销售与收款业务循环内部控制调查表

调 查 内 容 是 否 不适用 销售预算及订单处理 1、是否根据企业发展规划制定销售预算并从属于企业总体预算？ 2、销售部门是否根据企业生产能力和市场需求调查制定销售计划（目标）？ 3、公司A、B二类产品所接订单是否都经过了项目预审和合同评审？ 4、所有的项目预审和合同评审表是否单独装订? 5、是否建立包括制定价目表、折扣政策、收款政策等在内的销售定价控制？ 6、是否有明确的授权订立合同的规定？以及是否建立了销售合同订立和执行审批制度？ 7、有无驻外办事处擅自签订合同后交公司执行的现象存在，有无防止此现象出现的控制制度？ 8、对超过既定销售政策、信用政策等规定范围的特殊销售业务，是否履行特定授权审批？ 信用政策及折扣、折让 1、是否建立专门的信用管理部门或岗位，并制定信用政策及监督机制？ 2、是否建立客户信用管理机制，并定期进行更新？ 3、是否根据掌握的客户信用来决定是否批准赊销？ 4、赊销业务，是否遵循规定的销售政策和信用政策，并履行了相应的授权批准？ 5、现金（商业）折扣、折让的依据是否遵循既定的政策，并履行了相应的授权批准？是否遵循规定的销售政策和信用政策，并履行了相应的授权批准？ 6、折扣和折让的依据及批准文件是否均记录在事先连续编号的折扣、折让事项备忘录上，并由专门的职员定期检查？ 发货及装运 1、贷物发运是否根据公司制度履行了必要的审批手续； 2、计划部门是否根据连续编号的发货通知单，编制连续编号的发货清单，并通知发运部门？ 3、发运部门在发运之前，是否进行独立验证，以确定从仓库提取的货物都附有经批准的发货清单？ 4、是否编制连续编号的发运凭证，并作发运记录？ 5、发运部门是否取得并保留客户签收货物的原始单据，并按时间顺序装订？ 6、门卫对货物的出厂，是否根据相关部门的出厂证对货物进行验证放行？ 销售发票管理 1、是否有专人进行发票的管理和审核，且职责分离？ 2、销售通知财务开具发票是否填写了专门的开具发票通知单，还是销售口头通知财务 3、开具销售发票之前，是否独立检查存在经批准的销售单、发货通知单（出库单）、装运凭证等，并进行了审核？ 4、开具销售发票时，是否检查发运凭证，以保证对所有发运的货物均已开具发票？ 5、是否对已开具发票的项目进行审核，保证与相关单据及销售政策的一致性？ 6、空白及作废的发票保存是否适当？ 退换货理赔控制 1、公司对客户退回的货物，是否及明进行清点、检验并验收，填制入库单？ 2、售后服务部是否对退货进行调查，将调查结果和意见记录在退货验收上，并交会计和销售部门做最后的核准？ 3、公司收到退货后销售部门是否会通知质检部门检验并找出退货原因，质检部门是否对退回货物开具相关的退货检验报告？ 3、在退货批准后是否及时入账，调整相关项目？ 4、对需作出赔偿的退货及历史退货资料，是否预计了合理的赔偿损失？ 售后服务管理 1、 售后服务是否分为保修期内免费服务和保修期外有偿服务? 2、 现场售后服务是否有专人审批？售后服务维修领料是否有专人审批和控制？ 3、 现场售后服务完毕回公司后是否详细填写售后服务相关表单？请将表单名称写在评价栏 会计记录及收款控制 1、是否按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况？ 2、每笔记录依据是否附有有效销售单据及收款单据？ 3、是否根据应收账款的明细账户定期编制应收账款对账单，向客户寄送核对？ 4、回函与对账单上金额的差异，是否由收账部门和财会部门及时查明原因，进行处理和记录？ 5、是否建立应收帐款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度？ 6、是否设立专职机构或人员对应收账款账龄较长的客户进行催收和索取货款？ 7、对应收账款的各种贷项调整(包括坏账冲销、折扣或折让等 )是否均经过财务经理的批准？ 8、是否设置专人保管应收票据，进行专项记录？ 9、对即将到期的应收票据是否及时向付款人提示付款？ 10、对票据进行贴现、质押及背书转让，是否经审批并在备查薄中登记？ 11、收款人（出纳）是否与应收账款明细账、应收票据明细账的记账员职责分离？ 12、是否每个月及时核对银行对账单及送存银行代收的票据，保证款项及时入账？ 13、是否建立了适当的内部复核程序，保证账账相符，业务归类正确，计入恰当的账户？         ◆调查结论（只能由审计人员填写）： 经调查和简易测试后，认为该循环内部控制可信赖程度为：高（ ） 中（ ） 低 （ ）           审计人员：            调查日期：      　被调查人员：            被调查日期： 复核人员：  　    　 复核日期：