山东财经大学2011--2012学年第1学期期末试题B

山东财经大学2011--2012学年错误!未指定书签第1学期期末试财政学试卷（B）题号-一--二二三四五六七八总分得分签字2、资源配置职能4、财政投融资6国债、名词解释（每题3分，共21分）1、公共财政3、国有资产经营收益5、社会保障7、政府采购制度二、简答题（每题7分，共35分）1.公共产品的特征有哪些？举例说明2.简述税收与政府收费的区别3.简述消费税的特点4.社会保障基金的管理及优缺点。5.简述政府间财政转移支付的目的。三、（每题10分，共20分）1.某汽车制造厂（增值税一般纳税人）上月购入原（已入库）等，取得增值税专用发票上注明税款共600万元，销售汽车取得销售收入（含税）8000万元；兼营汽车运输业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售额和运输业务营业额。要求：分别计算该厂当期应纳增值税、消费税、营业税（该厂汽车适用的消费税税率为  8%）。2.王先生上月取得工资收入为3500元，稿酬收入3000元，国债-1-（共6页）利息收入1000元，特许权使用费8000元，中奖10000元。分项计算王先生应纳个人所得税。四、并回答下列问题（12分）下述每种情况都涉及到外部效应，分析：它们会产生正外部效应还是负外部效应？并说明为什么自由的市场会对下述物品提供过多或提供不足。（1）  SARS疫苗的研制（2）工厂把污水排放到河中（3）城市广场上的音乐会（4）在公共场所吸烟五、论述题（12分）谈谈你对财政政策与货币政策配合的必要性的认识。答案及评分标准一、名词解释（每题3分，共21分）1、公共财政：政府为了弥补市场失灵（1分），为市场经济发展提供公共产品和服务，进行宏观调控的一种经济活动（2分）。2、资源配置职能：通过对现有人力、物力、财力等社会资源的合理调配（1分），实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益（2分）。3、国有资产经营收益：国家凭借其对国有资产的所有权（1分）所获得的经营利润、租金、股息（红利）和资金占用费等收入（2分）。4、财政投融资：将财政融资的良好信誉与金融投资的高效运作有机地结合起来，以发挥政府在基础产业部门投融资中的作用（3分）。5、社会保障：国家通过立法，采取强制手段对国民收入进行再分配，形成社会消费基金（1分），对由于多种原因而使生存发生困难的社会成员给予物质上的帮助（1分），以保障其基本生活需要的一系列有组织的措施、制度和事业的总称（1分）。6、国债：中央政府（1分）在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务（2分）。7、政府采购制度：是以公开招标、投标为主要方式选择供应商（1分），从国内外市场上为政府部门或所属团体购买商品和服务的一种制度（2分）。二、简答题（每题7分，共35分）1、公共产品的特征有哪些？举例说明。（1）受益的非排他性：即无法排除他人从公共产品获得利益。（2分）（2）消费的非竞争性：即消费者的增加不会引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零。（2分）（3）效用的不可分割性：即向全社会共同提供。（2分）国防、外交等公共产品均具有以上特征（1分）2.简述税收与政府收费的区别。（1）征收主体不同（税务部门和海关；行政事业单位）（3分）（2）是否具有无偿性（无偿的；收费与服务的对称性）（2分）（3）是否专款专用（不作规定；专款专用）（2分）3、简述消费税的特点。（1）对特定产品征税。（2分）（2）征收环节单一。（1分）（3）按产品设计税率。（1分）（4）实行价内税。（1分）（5）参照增值税扣税原理解决重复征税问题。（2分）4、社会保障基金的管理方法及优缺点。（1）现收现付制：指当期所收保费完全用于当期的保险给付，只要大体平衡即可，无需提存准备金。优点：不会引起保险资金的损失缺陷：征收上的困难；保险负担的代际转移（3分）（2）完全基金制或积累制：即根据社会保险将来给付的需要，定期由各方提供保费建立基金，以保证未来的给付。优点：克服了现收现付的缺陷缺陷：易造成保险基金贬值（2分）（3）部分基金制：区别不同险种，对收费与给付之间间隔较长的险种，实行积累制，对间隔较短的险种实行现收现付制。（2分）（本题根据解释酌情给分）5、简述政府间财政转移支付的目的。（1）纠正地方公共产品的外溢性问题。（2分）（2）实现纵向财政平衡。（1分）（3）实现横向财政平衡。（1分）（4）确保全国统一的最低公共服务标准。（1分）（5）激励受补政府努力增加本级收入。（1分）（本题根据解释酌情给1分）三、计算题（每题10分，共20分）1、（本题根据计算步骤酌情给分）（1）应纳增值税=8000/（117%）X17%—600=1162.39—600=562.39316（万元）（4分）（2）  应纳消费税二8000/（117%）X8%=6837.61X8%=547.00855（万元）（3分）（3）  运输业务应纳营业税=50X3%=1.5（万元）（3分）2、（本题根据计算步骤酌情给分）（1）  工资收入应纳税额=（3500—1600）X10%—25=165（元）（2分）（2）  稿酬收入应纳税额=（3000—800）X20%X（1—30%）=308（元）（2分）（3）国债利息收入免税（2分）（4）  特许权使用费收入=8000X（1—20%）X20%=1280（元）（2分）（5）  中奖应纳税额=10000X20%=2000（元）（2分）四、分析并回答下列问题（12分）（1）（3）具有正外部效应，（2分）（2）（4）具有负外部效应。（2分）当出现正外部效应时，生产者的成本大于收益，得不到应有的效益补偿，故自由的市场经常会提供不足；（4分）当出现负外部效应时，生产者的成本小于收益，生产者会得到超额利润，故自由的市场经常会提供过多。（4分）因此外部效应需要政府干预。五、论述题（12分）两者调控功能的差异性决定了其配合的必要性，差异性表现在：1.两者的作用机制不同（4分）（1）财政直接参与国民收入分配，从收入和支出两方面影响社会需求的形成；（2）银行是再分配货币资金的主要渠道，通过信贷规模的伸缩影响消费需求和投资需求2.两者的作用方向不同（4分）（1）社会需求形成中财政起决定作用；银行信贷乏力（2）财政对个人消费需求的影响是直接的；银行则是间接的（3）投资需求形成中财政主要是调整产业结构；银行则是调整总量结构和产品结构3.两者在膨胀和紧缩需求方面的作用不同（4分）（1）财政的扩张和紧缩效应要通过信贷机制的传导才能发生（2）银行直接通过信贷规模的扩张和收缩来扩张和紧缩需求