财政学考试题整理与答案

2．试述财政支出规模增长趋势的理论解释。答：财政支出增长似乎是市场经济国家经济发展中的一条规律（1）政府活动扩张论，也称瓦格纳法则，指公共支出的相对增长，可以表述为：随着人均收入的提高，财政支出的相对规模也随之提高。认为现代工业的发展会引起社会进步，社会进步必然导致国家活动的增长。他把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。（2）梯度渐进增长论，也称内外因素论。提出了导致公共支出增长的内在因素与外在因素。并认为，外在因素是说明公共支出增长超过GDP增长速度的主要原因。在正常条件下，经济发展，收入水平上升，以不变的税率所征得的税收也会上升，于是政府支出上升会与GDP上升成线性关系，这是内在因素作用的结果。特殊时期（如发生重大自然灾害等），公共支出逐渐上升的趋势会受到影响而变为急剧上升，特殊情况过后公共支出的水平往往不会回落到原来的水平而是在新的水平上进行新一轮的上升。（3）经济发展阶段论，认为在经济发展的早期阶段，政府投资在社会总投资中占有较高的比重，公共部门为经济发展提供社会基础设施，在发展中期阶段，政府投资还应继续进行，但这时政府投资只是对私人投资的补充。一旦经济达到成熟阶段，公共支出将从基础设施支出转向不断增加的教育、保健与福利服务的支出，且这方面的支出增长将大大超过其他方面支出的增长，也会快于GDP的增长速度，导致财政支出规模膨胀。（4）官僚行为增长论认为官僚以追求机构最大化为目标；机构规模越大，官僚们的权力越大。正因为官僚机构以机构规模最大化为目标，导致财政支出规模不断扩大，甚至财政支出规模增长超出了共用品最优产出水平所需要的支出水平。此外，由于官僚机构通常拥有提供共用品的垄断权，在很多情况下，官僚们独家掌握着特殊信息，这就使他们能够让政治家们相信他们确定的产出水平的社会收益比较高，从而实现预算规模最大化的产出。又由于交易成本很高，拨款机构很难控制官僚行为。1、什么是市场失灵？表现在哪些方面？第一章第一节政府与市场答案：市场失灵是指由于市场机制本身固有的缺陷使得市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的现象。表现为：（1）垄断；（2）信息不充分和不对称；（3）外部效应与公共物品；（4）收入分配不公；（5）经济波动。5、简述财政支出按经济性质分类及其对经济分析的意义。第三章第一节财政支出分类答案：1、分类：购买（性）支出和转移（性）支出。2、经济意义：购买支出比重大，资源配置职能强；转移支出比重大，收入分配职能强。8、简述市场经济体制下社会保障制度的经济意义。第六章第一节社会保障支出答案：1、矫正市场分配的不公；2、“内在稳定器”作用；3、私人保险的局限：（1）逆向选择和道德风险；（2）无法解决个人储蓄不足及“免费搭车”问；（3）难以抗御系统性风险；（4）无法进行有目的的收入再分配。9、简述我国社会保障制度的主要内容。第六章第一节社会保障支出答案：（1）社会保险；（2）社会救济；（3）社会福利。10、简述税收的“三性”。15、国债有何政策功能？第十二章第一节国债原理；答案：（1）弥补财政赤字；（2）筹集建设资金；（3）调节经济。16、简述国家预算的概念、类别及原则。第十三章第一节国家预算答案：国家预算是政府的基本财政收支计划，它的功能首先是反映政府的财政收支状况。以预算形式的差别为依据，分为单式预算和复式预算；以预算分享支出的安排方式的差别为依据，分为增量预算和零基预算。原则：公开性；可靠性；完整性；统一性；年度性17、简述分级分税预算管理体制的要点。第十三章第三节预算管理体制概述答案：（1）一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡；（2）事权和财权划分；（3）收入划分实行分税制；（4）预算调节制度；（5）相对稳定。五、论述题1、试述市场经济条件下财政的职能，并联系实际谈谈财政职能在我国当前的发挥。第一章第三节财政职能答案：（1）财政是政府的一种经济行为，是履行和实现政府经济职能的手段，所以财政的职能就是政府的经济职能，即资源配置、收入分配、经济稳定和发展。（2）资源配置职能：机制和手段；联系实际。（3）收入分配职能：机制和手段；联系我国收入调节的财税对策。（4）经济稳定与发展职能：机制和手段；联系实际。8、试述我国分税制改革的指导思想及基本内容。第十三章第四节中国分税制改革答案：1、指导思想：（1）正确处理中央与地方的利益关系，促进国家财政收入合理增长，逐步提高中央财政收入的比重。（2）合理调节地区之间财力分配。（3）坚持“统一政策与分级管理相结合”的原则。（4）坚持整体设计与逐步推进相结合的原则。2、主要内容：（1）中央与地方的事权和支出划分。（2）中央与地方的收入划分。（3）转移支付制度的建立。9、试述财政政策和货币政策的配合，并结合实际谈谈你对我国财政政策与货币政策配合的不同组合的认识。11、试述我国分税制有待完善的问题。第十三章第四节中国分税制改革答案：1、进一步明确各级政府的事权范围和各级预算主体的支出职责：（1）政府职能转变；（2）明确事权划分；（3）支出职责细化。2、逐步调整和规范收入划分：（1）改变收入划分的企业行政隶属关系标准；（2）个税和企税调整；（3）收入划分随税制调整；（4）健全地方税种。3、完善转移支付制度是进一步完善分税制的重点：（1）归并转移支付形式；（2）减少税收返还；（3）改进和整顿专项拨款。