财政学 第一章 财政的概念与特征

nullnull第一章财政的概念与特征第一节 财政的概念 第二节 财政的本质特征 第三节 财政与经济的关系 null一、财政的产生与发展 （一）财政的产生（起源） 财政的起源，是财政基础理论中一个根本的历史学问题。 经济条件→剩余产品→首要条件 政治条件→国家→必要条件第一节 财政的概念null对“财政”的不同理解 国家理财，最早起源于国家诞生之时。 公共理财，最早起源于原始社会的公共分配。 公共经济，最早起源于原始社会的共同生产。 根据“国家分配论”的观点，有关财政起源问题归结为：财政是人类社会发展到一定历史阶段，出现了剩余产品和私有制，产生了阶级和国家，随着国家的产生而产生。null（二）财政的发展（未来） 1. 奴隶制国家财政 出现最早的财政范畴：贡与赋、助和彻。 贡赋是当时主要的财政收入，分配主要采用实物和力役形式，收支管理不规范，国王个人收支与国家收支不分。null2.封建制国家财政 租税分离，税收逐渐成为主要财政收入。 在封建社会末期出现公债这种新收入形式。 分配开始向货币形式转，但仍以实物形式为主。 收支管理趋于规范，国王收支与国家收支逐渐分离，并在封建社会末期出现国家预算这一新财政管理工具。null3.资本主义国家财政 税收成为最主要的财政收入，公债成为一种重要的财政收入形式，地位仅次于税收。 分配高度货币化，收支实行严格的国家预算管理. 4.社会主义国家财政 税收成为最主要的财政收入，公债成为一种重要的财政收入形式，位居税收之后，并有国有资产收入这一特殊财政收入形式。 分配亦趋于高度货币化，收支亦采用严格的国家预算形式。 null（三）财政既是历史范畴，又是经济范畴和政治范畴 历史范畴：财政不是从来就有的，也非永恒存在的，它是一种历史现象。 经济范畴：财政本质上属于公共部门经济，其揭示的是一种经济活动和经济现象，所以财政属于经济范畴。 政治范畴：财政是作为国家的分配工具，为实现国家职能，维护国家机器的正常运转提供财力保证，因此财政属于政治范畴。null财政是国家为了实现其职能，凭借政治权力及财产权力，参与一部分社会产品或国民收收入分配所进行的一系列经济活动。 包括组织收支、调节控制、监督管理活动等。 二、财政的一般概念 null公共财政是指在市场经济条件下，国家提供公共产品与公共服务的分配活动或分配关系，是满足社会公共需要的政府收支模式或财政运行机制模式。 其本质在于：取之于公众、用之于公益、定之于公决、受之于公众监督，把财政政策的制定和实施、财政资源的筹措和运用与增进民众的公共福利紧密结合在一起，在日益提高的水平上解决人们难以通过市场实现的公共需要问题。null 谈财政的公共性，首先要弄明白什么是社会公共需要。 所谓社会公共需要，是指社会安全、公共秩序、公民基本权利的维护和经济发展的条件等公共共同利益的需要。 由此，财政的公共性可理解为：财政满足社会共同需要的特性。 公共财政的职责范围是满足社会的公共需要。null 公共性的具体化既体现了财政服务职能对社会全体成员的覆盖性，又体现了财税调节分配的公平性，还体现了面向社会全体成员监督的公开性。 财政的公共性，要求财政资金应退出经营性、竞争性领域，进而转到满足社会公共需要上来，建立以税收为主要来源、以公共支出为管理重点的公共财政框架体系。 null 财政（public finance）历来是指国家财政或政府财政，有时只是为了强调其分配主体，同时也为了区别企业财务等，才使用国家财政这一全称，而不用简称为财政。 财政本来就是公共的，如果某类收支活动是私人的（或市场的），就断然不会是财政。财政的公共性又是发展的，在不同的政治经济条件下和历史发展的不同阶段，其实现形式和存在范围不完全相同。 null（一）从“财政”语汇的发展看财政的公共性 Finis—Finare—Finance— Public Finance 我国历史上财政被称为国计、国用、度支等，而财政一词见诸于清代光绪年间，借用日本人的译法。 日本在明治维新时，引进西欧的Finance词意，同时运用中国古代的“财”和“政”的词意，立“财政”一词。 当时解释为财者，钱财也，政者，政治也，财政者乃管理公共钱财或财货之事也。 null（二）从财政收支的特点变化看财政的公共性 1. 奴隶制国家财政财政收支的特点 国家公共收支和国王私人收支不能分清。 2. 封建制国家财政财政收支的特点 国家财政收支与国王私人收支由不可分割逐步变为完全分割。null3. 资本主义国家财政财政收支的特点 建立了较完善的预算编制审核和执行，制定公债相关规定，改进了税收制度。 至此，财政的公共性取得了独立的、完全的存在形式。 null（三）从经济条件的转换看财政的公共性 ——计划经济条件下财政公共性的现 ——社会主义市场经济条件下财政的公共性 财政本来就是公共的，但其公共性有一个发展过程。 如果说在奴隶制、封建制条件下，君主（国王或皇帝）个人收支和国家的收支不可分离，财政的公共性尚未彻底独立和成熟；而在计划经济条件下，财政的公共性范围又无序扩张，那么，在市场经济条件下，财政的公共性则取得了独立、成熟、规范、完全的存在形式——公共财政，亦即市场经济财政。