2016年山东体育特长生高考仍加5分

收入未入账审计整改报告范文 分公司营业部风险排查报告 按照省保监局《陕西保险业风险排查制度》和省公司《关于开展风险排查工作的通知》 (陕人保财险监电函【2015】11号)文件的工作要求，充分树立业务流程中的各项风险管控 意识，结合“两加强、两遏制”专项检查的自查情况，对2014年分公司营业部的业务承保方 面、实收保费情况、理赔方面、财务方面以及中介代理、内部管控方面进行了认真的风险排 查及整改，现将具体开展情况报告如下: 一、基本情况 1 2014年营业部实现业务收入 万元，实收保费 万元，应收保费 万元，应收 率 ;全年直接赔款 万元，简单赔付率 ，综合成本率 ，本年实现利润 万 元。 二、 风险排查各方面情况 1、承保方面 (一)公司不存在虚假承保问题。(1)公司不存在通过虚构或虚增保险标的，编制虚假 保险进行承保的情况;(2)不存在系统外出单，承保信息未录入系统的情况;(3)不存 在套打保单，出具阴阳保单(鸳鸯单)，核心业务系统所记载的保费金额等承保信息与保险标 的实际信息不一致的情况。(4)不存在对保单进行跨年度拆 2 分承保，以调增下年度保费收入 的情况。 (二)公司不存在虚挂保费。(1)不存在在投保人未支付或未全额支付保费的情况下， 通过虚挂应收保费的方式出具保单，以变相降费承保的情况。(2)不存在在投保人已全额支 付 保费的情况下，通过虚挂应收保费的方式，将已收到的保费资金未入账或未全额入账， 以截留、挪用保费资金用于其他用途的情况。 (三)公司不存在虚假退保问题。不存在以未收到保费或编造保险标的风险状况发生变 化等为由，对已生效保单进行虚假批改、退保或注销，以冲减保费收入或应收保费的情况: 3 (1)不存在冲销已做实收确认的保费收入，套取资金用于其他用途。如，给予被保险人保费 回扣、变相降费承保，或者向相关单位或个人给予不当利益等。(2)不存在冲销虚挂的应收 保费。(3)不存在违规冲销真实的应收保费，用以清理应收保费。 (四)公司不存在虚假中介业务。不存在虚挂个人营销员、专业或兼业中介机构的方式 套取手续费和佣金的情况。 (五)公司严格执行条款费率。严格执行经监管部门审批或备案条款费率的情况:(1) 不存在不执行经审批或备案的费率，擅自降费承保。(2)不存在不执行经审批或备案的条款， 擅自扩大或缩小保险责任范围。 4 (六)公司不存在违反防预费使用规定行为。 但在自查中发现个别保单缺少投保资料、投保单填写要素不齐，有些单位车辆投保单未 加盖客户签章，特别约定存在不确定的矛盾用语等等。 2、实收保费方面 自查中没有发现有在投保人未支付或未全额支付保费的情况下，通过虚挂应收保费的方 式出具保单，以变相降费承保的现象;没有在投保人已全额支付保险费的情况下通过虚挂应 收保费的方式，将已收到的保险资金未入账或未全额入账以截留、 挪用保险资金用于其他用途的情况发生。 3、退保方面 通过自查所有退保业务均符合退保业务操作流程的要求，按照程序严格批退，没有发现 5 虚假批退、退保或注销已生效保单的情况。 理赔方面 4、财务方面 检查中未发现有费用列支科目不正确。 5、兼业代理和中介业务方面 东大业务 6、执行条款费率方面 自查中没有存在不严格执行监管部门审批或备案条款、费率 的情况，无擅自降费承保业 务或擅自扩大保险责任范围的行为。 7、内部管控方面 通过自查完善内控制度，无违规用工，私刻印章违规经营的 现象，也无私自担保和资金 6 借贷等情况，无私刻其他单位印章用以违规经营等情况发生。 8、资金使用方面 经自查资金管理符合上级公司财务制度，未发现存在违规资金的情况。 9、理赔方面 检查中没有发现存在虚构保险事故或扩大保险损失套取赔款资金的情况和行为;也没有 变相向汽车修理厂等兼业代理机构支付超额手续费，更没有通过提高零部件价格和工时费标 准等方式扩大赔款支出向兼业代理机构输送利益的行为。 三、原因分析及问题整改 自查中发现的以上问题，有责任心不强的等原因，也有对政策的学习理解掌握不准的因 7 素，通过“两加强、两遏制”专项 检查活动，自查自纠、边查边改，一是教育和强化业务人员提高从业素质，增强责任心， 对业务承保方面资料缺失或投保单要素不全的，逐一进行弥补和完善限期整改。对公司内勤 及财务人员要强化业务知识及技能的学习培训，明确承保、理赔、财务及内控各环节的风险 隐患，强化专业知识技能的学习，提高责任心，杜绝违规行为的发生。篇二:××支行案件 风险排查整改报告 ××支行案件风险排查整改报告 为进一步加大案件防控力度，加强案件防控长效机制建设，贯彻落实《××案件处置工 作办法》，有效组织实施我行案件处置工作，全面掌握我行案件风险情况，××支行于2011 8 年9月-10月在全行范围内开展全面的案件风险排查工作，现将自查工作报告如下: 一、 成立案件风险排查小组 我行组织员工认真学习《××支行案件处置工作实施细则》和《××支行案件风险排查 工作的通知》，加强认识，提高警惕，成立了支行行长任组长，分管副行长任副组长，全体员 工为组员的××支行案件风险排查小组。 