4、推进省(区)以下转移支付制度的建立和完善：（1）事权和财权合理划分；（2）省管县；（3）乡财县管。6、简述影响财政收入规模的因素答：（1）经济发展水平。一个国家经济发展水平的高低，决定着改过在一定时期内所创造的物质产品的多少和经济效益的高低。（2）国家的分配政策和管理体制第一、国家财政通过规定固定资产的折旧率、成本费用列支项目及标准等内容，决定着企业利润的核算，决定着剩余产品价值占整个社会产品价值的比例，进而决定财政分配规模的大小第二、财政政策决定着社会资源总量中财政集中的比例，从而决定着国家财政收入规模的大小。（3）价格因素现代国家的财政收入都是在一定价格水平条件下，以货币形式来实现的，因此价格的变动当然会影响财政收入的货币表现额。7、简述影响财政支出规模的因素答：（1）经济性因素：指经济发展水平、经济体制的选择和政府的经济干预政策等。（2）政治性因素：一是政局是否稳定，而是整体结构的行政效率，三是社会性因素在发展中国家，人口基数大、增长快，相应的教育、保健以及急救贫困人口的支出压力大；在发达国家，人口出现老龄化问题，公众要求改善社会生活质量等等，也会对支出提出新的需求。8、社会保障包括哪些内容？答：(1)社会保险，是一种将风险集中而转移给政府服务机构的制度措施。其中有养老保险、医疗保险、失业保险、伤残保险、生育和疾病保险和丧葬和遗嘱保险。（2）社会救助，包括对残疾公民提供的部分生活资助；对残废军人和军烈属的优恤和照顾；对灾区和部分生活困难居民的资助等。（3）社会福利，是由国家、地方举办的以全社会成员为对象的福利事业，如教育、科学、环保、文化、教育、卫生设施等另有社会优抚、住房保障、农村社会保障。14、什么是公债？公债的目的和特点？答：公债是国家或政府以其信用为基础，再向国内外筹集资金的过程中所形成的债权债务关系，即国家或政府以债务人的身份，采取信用的方式，通过借款或发行债券等方式取得资金的行为。公债的特点：安全性高；流通性强；收益稳定；免税待遇。公债的目的：（1）各国政府发行债券的目的一般都是为了满足弥补国家财政赤字或进行大型工程项目建设以及偿还旧债本息等方面的资金需要。（2）作为调节和稳定宏观经济的重要杠杆。17、简述财政职能的基本内容答：财政职能就是政府的经济职能，即资源配置、收入分配、促进经济稳定和发展。收入分配职能：1.调节收入水平，缩小贫富差距。2.通过转移支付，提高低收入阶层福利水平。3.建立统一劳动力市场，允许劳动力合理流动。资源配置职能：1.促进要素市场的建设和发展，促进生产要素在区域间的流动；2.调节资源在各部门的流动，调整产业结构。3.提供公共产品。经济稳定增长职能：充分就业、物价稳定、国际收支平衡、经济增长18、简述财政支出按费用类别分类的基本内容答：公共支出按政府支出的费用类别分类，也就是按政府的职能分类，它可以分为：投资性支出、教科文卫等事业发展支出、国家行政费用支出、各项补贴支出和其他支出等。19．简述我国实行政府采购制度对提高财政支出效益的意义。答：政府采购制度（定义）从三个层次上有利于财政支出效益的提高：第一个层次是从财政部门自身的角度来看，政府采购制度有利于政府部门强化支出管理，硬化预算约束，在公开、公正、公平的竞争环境下，降低交易费用，提高财政资金的使用效率，第二层次是从政府部门的代理人角度来看，通过招标竞价方式，优中选优，具体的采购实体将尽可能地节约资金，提高所购买货物、工程和服务的质量，提高政府采购制度的实施效率。第三个层次是从财政部门代理人与供应商之间的关系角度来看，由于政府采购制度引入了招标、投标的竞争机制，使得采购实体与供应商之间的“合谋”型博弈转化为“囚徒困境”型博弈，大大减少他们之间的共谋和腐败现象，在很大程度上避免了供应商（厂商）和采购实体是最大利益者而国家是最大损失者问题。20．简述养老保险制度的三种筹资模式。答：第一完全基金制。是用过去积累的缴款所挣取的利息收入提供保险金制度。具体来说，就是工人在就业期限或寿命内向社会保险计划缴款，这些缴款存入政府管理的基金中，该项基金随着时间的推移不断积累并生息；当一个工人退休后，每年领取的保险金主要来自其中的利息收入。第二现收现付制。是用当期的缴款提供保险金的制度。即支付给当期接受者的保险金来自于现在工作的人缴纳的税收，也就是我们通常所说的社会保障税，有的国家也称为社会保险税或工薪税。第三部分基金制。这是既具有完全基金制的部分特征又具有现收现付制部分性质的混合制度。社会保障税的一部分用来支付当期接受者的保险金，一部分（剩余部分）投资于政府管理的基金（或称为社会保障信托基金），该基金用来支付将来的保险金。21．我国进一步完善分税制的基本思路。（1)进一步明确各级政府的事权范围和各级预算主体的职责。(2)收入划分不尽合理，尚待规范。(3)集权与分权关系的调整。分级预算体制的集权与分权关系，主要体现在收支划分上面。(4)完善转移支付制度是完善分税制的重点。完善转移支付制度的基本途径，首先是进一步明确转移支付的目标模式，而后通过增量与存量同时并举的微调向目标模式逼近。33.简述国债市场的作用。答：（1）税收为主的经常性财政收入不能保障政府必要指出，需要公债弥补（2）国债可以作为调节和稳定宏观经济的杠杆（3）为政府投资筹集必要的资金34.简述国家预算的基本原则。答：第一、公开性原则。除少数涉及国家机密的内容外，应该向社会公布；第二、完整性原则。公共部门的所有收支经济活动，都应该在政府预算中得到反映；第三、可靠性原则。政府预算收支数字必须是准确无误的；第四、年度性原则。