null （一）公共财政（public finance）的内涵与特征辨析 ——早期的西方学者的观点 ——我国传统财政学的观点 ——岸田俊辅的观点 ——马斯格雷夫的观点四、国家财政与公共财政模式的关系 null——我国学界现代的观点： 公共财政是市场经济条件下的财政，这已为大家所公认，尽管其描述不尽统一，但关键是在于对分配活动或经济活动的进一步界定。 （二）对公共财政模式的再认识 财政=国家财政 （三）公共财政涵盖所有的财政活动 计划经济条件下的财政 （生产建设财政或统收统支财政）市场经济条件下的财政 （公共财政） null一、从财政现象入手考察财政的本质 要把握财政的本质，必须透过财政现象来认识财政本质。 首先，不能离开财政现象去认识财政的本质，要在实践的基础上，观察大量生动的财政现象，尽可能占有丰富和真实的财政感性材料。第二节 财政的本质特征null 其次，不能停留在对财政现象的认识上，要通过科学分析、辩证思考把握住财政的本质。 再次，在关于财政本质的认识的指导下，继续研究新的财政现象，使认识不断扩展，不断深入，循环反复以至无穷，从而更深刻地把握财政的本质。 null “价值分配论” “国家资金运动论” “社会共同需要论” “剩余产品分配论” “再生产前提论” “国家分配论” ……二、不同学派关于财政本质的不同理解null 三、财政本质特征的两个层次 财政自然属性的特征 财政社会属性的特征 四、财政的一般特征 ——国家主体性 ——无偿性 ——强制性 null五、财政的社会特征 社会主义条件下 ——财政具有取之于民，用之于民的特征。 资本主义条件下——财政具有 取之于民，用之于己的特征。null一、财政分配与经济关系的一般原理 （一）再生产各环节的相互关系：生产决定分配、交换、消费；分配、交换、消费在一定的条件下，对生产也起着能动的反作用。 （二）生产、交换、消费影响财政分配。 （三） 财政分配对生产、交换、消费也产生重要影响。null二、财政分配与生产的关系 （一）生产决定财政分配 1.生产为财政提供分配对象 2.生产结构决定财政分配结构 3.生产关系的性质决定财政分配的性质 4.参与生产的一定形式决定财政分配的特定形式null （二）财政分配制约生产 1.财政分配制约着生产的发展规模和增长速度 2.财政分配制约着生产结构 3.财政分配制约着生产关系的变革、巩固和发展 null三、财政分配与其他社会产品分配形式的关系 （一）财政分配与工资分配的关系 1.工资分配影响财政分配：工资的变动引起财政收支的变化。 2.财政分配制约工资分配： 国家财力制约着工资增长的规模；财政分配通过对积累和消费比例关系的影响制约工资分配；积累与消费比例→工资；通过税收、公债调节工资。null（二）财政分配与价格分配的关系 1.价格分配影响财政分配：价格变动将影响财政税收、财政补贴、财政投资支出的变化。 2.财政分配制约价格分配：要价格变动要考虑财政承受力，并应通过控制财政补贴或收入核减等来制约财政分配。null（三）财政分配与信贷分配的关系 1.信贷分配（与财政分配相比）的特点：自愿性、有偿性、周转性。 2.信贷分配影响财政分配：对财政负担、财政平衡的影响。 3.财政分配制约信贷分配：对信贷资金来源、信贷收支平衡的影响。null 1.经济条件是财政产生的首要条件，政治条件是财政产生的必要条件，即是随着国家的产生而产生的。随着国家政权的更替和社会生产力的发展，不同历史阶段财政的性质、内容和形式都在不断地发展变化。本章小结本章小结null 2.财政的一般概念，是指国家为了实现其职能的需要，凭借政治权力及财产权力，参与一部分社会产品或国民收入分配和再分配所进行的一系列经济活动，包括组织收支活动、调节控制活动、监督管理活动等。财政的本质就是以国家为主体的分配关系。null 3.财政的公共性有一个发展过程。如果说在奴隶制、封建制条件下，君主（国王或皇帝）个人收支和国家的收支不可分离，财政的公共性尚未彻底独立和成熟；而在计划经济条件下，财政的公共性范围又无序扩张，那么，在市场经济条件下，财政的公共性则取得了独立、成熟、规范、完全的存在形式——公共财政，亦即市场经济财政。null 4.财政的一般特征包括国家主体性、无偿性和强制性，即是财政本质的共性特征，不存在姓“资”姓“社”的问题；财政的社会特征是财政本质的社会特征，财政在社会主义条件下的社会特征用“取之于民，用之于民”来概括，财政在资本主义条件下的社会特征则用“取之于民，用之于己”来表述。null 5.在社会再生产的四个环节中，财政处于分配环节，而且是分配环节的特殊部分，生产、交换、消费对财政分配起着重要作用，而财政分配对生产、交换、消费也产生重要影响。财政分配与工资分配、价格分配、信贷分配等，有着相互制约、相互影响的关系。null财政 社会总产品 国民收入 财政本质 工资分配 社会主义财政本质 价格分配 信贷分配关键词null财政是如何产生的? 怎样理解财政既是一个经济范畴，又是一个历史范畴，还是一个政治范畴? 怎样理解财政的本质 如何认识社会主义财政的“取之于民，用之于民”这一社会特征? 怎样认识国家财政与公共财政的关系？