2142 《审计学原理》期末复习资料

《审计学原理》期末复习资料 单项选择 1．税务机关的财务收支业务应当由（A）来进行审计。 A．国家审计        B．内部审计        C．民间审计        D．监事会 2．绩效审计属于（C）。 A．财政财务审计    B．财经法纪审计    C．经济效益审计    D．经济责任审计 3．顺查法应先从（A）查起。 A．原始凭证          B．记账凭证            C．会计账簿            D．会计报表 4．（C）是民间审计组织与审计委托人就审计项目所签定的正式文件。 A．审计书        B．审计报告            C．审计约定书        D．审计建议书 5．一般审计准则都对审计人员的业务技能和职业道德提出高，并且把（D）作为审计工作的灵魂。 A．真实性        B．正确性            C．权威性            D．独立性 6．固有风险与检查风险成（A）。 A．反向关系        B．正向关系            C．复核关系            D．没有关系 7．审计计划由（B）编制。 A．部门经理            B．项目负责人        C．助理人员            D．主任会计师 8．备查类工作底稿包括内容有（C）。 A．审计计划        B．经济合同        C．协议章程        D．实质性测试记录 9．（B）是内部控制的描述。 A．鉴定法        B．流程图法            C．逆查法            D．抽查法 10．（D）业务属于不相容职务。 A．经理和董事长    B．采购员和购销科长          C．保管员和车间主任      D．记录日记账和记录总账 11．按决策的（B），审计抽样分为统计抽样和非统计抽样。 A．任务                B．依据                C．环境                D．条件 12．将某一审计对象总体划分为若干具有相似特征级次总体的过程称为（D）。 A．分段                B．分部                C．分组                D．分层 13．注册会计师的审计报告的主要作用是（C）。 A．标题之后            B．引言段之后        C．意见段之后        D．范围段之后 14．对非标准审计报告，其强调事项说明段应列示于（D）。 A．标题之后            B．引言段之后        C．意见段之后        D．范围段之后 15．具有法定证明效力的审计报告是（B）。 A．国家审计报告        B．民间审计报告    C．部门审计报告    D．单位审计报告 1．审计活动的发起者往往是被审计单位有着权责关系的（D）。 A．行业协会            B．财产管理者        C．人事主管部门        D．财产所有者 2．我国政府审计产生于（C）时代。 A．春秋                B．战国                C．西周                D．秦汉 3．我国最高审计机关的负责人审计长由（B）任命。 A．国务院总理        B．国家主席              C．财政部部长        D．中国注册会计师协会 4．逆查法应先从（D）查起。 A．原始凭证            B．记账凭证            C．会计账簿        D．会计报表 5．民间审计人员在执行审计业务中，发现弄虚作假等不法行为的，应当在（D）中明确提出。 A．管理建议书        B．审计约定书        C．审计工作底稿        D．审计报告书 6．一般审计准则都对审计人员的业务技能和职业道德提出高标准，并且把（C）作为审计工作的灵魂。 A．真实性            B．正确性            C．独立性        D．权威性 7．将某一审计对象总体划分为若干具有相似特征级次总体的过程称为（B）。 A．分段                B．分层                C．分组                D．分部 8．（A）是针对会计报表整体而言的，而其余的风险则是仅仅针对账户余额交易而言的。 A．审计风险            B．固有风险            C．控制风险        D．检查风险 9．（C）为审计报告截止日。 A．资产负债表日    B．审计报告完成日              C．外勤工作结束日        D．审计报告报送日 10．盘点库存现金时，通常实施（C）检查。 A．定期                B．不定期            C．突击                D．预告 1．审计是由（A）专职机构和人员对被审计单位的财政、财务收支及有关经济活动的真 实性、合法性、效益性进行的审查监督活动。 A．独立的            B．特殊的            C．国家的        D．民间的 2．在（C）朝，我国“审计”一词产生了。 A．周                B．唐                  C．