总局_王力同志在2012全国税务系统深化税收征管改革工作会议上的讲话

总局_王力同志在2012全国税务系统深化税收征管改革工作会议上的讲话 把握方向 务实创新 深入推进大企业税收专业化管理 王 力 ,2012年7月26日, 同志们: 刚才～宋兰副局长代表总局党组就进一步深化税收征管改革、积极构建现代化税收征管体系作了动员和部署～并就加强大企业税收专业化管理作了强调～我们要认真学习领会～深入贯彻落实。下面～按照总局党组部署和本次会议安排～我就推进大企业税收专业化管理再讲四点意见。 一、推进大企业税收专业化管理是形势发展的必然要求 当前～我国经济社会和税收发展面临新的形势～对加强大企业税收管理提出了新的更高要求～推进大企业税收专业化管理势在必行。 这是由大企业的地位和特点决定的。大企业在国民经济发展中居于重要地位～是税收的主要来源。大企业通常实行集团化运作～跨区域甚至跨国经营～内部交易和财务核算复杂～总部控制力强。这些特点～使得其涉税事项相对复杂～纳税服务需求较高～但也容易产生系统性税收风险。由此带来大企业税收管理诸多难题:大企业跨区域经营、总部决策、集中核算与现行税收征管属地管理体制下的分散管理以及由基层税务机关处理各种涉税事项之间的矛盾日益尖锐,税务机关与企业之间信息严重不对称～形成企业总部主管税务机关与分支机构主管税务机关之 --- 1 --- 间“管得着的看不见、看得见的管不着”的现象,基层税务机关处理复杂涉税事项能力相对较弱～导致对大型企业集团的税收管理乏力甚至无法实施有效监管,税务机关提供的服务不能很好满足大企业提升自我遵从能力的需求。这些问题～促使我们必须创新大企业税收管理模式～提升对大企业的税收服务和管理水平～为大企业的持续健康发展创造良好环境。 这是由税收征管改革的重点决定的。这次会上～总局明确提出～构建以明晰征纳双方权利和义务为前提～以风险管理为导向～以专业化管理为基础～以重点税源管理为着力点～以信息化为支撑的现代化税收征管体系。强调提出大企业是税源的重中之重～对税收工作全局具有重要影响～大企业税收专业化管理是税收征管改革的重要突破口。这就要求我们必须按照深化征管改革的总体要求～在整体框架内对大企业税收管理模式进行系统设计～在管理理念、管理体制、管理、管理手段等方面摸索规律～积累经验～为征管改革攻坚克难。可以讲～抓好了大企业税收专业化管理～就抓住了税收征管改革的主要方面～有利于解决改革面临的重点难点问题～有效带动整体征管水平和效能的提升。 这是由世界税收管理发展趋势决定的。多年来～世界上许多国家在税收实践中逐步探索形成了一套成熟有效的大企业税收专业化管理模式。在管理理念上～提出税企互信合作～共同防控税收风险。在管理方法上～设立大企业税收管理专门机构～配臵高素质专业人员～优化个性服务～实施防控为主的风险管理。实践证明～这种专业化管理的理念和方法～有效降低了大企业税收风险～提高了大企业的税法遵从度和对税 --- 2 --- 务机关的满意度～从而带动了整体税收征管水平的提高。在经济全球化和税源国际化趋势日益明显的形势下～我们必须积极主动适应世界税收管理发展趋势～深入推进大企业税收专业化管理～加快与现代税收管理接轨步伐。 面对形势发展提出的迫切要求～各级税务机关要进一步增强责任感和紧迫感～按照深化税收征管改革的总体部署～积极主动地谋划和推进大企业税收专业化管理。 二、推进大企业税收专业化管理的探索实践 2008年以来～总局和各地相继成立大企业税收管理部门～开始探索适合我国国情的大企业税收专业化管理模式。特别是去年总局部署开展大企业税收专业化管理试点工作以来～各地税务机关按照总局统一部署～创造性地开展工作～在体制机制建立、业务创新、队伍建设等方面进行了卓有成效的探索～取得了明显进展。 ,一,确立全新工作思路。立足我国实际～借鉴国际经验～确立了以提高税法遵从度为目标～以风险管理为导向～以信息管税为依托～以专业化管理运行机制与专业化人才队伍为保障的大企业税收专业化管理基本框架。同时～强调要正确处理优化服务与加强管理的关系、专业管理与属地管理的关系、大企业管理部门组织协调与其他职能部门分工协作的关系。这些思路～为处于起步阶段的大企业税收专业化管理工作提供了正确指导。 ,二,明确主体#管理#。为了探索和积累大企业税收专业化服务与管理工作经验～更好地指导和协调全国工作的开展～总局建立定点联 --- 3 --- 系企业制度～选择45户有代表性的大企业作为首批定点联系企业～直接组织实施相关税收服务与管理工作。为了引导企业自觉遵从～参照国外风险管理框架～总局制定了大企业税收风险管理指引～引导企业开展税收风险管理～促进自我遵从。为了规范大企业税收专业化服务和管理各项工作～制定了大企业税收服务和管理规程～将遵从管理理念和思路落实为可操作的管理制度。为了实现总局定点联系企业相关服务与管理工作的内部统筹协调～制定了关于完善总局定点联系企业涉税事项协调会议制度及有关工作机制的意见～初步建立起总局内部各相关部门既分工又合作的协调运转机制。各地也结合自身实际情况～确定本省定点联系企业。目前国税系统已有31个省局选定了776户定点联系企业～地税系统已有12个省局选定了295户定点联系企业～各项服务与管理工作的探索正逐步展开。多数地区按照总局要求～初步建立起针对定点联系企业纳税服务与风险管理的统筹协作机制。一些地区按照统筹联动、专业管理与属地管理相结合的要求～将大企业税收服务与管理事项在省、市两级大企业税收管理部门和基层属地税务机关之间作了划分～明确职责边界和工作推送要求～实现了上下各管理层级工作的有序联动。还有的省市国税局、地税局建立定点联系企业共管机制～做到共同确定定点联系企业～共同开展风险管理和纳税服务等工作。这些工作为深入推进大企业税收专业化管理奠定了制度基础。 ,三,实施个性化服务和风险管理。高度重视纳税人关注的事项～通过多种方式收集定点联系企业涉税诉求～积极协调解决。三年多来～总局共受理定点联系企业涉税诉求300多项～处理和回复200多项～解决 --- 4 --- 了企业长期积累和迫切需要处理的涉税问题。通过走访定点联系企业～定期举办税收论坛～组织企业税务主管人员进行专业培训～交流税收风险内部控制经验～增进税企互信与合作。自2009年起～总局陆续组织开展对45户定点联系企业的涉税风险调查和评估工作～在此基础上～向企业发出风险管理建议书～指出管理薄弱环节和涉税风险点～提出整改要求和完善税收风险内部防控机制的具体建议。在上述风险评估的基础上～对其中11户内资企业和10户外资企业督导开展自查～发现各类税收风险点500多个～补缴税款134亿元。各地税务机关也结合实际～积极为定点联系企业提供个性化服务。有的开展申报前政策确定性服务～有的建立大企业税收联络员制度～有的为大企业提供绿色通道服务。有的地区选择若干内控机制健全且运行有效、税法遵从度高的企业～签订税收遵从合作。不少地区利用总局开发的风险管理信息系统～对本级确定的定点联系企业开展风险调查和评估～查找分析企业涉税风险点和成因～向企业提出整改要求和建议。 ,四,搭建大企业税收管理信息平台。借鉴国外开展税收风险管理的技术方法～总局研究确定了大企业税收风险管理的内容、方法和业务流程～组织开发税收风险管理信息系统～用于对45户定点联系企业的风险调查和分析评估～为掌握企业涉税风险状况和开展后续工作提供了技术支持。为了实现全国大企业税收管理的信息共享和工作联动～正在抓紧建设全国大企业税收管理信息系统～目前已初步实现对总局定点联系企业分户主要涉税信息及数据的汇总、查询和分析功能。