二、认真研究、制定 认真研究《××支行案件处置工作实施细则》和《××支行案件风险排查工作的通知》， 结合我行实际情况，对关键岗位、重要岗位人员及各业务条线进行全面排查，对小额信贷、 假冒名贷款、票据业务、账外吸存、授权卡(柜员卡)、印鉴密押、库存现金、各种重要空白 9 凭证、有价单证、代保管及抵押品、金库尾箱、查询对账、轮岗休假、录像检查、安全保卫 等关键环节的风险隐患作为重点进行“地毯式”检查，密切关注有经商、大额资金炒股、不 正常交友等行为，以及涉及“黄、赌、毒”的员工，对有不良行为等的“九种人”实施动态 监督。 三、 案件风险排查具体事项 (一)客户尽职调查情况。对于客户开户，我行能够认真检查客户的开户资料，对于非 自然人开户，需具备法人代表身份证、经办人 身份证、企业营业执照等资料的真实性和有效性，确认无误后才予以开立存款账户;对 于自然人开户，坚持查验身份证等有效证件的原件，经联网核查确认无误后才予以开立账户。 10 经自查，没有为不明身份的人办理相关业务。 (二)大额和可疑交易报告情况。对于大额的可疑交易，我行一定能够按照规定及时准 确的填制各类报表向上级报告，协同管辖行的有关部门对帐户持有人进行调查。在此次自查 期间，并未发现有可疑交易。 (三)柜员管理方面: 1.建立健全柜员岗位责任制，按规定分设权限。 2.确定主管柜员，主管柜员在权限内进行业务授权，未将授权密码泄露给他人使用。 3.主管柜员按规定对重要空白凭证进行核对，对发生业务进行事后监督。 4.柜员办理撤销、冲正、大额现金存取等业务，都经主管柜 11 员授权。 5.严格执行在监控下办理柜员交接，不存在违规交接现象。 (四)印章、重要空白凭证管理方面: 1.业务印章的使用、保管、交接按照我行管理规定进行操作。 2.重要空白凭证的保管、领用、销号符合规定，并建立重要空白凭证登记簿。 3.印、证指定专人、分管分用，不存在重要空白凭证或其他空白凭证上预先加盖印章现 象。 (五)查库制度方面: 1.按规定对支行营业部及分理处进行查库、碰库。 2.不存在白条、费用单据、贷款借据、利息收入凭证、股金等抵库和空库等现象。 12 (六)银行卡业务方面: 1.空白银行卡的保管、使用、发放按重要空白凭证管理。 2.废卡及时收回、处理，登记、保管并定期上交。 3.严格执行账户实名制规定，不存在违规代理开卡等现象。 4.按规定办理银行卡挂失和密码挂失、重置业务。 (七)信贷业务方面: 1.我行严格按照国家相关法律和我行相关制度规定进行发放贷款，不存在违规冒名发放 贷款现象。 2.对小额信贷业务，按照现行的信贷制度规定，对借款人资料进行全面审查，实地调查， 并按照相关程序进行贷款上报、审批、发放，并做好贷后管 13 理工作。 (八)其他方面: 1.按规定坚持安全检查和查库制度并有记录。 2.定期进行录像检查。 3.我行落实了亲属回避制度，并尽力落实轮岗休假等制度。 4.开展“九种人”深度排查。通过检查员工思想、行为监督，对 “九种人”进行了 重点排查，此次自查中未发现违规现象。 四、排查中发现的问题 1.轮岗休假制度执行困难。由于我支行人员较少，内退返聘人员较多，业务相对繁忙， 员工轮岗和强制休假制度落到实处比较困难。 14 2.业务操作人为控制程度较高。由于我行业务办理过程中，大部分业务的操作、控制、 审核、监督都依靠人工控制，而员工素质参差不齐，易形成操作风险。 3.人员兼岗现象严重。由于我行人员配备不到位，造成人员少，岗位多，一人多岗现象 较为普遍，不利于风险防控。 五、整改措施 1.加强学习、提高认识。坚决摈弃“重经营、轻管理”思想，牢固树立依法、合规经营 理念，从源头抓起、抓好，严格审核业务操作的规范性。 2.加强制度执行力度。完善账户管理的制度执行，明确职责，规范账户的开立、变更、 使用、撤销及交易业务的操作规范。 15 3.组织培训，提高员工业务素质。制定培训计划，认真开展对一线员工业务培训，增强 关于账户管理、支付结算、反洗钱等规章制度知识，切实提高员工业务素质，努力提高风险 防范能力。 4.加大检查力度，促进管理规范化。制定检查方案，定期开展风险排查工作，及时总结 问题，积极加以整改，促进风险管理规范化、风险排查常态化、风险防范科学化。 5.严格考核问责，提高执行力。对检查中发现违规责任人，严格考核问责，依照《×× 支行案件处置工作实施细则》及时上报处理，强化合规意识、制度意识，提高执行力。 六、建议 16 1. 根据《关于开展人民币单位结算账户开立、转账、现金支取业务自查的通知》，要求 对于同一自然人代理两个以上单位开立银行结算账户，或同一自然人是两个以上单位法人或 单位负责人的，或者 两个以上单位银行结算账户信息中的联系电话、地址等相同的，采取回访、实地查访等 一项或者多项措施核实存款人的身份。但在实际操作中代理人提供的法定代表人联系方式等 信息存在不真实的现象，回访缺乏实际意义。建议加强系统控制，对于信息不一致的情况， 系统自动拒绝开户。 2.对于规章制度中的部分具有一定灵活性且非原则性条款，建议明确相关规定，减少柜 17 员灵活操作的空间，以避免操作随意，减少风险隐患。 