宋                D．明 3．我国对民间审计进行行业管理的组织是（D）。 A．国务院            B．司法部            C．财政部    D．中国注册会计师协会 4．强制审计一般用在（A）所进行的审计。 A．国家审计机关        B．上级主管部门        C．民间审计组织        D．内部审计机构 5．在我国，（C）能够承办审计业务。 A．物价局            B．税务局        C．会计师事务所        D．律师事务所 6．一般情况下，盘点不能确定（D）。 A．有价证券的数量      B．库存现金的数量            C．实物资产的数量        D．实物资产的价值 7．审计人员获取的被审计单位有关人员的口头答复所形成的书面记录属于审计证据中的（B）。 A．书面证据            B．口头证据            C．环境证据        D．实物证据 8．审计人员向被审计单位管理当局提交管理建议书一般是在审计的（D）进行。 A．计划阶段            B．准备阶段            C．实施阶段        D．终结阶段 9．（B）是被审单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险。 A．固有风险            B．控制风险            C．检查风险        D．经营风险 10．在下列各项中，属于生产成本审计实质性测试程序的是（B）。 A．审查有关原始凭证是否进行适当审批                        B．对成本计算单进行计算复核 C．询问和观察存货的保管与审批程序                    D．函证银行存款真实性 1．审计的本质特征是（B）。 A．公正性            B．独立性            C．权威性            D．真实性 2．税务机关的财务收支业务应当由（A）来进行审计。 A．国家审计            B．财政局            C．民间审计            D．监事会 3．绩效审计属于（C）。 A．财政财务审计        B．财经法纪审计        C．经济效益审计        D．经济责任审计 4．（D）不属于民间审计的业务范围 A．验资                B．审计业务            C．会计咨询业务        D．会计监督 5．确定重要性水平是在审计（A）中进行。 A．准备阶段            B．实施阶段            C．终结阶段        D．后续阶段 6．审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（B）。 A．外部证据            B．直接证据            C．间接证据        D．环境证据 7．（D）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。 A．环境证据            B．加工证据            C．书面证据        D．实物证据 8．（A）业务属于不相容职务。 A．会计和审计        B．推销员和销售科长        C．技术员和车间主任        D．门卫和保卫科长 9．（B）较为抽象，不易辨别细节。 A．流程图法            B．文字描述法        C．绘图法            D．调查表法 10．审计人员准备从2000张编号为0001至2000的现金支票中抽取100张进行审计，并将抽样起点随机确定为1975，采用系统抽样法所抽取的第五个样本号为（D）。 A．1975                B．1995                C． 2015            D． 0055 1．审计的（B）是保证有效行使审计权力的必要条件。 A．独立性            B．权威性            C．客观性        D．及时性 2．我国审计署正式成立于（C）年。 A．1975              B．1980                C．1983                D．1995 3．国家审计、内部审计和民间审计是审计按其（B）的分类。 A．内容            B．主体            C．客体            D．目的 4．（B）是审计人员在审计过程中最基本、最常用的方法。 A．证实客观事物        B．审阅法        C．详查            D．抽查 5．（A）一经签订，就具有法定约束力，委托与受托双方都必须严格遵守。 A．审计业务约定书    B．管理建议书        C．审计工作底稿        D．审计计划 6．审计风险＝固有风险×（D）×检查风险。 A．审计意见            B．审计程序            C．投资风险        D．控制风险 7．审计人员通过监盘、观察等方法，可以获取（D）。 A．实物证据                    B．书面证据                    C．