则》： 有效期至：2009年6月 1.是；2否 ? ２００ 年 计量单位：千元 001 1.直接材料消耗 002 2.直接人工 003 3.其他直接费用 004 其中：支付给个人和上交给政府部分 005 4.制造费用 006 （1）生产单位管理人员工资 007 （2）生产单位管理人员福利费 008 （3）折旧费 009 （4）修理费 010 （5）经营租赁费 011 （6）保险费 012 （7）取暖费 013 （8）运输费 014 （9）劳动保护费 015 其中：保健补贴、洗理费 016 （10）工具摊销 017 （11）设计制图费 018 （12）研发、试验检验费 019 （13）水电费 020 其中：上缴的各项税费 021 （14）机物料消耗 022 （15）差旅费 023 （16）办公费 024 （17）劳务费 025 （18）通信费（包括：固定电话、移动电话、微机联网等费用） 026 5 （19）外部加工费 027 （20）社保费 028 （21）其他制造费用（是指没有包括在上述指标中的支出项目） 029 其中：支付给个人和上交给政府部分 030 031 1.运输费032 2.装卸费033 3.包装费034 4.保险费035 5.仓库保管费 036 6.委托代销手续费 037 7.广告费、展览费、宣传费 038 8.业务费 039 9.经营租赁费 040 10.销售服务费用 041 11.销售部门人员工资 042 12.销售部门人员福利费 043 13.差旅费 044 14.办公费 045 15.通信费（包括：固定电话、移动电话、微机联网等费用） 046 16.招待费 047 17.折旧费 048 18.修理费 049 19.物料消耗 050 20.低值易耗品摊销 051 21.社保费 052 22.其他营业费用（是指没有包括在上述指标中的支出项目） 053 其中：支付给个人和上交给政府部分 054 055 1.公司经费 056 其中：（1）行政管理人员工资 057 （2）行政管理人员福利费 058 6 （3）折旧费 059 （4）差旅费 060 （5）办公费 061 （6）修理费 062 （7）机物料消耗 063 （8）低值易耗品摊销 064 2.工会经费 065 3.无形资产摊销 066 4.通信费（包括：固定电话、移动电话、微机联网等费用） 067 5.印刷费 068 6.会议费 069 7.水电费 070 其中：上缴的各项税费 071 8.警卫消防费、人防基金 072 9.仓库经费 073 10.劳动保护费 074 其中：保健补贴、洗理费 075 11.上交管理费 076 12.职工取暖费和防暑降温费 077 13.劳务费 078 14.社保费 079 15.住房公积金和住房补贴 080 16.董事会费 081 17.聘请中介机构费（审计费） 082 18.咨询费 083 19.诉讼费 084 20.业务招待费 085 21.税金及上交的各种专项费用 086 22.技术转让费 087 23.职工教育经费 088 24.技术（研究）开发费 089 其中：支付科研人员的工资及福利费 090 7 25.汽车费支出 091 26.排污费 092 27.绿化费 093 28.坏账准备 094 29.存货跌价准备 095 30.其他管理费用（是指没有包括在上述指标中的支出项目） 096 其中：支付给个人和上交给政府部分 097 098 1.利息支出（净额） 099 2.汇兑损失（净额） 100 3.金融服务和调剂外汇手续费 101 4.其他财务费用 102 — — 1.主营业务收入 103 2.主营业务税金及附加 104 3.其他业务收入 105 4.资产减值损失（损失以“-”号填列） 106 5.公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 107 6.投资收益（损失以“-”号填列） 108 7.营业利润（亏损以“-”号填列） 109 8.补贴收入 110 9.