3.对于大额可疑交易，一线柜员难以核实款项用途的真实性， 建议采取适当措施以辨别 用途真实性，监控资金流向，防范风险。 通过此次自查，我行找出了一些问题，制定了整改措施并逐 项落实整改责任人。在今后 的工作中一定要认真学习，强化监督，提高认识，进一步增 强全员的制度执行力、落实力， 切实有效的防范各类案件的发生，为我行各项业务健康稳健 的发展提供有力的保障。 ×× 支行 二?一一年十月九日篇三:关于对银行卡业务风险排查工作 的整改报告 关于银 行卡业务风险排查工作的整改报告 2011年3月14日至2011年3月23日，xx联社银行卡风险 排查工作领导小组对我支行 18 营业部2010年度银行卡业务进行了全面风险排查，总行也于近日下发了《关于对商业银行银 行卡业务风险排查中存在问题进行整改的通知》(农商行发[2011]130号)，接到通知后，我 支行领导高度重视检查结果并提出了整改意见，同时要求营业部人员务必认真对照检查中存 在问题，及时做好整改工作和整改报告。现将我部有关整改措施汇报如下: 1)我部在领取珠江平安卡重空时，设立了出入库登记簿，并由保管人和领用人在登记簿 上签名确认。 2)我部对申领到的珠江平安卡空白卡做到及时登记，并将当天重空出入库电脑打印流水 装订保管。 19 3)我部对新开卡的客户均在新系统开户验证模块进行了联网核查确认，同时在身份证复 印件a4纸空白处加盖“与联网核查一致戳记”。 4)我部近日已对2011年珠江平安卡开户资料以一个月或一季度为单位进行了装订保管， 下来将对2010年以来没有装订成册保管的珠江平安卡开户资料进行完善。 5)我部对新拓展的批量发卡业务，将按有关规定与委托单位签订相关批量开卡业务协议， 且要求委托单位至少派两名财务人员到我网点领导批量新卡。 6)我部下来将继续做好自助设备的日常维护与管理，设立“自助设备巡查专用卡”，坚 持每天早、中、晚各巡查和取款测试一次，确保我支行自助设备正常供客户使用。 20 7)我部将继续严格执行atm清加钞过程双人操作的规定，同时做好清加钞后的取款测试 工作。 8)我部对atm长短款这一工作，始终做好流水勾对与确认且通过监控进一步核实，及时 联系客户，并做好清算工作。 9)我部对atm吞没的银行卡，做到及时取出并登记到《吞没卡登记簿》，下来将认真做 好吞没卡的处理和交接工作。 10)我部已于2011年3月11日将2010年吞没卡和作废卡上缴总行个人银行部集中销毁， 下来将继续做好按季上缴工作。 11)我部自银行卡业务风险排查后，《作废卡登记簿》已按 21 有关规定进行登记，下来将继 续做好对作废卡的管理和上缴工作。 通过此次检查与整改，我部从中发现了不少问题，今后，我部将继续努力做好如下工作: 1、提高全员认识，强化内控管理。一是要提高内控管理对防范金融风险认识，努力杜绝 违规操作而引起的金融风险;二是要提高对存在问题的整改认识，在整改中规范操作;三是 要提高对制度执行的认识，在制度执行中制约自我。 2、严抓制度、责任落实到位，堵塞管理漏洞。只有制度和责任落实到位，风险才有可能 避免和消除。 3、严把客户身份识别制度关，规范银行卡发卡行为。认真做好 审查客户资料的真实性与有效性，杜绝情面或走过场情况。 22 4、继续加强对自助设备的日常维护与管理，及时做好测试 和巡查工作，确保自助设备正 常运作。 5、加强对银行卡业务的宣传与培训，防范银行卡业务风险。 今后，我支行将进一步加 强员工规章制度的学习，加大银行卡业务知识的宣传与培 训，强化内控制度的贯彻执行，不 断提高我支行员工的综合业务素质和增强员工的规范操作 意识，加强对atm的日常管理与维 护，在学习上教育员工，在制度上制约员工，不断提高我支 行整体内控水平，努力将银行卡 业务风险降到最低，确保我支行各项业务安全、稳健发展。 篇四:案件风险排查整改报告 xx支行关于对案件风险排查 发现问题的整改报告 23 根据xx分行农银黑合意【2010】8号，《关于对xx支行案件风险排查发现问题的整改意 见》的列示，在2010年开展的案件风险排查活动中，发现我行在业务经营、安全保卫等方面 存在5个问题，针对发现的问题行党委非常重视，认真梳理，组织人员进行整改，现将整改 情况报告如下: 一 、排查发现问题整改情况 问题一:贷后管理不及时，贷款用途不合规1笔，金额5万元。 整改情况:责任人xx在问题发现后主动进行贷款清收，并且在规定的时间内收回全部贷 款本息。 问题二:大额取款未认真执行预约登记制度，登记簿记载不规范1笔，金额200万元。 整改情况:对大额预约登记簿进行补登记，并且对类似问题进行自 24 查，确保登记簿登记 内容的完整性、合规性。 问题三:单位定期存款预留印鉴卡片未及时变更1户。 整改情况:已经及时联系客户来补留单位定期存款预留印鉴卡片。 问题四:柜员使用内部自制凭证从内部账户支现，未经会计主管审批，无收款人签字2 笔，金额1万元。 ) 篇二:内部审计报告范文 2 某公司财务审计报告 JLHK审计报告(目录) 一、 JLHK公司概况 二、 审计发现问题汇报 25 一)、财务方面存在的问题 二)、物流程序方面存在的问题 三、对HK现有财务人员的评价 四、整改措施 五、整改建议 六、办事处调查需要反映的问题 七、对HK大药房经营状况的评价及建议 八、对HK公司流动资金报告的评价和建议 九、其他建议 JLHK审计报告 公司领导: 26 ***集团审计部HK审计组于2003年*月*日——2003年*月*日对JLHK公司进行了全面审计，经过审计，我们发现HK公司在财务工作、物流程序等方面极其不规范，总体工作质量低下，财务对公司的业务失去控制，并严重地影响到HK公司正常业务的开展。究其原因，与物流程序错误、财务人员素质不高、上一次审计现场整改诸多不当等直接相关。现将审计的情况汇报如下: 一、 JL省HK公司概况 1、HK公司于1999年*月*日登记注册，注册资本为人民币×××万元。经营范围为:批发西药制剂、中成药、中药材、中药饮片、生化药品、生物制品;医疗器件。股权结构为: 2、机构设置:公司领导、办公室、质管部、业务部、财务部、**路批发部、HK大药房、JL办事处、LY办事处、HLJ办事处。 3、领导班子成员三人:总经理***、副总经理***、业务处长***。公司现有职工(包括办事处)××人。 27 4、截止2003年*月*日，HK公司资产总额×××万元，负债总额×××万元，净资产×××万元，库存存货×××万元; 2003年1月—3月，主营业务收入××万元，成本费用总额××万元，亏损××万元;发货××万元，回款××万元(其中清欠××万元)。 HK大药房资产总额××万元，负债总额××万元，净资产××万元;2003年1月—3月，销售收入××万元，费用总额××万元(包括在公司发放的工资××万元)，亏损××万元。 二、审计发现问题汇报 一)、财务方面存在的问题: HK公司的财务整体工作质量低下，个别会计人员甚至基本上不能胜任本职岗位的工作，尤其是在物流帐务的处理上极不规范，财务起不到起码的监督和控制作用，不仅不能很好地为业务服务，很多时候甚至阻碍着业务的正常开展。具体表现为: 1、财务工作方面极不规范。表现在: 28 ?、部门工作混乱。物流会计***在工作上与主管会计不合作，出纳因承担了大量的应该由物流会计承担的工作，而造成本职工作积压，有时也不服从主管会计的工作安排。加上主管会计财务管理水平有限，最终形成部门人员之间不能进行有效的沟通，主管会计对部门工作不能有效实施管理的不良局面。 ?、会计岗位职责分工不合理。物流会计不记录物流相关的往来账，而由费用会计负责。物流会计职责范围内的大量工作或由出纳、业务处代为完成，影响工作效率和工作质量。 ?、上一次审计人员对财务的规范整改意见不合理，违背《会计法》的准则，要求出纳整理并保管会计凭证。现在出纳尽管没有保管凭证资料，但仍承担着整理会计凭证的繁琐工作。 ?、出纳当日的现金、银行存款收支不能当日处理入账，做不到日清月结，不仅不利于日后的对账，也为截留和挪用货币资金留下隐患。 ?、账簿登记不规范:封面启用登记不全，物流台账甚至无 29 封面;月末没有本月合计、累计，没有结出月末余额，造成取数十分困难。 2、物流帐务不全且不准确。表现在: ?、财务处没有发货收款手工台帐和库存商品进销存手工台帐:入库出库时，物流会计只登记电脑帐不登记手工台帐，且出库是根据《发货申请表》而不是《出库单》登记电脑帐。电脑帐跟不上业务进度，物流会计自己也表示准确率只能保证90%以上，曾多次出现所提供的数据出现异常偏差的情况(如曾向经营公司领导提供过HK的库存数为几个亿的事情发生)。 ?、入库商品仅在收到发票后，才登记库存商品手工台帐，出库商品仅在开出发票后，才登记库存商品手工台帐，库存商品台账的作用仅仅是为了在月底作结转成本之用。 ?、由于财务处没有发货收款手工台帐和库存商品进销存手工台帐，电脑进销存帐又不准确，当经营公司领导或总公司要求提供物流相关的报表数据时，财务处不能直接提供，每次均是财务处向业务处索取，由业务处根据业务处的台帐提供最终的数据，并且是由出纳而不是物流会计完成最后的上 30 报工作。 3、电算化分工不合理。由于只对***一人进行了电算化的培训，未让费用会计***参与，导致费用会计至今不能操作财务电算化，人为造成财务职责分工不合理。而物流会计虽经在BH市15天的集中培训和**公司软件操作员实地50多天的培训，但收效甚微，仍不能对财务电算化进行有效的操作。具体情况如前面所述。 4、**批发部存在账外资金。批发部代理药品的现金收支均未通过财务处出纳。目前HK公司在批发部设置一名核算员，同时兼管现金和账务处理。现金收支都在批发部直接进行，手工销售清单用白条填制。每月月末由核算员作记账凭证，称汇总科目后电话报财务处费用会计合并进行账务处理。实际审计发现根本没有合并入HK公司账务，本次审计开始至今一直声称电脑主板送修，不能提供以往的数据，无法与其手工票据进行核查。批发部非北生产品的经营属于账外经营，根据目前查明的证据显示:账外现金存折从2003年*月*日开户至今，共存入现金×笔共××万元，支出×笔共××万元，存折余额为××万元。 5、对易货来的药品不作处理，人为制造损失。