焦作市地税局反腐倡廉制度建设年活动

焦作市地税局反腐倡廉建设年活动 评估报告 根据《焦作市反腐倡廉制度建设年活动实施》的要求～我局对近年来反腐倡廉制度建设情况进行了认真评估～现将评估情况报告如下: 一、活动开展整体情况 《关于印发反腐倡廉制度建设年活动实施方案》,焦纪办„2013?10号,文件下发之后～我局立刻召开动员会～对全市地税系统反腐倡廉制度建设年工作进行安排部署～明确开展此项活动的意义、任务和方法步骤～着重提出反腐倡廉制度建设年活动涉及的重点领域和关键环节～强调要按照“规范三类制度,税收执法制度、行政、领导班子建设制度,,坚持三个原则,科学规范、系统配套、适度超前,,抓好三个环节,认真理清底子、注重建设质量、保证执行有力,”的要求～全面开展制度建设年活动。 动员会召开后～我局下发了《焦作市地税系统反腐倡廉制度建设年活动实施方案》～明确各单位、各科室联络员～将反腐倡廉制度建设任务～特别是重点领域和关键环节的制度建设任务～逐项细化分解到具体责任领导和具体责任单位～明确工作要求和进度～并进行严格的考核。我局又多次 召开联络员会议～征求各科室和各基层单位意见建议～要求找准部门权力运行的制度漏洞～制定制度建设规划。截至目前～我局共剖析典型案例8件～查找制度漏洞5个～征求意见建议8条～建立制度规划4项。 二、征求意见情况 我局通过发放征求意见表的形式～征求了市局机关内部和各县,市,区局对全市地税系统反腐倡廉制度建设年活动的意见和建议。征求意见表分四个部门:一是本科室或本单位已经建立的制度和制度建设中存在的漏洞,二是需要完善和修订的制度,三是需要新建的制度,四是对反腐倡廉制度建设年活动的意见和建议。我局共发放征求意见表34份～收回34份～现将征求到的意见建议的具体内容总结如下: ,一,制度建设存在的问题 一是制度针对性不强。从目前反腐倡廉各项制度来看～有些制度过于宽泛～没有紧密结合税收执法和反腐倡廉建设的实际～针对性较为欠缺～不能很好的从容易滋生腐败的重要岗位、关键环节和重点领域入手建立和完善相关制度。有不少廉政制度内容空乏～缺乏规范健全的配套体系、具体的惩治措施和明确的实施细则。 二是制度跟进不到位。对腐败易发多发领域和环节缺乏前瞻思考～往往都是在出现严重问题后～才引起重视～考虑 建立制度～制度的建立缺乏预见性。且制度设计的系统性不强～没有形成健全的监督体系～影响了制度的监督效果。 三是制度执行不到位。责任追究制度流于形式～存在不愿追究、不敢追究和追究干部级别偏低的问题～责任追究制度名存实亡。同时～制度考核的效果不明显。年初布臵～年终考核～形成了程序化～考核过程中往往是表扬多、批评少、肯定的多、指出问题的少～致使有些问题长期得不到解决。 四是制度创新不深入。当前反腐倡廉制度多是上级机关率先提出～在贯彻落实过程中～往往照本宣科～不能根据本地实际进行创新～导致一些制度无法真正落到实处。 ,二,制度建设的意见建议 一是提高重视程度～着眼长远规划。要制定制度建设规划。在制定廉政制度建设短期规划的基础上～还要制定中长期规划～拓展制度领域～把反腐倡廉制度建设工作列入各项地税工作的整体规划之中～与党风廉政各项工作一起部署、一起推动。 二是结合业务工作～完善制度体系。不断改进反腐倡廉制度建设的方法和手段～丰富制度的内容和形式～努力构建地税反腐倡廉制度文化～主动把反腐倡廉制度同征收管理、征管改革、税务稽查等业务工作结合起来～使反腐倡廉制度文化渗透到地税税收执法的重点环节。 三是加大监督力度～确保制度落实。要建立一个有效的制度执行保障体系。创新监督手段～探索即时监控、过程监控～尤其是要探索网络监控手段。要加大监督力度～尤其是加大惩处力度～切实解决少数干部在廉洁自律方面存在的突出问题。 四是降低税收风险～提高防控能力。制定内容详细、操作性强的制度～使基层单位在实际执行和操作中～便于把握～降低执法风险。在省局出台制度的同时～结合本单位实际～创新与完善相关制度～提高税收征管质量～降低税务人员职务犯罪的风险。 三、典型案例剖析 我局对近年来全市地税系统发生的8起违法违纪案件进了归纳整理～这些案件主要集中在基层地税部门～涵盖了财务管理、税款征收、税收管理、税款入库、工作纪律等五个方面。通过对这些典型案件进行分析～找出了这些案件发生的原因: 一是外界的干扰和诱惑。一些庸俗的价值观念、不健康的生活方式冲击着我们的视觉和思想～如:一些别有用心的人通过宴请、送礼、塞红包等方式对税务人员进行拉拢腐蚀,少数税务干部不免产生搞攀比、图享受的思想倾向。