政府预算应按年度编制；第五、统一性。不同级别政府编制的政府预算应该有统一的计算口径，便于统计全国的预算收支状况。36．如何积极稳妥地推行费税改革?答：推行税费改革应做到：（1）费税改革必须与规范“费”同时并举。税收和收费是财政收入的两种形式，是不能相互替代的。在深化税制改革的同时，必须整顿收费秩序，建议规范的收费制度。（2）费税改革应从中央政府做起。收费主要是地方财政的收入来源，而中央财政收入中收费理应是少量的，但目前我国中央各部门却存在大量收费项目，而且非规范的收费最初也是由中央各部门兴起的。从这个角度看，首先应将中央各部门的收费项目纳入费税改革中。（3）先清理，后规范，分步纳入国家预算。当务之急是摸清各级政府的收费项目和收费数额，区分出符合规定且合理的收费和不符合规定且不合理的收费，坚决取缔不符合规定且不合理的收费。1．阐述公共选择理论关于政府失灵原因的分析。答：公共选择理论认为，政府活动的结果未必能矫正市场失灵，政府活动本身也许就有问题，甚至造成更大的资源浪费。主要原因包括政府决策的无效率（公共选择理论在用经济模型分析政治决策过程时指出，民主程序不一定能产生最优的政府政策，原因有三，其一投票的缺陷导致政府决策无效率，其二政治市场上行为主体动机导致政府决策无效率，其三利益集团的存在导致政府决策无效率）、政府机构运转的无效率（公共选择理论认为，政府机构运转无效率的原因主要表现在缺乏竞争、缺乏激励两个方面，其一缺乏竞争导致的无效率，其二缺乏降低成本的激励导致的无效率）、政府干预的无效率(造成寻租行为）2．试述财政支出规模增长趋势的理论解释。答：财政支出增长似乎是市场经济国家经济发展中的一条规律（1）政府活动扩张论，也称瓦格纳法则，指公共支出的相对增长，可以表述为：随着人均收入的提高，财政支出的相对规模也随之提高。认为现代工业的发展会引起社会进步，社会进步必然导致国家活动的增长。他把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。（2）梯度渐进增长论，也称内外因素论。提出了导致公共支出增长的内在因素与外在因素。并认为，外在因素是说明公共支出增长超过GDP增长速度的主要原因。在正常条件下，经济发展，收入水平上升，以不变的税率所征得的税收也会上升，于是政府支出上升会与GDP上升成线性关系，这是内在因素作用的结果。特殊时期（如发生重大自然灾害等），公共支出逐渐上升的趋势会受到影响而变为急剧上升，特殊情况过后公共支出的水平往往不会回落到原来的水平而是在新的水平上进行新一轮的上升。（3）经济发展阶段论，认为在经济发展的早期阶段，政府投资在社会总投资中占有较高的比重，公共部门为经济发展提供社会基础设施，在发展中期阶段，政府投资还应继续进行，但这时政府投资只是对私人投资的补充。一旦经济达到成熟阶段，公共支出将从基础设施支出转向不断增加的教育、保健与福利服务的支出，且这方面的支出增长将大大超过其他方面支出的增长，也会快于GDP的增长速度，导致财政支出规模膨胀。（4）官僚行为增长论认为官僚以追求机构最大化为目标；机构规模越大，官僚们的权力越大。正因为官僚机构以机构规模最大化为目标，导致财政支出规模不断扩大，甚至财政支出规模增长超出了共用品最优产出水平所需要的支出水平。此外，由于官僚机构通常拥有提供共用品的垄断权，在很多情况下，官僚们独家掌握着特殊信息，这就使他们能够让政治家们相信他们确定的产出水平的社会收益比较高，从而实现预算规模最大化的产出。又由于交易成本很高，拨款机构很难控制官僚行为。1、财政分配的目的是：（D）A满足国家职能需要B满足政府职能需要C满足社会成员需要D满足社会公共需要2、下列属于典型公共物品的是（C）A收费公园B高等教育C国防设施D高速公路3、用来描述财政支出的增长规律的是（B）A拉姆斯法则B、瓦格纳法则C拉弗曲线D菲利普斯曲线4、在我国的财政支出中，目前占比重最大的是（D）A、经济建设费B、国防费C、社会文教费D、行政管理费5、在现代社会条件下，财政分配的主要对象是（D）A、社会产品B、社会产品价值C、剩余产品D、剩余产品价值6、在财政支出中，对价格体系产生重要影响的是（A）A、购买性支出B、转移性支出C、财政补贴D、税式支出7、用来组织财政收入的最主要的形式是（A）A、税收B、囤债C、国有资产收益D、各项收费8、下列属于直接税的税种是：（C）A、营业税B、收益税C、个人所得税D、关税9、在我国税收收入中，目前占比重最大的是（A）A、流转税B、收益税C、资源税D、财产税10、税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人是（A）A、纳税人B、负税人C、扣缴义务人D、纳税担保人11、我国现行税收制度建立于（C）A、1984年B、1992年C、1994年D、1996年12、我国营业税共设置了（B）A、6个税目B、9个税目C、12个税目D、7个税目13、我国现行个人所得税实行（C）A、分类所得税制B、综合所得税制C、分类与综合相结合的所得税制D、个人门行纳税制度14、新中国成立以来，我国首次发行国债开始于（A）A、1950年B、1954年C、1958年D、1980年15、在我国，国债利率的制定主要依据是（B）A、市场利率B、银行利率C、政府信用D、社会资金供给状况16、下列不属于国有资产收益的是（D）A、上缴利润B、股份有限公司中C、国有企业使用权转让收入D、所得税17、反映国家基本财政管理体制的主要内容（C）A