经了解，原 31 安徽TR药业公司欠上海大区BS药品货款，以易货的方式将一批普药共计人民币××万元发至JLHK，用以冲抵BS药品欠款。由于HK财务人员不知道该如何入账处理，将情况反映给***集团财务领导，***集团财务领导直接要求HK公司“款从哪儿来回哪儿去”，致使该批货物未能及时销售出去，批号也日渐陈旧，至今仍没有入账处理。(注:现批发部销售的大部分代理药品都属该批药品) 6、人为制造偷漏税。原HK公司账面有存货××万元，根据上一次审计人员的要求，直接从账面转入到“其他应收款——原HK公司”挂账，给现HK公司从账面上人为造成税务上视同销售的事实，HK公司将可能为此承担近10万元的税款及不能估计的偷漏税罚款的损失。 又，根据上一次审计的要求，将原老HK公司的应收欠款全部调整到“其他应收款——原HK公司”挂账，现已逐步收回这些欠款，但均未入账，而是直接通过银行进银行出的方式，将款项直接转走。现已查明共有×笔回款共计××万元，并已全部转走。 7、投资资金总额不对，多出的投资额去向不明。收购原HK公司时，通过浙江DY* 32 建BH公司先后汇入HK公司账户两笔投资共××万元以收购HK公司，原公司所有者直接将款项提走。由于财务上没有将该经济事项入账处理，为使HK公司账面实收资本达到××万元，***集团又投入资金××万元，这样***集团前后共投入HK的投资资金实际为××万元，而HK公司账面仅显示收到投资款××万元，其中20万元从HK公司账面上未得到体现。 另:原收购HK公司的××万元中，实际包括收购HK大药房的××万元，但由于财务上一直没有作相关的账务处理，导致至今HK大药房的账面实收资本为0，HK公司账面的投资也为0的现象。HK大药房的报表一直没有与HK公司的报表进行合并，集团财务也未作要求。导致HK公司的员工至今仍认为集团对HK大药房未作投资。 8、仓库盘点方式不正确。在近一年的时间里，每月三次的库存盘点，均不知道应该在盘点前根据库存商品账面数预先准备好盘点清册，并与业务处内勤、仓库保管员对账后再进行盘点。现场盘点时，仅用空白纸张记录实物数，盘点完毕后，再回公司核对账务，白纸上记录的盘点数又不敢保证数字准确，还要多方核对。根本无法现场发现是否存在账实不符的情况。库存盘点流于形式。 33 9、财务无法对业务提成及开发票申请进行有效审核。物流会计由于没有《发货收款台账》，电脑账又跟不上业务进度且无法保证准确，因而无法对《发票开票申请表》及《业务提成表》进行审核。目前实际操作方法是:由出纳借用业务处保存的《发货申请表》，经查找核对后进行审核。不仅大大增加出纳的工作量，且不能保证其准确性，也造成对开票和业务提成审批的拖延，降低财务服务质量。对此经营公司领导及业务员多有怨词。 10、物流账务处理缺乏基本技能。调货、换货没有按规定的程序进行处理，物流会计也不明白应该如何处理，从而导致电脑账因物流不规范而无法处理，电脑中数据明显不可用。 11、财务对物流失控。除北生产品外，批发部经营的其他代理药品在财务处、业务处均没有台账(只是在仓库设一核算员进行核算，且登账不及时)，难以进行有效的监督和控制。 12、财务对大药房失控。大药房的进、销、存账均由柜台营业员自己登记，财务处只由费用会计登记金额账，没有登记相关的商品品种明细和数量，因而无法对该业务进行有效的监督和控制。 34 二)、物流程序方面存在的问题: 1、入库不规范。业务处将股份公司寄到的发货回执交仓库保管员，收到货物后， 篇三:查审计报告 资产清查专项审计报告范本 重庆市xx学校: 我们接受xx委托，对重庆市xx中学校(以下简称“xx”)2006年12月31日资产清查 结果进行审计。xx对建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和资产 清查资料的真实性、完整性承担责任;我们的责任是在实施审计工作的基础上对xx资产清查 结果的准确性、可靠性发表审计意见。在审计过程中，我们结合xx的实际情况，实施了包括 35 检查记录或文件、监盘实物、函证等我们认为必要的审计程序。 一、基本情况 重庆市xx为重庆市xx区教育委员会举办的全额拨款事业单位，位于重庆市xx镇，法定 代表人:xxx。xx定编人数113人，其中:事业编制113人。目前在职人数114人，其中: 事业编制人员114人。截止2006年12月31日，xx资产清查前账面总资产为11,148,567.33 元、负债为2,351,157.88元、净资产为8,797,409.45元。xx预算管理级次为县级。 二、审计方法 (一)资产清查依据 《行政单位国有资产管理暂行办法》(财政部令第35号)《事 36 业单位国有资产管理暂行 办法》(财政部令第36号) 《行政单位会计制度》、《行政单位财务规则》 《事业单位会计制度》、《事业单位财务规 则》 《中国注册会计师审计准则》 《行政事业单位资产清查暂行办法》 《财政部关于开展全国行政事业单位资产清查工作的通知》 《行政事业单位资产核实暂 行办法》 (二)资产清查基准日 xx资产清查基准日是2006年12月31日。 (三)审计过程 1、全面清查。