应收会计岗位实习
111一林红叶一霜染,一场秋雨一地寒。一栏落霞一处忧,一卷诗情一夕游。
一渡飞瀑半山下,一行白鹤越峰翔。一竿怅惘一蓑远,一船离愁一帆行。
一梦十年一回首,一丝垂纶一苇轻。一枕乡思黄花瘦,一雁独行一弓惊。
应收会计岗位实习报告
一、A公司财务部基本情况
A公司是一家销售丝印耗材、机器设备的贸易公司,财务部共有三人,分别是财务主管、应收会计和出纳。之所以将应收会计独立出来是因为公司销售针对的客户较为零散,同时销售人员较多,每个月底需要核算销售人员提成,同时及时跟踪收款以防止坏账发生,工作量很大。
二、应收会计的基本职责
应收账款会计的职责是在财务主管的领导下,建立和管理应收账款及欠款客户的档案,确保每笔销售款完整、及时的回到企业的账户中。具体包括:
1. 在用友系统中正确记录应收账款相关的财务活动。
2. 根据企业应收账款#管理
#、账款催讨办法的规定,对应收账款进行管理 3. 每月定期编制应收账款分析报表并上报财务主管及总经理,同时向销售人员提供详细的
应收账款清单,督促销售人员积极核对并催款。
4. 协同销售人员和客户每月进行对账,确认无误后开票寄给客户(附上发票签收回单,要
求客户签收后回寄或者传真回来),同时计入应收账款,月末制作“客户开票与收款明
细表”。
5. 每月根据销售人员的销售业绩和回款情况计算销售人员提成。
三、应收账款在用友U8中的账务处理流程
正常来说,销售人员拿到销售订单并签订了销售
,在销售模块—销售订单中录入相关信息,流转成发货单申请发货,财务人员在收到货款或者看到销售经理审批的允许赊销证明后,审核发货单。仓库依据审核后的发货单发货,货物发出后,销售人员与客户沟通后向销售部经理申请开票,通过后抄送给财务人员开票。财务人员做简单核实后在防伪税控系统中开具发票,同时在用友销售管理—销售开票中填写相应的发票信息,保存后传递到应收管理模块中进行审核,自动生成应收单。销售人员积极向客户催款,收到款项后及时告知财务查实,确认货款收到后在应收管理模块中录入应收单据,并及时与之前生成的应收单核销。 用友流程图如下:
辗转异地一衫泪,曾记当年一伞轻。西子湖畔一相逢,断桥一诺金山漫。
111一林红叶一霜染,一场秋雨一地寒。一栏落霞一处忧,一卷诗情一夕游。
一渡飞瀑半山下,一行白鹤越峰翔。一竿怅惘一蓑远,一船离愁一帆行。
一梦十年一回首,一丝垂纶一苇轻。一枕乡思黄花瘦,一雁独行一弓惊。
其中销售发票或收货单审核后,系统自动提示是否立即填制凭证,可立即或者月末一次性批量生成凭证。凭证分录如图所示。
四、应收账款管理制度
应收账款管理的主要责任部门为销售部和财务部,为了
应收账款的管理,保证公司资金的良性循环,防止坏账发生,必须要对应收账款制定系列的管理细则。 1. 销售人员在开发客户成功的同时,需要对该客户做积极的考评,报与销售经理审批,以
确定其信用额度及可信用期,纳入到客户档案的“信用额度期限表”中。 2. 销售人员在和客户签订销售合同时需依照“信用额度期限表”的要求来约定赊销金额和
结算期限,同时合同必须经过销售经理的签字后方可盖章发出。
3. 财务人员依据“信用额度期限表”审核发货单,并督促销售人员及时收款。并且每月月
底制作“应收账款账龄明细表”,发送给销售人员、销售经理、财务主管、总经理。 4. 凡事前次赊销未在约定期限结算的,除特殊情况或提供担保外,一律不再发货和赊销。 5. 销售人员在外清收应收账款时,应积极向销售经理汇报收款进度和行程。收到货款后立
即通知财务确认收款,并在回来后填写收款说明。
6. 如果销售人员收到的汇票金额大于应收账款时,必须经过销售经理和财务主管的同意才