口头证据                  D．环境证据 8．被查类审计工作底稿包括内容有（B）。 A．审计总结            B．被审计单位的董事会会议记录            C．审计计划    D．管理建议书 9．被审计单位的内部控制是否有效，关键取决于（C）。 A．执行的经常性    B．制度的健全性    C．执行人的素质    D．外部的监督 10．描述内部控制的方法通常有（D）和调查表法、流程图法。 A．审阅法            B．核对法            C．顺查法        D．观察现场法 11．库存现金长款或短款人账的原始凭证是（C）。 A．调查记录            B．审计工作底稿        C．库存现金盘点表    D．领导批示 12．内部控制制度源于（A）。 A．控制                B．检查                C．复核                D．审阅 13．样本设计时需要考虑的因素有（A）。 A．抽样风险            B．抽样结果            C．抽样方法        D．变量抽样 14．审查应收账款最重要的实质性测试程序为（B）。 A．观察                B．函证                C．询问                D．计算 15．注册会计师审计报告的真实性和合法性应由（D）负责。 A．委托单位            B．国家审计机关        C．注册会计师        D．会计师事务所 1．审计目的的确定，主要是受（A）的制约。 A．审计对象        B．审计方法        C．审计依据        D．审计人 2．内部审计必须独立于（C）之外。 A．行政管理部门        B．业务管理部门        C．会计部门        D．国家机关 3．注册会计师所从事的审计业务收费依据是（D）。 A．审计结果        B．审计方法        C．审计准则        D．参加审计人员的专业技术职称 4．整理评价审计证据的阶段是（C）。 A．准备阶段        B．实施阶段            C．终结阶段        D．后续审计阶段 5．下列各项中，能够帮助审计人员判断审计证据是否充分、适当的因素是（D）。 A．控制程序      B．控制系统              C．符合性测试的时间        D．审计过程中是否发现错误或舞弊 6．属于内部证据的是（D）。 A．火车票        B．购货发票        C．函证信回函        D．材料出库单 7．上级审计机构对被审计单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（A）。 A．复审            B．后续审计        C．再度审计        D．连续审计 8．（B）业务属于不相容职务。 A．经理和董事长    B．记录明细账和记录总账    C．保管员和车间主任    D．采购员和购销科长 9．选用审计依据，不能只考虑眼前利益，还要考虑（C）。 A．国家利益        B．企业利益        C．长远利益        D．社会效益 10．审计人员在进行符合性测试和实质性测试时一般采用（A）方法。 A．抽样审计        B．全面审计        C．定期审计        D．不定期审计 11．从1000张发票中抽取100张进行审查，则抽样间隔是（D）。 A．50            B．30            C．20            D．10 12．统计抽样与非统计抽样（A）。 A．前者可以用概率论方法评价审计风险，而后者不能      B．后者可以用概率论方法评价审计风险，而前者不能 C．两者都可以用概率论方法评价审计风险                D．两者都不可以用概率论方法评价审计风险 13．（D）可以提出，也可以不提出，是一种非法定业务，没有法定责任。 A．审计报告        B．审计业务约定书        C．审计通知书        D．管理建议书 14．审计人员应对审计（C）发生的期后事项承担直接审计责任。 A．报告日以后        B．报告期间        C．报告日以前        D．报告日 15．注册会计师在出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告时，应在意见段前增加说明段，明确说明理由，并在可能情况下，指出其（C）。A．对审计意见的影响B．对会计报表审计的影响C．对会计报表反映的影响程度D．对被审计单位财务状况的影响程度 多项选择题 1．审计作为一个整体，其主要作用是（BC）。 A．监督            B．制约            C．促进            D．管理            E．证明 2．从事某项审计活动时必须依据的法律包括（ABCD）。 A．注册会计师法        B．会计法            C．审计法        D．宪法 3．审计业务约定书的内容有（AD）。 A．审计范围            B．审计事项            C．