本年应交增值税 111 112 单位负责人： 统计负责人： 填表人： 电话： 报出日期：２００ 年 月 日 指标审核关系： 一、表内审核 (1) 制造成本（001）直接材料消耗（002）+直接人工（003）+其他直接费用（004）+制造费用（006） (2) 其他直接费用（004）>其中：支付给个人和上交给政府部分（005） (3) 制造费用(006)=生产单位管理人员工资(007)+生产单位管理人员福利费(008)+折旧费(009)+修理费(010)+经营租赁费(011)+保险费(012)+取暖费(013)+运输费(014)+劳动保护费(015)+工具摊销(017)+设计制图费(018)+研发、试验检验费(019)+水电费(020)+机物料消耗(022)+差旅费(023)+办公费(024)+劳务费(025)+通信费(026)+外部加工费(027)+社保费（028）+其他制造费用(029) 8 (4) 劳动保护费(015)>其中：保健补贴、洗理费(016) (5) 水电费(020)>其中：上缴的各项税费(021) (6) 其他制造费用(029)>其中：支付给个人和上交给政府部分(030) (7) 营业费用(031)运输费（032）+装卸费(033)+包装费(034)+保险费(035)+仓库保管费(036)+委托代销手续费(037)+广告费、展览费、宣传费(038)+业务费(039)+经营租赁费(040)+销售服务费用(041)+销售部门人员工资(042)+销售部门人员福利费(043)+差旅费(044)+办公费(045)+通信费(046)+招待费(047)+折旧费(048)+修理费(049)+物料消耗(050)+低值易耗品摊销(051)+社保费(052)+其他营业费用(053) (8) 其他营业费用(053)>其中：支付给个人和上交给政府部分(054) (9)管理费用(055)公司经费(056)+工会经费（065）+无形资产摊销（066）+通信费(067)+印刷费(068)+会议费(069)+水电费(070)+警卫消防费、人防基金(072)+仓库经费(073)+劳动保护费(074)+上交管理费(076)+职工取暖费和防暑降温费(077)+劳务费(078)+社保费(079)+住房公积金和住房补贴(080)+董事会费(081)+聘请中介机构费（审计费）(082)+咨询费(083)+诉讼费(084)+业务招待费(085)+税金及上交的各种专项费用(086)+技术转让费(087)+职工教育经费(088)+技术（研究）开发费(089)+汽车费支出(091)+排污费(092)+绿化费(093)+坏账准备(094)+存货跌价准备(095)+其他管理费用(096) (10) 公司经费(056)>行政管理人员工资(057)+行政管理人员福利费(058)+折旧费(059)+差旅费(060)+办公费(061)+修理费(062)+机物料消耗(063)+低值易耗品摊销(064) (11) 水电费(070)>其中：上缴的各项税费(071) (12) 劳动保护费(074)>其中：保健补贴、洗理费(075) (13) 技术（研究）开发费(089)>其中：支付科研人员的工资及福利费(090) (14) 其他管理费用(096)>其中：支付给个人和上交给政府部分(097) (15)财务费用(098)利息支出(099)+汇兑损失(100)+金融服务和调剂外汇手续费(101)+其他财务费用(102) 二、表间审核 成本费用调查与“规模以上工业企业主要经济指标”（B103表）法人代码相同的企业进行联审。 1.与基本情况表联审要求： （1）（成本费用调查）企业名称=（601表）企业名称 （2）（成本费用调查）行政区划代码=（601表）行政区划代码 （3）（成本费用调查）行业小类代码=（601表）行业小类代码 （4）（成本费用调查）登记注册类型代码=（601表）登记注册类型代码 （5）（成本费用调查）控股情况代码=（601表）控股情况代码 2.