、税收年报B、国家决算C、国家预算D、预算外资金18、我国目前的预算管理体制的主要内容是（D）A、总额分成B、分类分成C、统收统支D、分税制19、不属于财政政策的是（D）A、税收B、国家预算C、公共支出D、利率20、我国现行增值税属于（A）A、生产型增值税B、流通型增值税C、收入型增值税D、消费型增值税21、价格的变动会影响企业的（B），进而影响财政收入A、所得B、营业额C、财务D、会计核算22、（C）是财政分配结构的中心环节A、税收收入B、税收支出C、财政收入D、财政收支23、（C）有可能成为财政收入的源泉A、CB、VC、mD、V+C24、（D）的职能是指借助合适的财政政策克服高的失业率A、监督B、收入分配C、聚财D、稳定经济25、国家爱通过法律程序规定的税种称为（A）A、正税B、附加C、税法D、税制26、正税活动的各种规定即（C）A、税制B、准则C、税法D、条例27、免税法可分为全额免税和（A）免税A、部分B、超额C、累进D、绝对28、关税是对（C）我国关境的货物和物品征收的税。A、进入B、出口C、进出D、流入29、社会集团购买力属于（B）A、建设性支出B、消费性支出C、转移性支出D、我国特有的经济范畴30、以下哪面不是消费性支出（A）A、基本建设B、文教科卫C、行政管理D、国防31、财政支出的首要目标是（C）A、经济增长B、物价稳定C、公平分配D、国际收支平衡32、国民经济中最重要的比例关系是（A）A、积累与消费B、农轻重C、基建与更改D、工业与农业33、固定资产再生产的主要方式是（A）A、基本建设B、更新改造C、住宅建造D、基础设施34、非转移性支出是指（D）A、社会保障B、补贴C、国债利息D、行政管理35、转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来还会进一步上升的是（A）A、社会保障B、资本转移C、财政补贴D、债务利息36、我国经常性预算收入主要是指（A）A、各项税收B、利润C、收费D、债务37、国家基本的财政计划称为（B）A、计划经济B、国家预算C、手指D、国家决算38、国家信用的基本形式是（C）A、税收B、利润C、国债D、财政贷款39、《预算法》规定：从（C）年起，国债不在座位财政收入，而是作为弥补赤字的手段。A、1979年B、1992年C、1994年D、1995年40、预算外资金是（B）的组成部分A、预算同资金B、财政资金C、银行资金D、国债41、处理各级财政之间关系的根本制度称为（B）A、财政体制B、预算管理体制C、税收体制D、国有企业财务体制42、国有资产管理的宗旨是（C）A、提高效益B、增加收益C、实现国有资产保值增值D、加强资产监督43、财政政策总是从（D）角度影响经济运行的A、需求B、供给C、总量D、分配44、税收收入的自动变化是指（B）的税收收入A、比例征税B、累进征税C、固定总额税D、免税45、才正式下列哪两种范畴的统一（A）A、政治范畴和经济范畴B、历史范畴和政治范畴C、历史范畴和经济范畴D、社会范畴和历史范畴46、在封建社会产生的财政范畴是（A）A、往事土地收入B、军赋收入C、贡物和掠夺收入D、专卖收入47、财政分配区别于物质生产领域分配的主要特征是（A）A、只凭借政治权利进行分配B、凭借国家两种权利进行分配C、以生产资料占有权为主要依据D、主要是对当年剩余产品的分配48、增加财政收入的主要途径是增加社会产品价值构成中的（C）A、C部分B、V部分C、m部分D、c+v部分49、最能保证财政收入稳定性的收入形式是（A）A、税收B、国有资产收益C、债务收入D、规费收入50、按计税依据分类，可将税收分为（A）A、从价税与从量税B、价内税与价外税C、直接税与间接税D、国内税与涉外税51、有利于贯彻税收调节收入分配功能的税率是（B）A、比例税率B、累进税率C、累退税率D、定额税率52、属与流转税类的是（A）A、营业税B、契税C、土地增值税D、印花税53、我国1950年发行的公债的名称是（C）A、人民胜利建设公债B、人民胜利实物公债C、人民胜利折实公债D、人民生理公债54、公债偿还资金的最终来源是（C）A、预算盈余B、发行新债收入C、税收D、利润上缴收入55、划分各级政府财政支出的依据是（C）A、收支平衡原则B、财政效益原则C、财权、事权统一的原则D、统筹兼顾、保证重点的原则56、决定中央预算费用动用的权利属于（B）A、全国人民代表大会B、国务院C、财政部D、全国人大常委会57、以下税种中，属于地方固定收入的税种是（C）A、增值税B、消费税C、印花税D、资源税58、国家凭借政治权利进行的分配是（C）A、信贷分配B、价格分配C、财政分配D、企业财务分配59、随着资本主义生产方式而产生的心得财政范畴是（B）A、税收B、国家预算C、基金D、利润上缴60、财政体系的主导环节是（B）A、预算外资金B、国家预算C、国家公债D、综合财政计划61、企业财务中，同财政收入成正比例关系的影响因素是（C）A、工资B、费用C、利润D、折扣62、从社会产品价值构成与财政收入的关系来看，增加财政收入的最根本途径是（D）A、增加“C”部分的投入B、增加“V”部分的投入C、减少“m”部分的份额D、提高劳动生产率，降低“C”与“V”的投入63、从公平原则出发，所得税最适合采用的税率是（C）A、比例税率B、全额累进税率C、超额累进税率D、定额税率64、将税收分为直接税收与间接税收时采用的分类标准是（C）A、课税对象B、计税依据C、税负能否转嫁D、税收收入归属权65、我国现行的国有企业利润分配制度是（