能以现金找还,否则一律先收回汇票,待到期收到款后再退回给客户。 7. 若客户不肯还款,销售人员需填制“问
账款报告书”,将该笔应收账款的来龙去脉写
清并附上销售合同、发货凭据及已经寄出的催收函等资料,向法务部申请协助,通过诉
讼形式收回货款。若还是不能收回这要做坏账处理。
8. 销售人员依据销售金额和回款金额计算提成,如存在为提高销售金额而放款赊销条件,
造成坏账发生的要处以一定罚金。
五、编制应收账款分析表
应收账款分析表主要指应收账款明细表及逾期欠款明细表。
在分析前先明确几个基本概念:
1. 什么是账期内什么是逾期,
辗转异地一衫泪,曾记当年一伞轻。西子湖畔一相逢,断桥一诺金山漫。
111一林红叶一霜染,一场秋雨一地寒。一栏落霞一处忧,一卷诗情一夕游。
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账期内与逾期只是相对于应收款项的到期日来说的。大于到期日的区间就是逾期账龄区
间,小于到期日的区间就是账期内区间。
2. 应收款项的到期日是如何计算的,
应收款项的到期日只与付款条件有关,到期日=单据日期+付款条件中的信用天数。例
如:某一应收款发生日期为2005.11.01,其付款条件使用的是1/5,n/10,则其到期日为
2005.11.11,如果没有付款条件的话,其到期日即为2005.11.02。
3. 截止日期 :是指截止到某一日期为止,应收款项的账龄情况。截止日期应小于当前业
务日期大于所要分析的单据日期,而且要大于账套的启用日期小于等于本年度的最后一
天。
4. 分析类型:选择应收款分析类型时只分析该分析对象的所有应收款情况;选择预收款分
析类型时只分析该分析对象的所有预收款情况;选择余额分析类型时同时分析该分析对
象的应收款预收款余额,即为应收款-预收款,
5. 分析日期:系统提供两种分析日期:到期日、单据日期 。根据单据的到期日进行分析
时,则计算单据的账龄=分析截止日期-单据到期日 。当选择以单据日期作为分析日期
时,则单据的账龄=分析截止日期-单据日期 ,所以当选择分析日期为单据日期时,账
期内区间分析就没有意义了,后面的付款条件选择也不起作用了。
6. 付款条件:有单据和客户二个选项,该条件是指如果分析日期为到期日时,计算到期日
使用的付款条件是使用单据上的付款条件还是客户档案中的付款条件。
例如:某客户的一笔应收单日期是2005.11.01,其客户档案上的付款条件为1/5,n/10,
单据上的付款条件为2/5。1/10,n/20。如果在应收账龄分析时,付款条件选择的是客
户,则此应收款的到期日为2005.11.11,如果付款条件选择的单据,则此应收款的到期
日为2005.11.21。
7. 分析方式 :有点余额与最终余额两个选项。点余额是指到截止日期为止,某笔应收款
的余额情况。最终余额是反映某笔应收款的最后的余额是多少,余额大小并不受截止日
期的影响。
例如:有一张2005.11.01的应收单,金额为8000,到期日为11月11日。并于11月8
日收回款项1000,11月14日收回款项3000,现在还有余额4000。若现在分析的截止
日期为11月12日,则对于该应收单来说,其账龄为1天。则按点余额分析时,其余额
为7000;按最终余额分析时,其余额为4000。若在11月18日又收回款项1000,且还
选择上述截止日期分析时,则按点余额分析时,其余额还是为7000;按最终余额分析
时,其余额就成了为3000。
在应收账款管理系统中,选择应收账龄分析,假设选择条件如下:
辗转异地一衫泪,曾记当年一伞轻。西子湖畔一相逢,断桥一诺金山漫。
