地质勘探支出 风险控制管理

KP02.04.07地质勘探支出 风险控制管理文档 单位名称：吐哈油田业务名称：地质勘探支出最后更新时间：2008-12-312:31:07编制部门：财务资产处 单位编码：CNPC-THYT业务流程编码：KP02.04.07版本：01编制人：李凌云 控制点编号 风险类别 风险类别 风险类别 风险类别 风险描述 控制目标类型 控制目标具体描述 关键控制编号 控制措施 控制类型 控制方法（自动/人工） 控制频率（随时/日/周/月度/季度/年度） 控制实施证据 控制文件的文号及名称 控制点编号 战略风险 经营风险 风险 法律风险 风险描述 控制目标类型 控制目标具体描述 关键控制编号 控制措施 控制类型 控制方法（自动/人工） 控制频率（随时/日/周/月度/季度/年度） 控制实施证据 控制文件的文号及名称 KP02.04.07-01-M1 √ KP02.04.07-01地质勘探支出核算对象确定不正确影响地质勘探支出计算的准确性 完整性控制；准确性控制 确保地质勘探支出核算对象确定正确，不影响地质勘探支出计算的准确性。 财务资产处投资核算科钻井成本或地震成本核算岗位对勘探处报送的项目验收表、结算意见书及发票进行审查，并按油田公司《石油天然气成本核算及管理办法》、《钻井、地震工程成本管理办法》规定的区块划分原则确定地质勘探支出的核算对象，编制财务资产处结算审批单，由投资核算科科长审核。 发现性 人工 随时 《财务资产处结算审批单》 《中国石油天然气股份有限公司吐哈油田分公司石油天然气成本核算及管理办法》（吐哈油字〔2000〕第99号）；《中国石油天然气股份有限公司吐哈油田分公司钻井、地震工程成本核算管理办法》（吐哈油字〔2000〕第99号）；《中国石油天然气股份有限公司探井核销管理办法》（石油勘字〔2005〕259号）。 KP02.04.07-01-M2 √ KP02.04.07-01地质勘探支出核算对象确定不正确影响地质勘探支出计算的准确性 完整性控制；准确性控制 确保地质勘探支出核算对象确定正确，不影响地质勘探支出计算的准确性。 财务资产处主管领导对投资核算科报送的财务资产处结算审批单及核算对象的确定和划分、结算项目以及相关单位和部门的审查签章进行审核，确认无误后在财务资产处结算审批单上签字批准。 发现性 人工 随时 《财务资产处结算审批单》 《中国石油天然气股份有限公司吐哈油田分公司石油天然气成本核算及管理办法》（吐哈油字〔2000〕第99号）；《中国石油天然气股份有限公司吐哈油田分公司钻井、地震工程成本核算管理办法》（吐哈油字〔2000〕第99号）；《中国石油天然气股份有限公司探井核销管理办法》（石油勘字〔2005〕259号）。 KP02.04.07-02-M1 √ KP02.04.07-02地质勘探支出资本化和费用化的范围和金额不正确 准确性控制 确保地质勘探支出资本化和费用化的范围和金额正确。 KP02.04.07-02-K1 财务资产处投资核算科科长对地质勘探支出资本化或费用化的范围及金额进行确认无误后在财务资产处结算审批单上签字，并对依据财务资产处主管领导审批后的结算审批单进行资本化或费用化的会计处理进行稽核。 发现性 人工 随时 《记帐凭证》 《中国石油天然气股份有限公司吐哈油田分公司石油天然气成本核算及管理办法》（吐哈油字〔2000〕第99号）；《中国石油天然气股份有限公司吐哈油田分公司钻井、地震工程成本核算管理办法》（吐哈油字〔2000〕第99号）；《中国石油天然气股份有限公司探井核销管理办法》（石油勘字〔2005〕259号）；《中国石油会计》 KP02.04.07-02-M2 √ KP02.04.07-02地质勘探支出资本化和费用化的范围和金额不正确 完整性控制；准确性控制 确保地质勘探支出资本化和费用化的范围和金额正确。 财务资产处主管领导对投资核算科报送的财务资产处结算审批单及相关费用化和资本化的认定范围和金额进行审核，确认无误后在财务资产处结算审批单上签字。 发现性 人工 随时 《记帐凭证》 《中国石油天然气股份有限公司吐哈油田分公司石油天然气成本核算及管理办法》（吐哈油字〔2000〕第99号）；《中国石油天然气股份有限公司吐哈油田分公司钻井、地震工程成本核算管理办法》（吐哈油字〔2000〕第99号）；《中国石油天然气股份有限公司探井核销管理办法》（石油勘字〔2005〕259号）；《中国石油会计手册》 L03.05.01-F √ L03.05.01口头 明确规定除即时清结等可以不签订书面合同的情况外，对外发生交易必须签订书面合同；财务部门在付款审查时，对违反规定未签订书面合同的，不予付款；财务结算系统与合同管理信息系统实现数据对接。 防范性 结算审查单 《中华人民共和国合同法》第10条