部分地区大企业税收管理信息化建设也取得了不同程度的进展。有的通过信息化建设～ --- 5 --- 实现了大企业涉税信息跨区域、跨层级共享～以及税收风险评估工作的业务集成和网上流转。 ,五,建立专业机构和干部队伍。目前～全国国税系统已在省级国税局和部分地市国税局设立了专门的大企业税收管理机构～地税系统也都明确了省和地市两级承担大企业税收服务与管理职责的工作机构。目前～总局、省和地市三级大企业税收管理部门已有2500多人。一些地区按照专业化管理要求～将定点联系企业的个性化纳税服务、税源监控和风险管理等复杂事项上收至省局实施统筹管理。为建设专业化管理队伍～许多地区在人才选拔和使用上进行了有益探索。有的在全省集中几百名专业人才～建立若干大企业税收管理联络小组～依托风险监测系统～承担对大企业的风险应对工作。有的实行专业化团队管理模式～选择各种专业人才统筹使用。有的采取竞争上岗等方式～遴选基层骨干充实到省市局～并在全系统建立专业人才库～突破体制、区域限制～组成专家团队～开展风险应对工作。 经过三年多来的共同努力～大企业税收专业化管理探索取得明显成效。税企合作、风险管理的理念得到普遍认可～专业化管理机制逐步建立～个性化服务和风险管理业务不断创新～机构和队伍建设有了一定基础～推动大企业税收专业化管理取得新突破的条件已经基本成熟。 在肯定成绩的同时～我们要清醒地认识到～深入推进大企业税收专业化管理～还面临许多困难和问题:一是整体设计和组织协调不够～统筹协作的工作机制还不健全～尚未形成系统完整的大企业税收专业化管理体制。二是针对大企业的纳税服务和风险管理业务体系建设还需要大 --- 6 --- 力加强～信息技术支撑明显不够。三是专业化管理团队力量还比较薄弱～人员数量和专业素质与工作要求不相适应。四是各地工作开展不平衡～国税局、地税局工作基础和推进程度不一。对于这些问题～我们必须高度重视～采取有效措施～切实加以解决。 三、准确把握大企业税收专业化管理的总体思路 按照进一步深化税收征管改革、积极构建现代化税收征管体系的总体部署～当前和今后一个时期全国税务系统要牢记为国聚财、为民收税的神圣使命，围绕服务科学发展、共建和谐税收的工作主题，完善体制机制，优化个性服务，推行风险管理，强化信息管税，建设专业团队，全面提高大企业税收专业化管理水平。 实际工作中～要注意把握以下几点: 完善体制机制～形成工作合力。遵循统筹管理、分级负责、实体运作的原则～设臵大企业税收管理专门机构～明确总局、省局和属地税务机关对大企业的服务和管理职责～对不同类型大企业实施分级管理。建立健全上下级税务机关之间、内部各部门之间、国税局地税局之间职责分工明确、运转协调顺畅的工作机制～尤其在传递涉税信息、回应企业诉求、实施风险应对等方面～加强上下联动和横向互动～保证形成工作合力。 优化个性服务～促进税法遵从。以大企业自我遵从为出发点和落脚点～确立合作型遵从管理模式。根据大企业内部控制规范、财务核算健全、自我遵从能力较强等特点～进一步理顺征纳关系～优化纳税服务～促进征纳双方的良性互动和合作遵从。从大企业的实际需求出发～创新 --- 7 --- 服务方式～丰富服务产品～提供满足大企业需求的个性化服务～确保政策透明、执法统一、办税便利、风险降低～构建相互理解、相互支持、合作共赢的和谐征纳关系。 推行风险管理～合理配置资源。充分运用税收风险管理这一解决管理对象复杂性与征管资源有限性矛盾的有效工作方式～以风险为导向～从大企业的特殊遵从风险出发～构建事先风险防范、事中风险控制、事后风险处理的风险防控体系～根据风险管理的要求合理配臵税收管理资源～提高管理的针对性和有效性～降低税收风险和征纳成本。 实施信息管税～强化管理手段。