意志不坚定者其人生观、价值观发生扭曲～就会导致违法乱纪行为的发生。需要建立更为细致的反腐倡廉制度～对税务干部行 为进行进一步规范～加大惩处力度～防范搞攀比、图享受行为的发生。 二是廉政风险意识不强。一些同志工作上存在有盲从行为～依赖于习惯做法～法纪观念不强～对行为后果的危害没有预见性而丧失了自我保护意识～直至出了错或受到连带责任时才后悔莫及。在处理的案件中～如征收人员听从安排延压税款～而漠视所要承担的违纪责任,国税部门已征而地税部门限于管理手段～不采取有效办法造成税款不征或少征被问责等。需要建立完善的廉政风险防控体系～对干部职工的岗位权力进行规范～明确自己的执法权限和范围。 三是执法权人为集中。税务部门的执法权大多集中在基层～基层所、税收管理员对管辖范围内的纳税人行使着很大管理权力～但存在着应该相互分离的岗位限于人手不够而未实际分离、执法人员放弃职守让他人甚至是协税人员代为行使职权等行为。应该对执法人员的岗位权限、协税人员工作职责进行规范～明确违反权限和职责所要承担的后果～防止权力的制约虚无化。 四是执法程序不规范。部分执法人员心存侥幸心理～认为执法中存在一些小毛病不算什么～长期以来也没出问题～不必过于苛求。但往往是一些执法上的随意性造成了严重后果。比如:认为和纳税人都很熟～不按规定程序执法～一人前往送达文书或文书填写不规范～口头或电话告知涉税事 项～不出具税务检查证等,或者根据个人意愿使用自由裁量权～如有意抬高征税或处罚威胁恫吓纳税人并索要好处等。需要对执法程序、自由裁量权等制度进行进一步规范和明确～防范执法风险的发生。 五是工作纪律涣散。一些单位的个别人员无视工作纪律约束～不服从管理、出工不出力、长期请假甚至旷工～不仅本人违反纪律～也影响周围同志。如果不严肃处理～就会使其在违法违纪的道路上渐行渐远～失去挽救机会～还会在单位形成不良风气～造成工作拖沓、懒于理事、政令不通、怨声四起的被动局面。因此～要规范内部管理制度～加大对违反工作纪律行为的惩处力度～切实转变工作作风。 四、制度漏洞查找情况 ,一,征管出现的制度漏洞 稽查部门查出的问题需要征管部门协助～征管部门在对日常税收管理、税收分析评估中发现的涉嫌偷、逃、骗税行为～应及时移交稽查处理。二者需要良性互动～但没有明确的制度进行规范～存在制度漏洞。 ,二,稽查“四环节”出现的制度漏洞 稽查“选案、实施、审理、执行”四规程现在参照的是国家税务总局《税务稽查工作规程》～自己未制定具体制度以便操作～存在制度漏洞。 ,三,契税退税出现的制度漏洞 对期房退税、存量房退税、面积差退税、法院判决退税、重复缴纳退税及其他情况产生的契税退税～没有明确的制度进行规范～存在制度漏洞。 ,四,网上申报管理存在的制度漏洞 《焦作市地方税务局网上申报实施办法,试行,》规定～网上申报适用于有VPN账号的纳税人～金税三期上线后～申报的范围将会因条件要求不同而改变～需要及时进行修订。 ,五,内部管理方面存在的制度漏洞 我局目前内部管理使用的是《焦作市地税局办公室关于印发市局机关经费管理等三项制度的通知》,焦地税办法,2010,4号,。随着中央“八项规定”的出台～我局的机关公务接待管理办法、公务车辆管理办法、办公经费管理办法、会议费管理办法等需要进行修订和完善。 五、制度立项规划及完成时限 ,一,税收“征、管、评、查”互动机制 为促进我市地税系统“征、管、评、查”各环节的有效衔接～实现税收评估分析与税务稽查、税收征管的良性互动～进而达到以析促查、以查促管、以管促收的目的～规避执法风险～制定本制度。 责任部门:征管和科技发展科 责任人:赵体军 完成时限:2013年年底前 ,二,税务稽查岗位工作规范 为了规范稽查“选案、稽查、审理、执行”四环节的具体执法行为～制定本规范。 责任部门:市局稽查局 责任人:刘晓伟 完成时限:2013年年底前 ,三,契税退税工作流程 对期房退税、存量房退税、面积差退税、法院判决退税、重复缴纳退税及其他情况产生的契税退税工作进行规定。 责任部门:契税和耕地占用税科 责任人:王秋星 完成时限:2013年年底前 ,四,机关公务接待管理办法、机关公务车辆管理办法～机关会议费管理办法～机关办公经费管理办法 按照中央“八项规定”和省《若干意见》、市《实施意见》的要求～与本单位实际相结合～对公务接待、公车管理、会议费、办公经费管理等问题～从规章制度上进一步完善。 