D）A、统收统支B、利改税C、利润包干D、税利分流66、有利于稳定预算收支，保证国债均衡偿还的偿债资金来源是（B）A、经常性预算收入B、预算盈余C、发新债还旧债D、偿债基金67、国际上公认的外债偿债率的警戒线是（B）A、20%B、25%C、30%D、35%68、下列支出项目中属于财政转移性支出的选项是（C）（原69题，68题已删）A、国家公务员的工资B、国家机关的基本建设投资C、支付国债利息D、国家机关的行政经费69、财政管理体制的核心是正确处理（A）A、中央与地方的财政分配关系B、国家爱与企业的财政分配关系C、国家与各部门的财政分配关系D、国家与个人的财政分配关系70、分税制下，属于地方固定收入的项目有（D）A、消费税B、资源税一、选择题1、（）为政府介入或干预提供了必要性和合理性的依据。A.经济波动B.公共产品C.公平分配D.市场失灵第一章第一节政府与市场；答案：D2、公共产品区别于私人产品的主要标准是（     ）。A.非排他性B.非竞争性C.排他性D.竞争性第一章第一节政府与市场；答案：AB3、一般来说，下列哪些物品是纯公共物品（）。A.国防B.花园C.教育D.桥梁第一章第一节政府与市场；答案：A4、一般来说，下列哪些物品是准公共物品（）。A.国防B.花园C.教育D.桥梁第一章第一节政府与市场；答案：BCD5、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在（）。A.垄断B.信息不充分或不对称C.收入分配不公D.经济波动第一章第一节政府与市场；答案：ABCD6、政府干预经济的手段包括（）。A.立法和行政手段B.组织公共生产和提供公共物品C.财政手段D.强制手段第一章第一节政府与市场；答案：ABC7、政府干预失效的原因和表现可能发生在（）。A.政府决策失误B.政府提供信息不及时甚至失真C.政府职能的“越位”和“缺位”D.寻租行为第一章第一节政府与市场；答案：ABCD8、公共物品的基本特征包括（）。A.历史性B.非排他性C.非竞争性D.单一性第一章第一节政府与市场；答案：BC9、财政的基本特征包括（）。A.阶级性与公共性B.强制性与非直接偿还性C.收入与支出的平衡性D.历史性第一章第二节财政概念；答案：ABC10、纯公共物品的提供方式是（）。A.政府（公共）提供B.市场提供C.私人提供D.混合提供第二章第一节公共物品的提供、生产定价；答案：A11、政府提供纯公共物品的收入来源是（）。A.税收B.收费C.价格D.税费第二章第一节公共物品的提供、生产定价；答案：A12、混合物品的类型有（）。A.拥挤性物品B.价格排他物品C.外部效应的物品D.非竞争性同时具备排他性第二章第一节公共物品的提供、生产定价；答案：CD13、世界各国的实践来看，混合物品的有效提供方式有（）。A.政府授权经营B.政府参股经营C.政府补助D.政府垄断经营第二章第一节公共物品的提供、生产定价；答案：ABC14、财政支出效益评价有（）。A.成本—效益分析法B.因素分析法C.最低成本法D.最低费用选择法第二章第二节财政支出效益的分析和评价；答案：ABCD15、在我国转移支出大体包括（　　）。A.补助支出 B.捐赠支出 C.债务利息支出 D.财政补贴第三章第一节财政支出分类；答案：ABCD16、财政支出的核心问题是（　  ）。A.财政支出结构B.财政支出规模C.压缩经济建设支出D.提高支出的使用效率第二章第二节财政支出效益的分析和评价；答案：D17、技术改造支出属于（）。A.生产性支出B.经常性支出C.投资性支出D.积累性支出第三章第一节财政支出分类；答案：AC18、下列属于经常性支出的是（）。A.支付债务利息B.基本建设投资C.国家储备支出D.购置交通工具支出第三章第一节财政支出分类；答案：A19、下列支出中属于国家基本支出的有（）。A.经济建设支出B.社会文教支出C.行政管理支出D.国防支出第四章第二节行政管理费和国防费；答案：CD20、用于文教卫生事业的支出属于（）。A.生产性支出B.非生产性支出C.社会消费性支出D.投资性支出第四章第三节文卫支出；答案：BC21、政府财政投资的标准主要有（）。A.资本－产出比率最小化B.资本－劳动力最大化C.就业创造D.边际成本最大化第五章第一节财政投资支出的一般分析；答案：ABC22、西方各国社会保障资金主要来自于（　）。A.社会保障税　　　　B.增值税C.财政拨款　　　　C.各项费用第六章第一节社会保障支出；答案：A23、社会保障支出分为（   ）。A.社会保险  B.社会救济  C.社会补贴  D.社会福利第六章第一节社会保障支出；答案：ABD24、适合我国国情的社会保险基金的筹集模式是（　  ）。A.基金式　 B.部分基金式 C.现收现付式　D.企业捐助第六章第一节社会保障支出；答案：B25、社会保障制度的类型包括（）。A.社会保险型B.社会救济型C.普通津贴型D.节俭基金型第六章第一节社会保障支出；答案：ABCD26、按财政收入形式分类，主要收入是（   ）。A.税收   B.利润    C.债务    D.国有资产管理收入第七章第一节财政收入分类；答案：A27、改革开放初期财政收入占GDP比重下降的原因有（）。A.减税让利B.增税政策执行不力C.分配政策向个人倾斜D．根本原因是体制调整带来的生产效率下降第七章第二节财政补贴；答案：AC28、税收的形式特征是（　　）。A.强制性　 B.完整性　　C.无偿性    D.固定性第八章第一节什么是税收；答案：ACD29、除税率外，调节纳税人负担的措施还有（　　）。