整合税务机关内部信息和第三方信息～着力解决税企双方信息不对称和上下级税务机关之间信息共享问题。以大企业税收管理信息平台为依托～开展税收服务和风险管理～确保工作流程的规范和技术的一致。 建设专业团队～提供人才保障。围绕大企业税收专业化管理对人员素质和工作方式的需要～积极探索建立大企业税收专业管理团队。完善人才选拔、培养和使用等方面的有效保障机制～加快培养和造就一支素质优良、结构合理的大企业税收管理专业化人才队伍。 要通过创新大企业税收专业化管理～努力实现三个转变:一是从税务机关的单向监管转变为服务与管理并重～税企互信合作～共同防控税收风险,二是由事后管理和检查为主转变为防控和管理相结合的全过程税收风险管理～提升管理效能,三是从基层的分散管理转变为跨层级的统筹管理～实现服务与管理的高效运转。 四、深入推进大企业税收专业化管理各项工作 --- 8 --- 适应形势发展需要～按照深入推进大企业税收专业化管理的总体思路～要着力抓好以下四方面工作。 ,一,建立大企业税收专业化管理体制机制 根据大企业税收管理特点～合理设臵管理机构～明确各层级税务机关、内部相关部门、国税局地税局之间的职责分工～形成职责清晰、上下联动、横向协作、国税局地税局协作共管的大企业税收专业化管理体制机制～促进责任落实～形成工作合力。 借鉴国际经验～参照有关部门制定的标准～重点考虑税收规模、企业经营地域分布和涉税业务复杂性等因素～合理确定大企业的标准。 合理设臵各层级大企业税收管理机构。在省级国税局设立大企业税收管理局。省级地税局要积极向地方政府汇报～争取尽快设立大企业税收管理局。有条件的地方～省国税局、地税局可以共同设立大企业税收管理局。大企业税源集中的地区在地市级局设立大企业税收管理局～对辖区内大企业实行集中服务与管理。设立各级大企业税收管理机构～要按照机构管理的规定～严格按程序审批。 明确划分各层级大企业税收管理的事权～适当提升大企业复杂涉税事项的管理层级。总局负责制定全国大企业税收管理战略规划和相关制度～受理和解决大企业涉及税收政策确定、跨省税收争议协调等高端诉求～组织实施总局定点联系企业的税收风险管理～组织、指导和协调全国大企业税收服务和管理工作。省级局负责本辖区内大企业的个性化服务和税源监控、风险分析识别以及税务审计、反避税、税务稽查等风险 --- 9 --- 应对工作～落实总局统一部署的其他大企业服务与管理工作。日常基础管理与一般性纳税服务工作由属地税务机关承担。 科学界定内部各部门的业务边界。按照风险管理的内容和流程要求～明确大企业管理部门和其他部门的职责分工。涉及大企业的个性化服务、税源监控、风险分析识别、风险应对等项工作～由大企业税收管理部门牵头～相关业务部门密切配合～形成合力。 加强国税局与地税局的协调配合。各级税务机关要把对大企业实施协作共管作为深化国税局、地税局合作的重要内容～做到共同确定大企业名单～建立共管机制～按照统一的要求开展纳税服务和风险管理。 ,二,构建大企业税收专业化管理业务体系 按照以风险管理为导向～税企合作～共建税收风险防控体系的要求～依托信息化手段～不断创新和完善大企业税收管理业务体系。 提高个性化服务水平。逐步建立税企高层对话制度和大企业联络员制度～实现税企沟通的顺畅和常态化,建立和完善企业涉税诉求快速响应机制～防止由于政策不透明、管理不规范、争议不调处而可能产生的税收风险,提高税收政策宣传辅导的针对性～在不违背涉密规定的前提下～对重大税收政策和管理制度～应在出台前尽可能征求大企业的意见和建议,引导和帮助企业建立健全税收风险内部控制机制～提出企业改进税收风险管理的意见和建议。 推行大企业税收风险管理。探索制定大企业税收风险管理战略～按风险分析识别、等级排序、风险应对、绩效评价、反馈提高的流程开展工作～对不同税收风险类别和等级的纳税人实施差异化和递进式的风险 --- 10 --- 管理。