对被审计单位资产进行清查及盘点;对负债及净资产进行审查核对;对收 支情况进行审核;对资产损益(资金挂账)等相关证据进行审核。 2、调查取证。按照资产清查的有关规定及中国注册会计师审计准则的要求，采用包括检 37 查记录或文件、检查有形资产、函证等必要的审计程序对被 审计的资产、负债、净资产、收 支、资产损益(资金挂账)的有关情况进行审计取证。 3、研究分析。根据取得的审计证据，对被审计单位遵守财 务、会计制度等情况及各项资 产的损益证据、资金挂账情况进行分析。 4、形成意见。根据资产清查损益证据的要求，对被审计单 位申报的各项资产的损益证据、 资金挂账的相关证据进行审核，形成审计意见。 三、审计意见 资产盘盈审计情况 金额:元 资产损失审计情况 金额:元 资金挂账审计情况 金额:元 四、资产清查调整事项 38 (一)在清查中我们发现xx未将其食堂、超市账务纳入学校统一核算，在此次清查中我 们将该部分账务全部并入学校，其中:现金383,913.86元，其他应收款23,757.00元，其他 应付款407,670.86 元。 (二)xx其他应收款中实质为事业超支金额共28,973.30元，清查调整时借记资产清查 待处理28,973.30元，贷记其他应收款28,973.30元。 (三)在固定资产盘点中发现xx有未入账的固定资产514,596.00元，该部分资产为乡 镇合并时，并入学校的固定资产，其中:房屋及建筑物154,036.00元，专用设备12,000.00 元，电子产品及通信设备342,648.00元，文物及陈列品482.00 39 元，家具及其他5,430.00 元，清查时作为固定资产盘盈处理，同时贷记资产清查待处理514,596.00元。 五、对资产清查结果的总体评价和判断 我们认为xx资产清查结果符合行政事业单位资产清查的有关规定，专项审计发现的影响 清查结果的事项，xx进行了补充调整，经审计调整后编制的行政事业单位资产清查报表在所 有重大方面公允地反映了xx资产、负债及净资产情况。没有证据表明清查结果是不准确和不 可靠的。 六、重大事项专项说明 (一) xx部分土地及建筑物未提供产权证明及相关结算资料，其面积及价值均为估算， 40 具体明细如下: 并时学校并入的债权，xx已提供账务移交清单，但在函证时发现教办未挂账。 七、其他事项说明 xx的资产清查是在我所专业人员的指导下进行的。清查过程中发现的影响清查结果调整 事项，xx全部接受调整建议，并进行了清查变动调整。 附件:1、资产负债清查表 2、资产盘盈明细表 3、资产损失明细表 4、重庆九洲会计师事务所营业执照复印件 5、重庆九洲会计师事务所执业资格证书复印 件 重庆九洲会计师事务所 主任会计师:篇二:审计报告--综合审计报告(最 41 终) 监察中心审计报告 监审综[ ]第 号 签发人: 关于a房地产开发有限公司综合审计报告 根据监察中心审计部工作安排，审计组于年月日至月日对a 房地产开发有限公司 (下称 a)年度的经营情况进行综合审计，现将审计情况报告如下: 一、a基本情况: 1、项目基本情况: “ 公寓”位于 市 区，该项目用地总面积为 平 方米，分为a、b、c、 d四个区， 其中a区用地面积为 平方米，b区用地面积为 平方米， c区用地面积为 (出自:WwW.zaiDian.com 在点网: 收入未入账审计整改报告范文) 平方米，d区用地面积为 平方米，我司根据规划对该项目进 行分期开发，截止目前 c、 42 a区已建设完工。bb区一期工程进度缓慢，原计划于月日向业主交房，但由于前期工 程延误导致延期交房，a内部预计将于月日前向业主交付。bb区二期一标段工程已经全部封 顶， #楼主体结构，以及楼层以下主体结构验收完成。bb区二期二、三标段 工程于年月开始进行土石方工程，并于年月将平整场地移交二期总包方重庆市 (集团)有限公司(下称c)，年月中旬开始试桩打孔工程，截止至年月日楼正在打桩过程中， 楼由于高边坡工程安全问题，正在协商工程方案桩基工程尚未开工建设。 2、销售以及欠收情况: ac区住宅已销售完毕，a区住宅基本销售完毕，a区车库正在销售中，商业部分 尚未销售;b区住宅和别墅正在预售过程中;d区处于前期筹备阶段尚未开工建设。截止 43 至 年底a可销售楼盘总套数为套，已实现签约总数为套，合同总成交金额累计达万元，其 中年在售楼盘共计销售套，合同签约金额为万元。(详见下表) 监察中心审计报告 aa区销售无按揭付款方式未收款情况，区除业主因房屋整改问题不满意而未签署万按揭 合同外，无按揭方式未收回房款的情况。但是由于受政策环境和银根紧缩的影响，房交所对 合同监管力度加强，各银行个人贷款额度急剧收缩，使公司按揭回款速度严重滞后，现b区 截止至年底按揭付款方式销售额累计为 万元，按揭付款方式销售占总销售额的 %，按揭付款 方式未收款金额为 万元，占按揭付款总额的 %。 44 二、审计发现问题 1、b区二期二、三标段土石方实际完成量与合同约定存在重大差异 经查，b区二期二、三标段土石方工程合同工程总方量为 万立方米，工程单价为 元 /m3，土石方工程款共计 万元。