审计工作底稿之6480资产处置收益-2020-XX公司

编号科目名称工作底稿名称索引号1资产处置收益导引6480被审计单位：编制人：0日期：2021-1-202资产处置收益程序表6480-0财务期间：2020年度复核人：0日期：2021-3-203资产处置收益明细表6480-1备注：输入日前时前面加撇[']使其变成文本格式，打印底稿时，设定要处于打开状态。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：6480页次：项目：资产处置收益导引表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表期间：2020年度复核人：0.00日期：2021-3-20项目本期数上期数变动比例索引号调整前审计调整调整后调整前审计调整调整后非流动资产处置利得（损失以“-”填列）0.00.00.00.00.00.00.00%6480-1其中：固定资产处置利得（损失以“-”填列）0.00.00.00%6480-1在建工程处置利得（损失以“-”填列）0.00.00.00%6480-1生产性生物资产处置利得（损失以“-”填列）0.00.00.00%6480-1无形资产处置利得（损失以“-”填列）0.00.06480-1持有待售资产处置利得（损失以“-”填列）0.00.00.00%6480-1非货币性资产交换利得（损失以“-”填列）0.00.00.00%6480-1债务重组中因处置非流动资产产生的利得（损失以“-”填列）0.00.00.00%6480-1其他0.00.00.00%6480-1合计0.00.00.00.00.00.00.00%审计说明:账账、账表核对相符审计结论:1、经审计，该项目未发现重大异常√2、经审计调整后，该项目未发现重大异常3、因原因，该项目发生数不能确认编制说明：“审计说明”至少需要说明该科目核算内容、增减变动的主要原因、所做的审计工作等内容。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：6480-0页次：项目：资产处置收益实质性程序编制人：0.00日期：2021-3-20财务报表期间：2020年度复核人：0.00日期：2021-3-20审计目标财务报表认定发生完整性准确性截止分类列报A利润表中记录的资产处置收益已发生，且与被审计单位有关。√B所有应当记录的资产处置收益均已记录。√C与资产处置收益有关的金额及其他数据已恰当记录。√D资产处置收益已记录于正确的会计期间。√E资产处置收益已记录于恰当的账户。√F资产处置收益已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当的列报。√实施的实质性程序审计目标序号实质性程序是否执行索引号存在完整性准确性截止分类列报C1获取或编制资产处置收益明细表，复核其加计数是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。√E2检查资产处置收益（损失以“-”填列）明细项目的设置是否符合规定的核算内容与范围，是否正确区分资产处置收益与营业外收入和营业外支出的界限。√ABC3检查非流动资产处置利得（损失以“-”填列）：应结合相关非流动资产的审计，检查是否在授权范围内履行了必要的批准程序，抽查相关原始凭证，审核其内容的真实性和依据的充分性，检查会计处理是否符合相关规定√√√ABC4检查非货币性资产交换利得失以“-”填列）：应结合非货币性资产交换的审计，检查是否在授权范围内履行了必要的批准程序,并抽查相关原始凭证，审核其内容的真实性和依据的充分性，检查会计处理是否符合相关规定。√√√ABC5检查债务重组中因处置非流动资产产生的利得失以“-”填列）：应结合债务重组的审计，检查是否在授权范围内履行了必要的批准程序,并抽查相关原始凭证，审核其内容的真实性和依据的充分性，检查会计处理是否符合相关规定。√√√ABC6检查持有待售的非流动资产（金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外）或处置组时确认的处置利得（损失以“-”填列）：应结合持有待售审计，审查各项批准文件,复核利得或损失的性质、金额、入账时间是否正确。√√√D7抽取资产负债表日前后凭证，实施截止性测试，若存在异常迹象，并考虑是否有必要追加审计程序，对于重大跨期项目，应作必要调整。√8根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。F9检查资产处置收益是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。检查资产处置收益是否按照非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、持有待售资产处置利得等分项披露，损失以“-”填列。√&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：6480-1页次：项目：资产处置收益明细表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表期间：2020年度复核人：0.00日期：2021-3-20项目本期数上期数变动比例备注调整前审计调整调整后调整前审计调整调整后0.00.00.00%0.00.00.00%0.00.00.00%0.00.00.00%0.00.00.00%0.00.00.00%0.00.00.00%0.00.00.00%0.00.00.00%合计0000000.00%审计说明：&"Arial,常规"&102013.08