登记现金日记账和总账及明细分类账

登记现金日记账总分类账明细分类账库存现金日记账的登记依据库存现金收款凭证库存现金付款凭证银行存款付款凭证（从银行提取库存现金）银行日记账的登记依据银行存款收款凭证银行存款付款凭证库存现金付款凭证（库存现金存入银行）1.库存现金日记账①：借方、贷方、余额三栏式。②登记方法：逐日逐笔登记。库存现金日记账第1页200912支付运费材料采购20000填制收付款凭证的日期填制收付款凭证的号数简要叙述业务内容填制收付款凭证中“库存现金”的对方科目根据会计凭证所列金额填列每日结出当日的余额1536297期初余额112本日合计20000151629712121一、账簿的格式与登记方法2.银行存款日记账①格式：借方、贷方、余额三栏式。②登记方法：逐日逐笔登记。银行存款日记账第1页开户银行账号工行郑州市分行石化路分理处06-865662009121期初余额借3657186011支付材料款材料采购23400000借登记方法与库存现金日记账相同登记方法与库存现金日记账相同填列收付款凭证中“银行存款”的对方科目本日合计234000001317186012121现金日记账练习假设甲企业2007年8月1日库存现金余额为10000元。该企业8月份发生以下经济业务：（1）3日，从银行提取库存现金5000元备用。借：库存现金5000贷：银行存款5000银付1（2）7日，采购员王某出差归来，退回上月预借的差旅费600元。借：库存现金600贷：其他应收款600现收1（3）10日，以库存现金支付生产车间水电费3000元。借：制造费用3000贷：库存现金3000现付1（4）15日，以库存现金购买办公用品一批，价值800元。（5）20日，企业将库存库存现金6000元存入银行。（6）31日，企业以库存现金支付行政管理人员工资2000元。借：管理费用800贷：库存现金800现付2借：银行存款6000贷：库存现金6000现付3借：管理费用2000贷：库存现金2000现付4现金日记账3800借118005600略3183800借2000付行管理人员工资现付4315800借6000存现现付32011800借800购办公用品现付21512600借3000付生产车间水电费现付11015600借600王某退回差旅费715000借5000提现银付1310000借月初余额略18日月余额借/贷贷方借方摘要凭证号数2007年本月发生额及余额现收1现金总分类账练习假设华丰工厂2007年8月1日库存现金余额为20000元。该企业8月份发生以下经济业务：（1）8日，行政管理部门以库存现金500元购买办公用品一批。借：管理费用500贷：库存现金500现付1（2）10日，从银行提取库存现金60000元备发工资。借：库存现金60000贷：银行存款60000银付1（3）15日，以库存现金60000元发放职工工资。借：应付职工薪酬60000贷：库存现金60000现付2借：其他应收款1000贷：库存现金1000借：银行存款8000贷：库存现金8000借：销售费用5000贷：库存现金5000现付3现付4现付5（4）17日，李某出差预借差旅费1000元，以库存现金支付。（5）30日，企业将库存库存现金8000元存入银行。（6）31日，企业以库存现金支付产品广告费用5000元。现金总分类账5500借7450060000略3185500借5000支付广告费现付53110500借8000存现现付43018500借1000李某预借差旅费现付31719500借60000支付工资现付21579500借60000提现1019500借500购办公用品现付1820000借月初余额略18日月余额借/贷贷方借方摘要凭证号数2007年本月发生额及余额银付1练习登记应付账款总账一、总账的定义：是按照总分类账户进行分类登记的账簿。总括地记录和反映经济业务的概括情况，是对明细账的汇总、驾驭。二、总账的格式：通常采用三栏式订本账三、登记总账的人员：会计人员假设华丰工厂2007年8月1日应付账款贷方期初余额为200000元。该企业8月份发生以下经济业务：（1）3日，以银行存款归还前欠甲公司的货款50000元。借：应付账款—甲公司50000贷：银行存款50000银付1（2）10日，向乙工厂购买原材料一批，价值30000元，增值税5100元，款项未付。借：原材料30000应交税费—应交增值税（进项税）5100贷：应付账款—乙工厂35100转1（3）15日，以银行存款归还前欠乙工厂的材料款35100元。（4）17日，向丙企业购入低值易耗品一批，价值1000元，款项未付。