A.规定起征点和免税额　B.减免　C.附加　D.加成第八章第二节税收术语与水收分类；答案：ABCD30、按照税收与价格的关系将税收可分为（　　）。A.从量税   B.从价税   C.价内税   D.价外税第八章第二节税收术语与水收分类；答案：CD31、税收转嫁的方式有（　　）。A.顺转    B.逆转    C.消转    D.税收资本化第八章第四节税负的转嫁与归宿；答案：ABCD32、反映征税广度的是（    ）。A.税源     B.税率      C.税目     D.税基第八章第二节税收术语与水收分类；答案：D33、按课税对象我国税种一般分为（    ）。A.所得课税  B.资源课税  C.商品课税D.行为课税  E.财产课税第八章第二节税收术语与水收分类；答案：ABCDE34、一般来说，一国税率可分为哪几类（）。A.比例税率B.定额税率C.定量税率D.累进税率第八章第二节税收术语与水收分类；答案：ABD35、按照课税对象的性质可将各税种分为三大类（）。A.所得课税B.消费税C.商品课税D.财产课税第八章第二节税收术语与水收分类；答案：ACD36、下列税收转嫁方式中，属于纳税人通过改进生产工艺，提高劳动生产率，自我消化税款的是（）。A.混转B.消转C.散转D.税收资本化第八章第四节税负的转嫁与归宿；答案：B37、下列商品课税中，税负最容易转嫁的是（）。A.对供给弹性大，需求弹性小的商品课税B.对供给弹性大，需求弹性大的商品课税C.对供给弹性小，需求弹性小的商品课税D.对供给弹性小，需求弹性大的商品课税第八章第四节税负的转嫁与归宿；答案：A38、在下列税种中税负不易转嫁的税种是()。A.增值税B.公司所得税C.消费税D.营业税第八章第四节税负的转嫁与归宿；答案：B39、现代经济学将税收原则归结为哪两类（）。A.公平类税收原则B.公正类税收原则C.效率类税收原则D.受益类税收原则第八章第三节税收原则；答案：AC40、下列属于税收效率类原则的有（）。A.受益原则B.促进经济发展原则C.征税费用最小化原则D.能力原则第八章第三节税收原则；答案：BC41、下列属于商品课税的税种有（　　）。A.资源税  B.关税  C.财产税  D.营业税第十章第二节商品课税；答案：BD42、增值税的课税对象增值额相当于（　　）。A.C+V      B.C+M       C.V+M      D.M第十章第二节商品课税；答案：C43、税收制度的核心是（     ）。A.税目   B.税源   C.税率    D.税种第十章第一节税收制度的组成与发展；答案：D44、所得多者多征、所得少者少征，无所得者不征是指（     ）。A.纵向公平 B.普遍征税  C.横向公平  D.平均征税第八章第三节税收原则；答案：A45、世界各国特别是以所得税为主体的发达国家所得税制改革的普遍做法是（）。A.降低税率B.拓宽税基C.减少税率档次D.提高税率第十一章第一节工商税制改革；答案：ABC46、现行增值税计征方法是（     ）。A.加法     B.扣税法    C.减法    D.扣额法第十章第二节商品课税；答案：B47、增值税最大的特点是（）。A.不以商品流转金额为征税对象B.不重复征税C.按流转过程中的增值额征税D.将国民收入作为征税对象第十章第二节商品课税；答案：B48、1994年税制改革的指导思想是建立以（）为双主体的税制结构。A.流转税B.财产税C.所得税D.资源税第十章第一节税收制度的组成与发展；答案：AC49、国债是指（）。A.中央政府与地方政府公债B.一国政府债务与公共企业部门债务之和C.中央政府公债D.所有公共部门的债务第十二章第一节国债原理；答案：C50、债务依存度是指（）。A.当年国债发行额占当年财政收入的比重B.当年国债累计余额占当年财政支出的比重C.当年国债发行额占当年财政支出的比重D.当年国债累计余额占当年GDP的比重第十二章第三节我国债务负担率及债务依存度的分析；答案：C51、国债的偿债率是指（）。A.累计还本付息额占国民收入的比重B.当年还本付息额占当年国民收入的比重C.当年还本付息额占当年财政收入的比重D.当年还本付息额占偿债资金的比重第十二章第三节我国债务负担率及债务依存度的分析；答案：C52、国债的发行主体是（）。A.银行B.国家C.企业D.认购人第十二章第一节国债原理；答案：B53、国债是一种延期的（）。A.收入B.债务C.税收D.负担第十二章第一节国债原理；答案：C54、国债的基本功能是（）。A.筹集经济建设资金B.弥补财政赤字C.调节总需求D.调节总供给第十二章第二节国债的经济效应和政策功能；答案：B55、在弥补财政赤字的方式中，最佳途径是（）。A.运用财政结余B.发行国债C.增加税收D.向中央银行透支或借款第十二章第二节国债的经济效应和政策功能；答案：B56、从实践上看，各国政府偿还国债的基本手段是（）。A.设立偿债基金B.依赖财政盈余C.通过预算列支D.借新债还旧债第十二章第一节国债原理；答案：D57、国债的特点有（）。A.有偿性B.自愿性C.固定性D.灵活性第十二章第一节国债原理；答案：ABD58、财政收入中的国债收入包括（）。A.发行政府债券B.发行金融债券C.向外国政府借款D.向国际组织借款第十二章第一节国债原理；答案：ACD59国债主要运用于以下方面（）。A.弥补财政赤字B.进行公共项目投资C.行政管理支出D.相机干预宏观经济运行第十二章第二节国债的经济效应和政策功能；答案：ABD60、以预算形式的差别为依据，国家预算可分为（）。