与B103表联审要求： （1）（成本费用调查）主营业务收入=（B103表）主营业务收入 （2）（成本费用调查）主营业务税金及附加=（B103表）主营业务税金及附加 9 （3）（成本费用调查）其他业务收入=（B103表）其他业务收入 （4）（成本费用调查）营业利润=（B103表）营业利润 （5）（成本费用调查）补贴收入=（B103表）补贴收入 （6）（成本费用调查）本年应交增值税=（B103表）本年应交增值税 （7）（成本费用调查）财务费用=（B103表）财务费用 （8）（成本费用调查）管理费用=（B103表）管理费用 （9）（成本费用调查）营业费用=（B103表）营业费用 （10）（成本费用调查）工业总产值=（B103表）工业总产值 10 第二部分 填报原则和说明 一、填报原则 填报本表指标时应遵循以下原则： （一）“产品制造成本跟着产值走”原则 只要计算工业总产值，就要计算相应的产品制造成本。 （二）“不重不漏”原则 包括两层含义，一是不重复，二是不遗漏。 不重复：由于企业的会计明细科目设置不尽相同，被调查企业可按照会计核算中实际 使用的费用划分方法和核算方法进行填报，但要注意指标填报不要重复，主要有以下几种 情况： 1.如果车间（分厂）将辅助材料、备品配件等作为机物料消耗核算，那么在本表的“直 接材料消耗”部分不填列，而在“制造费用”的“机物料消耗”中填列，以避免重复填报。 有的企业“动力”费在制造费用核算，填表时可填在“制造费用”下的“水电费”中， 而“直接材料消耗”下的“动力”不填。 有的企业将制造费用中的生产单位管理人员的“福利费、公积金、社保费”等放在“直 接人工”中核算，则这些费用填在“直接人工”中，制造费用中的相关指标不再包括。 2.有些小企业会计科目设置较粗，如人员工资没有设置“直接人工”、“生产单位管理 人员工资”、“销售部门人员工资”、“行政管理人员工资”等科目，而是将人员工资都放在 一个科目核算，则填表时也填在该指标下，其他指标免填。类似的指标还有职工福利费、 折旧、修理费、社保费、差旅费等等，都按上述方法处理。 3.营业费用部分有些指标是企业专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）发 生的费用科目，如销售部门人员工资、福利费、类似工资性质的费用、业务费、办公费、 差旅费、通信费、招待费、折旧费、修理费等，如果企业没有专设的销售机构（含销售网 点、售后服务网点等），其内部销售部门属于行政管理部门，则上述经费开支不包括在营 业费用中，而是列入管理费用。 另一层含义是不遗漏。主要有以下几种情况： 1.本表所列指标不可能将企业的费用明细项目列全，为避免费用遗漏，在制造费用、 营业费用、管理费用项下都设置了其他项，其他项是指制造费用、营业费用、管理费用中 扣除已列出的费用项目后的余额，因此制造费用、营业费用、管理费用各项的分项相加应 11 等于该费用总计。需要特别注意的是，在各个其他费用项下又设置了“其中支付给个人和 上交给政府部分”，该指标的目的是为了区分其他费用中属于增加值的部分，在企业会计 核算中没有现成的科目，需要填表人员根据各种费用性质计算填报。 2.避免直接材料消耗与直接人工、其他直接费用等遗漏填报。即如果企业产品生产中 使用了自产自耗产品，应将自产自耗产品分解还原成直接材料消耗、直接人工以及其他直 接费用等填报。 （三）凡是企业发生的与生产经营有关的费用没有在本表所列的指标范围核算，但费 用含义与本表所列的指标相同，则企业要进行调整填报。如有的企业没有将出口退税放在 应交增值税中，而是与应交增值税并列，或转入流动负债中，造成遗漏。在填报本表时， 要将出口退税调整到应交增值税中。有的地区征收地方教育费，在营业外支出中，在填报 本表时，可将地方教育费放在管理费用中的“税金及上交的各种专项费用”中，同时调整 管理费用的总数，而不能遗漏地方教育费。石油天然气开采企业有“勘探费用”，在填报 本表时，可将“勘探费用”放在管理费用中的其它管理费用中，同时调整管理费用的总数。 企业出现其它类似情况也按这一原则处理。在表间审核时可强行通过，同时附报审核说明。 （四）对于执行《小企业会计》的小型企业，如果将“原材料”、“包装物”、 “自制半成品”等科目合并，只设置“材料”科目，则将“材料”消耗填在“直接材料消 耗”和“原材料”中，其它各分项免填。 （五）当企业工业生产口径与期间费用口径不一致时，不能对期间费用进行调整。包含两种情况：一是企业进行非工业活动，二是企业的管理与核算模式包含了下属企业的一 些期间费用。由于这两种情况难以做到费用分开核算，强行分劈会导致数据失真，因此， 在填报时不要求企业调整期间费用的数据。 二、填报中需要强调的几点 （一）关于表头指标 在2008年的调查方案中，新增了“本企业是否执行2006年《企业会计准则》1是；2否”，要求在?中填对应的数字。企业要根据自己执行的会计制度准确填报，不能不填。 各地报送的分企业数据还要包括“企业所属行政区划代码”、“企业所属行业小 类代码”、“企业登记注册类型代码”、“企业控股情况代码”、“企业规模代码”，这些 指标由统计部门从基本情况表中关联取得，企业免报。 （二）关于“资产减值损失”、“公允价值变动收益” 这两个指标是执行2006年《企业会计准则》的企业填报的指标，尚未执行2006年《企 12 业会计准则》的企业不填报这两项指标。同时，执行2006年《企业会计准则》的企业免填管理费用中的“坏账准备”和“存货跌价准备”两个指标。 （三）关于“投资收益”指标 “投资收益”包含在2006年《企业会计准则》的“营业利润”中，而旧会计制度的 “营业利润”则不包括“投资收益”。企业填报时，无论是否执行2006年《企业会计准则》，都要填报“投资收益”指标，“营业利润”也按会计“利润表”的数据填报，不需要调整。 三、电力企业填报的特殊规定 由于电力企业执行完全成本核算方法，其会计科目和指标列示不同于一般工业企业， 为保证规模以上工业企业成本费用调查表式的统一完整，规定电力企业也按同一调查表式 填报成本费用指标，但对其具体填报方法特做如下规定： （一）发电企业的填报方法 发电企业的“变动成本＋固定成本”作为调查表中“制造成本”填报，“变动成本＋ 固定成本”以外的各种费用填报在调查表“管理费用”项下的对应指标中，这些指标的合 计数对应填报在“管理费用”栏。“变动成本＋固定成本”与“制造成本”明细项目的对 应关系列表如下： 成本费用调查指标 发电企业生产成本 一、制造成本 变动成本+固定成本 1.直接材料消耗 1+2+3 （1）原材料 1.材料费 （2）燃料 2.燃料费 （3）动力 3.购入电力费 2.直接人工 4.工资+工资附加费 3.其他直接费用 5.环境保护费+其他费用 4.制造费用 6+7+8 （3）折旧费 6.折旧 （4）修理费 7.修理费 （13）水电费 8.水费及水资源费 其中：水费 水费及水资源费 （二）供电企业的填报方法 供电企业的“生产成本”作为调查表中“制造成本”填报，“生产成本”以外的各种 费用填报在调查表“管理费用”项下的对应指标中，这些指标的合计数对应填报在“管理 费用”栏。“生产成本”与“制造成本”明细项目的对应关系列表如下： 一、制造成本 发电成本 输电成本 购电成本 供电成本 热力成本 13 1.直接材料消耗 1+2+3 1 1 1+2 （1）原材料 1.材料费 1.材料费 1.材料费 1.材料费 （2）燃料 2.燃料费 2.燃料费 （3）动力 3.购入电力费 2.直接人工 4.工资+福利费 2.工资+福利费 2.工资+福利费 3.工资+福利费 3.其他直接费用 5.输电费+其他费3.委托运行维护1．购入电3．输电费+委托运4．其他费用 用 费+其他费用 力费+输行维护费＋其他 电费 费用 4.制造费用 6+7+8 4+5 4+5 5+6＋7 （3）折旧费 6.折旧费 4.折旧费 4.折旧费 5.折旧费 （4）修理费 7.修理费 5.修理费 5.修理费 6.修理费 （13）水电费 8.水费 7.水费 其中：水费 水费 水费 如果供电企业只有“发电成本”、“输电成本”、“购电成本”、“供电成本”、“热力成本” 中的一种，则将该种成本的各项费用对应填报即可；如果企业有两种以上的成本，则需将 这些成本的合计数填报在“制造成本”栏，并将这些成本中的相关费用按上述对应关系相 加后填报在调查表的对应指标栏中，如某企业既有“发电成本”又有“输电成本”，则“发 电成本”加上“输电成本”之和填报在“制造成本”栏，“发电成本”中的“材料费”加 上“输电成本”中的“材料费”之和填报在“原材料”栏，其他指标依此类推。 