审计人员根据二期二、三标段现在的实际地貌测量数据，以 及a成控部张三所提供有工程监理签字确认的原始地貌测量记录，并依据以上资料经复核计 算得出，该项工程土石方实际完成量约为 万立方米，某建筑完成的合同金额就应该是 万元， 实际土方量与合同约定相差约 万立方米，涉及金额达449.28万元。截止至2011年12月31 日已累计支付 万元，占支付进度的 %，超出实际付款金额已达 万元。另外，2012年1月份 45 又a又以借款方式向某支付 万工程进度款项，并支付其 万元履约保证金，因此累计支付款 项已超实际工程金额达到 万元。对此审计人员了解到，由于a没有对b区二、三标段土石 方移交时的实际地形进行测量，也没有对移交场地时实际完成工程量进行计算，并且五一建 筑公司因为承包范围不包括室外景观和道路工程，所以只对各栋号基础基坑范围的场地标高 进行交接等原因所致。 2、销售部因延迟交房给b区业主的新年礼物中存在采购价格虚高的情况。 经查，a销售部2011年12月21日上报申请，由于半山华府一期延迟交房给业主带来一 定影响且新年将至，为向 户业主表示对客户的歉意，赠送 dcg调和油一瓶，金额为 元/ 46 瓶，以及 东北大米一袋，金额为 元/袋，以此安抚客户心情，本次活动涉及总金额达 万 元。文件报批单中销售部经理某某批示为，经重庆新世纪百货、重百以及xcg三家超市比较 后，xcg超市价格最便宜。由于对方超市不提供报价，因此未能保留报价清单，而且新世纪 和重百主要经营百货零售，但 属专业超市，价格在整个重 监察中心审计报告 庆市场有较大优势，因此最终选择 超市进行采购。 但经过审计人员询价发现， 销售负责人称，如果团购 东北大米 袋以上的，可以按照 元 /袋的进货价格开票销售并可以负责送货，因此与a销售部采购单价相差 元/袋，共产生 元 差异。另外审计人员发现，a发放的食用油礼品中并不是报批时的dcg牌调和油，取而代之 47 的是 省 市出产的 “ ”牌压榨浓香菜籽油。但审计人员在走访的新世纪百货以及重百几家 超市均表示并不经营“ ”品牌的产品，且部分销售人员提及该品牌并不被市场所认可。对于 未按批示擅自更换使用“道道全”牌菜籽油的情况，销售部经理某某解释称，原定是使用dcg 牌调和油，但在我司内部审批流程完成后，dcg不能提供足够的货源，因此才更换为“道道 全”菜籽油的，并且“道道全”较“dcg”便宜 元/桶，本次实际支付xcg超市金额为 万元。 审计人员认为，询价是公司物资采购良好的内控机制，为选择物美价廉的商品提供有效 的程序保证，但a销售部并未严格负责的进行询价，导致产生 元的差异，并且在未经批示和 再次询价的情况下，擅自更换知名度不高的“道道全”品牌。因此上述行为不仅给公司造成 48 了一定的经济损失，而且由于销售部擅自更换知名度不高的品牌，最终将直接导致本次活动 未能达到预期安抚业主的效果。 3、销售部因延迟交房给b区业主的新年礼物中存在未按批示执行的情况 经查，a销售部 上报申请，由于 一期延迟交房给业主带来一定影响，且新年 将至为向 户业主表示对客户的歉意，购买礼物赠送业主，以此安抚客户心情。对此集团总部 某总批示:可将上述礼物券夹在延期交房通知书中寄给客户，具体操作时可与超市签订协议， 按礼券兑换数结账为宜。截止至 月 日销售部已经向 户业主发放了礼品，审计人员对其中的 户业主进行电话抽访中发现，仅有一户业主提到收到了延期交房的致歉书明信片，其他大多 49 数业主均是收到短信或者电话去指定地点领取礼品，在电话以及短信内容中并未提及延期交 房的问题，甚至有一名业主是在其他业主处得知后才领到礼品的。在回访的过程中所有业主 均对延期交房感到不满，并多次催问具体的交房日期。另外，a销售部采购礼品时，也未按 照某总批示与 超市签订购买协议。 对此，销售部经理某某解释称，原计划采取与xcg超市签订协议购买的形式，因 监察中心审计报告 超市只愿以款到提货的原则销售，不对零售客户签订任何协议，因此没有签订采购协议。 对于发放礼品的通知是通过短信的形式发出，感谢业主对我司的支持，并致以新春的问候， 要求业主提供相关证明领取相应礼品，但在短信内容中并未 50 提及延期交房的情况。 审计人员认为，本次活动是基于延期交房所致，出于安抚业主心情进行公关的目的，但 通过电话回访可以看出，在本次活动执行过程中未能有效与业主进行沟通达成谅解，据销售 部经理称合同中已经注明延期交房每日将产生总房款 ‰的违约金损失，因此本次公关活 动既支出了大笔营销费用又未能达到安抚业主的预期目的。 4、销售部每月未定期制定广告投放计划 经查，销售部负责制作投放广告以促进销售，但每月并未制定具体广告投放计划，导致 存在销售部无计划投放广告。由于销售部在广告实际投放时，也未能及时将制作版面、价格、 费用等信息传递给财务备案，财务也无法实行费用的事中控制，且广告费用支出存在滞后性， 51 因此造成财务分析报告中销售费用率失实的情况发生。因此，审计人员建议，销售部应当以 月为周期提前制定宣传方案，并依据宣传方案制定下月广告投放计划并上报地产总部审批， 审批后交由财务监督执行。