按照纳税评估的总体要求～结合大企业税收管理的特点～积极研究和不断丰富大企业风险管理方法、技术工具和指标体系～逐步建立分行业、分企业税收风险特征库和风险评估模型～抓紧研究制定大企业税收风险管理操作规程。 建设全国大企业税收服务与管理信息平台。在金税三期工程的总体框架下～加快建设总局大企业税收管理信息系统。实现大企业涉税信息各层级共享～加载风险特征库及分析工具～对风险指标、风险事项实施全过程监控～为统一开展大企业纳税服务、风险识别分析、税务审计、反避税等工作提供信息服务和技术支持。 探索实行大企业税务审计。税务审计作为大企业税收管理部门应对税收风险的重要方法～为世界上多数国家所通用。要按照税收征管改革的总体要求～本着积极稳妥的原则～在总局、省局探索实行税务审计～以全面、系统掌握企业税收遵从状况～有效应对企业涉税风险。要抓紧研究制定大企业税务审计规程～开发技术支持工具～建立税务审计复核与监督制度～确保税务审计质量和税务人员的廉洁。 加强大企业税务稽查。要建立大企业税务稽查统筹协办机制～除稽查部门接受举报线索、领导交办或其他部门移交的案件外～大企业税务稽查主要通过风险管理后移交进行。总局、省局大企业税务稽查工作分别由总局、省局统一部署。要把税务稽查作为高风险应对的有力手段～进一步探索对大企业税务稽查的有效方式和途径～增强税务稽查的威慑力。 ,三,加强大企业跨境税收管理和“走出去”服务 --- 11 --- 大企业中有相当一部分是跨国企业。在经济全球化、税源国际化趋势日益明显、各国围绕维护国家税收权益竞争日趋激烈的情况下～国际税收、关联交易避税和税务筹划是跨国经营大企业的主要税收风险领域。要强化国际税收管理和反避税调查作为大企业风险应对手段的作用～加强跨境税源管理～完善非居民税收管理机制～建立管理、服务、调查三位一体、统一规范的反避税防控体系。完善对“走出去”大企业的税收服务与管理机制～通过健全有关制度措施～充分利用国际税收交流与合作平台～帮助“走出去”企业了解投资国的税收制度～依法维护企业境外税收权益～降低境外投资风险。 ,四,推进大企业税收管理队伍建设 大企业税收管理的特点和涉税事项的复杂性～决定了必须选派更多数量、更加富有经验和专业技能的高素质人员从事大企业税收管理工作。要根据大企业税收管理部门承担的工作职责和要求～配备政治可靠～业务过硬～尤其是精通税收、财务会计、法律、外语、计算机等专业知识和技能的专门人才～并保持人员相对稳定。要逐步建立分行业、分企业的大企业专业管理团队～提供行业知识、经济管理、国际贸易、计算机和审计技能等多方面的支持。要逐步建立和完善大企业税收管理人才库～在工作中充分发挥他们的作用。要确立“定向培养 + 培训 + 使用”的人才发展～将长期专家培养和短期骨干培训相结合～建立结构合理、专长突出的大企业税收专业化管理人才队伍。要教育干部自觉遵守廉洁从税的各项规定～同时根据部门和岗位特点～建立健全廉政风险控制的 --- 12 --- 各项制度～以优良的工作作风和良好的社会形象～确保大企业税收服务与管理工作的顺利开展。 推进大企业税收专业化管理是构建现代化税收征管体系的重要任务。各级税务机关领导干部要从深化税收征管改革全局的高度～深入研究工作规律～精心抓好组织实施～切实解决实际问题～努力凝聚各方共识～扎实做好大企业税收专业化管理工作。 同志们～深入推进大企业税收专业化管理～责任重大～意义深远。我们要以高度的事业心和使命感～齐心协力～开拓创新～扎实推进大企业税收专业化管理工作～为构建现代化税收征管体系、推动税收事业科学发展作出新的更大贡献～以优异成绩迎接党的十八大胜利召开: --- 13 --- --- 14 ---