（5）30日，以银行存款归还前欠丁企业的欠款40000元。（6）31日，以库存现金支付前欠丙企业的款项1000元。借：应付账款—乙工厂35100贷：银行存款35100银付2借：低值易耗品1000贷：应付账款—丙企业1000转2借：应付账款—丁企业40000贷：银行存款40000银付3借：应付账款—丙企业1000贷：库存现金1000现付1总分类账110000贷36100126100略318110000贷1000归还丙企业欠款现付131111000贷40000归还丁企业欠款银付330151000贷1000向丙企业购物品转217150000贷35100归还乙工厂欠款银付215185100贷35100向乙工厂购材料10150000贷50000归还甲公司欠款银付13200000贷月初余额略18日月余额借/贷贷方借方摘要凭证号数2007年本月发生额及余额转1科目:应付账款假设华丰工厂2007年8月1日银行存款借方期初余额为500000元。该企业8月份发生有关以下经济业务：（1）3日，以银行存款归还银行的短期借款150000元。（2）10日，收到甲公司归还的货款80000元存入银行。（3）15日，从银行提取库存现金10000元备用借：短期借款150000贷：银行存款150000银付1借：银行存款80000贷：应收账款80000银收1借：库存现金10000贷：银行存款10000银付2（5）30日，以银行存款3000元支付产品广告费用。（6）31日，向银行借入期限为半年的借款160000元存入银行。（4）17日，销售产品一批，价值50000元，增值税8500元，款项已全部收到并存入银行。借：银行存款58500贷：主营业务收入50000应交税费—应交增值税（销项税）8500银收2借：销售费用3000贷：银行存款3000银付3借：银行存款160000贷：短期借款160000银收3总分类账635500借163000298500略318635500借160000向银行借款银收331475500借3000支付产品广告费银付330478500借58500销售产品银收217420000借10000提现银付215430000借80000收回甲公司货款10350000借150000归还银行借款银付13500000借月初余额略18日月余额借/贷贷方借方摘要凭证号数2007年本月发生额及余额银收1科目:银行存款明细分类账填制【例】2008年1月1日，企业的“原材料”和“应付账款”总分类账户及其所属的细分类账户的余额如下：　　(1)“原材料”总账账户为借方余额35000元，其所属明细账户结存情况为：　　①“甲材料”明细账户，结存2000千克，单位成本为l0元，金额计20000元；　　②“乙材料”明细账户，结存50吨，单位成本为300元，金额计15000元。　　(2)“应付账款”总账账户为贷方余额10000元，其所属明细账户余额为：　　①“A工厂”明细账户，贷方余额6000元；　　②“B工厂”明细账户，贷方余额4000元。【例】2008年1月份，企业发生的有关交易或事项及其会计处理如下：　　(1)1月9日，向A工厂购人甲材料500千克，单价10元，计5000元；向齐鲁工厂购入乙材料l00吨，单价300元，计30000元，甲、乙材料已验收入库，货款均尚未支付。对发生的该交易或事项，企业应编制会计分录如下：　　借：原材料——甲材料　　　　　5000　　　　　　　——乙材料　　　　　30000　　　贷：应付账款——A工厂　　　　5000　　　　　　　　　——B工厂　　　　30000　　(2)1月12日，向A工厂购入甲材料400千克，单价10元，计4000元；乙材料50吨，单价300元，计15000元，材料均已验收入库，货款尚未支付。对发生的该交易或事项，企业应编制会计分录如下：　　借：原材料——甲材料　　　4000　　　　　　　——乙材料　　15000　　　贷：应付账款——A工厂　19000　　　　　　　　　(3)1月20日，以银行存款偿付前欠A工厂的货款20000元，B工厂货款30000元。借：应付账款——A工厂　　　20000　　　　　　　　——B工厂　　3000　　　贷：银行存款　　　　　　50000(4)1月26日，生产车间为生产产品从仓库领用甲材料1000千克，金额为l0000元；领用乙材料100吨，金额为30000元。对发生的该交易或事项，企业应编制会计分录如下：　　借：生产成本　　　　　　40000　　　贷：原材料——甲材料　　10000　　　　　　　　——乙材料　　30000