四、数据审核要求 成本费用调查与规模以上工业企业主要经济指标年报分别定义两个独立的任务，成本 费用调查任务名为“2008年成本费用调查”，标识符为“08CBNB”；工业企业主要经济指标 年报任务名为“2008年国家统计局工业企业主要经济指标年报”，标识符为“08CWNB”。 成本费用调查基层表表名为（B703表）；年报基层表表名分别为法人单位基本情况（601表），工业企业主要经济指标（B103表）。 成本费用调查要求进行表内数据审核和表间数据联审，审核要点详见调查方案。 14 第三部分 指标解释 一、制造成本部分 制造成本：指企业在生产过程中实际消耗的直接材料、直接人工、其他直接费用和制 造费用。 直接材料消耗：指企业在生产产品过程中所消耗的、直接用于产品生产并构成产品实 体的原料及主要原材料、燃料和动力、包装物、外购半成品、修理用备件（备品配件）和 其他直接材料。 直接材料消耗价值量按不含进项税的购进价格计算。购进价格由下列各项组成：买价； 运杂费（包括运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等）；运输途中的合理损耗；入 库前的整理挑选费用（包括整理挑选中发生工、费支出和必要的损耗，并扣除回收的下脚 废料价值）；购入材料负担的税金（指进项税以外的其他应负担的税金），外汇价差和其他 费用。 直接人工：指企业在生产产品过程中，直接从事产品生产的工人工资、奖金、津贴和 补贴，以及按生产工人工资总额和规定的比例计算提取的职工福利费。 其他直接费用：指企业发生的除直接材料费用和直接人工以外的，与生产产品有直接 关系的费用。 其他直接费用中支付给个人和上交给政府部分：指企业发生的其他直接费用中支付给个人的各种补贴和上交给政府管理部门的各项费用。 制造费用：指企业各生产车间（或分厂，下同）为生产产品和提供劳务而发生的各项 间接费用，包括生产车间管理人员的工资和福利费、折旧费、修理费、办公费、机物料消 耗、劳动保护费、季节性和修理期间的停工损失等，但不包括企业行政管理部门为组织和 管理生产经营活动而发生的管理费用。 生产单位管理人员工资：指生产车间管理人员的工资。 生产单位管理人员福利费：指为生产车间管理人员提取(或支付)的福利费。 折旧费：指生产车间根据应计提折旧的固定资产原值和规定折旧率计提的资产折旧 费。包括生产车间的厂房、建筑物、管理用房屋和设备的折旧费。 修理费：指生产车间为修理房屋、固定资产和低值易耗品等资产所支付的费用。 经营租赁费：指生产车间租用办公用房、生产用房、机械设备、低值易耗品等所支付 15 的租赁费用和土地租赁费用。 保险费：指生产车间当年支付的房屋、设备等财产的保险费。 取暖费：指生产车间当年支付的取暖费。 运输费：指生产车间在生产或销售产品过程中进行运输活动所支付的费用。 劳动保护费：指生产车间为职工配备的工作服、手套、安全保护用品、防暑降温用品 等所发生的支出和高温、高空、有害工作津贴，洗理费等。 其中保健补贴、洗理费：指劳动保护费中所有支付给职工个人的各种保健补贴和洗理 费。 工具摊销：指生产工具摊销和车间管理用具摊销。 设计制图费：指生产车间当年支付的设计制图费。 研发、试验检验费：指生产车间当年支付的用于研发、试验检验的费用。 水电费：指生产车间支付的用于外购的水费和电费。 水电费中上缴的各项税费：是指企业的水电费中包含的代政府部门征收的各种税费， 具体包括水费中的污水处理费，电费中的三峡基金、农网还贷、水库移民资金等。 机物料消耗：指生产车间实际发生的机物料消耗。 差旅费：指生产车间支付的差旅费，包括市内公出的交通费和外地出差的差旅费。 办公费：指生产车间发生的各项办公经费支出。 劳务费：指生产车间支付给雇佣的临时生产人员的，而且没有包括在直接人工中的劳 务费用，如果这部分劳务费用已经包括在直接人工中，则此项免填。 