责任部门:后勤服务中心、监察室、计财科、办公室 责任人:杨观宏、王启平、崔涛、乔明 完成时限:2013年年底前 2013年7月15日 焦作市地税局职权申报表 行政征收权(17项) 1 营业税的征收 2 企业所得税的征收 3 个人所得税的征收 4 资源税的征收 5 城镇土地使用税的征收 6 房产税的征收 7 车船税的征收 8 印花税的征收 9 土地增值税的征收 10 契税的征收 11 耕地占用税的征收 12 城市维护建设税的征收 13 教育费附加的征收 14 核定应纳税额 15 纳税申报的管理 16 延期申报核准 17 对关联企业的转让定价调查及调整 行政确认权(5项) 1 企业所得税征收方式认定 2 个人,私营,独资企业、合伙企业个人所得税征收方式鉴定 3 税务登记 4 外出经营活动税收管理证明开具、核销 5 非居民享受税收协定待遇的审批和备案 非行政许可审批权(8项) 1 个人所得税报批类减免税 2 营业税报批类减免税 3 资源税报批类减免税 4 土地增值税报批类减免税 5 财产行为税报批类减免税 6 契税减免 7 耕地占用税减免 8 延期缴纳税款 行政强制权(2项) 1 税收保全 2 强制执行 行政处罚权(6项) 1 对违反税务登记管理的处罚 2 对违法账簿凭证管理的处罚 3 对违反纳税申报管理的处罚 4 对违反税款征收管理的处罚 5 对违反税务检查的处罚 6 对违反发票管理的处罚 其他权力(6项) 1 企业所得税备案类减免税 2 汇总,合并,纳税企业信息备案 3 发票管理 4 税收规范性文件管理 5 税务行政复议 6 税务稽查 焦作市地税局已出台制度汇总表 序号 制度名称 1 焦作市资源税管理证明管理办法(焦地税发,2009,109号) 焦作市地方税务局公路内河货物运输业税收管理操作规程(焦地税发,2006,612 号) 关于印发12366纳税服务热线纳税人诉求快速反应办法的通知(焦地税发3 ,2012,62号) 4 关于印发《办税服务厅管理办法(试行)》的通知(焦地税发,2010,81号) 焦作市地方税务局饮食业厨师个人所得税征收管理暂行办法(焦地税二字5 ,1997,028号) 焦作市地方税务局银行及非银行金融机构个人所得税征收管理暂行办法(焦地税6 二字,1997,029号) 焦作市地方税务局关于印发《焦作市地方税务局个体医疗行业个人所得税征收管7 理暂行办法》的通知(焦地税二字,1999,023号) 焦作市地方税务局关于印发《焦作市中介机构个人所得税征收管理暂行办法》的8 通知(焦地税二字,1999,065号) 焦作市地方税务局关于印发《焦作市地方企业技术改造国产设备投资抵免企业所9 得税管理实施办法(暂行)》的通知(焦地税发,2000,30号) 焦作市地方税务局关于印发《企业所得税查帐征收管理办法》的通知(焦地税发10 ,2000,85号) 焦作市地方税务局关于明确旅游业税收优惠政策的通知(焦地税发,2002,9111 号) 焦作市地方税务局关于调整企业所得税涉税审批权限及加强后续管理工作的通12 知(焦地税发,2005,97号) 焦作市地方税务局关于印发《焦作市地方税务局加强高收入者个人所得税征收管13 理实施方案》的通知(焦地税发,2010,88号) 焦作市地方税务局关于印发《企业所得税优惠政策备案资料管理规范》的通知(焦14 地税发,2011,68号) 焦作市地方税务局关于印发《纳税信用等级评定管理实施办法(试行)》的通知15 (焦地税发,2007,44号) 焦作市地方税务局关于印发《焦作市多元化申报纳税管理办法(试行)》的通知16 (焦地税发,2007,66号) 焦作市地方税务局关于印发《网上申报实施办法(试行)》的通知(焦地税发17 ,2009,90号) 《焦作市地方税务局征管资料档案规范化管理暂行办法》(焦地税发〔2013〕5718 号) 19 焦作市地方税务局关于重申印章管理有关规定的通知(焦地税发,2011,56号) 20 焦作市地方税务局业务数据安全管理细则(焦地税发,2010,70号) 21 计算机及网络安全运行管理办法(焦地税发,2010,83号) 22 《焦作市地方税务局重大税务案件审理工作规程》(焦地税发,2011,80号) 《焦作市地税系统依法行政责任目标考核办法(试行)》(焦地税发,2012,9323 号) 24 《党组议事规则》(焦地税党组,2011,7号) 25 《党组中心组理论学习暂行办法》(焦地税党组,2008,44号) 26 《关于规范基层税务所管理的意见(试行)》(焦地税发,2008,86号) 27 《全市地税系统科(股)所长管理办法(试行)》(焦地税发,2008,87号)