财务应当依据广告实际投放情况在财务分析报告中据实反应销售 费用预算执行情况，以及据实计算销售费用率与同行业进行对比，寻找差距分析原因。 5、销售部门广告宣传合同签订不规范 经查，a 年销售部所签年度广告合同存在无赠版条款以及无免费提供样报数量约定的情 况。以《 晚报》为例，虽广告合同中未签订赠版条款，但实际执行中媒体却赠送了一定 的广告版面进行优惠。对此，a销售部策划主管某解释称，与对方公司签订的媒体年度合同 52 中并未对赠送项目进行详细界定，每月对方赠送的形式需根据媒体当月广告量由对方决定随 机产生。但审计人员认为，广告赠版应是广告公司给予长期客户广告费达一定比例的优惠方 式，并且我司也应当参考合同价格和赠版数量统一制定详细的促销方案，最终达到合理配置 资源为公司实现利润最大化的经营目标。因此审计人员建议，销售部签订相关广告合同的过 程中，应就赠版赠刊事项以及样报数量达成协议，并明确在合同条款当中予以注明，在签订 后将合同文本以及广告刊登后的样报及时交予 监察中心审计报告 财务留档备查，在实际支付相关广告费用时，作为结算审核依据。 6、行政部门办公用品无入库及领用台账 53 经查，人事行政部门负责办公用品采购及领用工作。在办公用品的领用过程中，未对领 用情况进行记录，仅由前台文员负责办公用品分发工作，在办公用品的发放过程中，没有相 关的发放及领用记录。行政中心相关目前将办公用品零库存方案作为台账的替代方法，办公 用品采购到货后按照各部门申请统一发放。但审计人员现场观察办公用品库房时，发现库房 当中仍有各种办公用品存放于库房当中。审计人员认为，建立办公用品入库及领用台账既有 助于办公用品进行规范管理，又有助于办公费用分部门统计进行集约化管理，从而做到规范 管理限额支出合理分配的目标。因此建议人事行政部门针对与办公用品的入库及领用情况建 立相关明细台账，对于办公用品及相关费用情况及时统计入 54 账。 三、审计意见: 综上所述，b区二期二、三标段土石方工程合同工程实际土方量与合同约定相差约万立 方米，涉及金额达 万元。截止至 年 月累计向某支付款项已超实际工程金额 万元。因此审 计人员建议，立即停止支付北京某开发建设有限公司 分公司承建的土石方以及边坡锚杆 档墙工程剩余工程款项，责令现任a总经理某某负责在报告下发一个月内对以上差异进行核 实，落实相关责任人出具处罚意见，并限期将公司损失追偿到位。 对于销售部存在采购新年礼物采购价格虚高、新年礼物活动未按批示执行、未定期制定 广告投放计划以及广告宣传合同签订不规范的情况，作为销 55 售部经理某某应当负有管理责任， 根据 员工奖惩制度第 条的规定，建议给予a销售 部经理某某 一次，行政扣罚 分 的处罚。 有限公司监察中心审计小组: 二零 年 月 日篇三:审计报告 内部审计实务指南第3号——审计报告 第一章 总则 第一条 为了指导内部审计人员编制和出具审计报告，规范 内部审计报告及相关活动，根 据《内部审计基本准则》和《内部审计具体准则第6号—审 计报告》制定本指南。 第二条 本指南所称审计报告是指内部审计人员根据审计计 划对被审计单位实施必要的 审计程序后，就被审计单位经营活动和内部控制的适当性、 56 合法性和有效性出具的书面文件。 第三条 本指南适用于各类企业的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。 政府及非盈利组织的内部审计活动，可结合行政管理程度的要求，参照执行。 第四条 内部审计报告应当体现内部审计项目目标的要求，并有助于组织增加价值。内部 审计项目目标的要求主要包括但不限于对以下方面的评价: (一)经营活动合法性; (二)经营活动的经济性、效果性和效率性; (三)组织内部控制的健全性和有效性; (四)组织负责人的经济责任履行状况; (五)组织财务状况与会计核算状况; 57 (六)组织的风险管理状况。 第五条 正式立项的审计项目应当在终结审计后编制审计报告;如果存在下述情况之一时， 应当根据组织适当管理层的要求和内部审计工作的需要编制并报送中期审计报告: (一)审计周期过长; (二)被审计项目内容特别庞杂; (三)被审计期间比较长; (四)突发事件引起特殊要求; (五)组织适当管理层需要审计项目进展情况的信息; (六)其他需要提供中期审计报告的情况。 中期审计报告不能取代终结审计报告，但中期审计报告能够作为终结审计报告的编制依 58 据。中期审计报告不具有终结审计报告的效力。 第六条 编制审计报告应当遵循以下原则: (一)客观性。审计报告应以可靠的证据为依据，实事求是地反映审计事项，做出客观、 公正的审计结论。 (二)完整性。审计报告应当做到要素齐全，内容完整，不遗漏审计发现的 重大事项。 (三)清晰性。审计报告应当做到逻辑性强、突出重点，简明扼要地阐明事实和结论。 避免使用不必要的过于专业性和技术性的复杂语言。文字应当通顺流畅，用词准确，避免使 用“几个、少数、大量”等模糊字眼说明情况。 59 (四)及时性。审计报告应当及时编制，以便组织适当管理 层适时采取有效纠正措施。 60