通信费（包括：固定电话、移动电话、微机联网等费用）：指生产车间用于通信方面 的费用，包括固定电话、移动电话、微机联网等的费用。 外部加工费：指企业委托外单位（企业）加工支付的加工费。 社保费：指生产车间为本单位人员缴纳的各项社会保险费用的总计数，包括养老保险、 医疗保险、失（待）业保险、劳动保险、工伤保险、生育保险、企业为个人支付的商业保 险等。 其他制造费用：指企业在报告期发生的除上述制造费用以外的所有制造费用。该指标 与企业会计账目中的“其他制造费用”项的数据不同，因为它不仅包括企业会计账目中的 “其他制造费用”项，还包括企业制造费用中核算了的、但本调查表中未列出的制造费用 项目。即本表的“其他制造费用”是企业会计账目中的“制造费用”扣除本表已列出的各 项制造费用之后的差额。 16 其他制造费用中支付给个人和上交给政府部分：指其他制造费用中支付给个人的各种补贴和上交给政府管理部门的各项费用。 二、营业费用部分 营业费用：指企业在销售商品过程中发生的各项费用以及为销售本企业商品而专设的 销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的经营费用。 运输费：指企业在销售产品过程中进行运输活动所支付的费用。 装卸费：指企业在销售自销产品时所应负担的装卸费。 包装费：指企业在销售自销产品时所应负担的包装费。 保险费：指企业列支在营业费用中的保险费，既包括销售部门的房屋、设备等财产的 保险费，也包括为销售货物投保的保险费。 仓库保管费：指企业在销售自销产品时所应负担的仓库保管费用。 委托代销手续费：指企业委托其他单位代销，按代销规定支付的委托代销手续费。 广告费、展览费、宣传费：指为销售本企业产品所支付的广告费，参加展览、展销会 所支付的费用和进行各种宣传所支付的费用。 业务费：指企业按销售收入的比例给销售人员的提成费。 经营租赁费：指企业为扩大销售而租用的柜台、设备等的费用，不包括融资租赁费。 销售服务费用：指企业提供的商品售后服务等的费用。 销售部门人员工资：指为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务 网点等）的职工工资。 销售部门人员福利费：指为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服 务网点等）的职工福利费。 差旅费：指为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的 差旅费，包括市内公出的交通费和外地出差的差旅费。 办公费：指为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）发 生的各项办公经费支出。 通信费（包括：固定电话、移动电话、微机联网等费用）：指为销售本企业商品而专 设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）用于通信方面的费用，包括固定电话、移 动电话、微机联网等的费用。 招待费：指为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）发 生的各项招待费用。 17 折旧费：指为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）根 据应计提折旧的固定资产原值和规定折旧率计提的资产折旧费。 修理费：指为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）为 修理房屋、固定资产和低值易耗品等资产所支付的费用。 物料消耗：指为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等） 发生的机物料消耗。 低值易耗品摊销：指为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网 点等）发生的低值易耗品摊销。 