A.增量预算B.复式预算C.单式预算D.零基预算第十三章第一节国家预算；答案：BC61、以预算分项支出安排方式的差别为依据，国家预算可分为（）。A.增量预算B.复式预算C.单式预算D.零基预算第十三章第一节国家预算；答案：AD62、目前为世界大多数国家所接受的国家预算原则包括（）。A.公开性B.可靠性C.完整性D.统一性第十三章第一节国家预算；答案：ABCD63、我国预算改革的内容包括（）。A.部门预算B.政府采购制度C.国库集中支付制度D.收支两条线第十三章第二节预算管理制度的改革和建设；答案：ABCD64、政府采购制度具有的特征是（）。A.公开性B.公正性C.竞争性D.年度性第十三章第二节预算管理制度的改革和建设；答案：ABC65、政府采购应遵循（）原则。A.公开透明B.公平竞争C.公正D.诚实信用第十三章第二节预算管理制度的改革和建设；答案：ABCD66、预算管理体制的主要内容包括（）。A.确定预算管理主体和级次B.预算收支的划分原则和方法C.预算管理权限的划分D.预算调节制度和方法第十三章第二节预算管理制度的改革和建设；答案：ABCD67、2002年起，我国中央与地方的共享税种主要包括（）。A.增值税B.证券交易税C.所得税D.资源税第十三章第四节中国分税制改革；答案：C68、西方经济学中，按照产生赤字的原因和经济背景，划分为（   ）。A.结构性赤字  B.周期性赤字    C.硬赤字    D.软赤字第十四章第一节财政平衡与财政赤字；答案：AB69、下列政策能够造成结构性财政赤字的是（）。A.瑞典政府支付高额养老社会保险B.印度政府为同巴基斯坦进行核军备竞赛大量增加军费开C.美国小布什政府为刺激经济增长进行减税D.我国1998年开始实施的积极财政政策第十四章第一节财政平衡与财政赤字；答案：ABCD70、财政政策的目标主要有（）。A.物价相对稳定B.收入的合理分配C.经济适度增长D.社会生活质量提高第十五章第一节概述；答案：ABCD71、财政政策所采用的工具有（）。A.税收B.国债C.公共支出D.政府投资第十五章第一节概述；答案：ABCD72、根据财政政策调节经济周期的作用划分，财政政策可分为（）。A.自动稳定的财政政策B.扩张性财政政策C.相机抉择的财政政策D.紧缩性财政政策第十五章第一节概述；答案：AC73、我国中央银行的货币政策手段主要有（）。A.存款准备金制度B.利率C.公开市场操作D.再贷款第十五章第三节财政政策与货币政策的配合；答案：ABCD74、紧缩性财政政策手段是（）。A.增加税收B.减少税收.C增加支出D.减少支出第十五章第一节概述；答案：AD75、世界各国普遍采用的减除国际重复征税的措施是（）。A.扣除法B.低税法C.免税法D.抵免法第十六章第一节国际税收；答案：D二、判断题1、现代经济中，政府和市场之间是互补关系。（）第一章第一节政府与市场；答案：√2、不论是在计划经济还是在市场经济，财政对资源配置起基础作用。（）第一章第一节政府与市场；答案：×3、公共财政就是财政。（）第一章第二节财政概念；答案：√4、行政、国防都是混合物品。（）第一章第一节政府与市场；答案：×5、由于市场失灵的存在，政府对经济的干预越多越好。（）第一章第一节政府与市场；答案：×6、发展一定是增长，但增长不一定是发展。（）第一章第三节财政职能；答案：√7、公共物品的享用一般是不可以分割的。（）第一章第二节财政概念；答案：√8、公共物品价格和收费标准的确定就是公共定价。（）第二章第一节公共物品的提供、生产定价；答案：√9、对高等学校可实行管制价格。（）第二章第一节公共物品的提供、生产定价；答案：√10、成本—效益分析法适用于经济建设投资项目。（）第二章第三节财政的法制化和民主化；答案：√11、财政支出按经济性质可分为转移性和购买性支出。（）第三章第一节财政支出分类；答案：√12、随着市场经济体制的确立，我国经济建设支出占财政支出总额的比重逐步增加。（）第三章第三节财政支出结构分析；答案：√13、政府债务利息支付属于转移支付。（）第三章第一节财政支出分类；答案：√14、根据财政支出所产生收益的时间可把财政支出分为经常性支出和资本性支出。（）第三章第一节财政支出分类；答案：√15、国债还本付息支出是一项经常性支出。（）第三章第一节财政支出分类；答案：×16、转移性支出对于社会的生产和就业有直接的影响。（）第三章第一节财政支出分类；答案×：17、瓦格纳法则可以简单表述为：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也随之相应提高。（）第三章第二节财政支出规模分析；答案：√18、教育服务是一种准公共物品。（）第四章第二节行政规律费和国防费；答案：√19、公共卫生领域是具有外部效应的纯公共物品。（）第四章第三节行政规律费和国防费；答案：√20、基础设施为整个生产过程提供“共同生产条件“。（）第五章第二节基础设施投资；答案：√21、从经济性质上看，基础设施是纯公共产品。（）第五章第二节基础设施投资；答案：×22、凡是具有“外部效应“以及牵涉面广、规模巨大的农业投资，原则上由政府承担。（）第五章第三节财政对农业的投资；答案：√23、社会保障制度就是社会保障措施的总称。（）第六章第一节社会保障支出；答案：×24、市场经济下社会保障制度具有“内在稳定器“的作用。（）第六章第一节社会保障支出；答案：√25、在我国，领取失业保险金的最长期限是10年。