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一梦十年一回首,一丝垂纶一苇轻。一枕乡思黄花瘦,一雁独行一弓惊。
选择显示类型为:月份,格式如下图,点击工具栏的“%比率”可取消百分比率,编辑显示格式可将付款条件和业务员信息扩充进去。
A公司的应收账款明细表格式如下:
选择显示类型为:账龄,显示如下,可知账期内金额和逾期金额。其中账期内金额指的是信用期内客户还不需要支付的货款,逾期金额则是需要督促销售人员尽快收回的款项。
六、与客户对账、开票及统计
1、对账
对账需建立对账相关人资料,包括客户名称、客户接收人、客户电话及传真、客户地址、我司业务员姓名、业务员电话、对账日、备注(其他客户要求,如对账形式,是对方发来我们核实,还是我们主动发出对账单、发票何时送达、是否提供销货清单、要求盖什么章等)。 对账时应注意上次核对到了哪里、是否核对好的都已经开票。如果无人告知,可以在防伪税控系统中查询开票记录来确定。对账单格式如下:
辗转异地一衫泪,曾记当年一伞轻。西子湖畔一相逢,断桥一诺金山漫。
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在用友系统中导出对账单:
供应链-销售管理-销售发货-发货单列表-发货单执行-选择开票未完成 导出的数据为截止上次开票至今还未开票的应收款,即仓库依据审核后的发货单发货后,只待销售人员与客户沟通后申请开票但还未开票这个环节。根据客户汇总销售信息,将销售明细填入到对账单中,发给销售人员核对无误后发给客户确认,确认无误后即可在防伪税控系统中开票,开完票后将发票信息录入到用友系统中形成应收款。
2、发票开票统计
从防伪税控系统中将开票信息导出,再加上是否回签和备注栏等,来统计发票的情况,如图所示:
发票开好后,填好“发票签收回单”,随发票一同寄往客户所在地。
辗转异地一衫泪,曾记当年一伞轻。西子湖畔一相逢,断桥一诺金山漫。
111一林红叶一霜染,一场秋雨一地寒。一栏落霞一处忧,一卷诗情一夕游。
一渡飞瀑半山下,一行白鹤越峰翔。一竿怅惘一蓑远,一船离愁一帆行。
一梦十年一回首,一丝垂纶一苇轻。一枕乡思黄花瘦,一雁独行一弓惊。
3、直接从用友中导出“客户开票与收款明细表”,如图所示:
七、销售人员业绩审核
销售人员业绩核算与工资制度相关,有按照销售回款、销售合同、客户类型(新、老等)等制定不同的提成比率,我们只需将各类金额核算出来即可。比如只需从应收账款发生额及余额表即可得出发生额借方金额即为本月销售额,贷方发生额即为本月回款,而新老客户或其他客户类型分类每个公司都有自己的
。
八、岗位总结及感想
应收会计作为往来会计的一部分,通常不被看做是很有技术含量的会计工作。但其实,应收会计是非常重要的一个岗位,其工作质量的好坏,直接关乎企业的资金周转问题。在没有深入了解这个岗位之前,我总以为,应收会计也就是记记凭证,催催款。但是如何记,如何催,依据是什么,细细想来,可不是那么简单。首先要了解整个应收账款的起源,和销售部是密不可分的,每进行一步,如何在用友中体现出来,其次是审批,应收账款有他的管理制度,那是企业文件化的宝贵资源,通过了解和执行,可以有效地降低坏账风险。还有应收账款的分析表,可以快速了解应收账款的组成,同时据以催帐,很简单快捷。至于对账,需要哪些资源如何操作,都有一定规范性的资料,上手比较快。还有就是开票和销售人员业绩表,基本上都要在这个岗位上完成。
应收会计不应该只站在核算和执行的角度去做,而应该站在管理的角度去审视,如何保证每笔销售款完整、及时的回到企业的账户中。
辗转异地一衫泪,曾记当年一伞轻。西子湖畔一相逢,断桥一诺金山漫。