工作底稿－应付票据

&"隶,常规"&28上海立信长江会计师事务所有限公司&"TimesNewRoman,常规"&10SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.,LTD审计程序被审计单位:A公司审核员:程捷日期:2006.02.03索引号:F2审查项目:应付票据会计期间：2005.12.31复核员:刘佳日期:2006.02.09页次:一、审计目标：①确定应付票据的发生及偿还记录是否完整；②确定应付票据的余额是否正确；③确定应付票据的披露是否充分。二、审计程序：序号内容执行情况说明索引号1编制或获取应付票据明细表，核对与总帐、报表的余额是否相符执行F2-12复核应付票据明细表，加计数是否准确，与明细帐核对是否相符执行F2-23核对应付票据备查簿记录是否与票据购买记录一致执行F2-34盘点库存未签发的应付票据是否与票据购买记录一致执行F2-45检查应付票据备查簿，抽查若干债务的相关合同、发票、货物验收单等原始凭证，确定交易事项的真实性执行F2-26取得银行承兑汇票保证金支付要求的合同，核对应付银行承兑汇票余额与其他货币资金存出保证金是否相符执行F2-57请客户协助在明细表上标明期后已付款的应付票据，检查支付凭证；必要时向票据持有人函证，确定应付票据的余额是否正确执行F2-6、F2-1-18了解是否存在为应付票据提供质押或抵押的情况，如有，应取证相关合同并作出记录执行F2-79复核票据利息是否足额计提，其会计处理是否正确不适用10检查逾期未付票据的原因执行F2-1-111检查非记帐本位币折合记帐本位币采用的折算汇率,折算差额是否按规定进行会计处理不适用12取得公司董事长、总经理、财务总监、财务经理、票据保管人员对票据资料提供的完整性的声明执行F2-813验明应付票据的披露是否恰当执行见附注三、调整事项说明及调整分录：（注：分录请写到二级科目，并注明底稿索引；如篇幅不够，请另加页附后）见四、余额：期初余额期末余额上年审定数（或未审数）本期审定数未审数本期审定数5,500,000.005,500,000.003,750,000.003,950,000.00五、审计结论：1、本科目经审计后无调整事项，余额可以确认：02、本科目经审计调整后，审定数可以确认：√3、因原因，本科目余额不能确认：应付票据分类汇总表截止2005年12月31日索引号：F2－1被审计单位：A公司页次：应付票据索引审前金额审定金额一报表数3,750,000.003,950,000.00二总账数3,750,000.003,950,000.00银行承兑汇票2,250,000.002,250,000.00F2-1-1三商业承兑汇票1,500,000.001,700,000.00F2-1-1明细表审计说明：明细账、总账、报表数核对一致。审核员：程捷日期：2006年2月3日复核员：刘佳日期：2006年2月9日应付票据余额明细表截止2005年12月31日索引号：F2-1-1被审计单位：A公司页次：被审计单位提供审计人员填写出票日期票据票据经济业务内容受票单位约定到期日抵押情况票面函证信T/F调整数调整审定金额种类号码利率物品名称金额金额索引号借贷索引8/2/05银行承兑000000008货款上海源源贸易有限公司0.00%2/1/06无500,000.00F2-1-1-1T500,000.0010/16/05银行承兑000000009货款山东天同纺织机械制造有限公司0.00%4/15/06无450,000.00F2-1-1-2T450,000.0011/3/05银行承兑000000010货款常州纺织机械有限公司0.00%5/2/06无700,000.00F2-1-1-3T700,000.0012/2/05银行承兑000000011货款上海天一机械有限公司0.00%6/1/06无600,000.00F2-1-1-4T600,000.00小计2,250,000.000.00.02,250,000.0011/19/05商业承兑000001006货款常州纺织机械有限公司0.00%12/18/05无700,000.00F2-1-1-5T700,000.00本页说明：30.012/29/05商业承兑000001009货款上海天一机械有限公司0.00%6/28/06无800,000.00F2-1-1-6T800,000.0012/25/05商业承兑000001007货款上海源源贸易有限公司0.00%6/24/06无F2-1-1-1900,000.00F2-2900,000.00小计1,500,000.00700,000.00900,000.001,700,000.00合计3,750,000.00700,000.00900,000.003,950,000.00审计说明：1、明细合计与总帐、报表数一致2、经函证，山东天同纺织机械制造有限公司回函（索引号F2-1-1-2）未曾收到过#000000009号银行承兑汇票，经了解，系采购人员尚未交付客户。