社保费：指为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）为 本机构人员缴纳的各项社会保险费用的总计数，包括养老保险、医疗保险、失（待）业保 险、劳动保险、工伤保险、生育保险、企业为个人支付的商业保险等。 其他营业费用（是指没有包括在上述指标中的支出项目）：是指企业在报告期发生的 除上述营业费用项目以外的所有营业费用。该指标与企业会计账目中的“其他营业费用” 项的数据不同，因为它不仅包括企业会计账目中的“其他营业费用”项，还包括企业营业 费用中核算了的、但本调查表中未列出的营业费用项目。即本表的“其他营业费用”是企 业会计账目中的“营业费用”扣除本表已列出的各营业费用之后的差额。 其他营业费用中支付给个人和上交给政府部分：指其他营业费用中支付给个人的各种 补贴和上交给政府管理部门的各项费用。 三、管理费用部分 管理费用：指企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括企业的董事会 和行政管理部门在企业经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的各项管理费用。 公司经费：指直接在企业行政管理部门发生的各项费用，包括行政管理部门职工工资、 修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等。 行政管理人员工资：指企业行政管理部门的职工工资。 行政管理人员福利费：指企业行政管理部门的职工福利费。 折旧费：指企业行政管理部门的固定资产按规定折旧率计提的资产折旧费。 差旅费：指企业行政管理部门的差旅费，包括市内公出的交通费和外地出差的差旅费。 办公费：指企业行政管理部门发生的各项办公经费支出。 修理费：指企业行政管理部门为修理房屋、固定资产和低值易耗品等资产所支付的费 用。 18 机物料消耗：指企业行政管理部门的发生的机物料消耗。 无形资产摊销：指企业行政管理部门发生的无形资产摊销。 低值易耗品摊销：指企业行政管理部门发生的低值易耗品摊销。 工会经费：指按职工工资总额（扣除按规定标准发放的住房补贴，下同）的2%计提 并拨交给工会使用的经费。 通信费（包括：固定电话、移动电话、微机联网等费用）：指企业行政管理部门用于 通信方面的费用，包括固定电话、移动电话、微机联网等的费用。 印刷费：指企业支付的各种印刷费。 会议费：指企业用于召开会议的费用。 水电费：指企业行政管理部门支付的用于外购的水费和电费。 水电费中上缴的各项税费：是指企业的水电费中包含的代政府部门征收的各种税费， 具体包括水费中的污水处理费，电费中的三峡基金、农网还贷、水库移民资金等。 警卫消防费、人防基金：指企业进行警卫消防活动所发生的各项费用支出，和企业支 付的人防基金。 仓库经费：指企业使用和租赁外单位仓库发生的费用。 劳动保护费：指企业为职工配备的工作服、手套、安全保护用品、防暑降温用品等所 发生的支出和高温、高空、有害工作津贴，洗理费等。如果“制造费用”中已经核算了劳 动保护费，则此项不包括“制造费用”中的劳动保护费。 保健补贴、洗理费：指劳动保护费中所有支付给职工个人的各种保健补贴和洗理费。 不包括“制造费用”中已经核算并填报的部分。 上交管理费：指企业上交给上级单位的管理费。 职工取暖费和防暑降温费：指企业支付给职工个人的取暖和防暑降温补贴。 劳务费：指企业支付给雇佣的临时生产人员的，而且没有包括在工资中的劳务费用， 但不包括在“生产成本”中已经填报的劳务费。 社保费：指企业为员工缴纳的各项社会保险费用的总计数，包括养老保险、医疗保险、 失（待）业保险、劳动保险、工伤保险、生育保险、企业为个人支付的商业保险等。如果 企业的社保费是在制造费用、营业费用、管理费用中分别核算的，则本指标只包括企业管 理人员的社保费；如果企业所有员工的社保费都在管理费用中核算，则本指标填报企业所 有员工的社保费。 住房公积金和住房补贴：指企业支付给职工个人的住房公积金和住房补贴。 