审计计划        D．审计目的 4．下列情况中，审计人员应当合理运用重要性原则的有（BCD）。 A．确定是否接受委托    B．确定审计程序的性质、时间和范围    C．评价审计程序的性质    D．执行审计程序 5．审计人员负责（BD）被审计单位的存货盘点工作。 A．指挥                B．观察                C．控制            D．监督 1．审计的基本特征可以概括为（ACD）。 A．独立性            B．合理性            C．权威性        D．公正性 2．（AC）共同构成了外部审计。 A．国家审计            B．内部审计            C．民间审计        D．经济监督 3．审计方法的选用必须（ACD）。 A．服从于审计目标      B．服从于委托人的要求      C．服从于审计方式      D．适应于被审计单位的实际情况 4．下列各项中属于总体审计计划的内容有（ABC）。 A．审计风险            B．审计目的            C．重要性水平        D．审计程序 5．为了获取有关控制风险的审计证据，审计人员常采用的方法有（ABD）。 A．穿行试验法        B．检查                C．调节                D．观察 1．被审计单位可以是（ACD）。 A．国家行政事业单位        B．个人            C．其他经济组织        D．企业单位 2．经济效益审计包括（ABD）。 A．业务经营审计        B．管理审计        C．经济责任审计        D．绩效审计 3．各类审计准则一般可分为（BCD）三个层次。 A．一般准则                B．基本准则        C．具体准则            D．执业指南 4．下列各项中属于需要进行银行存款函证的有（ABCD）。 A．各银行存款户的性质        B．各银行存款户的余额        C．银行贷款余额        D．银行贷款抵押或担保情况 5．如果被审计单位对审计人员拒绝提供某些特殊的审查资料，则审计人员可能出具（BD）类型的审计报告。 A．无保留意见            B．保留意见                C．否定意见        D．无法表示意见 1．由（A）和（B）进行的审查才是审计。 A．专职机构            B．审计人员            C．会计人员            D．管理人员 2．民间审计人员职业道德具体包括（BCD）。 A．科学原则            B．独立原则            C．公正原则            D．客观原则 3．审计人员对被审事项合法、合规性评价有（ABC）等依据。 A．法律                B．法规                C．制度                D．法理 4．被审计单位的应收账款金额为200万元，重要性水平为2万元，现对其中的50%进行 抽查，发现0． 96万元的错报，审计人员应当采取的方法是（BCD）。 A．确认其金额和性质        B．进行函证        C．追加审计程序    D．建议调整 5．签发审计报告前复核审计工作底稿，主要复核（ABCD）。 A．所采用的审计程序是否恰当            B．所编制审计工作底稿的充分性 C．审计过程中是否存在重大遗漏                            D．审计工作是否符合会计师事务所的质量要求 1．从事某项审计活动时必须依据的法律包括（ABC）。 A．宪法            B．会计法        C．审计法        D．注册会计师法 2．审计的独立性主要表现为（BCDE）。 A．思想独立      B．人员独立        C．工作独立          D．机构独立            E．经济独立 3．民间审计人员的法律责任按其性质分为（ABD）。 A．民事责任        B．行政责任        C．违约责任            D．刑事责任    E．欺诈责任 4．国际审计准则包括（ACD）。 A．一般准则        B．行为准则        C．报告准则    D．外勤工作准则 5．下列属于审计依据的特点有（BCE）。 A．准确性        B．层次性        C．时效性            D．完整性        E．地域性 6．审计业务约定书的具体内容有（AC）。 A．审计范围        B．审计计划        C．审计目的        D．审计的重要性    E．审计事项 7．若审计人员经过实施有关实质性测试后，还认为与某一重要账户的认定有关的检查风险不能降低至可接受的水平，应当发表（BD）的审计报告。 A．无保留意见        B．保留意见        C．否定意见        D．无法表示意见 1．独立、客观、公正是（BC）。 A．审计的基本特征      B．审计准则的要求      C．审计人员职业道德的要求      D．审计委托人的要求 2．送达审计一般适用于（BC）。 A．大型商场        B．