审计人员已查见票据原件并要求公司尽快交付客户。2006年2月8日已查见客户收到票据的声明。3、#000001006票据系1个月的短期票据，到期后由于公司账户无资金，已和客户协商后（无书面资料）对方退回票据，不要求承兑。审计人员在采购部张三处查见票据原件并已要求张三将票据归还财务，财务收到后已于2月7日注明“作废”字样。审计意见：调整应付票据至应付账款借：应付票据700,000.00贷：应付账款700,000.00审核员：程捷日期：2006年2月3日复核员：刘佳日期：2006年2月9日索引号：F2-1-1-1询证函致上海源源贸易有限公司：编号__________本公司聘请的上海立信长江会计师事务所有限公司正在对本公司会计报表进行审计，按照《中国注册会计师独立审计准则》的要求，应当询证本公司与贵公司的往来及投资款项。下列数额出自本公司帐簿记录,如与贵公司记录相符，请在本函下端“情况证明无误”处签章证明；如有不符，请在“情况不符及需加说明事项”处详为指正。回函请寄上海立信长江会计师事务所有限公司程捷注册会计师。地址：上海市南京东路61号四楼邮编：200002电话：(021)63391166传真：(021)63392558（本函仅为复核帐目之用，并非催款结算）本公司于2005年8月2日向贵公司出具了#000000008号银行承兑汇票,金额500,000.00元；2005年12月25日向贵公司出具了#000001007号商业承兑汇票，金额900,000.00元，以上情况望贵公司确认。A公司_________________(公司印鉴)情况证明无误情况不符及需加证明事项(详细附后)上海源源贸易有限公司签章：签章：日期:2006年2月5日日期:索引号：F2-1-1-2询证函致山东天同纺织机械制造有限公司：编号__________本公司聘请的上海立信长江会计师事务所有限公司正在对本公司会计报表进行审计，按照《中国注册会计师独立审计准则》的要求，应当询证本公司与贵公司的往来及投资款项。下列数额出自本公司帐簿记录,如与贵公司记录相符，请在本函下端“情况证明无误”处签章证明；如有不符，请在“情况不符及需加说明事项”处详为指正。回函请寄上海立信长江会计师事务所有限公司程捷注册会计师。地址：上海市南京东路61号四楼邮编：200002电话：(021)63391166传真：(021)63392558（本函仅为复核帐目之用，并非催款结算）本公司于2005年10月16日向贵公司出具了#000000009号银行承兑汇票，金额450,000.00元，以上情况望贵公司确认。A公司_________________(公司印鉴)情况证明无误情况不符及需加证明事项(详细附后)本公司未曾收到以上票据。山东天同纺织机械制造有限公司签章：签章：日期:日期:2006年2月6日“应付票据”未审数增减变动汇总表截止2005年12月31日索引号：F2－1－2被审计单位:A公司页次：项目期初余额本期借方发生额本期贷方发生额期末余额银行承兑汇票3,500,000.009,200,000.007,950,000.002,250,000.00商业承兑汇票2,000,000.005,000,000.004,500,000.001,500,000.00合计5,500,000.0014,200,000.0012,450,000.003,750,000.00∧∧∧∧审核员：程捷日期：2006年2月3日复核员：刘佳日期：2006年2月9日应付票据备查簿记录－银行承兑汇票索引号：F2－2－1被审计单位:A公司页次：序号签发日期核对①到期日期核对②票据号码核对③收款人持票人汇款用途票据金额核对⑤承兑日期核对⑥实际支付金额核对⑦退回多余款名称核对④开户银行账号部门姓名111/3/04√5/2/05√000000001√上海源源贸易有限公司√略略采购部张三采购款1,000,000.00√5/2/05√1,000,000.00√0.0212/5/04√6/4/05√000000002√山东天同纺织机械制造有限公司√略略采购部张三采购款2,500,000.00√6/4/05√2,500,000.00√0.032/3