19 董事会费：指企业董事会或最高权力机构及其成员为执行职权而发生的各项费用，包 括成员津贴、差旅费、会议费等。 聘请中介机构费（审计费）：指企业聘请中介机构进行查账、验资，以及资产评估、 清账等发生的费用和企业接受审计发生的费用。 咨询费：指企业向有关咨询机构进行生产技术经营管理咨询所支付的各项费用，包括 聘请企业经济技术顾问、法律顾问等支付的费用。 诉讼费：指企业向法院起诉或应诉而发生的费用。 业务招待费：指企业为业务经营的合理需要而支付的列入管理费的业务招待费用。 税金及上交的各种专项费用：指企业上交的税金以及上交管理部门的各种专项费用的 总和，包括房产税、车船使用税、土地使用税和印花税、矿产资源补偿费、防洪建设维护 费、煤炭开采企业的安全费用、煤炭风险基金、专项维简费及井巷费、新井建设基金、地 面塌陷补偿、水土补治费、土地复垦费、水资源补偿费、以及未包括在上述项目中的各种 政府规费、捐赠等。 技术转让费：指企业使用非专利技术而支付的费用。 职工教育经费：指企业为职工学习先进技术和提高文化水平而支付的费用，按职工工 资总额的1.5％计提。 技术（研究）开发费：指企业开发新产品、新技术所发生的新产品设计费、工艺规程 制定费、设备调试费、原材料和半成品的试验费、技术图书资料费、未纳入国家计划的中 间试验费、研究人员的工资、研究设备的折旧、与新产品、新技术研究有关的其他经费、 委托其他单位进行的科研试制的费用以及试制失败损失等。不包括在“制造费用”中已经 填报的“研发、试验检验费”。 技术（研究）开发费中支付科研人员的工资及福利费：指企业的科研机构单独支付的科研人员的工资及福利费，如果科研人员的工资及福利费没有单独列出，而是包括在职工 的工资及福利费中，则此项免填。 汽车费支出：指企业用于汽车使用和保养方面的各项支出，包括养路费、车险、过路 过桥费、停车费、修车费、耗油（天然气）费等，以及企业用于租车、打车的费用。 排污费：指企业按照规定交纳的排污费用。 绿化费：指企业对厂区、矿区进行绿化而发生的零星绿化费用。 坏账准备：指企业按应收账款的一定比例计提的坏账准备。执行2006年《企业会计 准则》的企业免填此项。 20 存货跌价准备：指企业按存货的期末可变现净值低于其成本的差额计提的存货跌价准 备。执行2006年《企业会计准则》的企业免填此项。 其他管理费用（是指没有包括在上述指标中的支出项目）：指企业在报告期发生的除 上述管理费用项目以外的所有管理费用。该指标与企业会计账目中的“其他管理费用”项 的数据不同，因为它不仅包括企业会计账目中的“其他管理费用”项，还包括企业管理费 用中核算了的、但本调查表中未列出的管理费用项目。即本表的“其他管理费用”是企业 会计账目中的“管理费用”扣除本表已列出的各管理费用之后的差额。 其他管理费用中支付给个人和上交给政府部分：指其他管理费用中支付给个人的各种 补贴和上交给政府管理部门的各项费用。 四、财务费用部分 财务费用：指企业为筹集生产经营所需资金而发生的费用，包括企业生产经营期间发 生的利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）以及相关的手续费等。 利息支出（净额）：指企业短期借款利息、长期借款利息、应付票据利息、票据贴现 利息、应付债券利息、长期应付引进国外设备款利息等利息支出减去银行存款等的利息收 入后的净额。该指标应填报企业会计报表上的利息净支出。 汇兑损失（净额）：指企业因向银行结售或购入外汇而产生的银行买入、卖出价与记 账所采用的汇率之间的差额，以及月度（季度、年度）终了，各种外币账户的外币期末余 额，按照期末规定汇率折合的记账人民币金额与原账面人民币金额之间的差额等。 金融服务和调剂外汇手续费：指发行债券所需支付的手续费、开出汇票的银行手续费、 调剂外汇手续费等（但不包括发行股票所支付的手续费）。也包括企业得到其他金融服务 需支付的手续费。 其他财务费用：指除上述各项财务费用以外企业发生的其他所有财务费用。 五、损益及分配部分 损益及分配部分的指标根据会计“利润表”中对应指标的本年累计数填列。 21