学校            C．研究所        D．大中型制造业 3．各国对注册会计师任职资格的规定是同时具备以下条件（BCD）。 A．资格考核        B．资格考试        C．专业教育        D．工作经验 4．如果审计人员（ABD）是被审计单位的负责人或主管人员，审计人员则需要回避，否则就不符合独立性原则。 A．父亲        B．母亲        C．兄弟        D．子女                  E．祖父母 5．下列说法中正确的有（ABC）。 A．重要性水平越高，审计风险越高        B．重要性水平越低，应当获取的审计证据越多 C．可容忍误差越小，需选取的审计证据越多        D．样本量越大，抽样风险越低 6．会计师事务所在签订审计业务约定书之前应做的工作，包括（BCD）。 A．确定审计的重要性    B．商定审计收费    C．明确审计的目的、性质和范围    D．了解被审计单位的基本情况 7．内部管理控制包括（ACD）。 A．组织机构控制    B．会计账簿控制    C．员工教育控制              D．质量检验控制 判断题 1．财经法纪审计只能由民间审计人员来进行。（×） 2．民间审计人员对执业中知悉的商业秘密，负有保密责任。（√） 3．存货审计的内部控制就是指对存货的实物流转程序进行控制。（×） 4．审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。（×） 5．被审计单位的凭证、账簿、报表属于书面证据。（√） 6．对重要性水平的判断，不同的审计人员有不同的判断结果。（√） 7．仓库管理员与记账员不能为同一人不符合内部控制的要求。（×） 8．一年以上的定期银行存款属于企业的流动资产。（×） 9．对于期后事项的审计，都是在复核审计工作底稿时时行的。（×） 10．审计报告的收件人应当是被审计单位。（×） 1．在我国最高审计机构是审计署，它从属于人大领导。（×） 2．注册会计师不得在承接审计业务的同时，为被审计单位提供代为编制会计报表等专业服务。（√） 3．调节法只包括对未达账项的调节。（×） 4．内部审计机构无权审查财政预算的执行和财政决算。（×） 5．民间审计组织不得以降低收费的方式招揽业务。（√） 6．审计通知书是注册会计师与委托人共同签署的。（×） 7．注册会计师评价内部控制的控制风险为低水平时，应在审计工作底稿中记录该评价结论及其依据。（√） 8．审计报告中主要表现审计人员给出的审计意见。（×） 9．审计人员进驻被审计单位后可立即进行符合性测试。（×） 10．变量抽样用于内部控制的符合性测试。（×） 1．审计人员的父亲在被审计单位是财务总监，不违背独立性原则。（×） 2．会计部门不需要对有关单据进行审核，现金出纳员见到支付凭单后就可以付款。（×） 3．会计师事务所是法人单位，独立核算，依法纳税。（√） 4．审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。（×） 5．在任何被审计单位均可使用抽查法获取审计证据（×） 6．审计人员如拟信赖被审计单位的内部控制，应当实施符合性测试，以将控制风险降低至可接受水平。（×） 7．期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完成。（√） 8．非统计抽样的依据是审计人员的主观判断。（√） 9．审计报告的签署日期应为完稿日期或会计报表截止日。（×） 10．民间审计报告应交由审计委托人进行审定。（×） 1．合法性是指被审计单位会计报表的编报是否符合《企业会计准则》的规定。（×） 2．审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。（√） 3．调节法只包括对未达账项的调节。（×） 4．内部审计机构可以审查财政预算的执行和财政决算。（×） 5．民间审计组织不得以降低收费的方式招揽业务。（√） 6．审计通知书是注册会计师与委托人共同签署的。（×） 7．固有风险与检查风险成反项关系。（√） 8．计划预算控制属于内部管理控制。（√） 9．属性抽样是利用样本的特征来估计总体的特征。（√） 10．审计报告应由注册会计师签名、盖章即可。（×） 1．财经法纪审计采取预告审计方式。（×） 2．无论是顺查还是逆查，均需要运用审阅法和核对法。（√） 3．地方审计机关对本级人民政府和审计署负责。（√） 4．中国注册会计师协会不是行业纪律组织，需要承担行政管理职能。（×） 5．国家审计的审计程序与内部审计和民间审计的审计程序完全相同。（×） 6．被审计单位的凭证、账簿、报表及其他核算资料属于实物证据。（√） 7．收款员与记账员不能为同一人属于实物控制范畴。（×） 8．存货计价方法如果发生变更，应当在会计报表附注中予以说明。（√） 1．审计的独立性表现为双向独立的是注册会计师审计。（√） 2．盘存法适用于对被审计单位的往来款项进行审查。（×） 3．注册会计师不能对被审计单位会计报表的可信赖程度做出保证。（√） 4．国家审计机关可以审查企业财务预算的执行情况。（×） 5．审计人员在执行审计业务时必须遵守执业规范指南。（×） 6．管理建议书是注册会计师与委托人共同撰写的。（×） 7．注册会计师在进行符合性测试和实质性测试时，均应采用审计抽样的方法。（×）