（）第六章第一节社会保障支出；答案：×26、财政收入按收入形式分类可分为税收、收费、债务收入、铸币收入、通货膨胀收入、经常性收入和临时性收入。（）第七章第一节财政收入分类；答案：×27、改革开放后，我国财政收入的发展变化趋势和财政支出一样，都经历了下一个先降后升的过程。（）第七章第二节财政收入规模分析；答案：√28、由于存在通货膨胀税效应，通货膨胀必然使财政收入实际上升。（）第七章第二节财政收入规模分析；答案：×29、我国企业收入曾经是财政收入的主要来源。（）第七章第三节财政收入结构分析；答案：√30、纳税人的负担主要通过附加、加成和免税、减税来调节。（）第八章第二节税收术语和税收分类；答案：×31、税率反映的是税收的深度。（）第八章第二节税收术语和税收分类；答案：√32、累进税率主要适用于流转税。（）第八章第二节税收术语和税收分类；答案：×33、直接税的税负容易转嫁。（）第八章第四节税收转嫁与归宿；答案：×34、纳税人就是一定要负担税收的人。（）第八章第二节税收术语和税收分类；答案：×35、税负转嫁是纳税人的无意识行为。（）第八章第四节税收转嫁与归宿；答案：×36、课税对象是区别税种的主要标志。（）第八章第二节税收术语和税收分类；答案：√37、税收的强制性、无偿性、固定性是税收区别于其他财政收入的形式特征。（）第八章第一节什么是税收；答案：√38、公平类税收原则包括受益原则、能力原则和征税费用最小化和确实便利原则。（）第八章第三节税收原则；答案：×39、供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。（）第八章第四节税收转嫁与归宿；答案：√40、增值税的最大的优点是税额的大小与流转环节无关系。（）第十章第二节商品课税；答案：41、增值税是制造钞票的机器。（）第十章第二节商品课税；答案：√42、我国增值税改革的方向是由消费型增值税改为生产型增值税。（）第十章第二节商品课税；答案：43、目前，个人所得税是我国税制中的主体税种。（）第十章第一节税收制度的组成与发展；答案：×44、发展中国家一般采取以所得税为主体的税制结构。（）第十章第一节税收制度的组成与发展；答案：×45、从2006年1月1日起，个人所得税的起征点由800元提高到1600元。（）第十章第三节所得课税；答案：×46、我国1994年税制改革后的增值税是一种完全的价外税。（）第十章第二节商品课税；答案：×47、举债是世界各国的普遍现象。（）中；第十二章第一节国债原理；答案：√48、发债而不增税会减少税收的扭曲效应，有利于刺激经济的增长。（）第十二章第一节国债原理；答案：√49、征税融资构成纳税人的未来负担，国债融资构成纳税人的当前负担。（）第十二章第一节国债原理；答案：50、中央银行购买国债将导致银行准备金增加从而增加基础货币，对总需求发挥扩张作用，构成通货膨胀因素。（）第十二章第二节国债的经济效应和政策功能；答案：√51、无论是经济繁荣时期，还是经济萧条时期，国债都有排挤效应。（）第十二章第二节国债的经济效应和政策功能；答案：×52、国债既是财政政策手段，又是货币政策手段。（）第十二章第二节国债的经济效应和政策功能；答案：√53、国债是一种经常性财政收入。（）第十二章第二节国债的经济效应和政策功能；答案：×54、国债的作用仅限于平衡预算、弥补赤字。（）第十二章第二节国债的经济效应和政策功能；答案：×55、中央银行在公开业务市场上买进国债，会减少货币供应量。（）第十二章第二节国债的经济效应和政策功能；答案：√56、零基预算还不是预算编制的一般方法，通常只用于具体支出项目上。（）第十三章第一节国家预算；答案：√57、财政联邦主义特指联邦制国家的财政体制。（）第十三章第二节预算管理制度的改革和建设；答案：×58、分级分税预算管理体制一般会形成如下分配格局：中央收入多事少，地方收入少事多。（）第十三章第三节预算管里体制概述；答案：√59、税源普及全国或具有高度调节功能的税种应划归中央税。（）第十三章第三节预算管里体制概述；答案：√60、税源比较固定且税基较为狭窄的税种应划归地方税。（）第十三章第二节预算管理制度的改革和建设；答案：√61、具有外溢性的公共物品应由主受益地区举办、中央给予补助，或中央与地方联合投资。（）第十三章第三节预算管里体制概述；答案：√62、政府债务是政府负债的存量，预算赤字则是政府负债的流量。（）第十四章第一节财政平衡与财政赤字；答案：√63、结构性赤字是扩张性财政政策的结果，周期性赤字是经济衰退的结果和表现。（）第十四章第一节财政平衡与财政赤字；答案：√64、累进的个人所得税可以发挥财政政策“内在稳定器”的作用。（）第十五章第一节概述；答案：√65、扩张性财政政策是通过减少税收或增加支出来增加社会总需求，从而刺激经济的增长。（）第十五章第一节概述；答案：√66、购买性支出乘数是正值，说明国民收入与税收的变动方向是相反的。（）第十五章第二节财政政策的传导和效应；答案：×67、在调节投资需求方面，财政侧重于结构调整，银行侧重于总量调整。（）第十五章第二节财政政策的传导和效应；答案：√68、我国1998年——2002年实施的积极财政政策的主要手段是减税。（）第十五章第四节我国的积极财政政策；答案：×69、税收乘数大于财政支出乘数。（）第十五章第二节财政政策的传导和效应；答案：×70、国际税收就是涉外税收。（）第十六章第一节国际税收；答案：×请更正:55、中央银行在公开业务市场上买进国债，会减少货币供应量。（）答案：×C、增值税D、国有土地有偿使用收入