/05√8/2/05√000000003√山东天同纺织机械制造有限公司√略略采购部张三采购款700,000.00√8/2/05√700,000.00√43/5/05√9/4/05√000000004√上海源源贸易有限公司√略略采购部张三采购款1,200,000.00√9/4/05√1,200,000.00√54/16/05√10/15/05√000000005√常州纺织机械有限公司√略略采购部张三采购款1,500,000.00√10/15/05√1,500,000.00√65/9/05√11/8/05√000000006√上海源源贸易有限公司√略略采购部张三采购款800,000.00√11/8/05√800,000.00√76/11/05√12/10/05√000000007√上海天一机械有限公司√略略采购部张三采购款1,500,000.00√12/10/05√1,500,000.00√88/2/05√2/1/06√000000008√上海源源贸易有限公司√略略采购部张三采购款500,000.00√2/1/06√√910/16/05√4/15/06√000000009√山东天同纺织机械制造有限公司√略略采购部张三采购款450,000.00√1011/3/05√5/2/06√000000010√常州纺织机械有限公司√略略采购部张三采购款700,000.00√1112/2/05√6/1/06√000000011√上海天一机械有限公司√略略采购部张三采购款600,000.00√合计11,450,000.009,200,000.000.0审核员：程捷日期：2006年2月3日复核员：刘佳日期：2006年2月9日审计说明：上述票据的号码均与票据购买记录核对一致（索引号F2-3）核对

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符说明：备查簿记录与票据签发的记账凭证后附的票据复印件核对①签发日期核对一致②到期日期核对一致③票据号码核对一致④收款人核对一致，冲减的应付账款及其它应付款客户核对一致⑤金额核对一致备查簿记录与承兑的记账凭证后附的票据复印件核对⑥付款日期核对一致⑦付款金额一致应付票据备查簿记录－商业承兑汇票索引号：F2－2－2被审计单位:A公司页次：序号签发日期核对①到期日期核对②票据号码核对③收款人持票人汇款用途票据金额核对⑤承兑日期核对⑥实际支付金额核对⑦退回多余款名称核对④开户银行账号部门姓名111/3/04√5/2/05√000001001√上海源源贸易有限公司√略略采购部张三采购款1,000,000.00√5/2/05√1,000,000.00√0.0212/5/04√6/4/05√000001002√山东天同纺织机械制造有限公司√略略采购部张三采购款1,000,000.00√6/4/05√1,000,000.00√0.033/7/05√9/6/05√000001003√上海天一机械有限公司√略略采购部李四采购款700,000.00√9/6/05√700,000.00√45/11/05√11/10/05√000001004√上海源源贸易有限公司√略略采购部张三采购款1,500,000.00√11/10/05√1,500,000.00√55/9/05√11/8/05√000001005√上海源源贸易有限公司√略略采购部李四采购款800,000.00√11/8/05√800,000.00√611/19/05√12/18/05√000001006√常州纺织机械有限公司√略略采购部张三采购款700,000.00√已到期未支付F2-1712/20/05√6/19/06√000001007√上海源源贸易有限公司√略略采购部张三采购款追查见F2-2812/20/05√6/19/06√000001008√上海源源贸易有限公司√略略采购部张三采购款追查见F2-2912/29/05√6/28/06√000001009√上海天一机械有限公司√略略采购部张三采购款800,000.00合计6,500,000.005,000,000.000.0审核员：程捷日期：2006年2月3日复核员：刘佳日期：2006年2月9日审计说明：上述票据的号码均与票据购买记录核对一致（索引号F2-3）核对标识符说明：备查簿记录与票据签发的记账凭证后附的票据复印件核对①签发日期核对一致②到期日期核对一致③票据号码核对一致④收款人核对一致，冲减的应付账款及其它应付款客户核对一致⑤金额核对一致备查簿记录与承兑的记账凭证后附的票据复印件核对⑥付款日期核对一致⑦付款金额一致