会计分录——业务题(1) 资料
永翔制衣有限公司是专业生产服装的企业,产品主要有衬衫、长裤等,生产耗用材料以布、线和纽扣为主。2011年07月份该公司如下经济业务:
1.1日,收到杨永翔个人为企业扩大再生产投入资金500,000元,该笔款已存入银行。
2.3日,用现金购买办公用品一批,价值1,055元。
3.4日,向通用公司购买生产用电缝车一批,价值117,000元,开出转账支票支付制备款。
4.5日,收到百美贸易公司投入厂房一幢,双方协商按厂房的原始价值300,000元作为投入资本入账。
5.6日,向大兴布料公司购买布料1000千克...
(1) 资料
永翔制衣有限公司是专业生产服装的企业,产品主要有衬衫、长裤等,生产耗用材料以布、线和纽扣为主。2011年07月份该公司如下经济业务:
1.1日,收到杨永翔个人为企业扩大再生产投入资金500,000元,该笔款已存入银行。
2.3日,用现金购买办公用品一批,价值1,055元。
3.4日,向通用公司购买生产用电缝车一批,价值117,000元,开出转账支票支付制备款。
4.5日,收到百美贸易公司投入厂房一幢,双方协商按厂房的原始价值300,000元作为投入资本入账。
5.6日,向大兴布料公司购买布料1000千克,单价28元;线料40千克,单价5元。取得的增值税发票上注明价款28,200元,增值税额4,794元,材料已验收入库,所有款项尚未支付。
6.8日,用银行存款缴纳上月应交的增值税10,000元,城市维护建设税700元,教育费附加300元。
7.10日,从银行提取现金30,000元,准备发入工资。
8.10日,发放上月职工工资30,000元。
9.14日,用银行存款归还3个月期的生产周转金借款60,000元。
10.25日,向大发布料公司购买布料500千克,单价28元;线料5千克,单价5元。取得的增值税发票上注明价款14,025元,增值税额2,384.25元,已开出转账支票支付,材料未到达。
11.27日,向美乐百货公司销售衬衫2000件,单价14元;销售长裤2000条,单价14元;货款共计56,000元,增值税额9,520元,款项未收到。
12.28日,上述向大发布料购入的材料如数验收入库。
13.31日,分配本月工资费用,其中生产衬衫的工人工资8,000元,生产长裤的工人工资6,000元,车间管理人员工资4,000元,销售人员工资5,000元,厂部人员工资5,500元。
14.31日,按工资总额的14%计提职工福利费。
15.31日,计提本月固定资产折旧费,其中车间折旧1,040元,厂部折旧500元。
16.31日,根据本月发出材料汇总表核算发出材料的成本。
发出材料汇总表
2011年7月31日
用途
材料
衬衫
长裤
合计
数量(千克)
金额
数量(千克)
金额
布料
730
20440
525
14700
35140
线料
36
180
10
50
230
纽扣
6
60
1
10
70
合计
20680
14760
35440
17.31日,按生产工人工资比例分配本月制造费用。(提示:先汇总本月制造费用发生额,计算出分配率后再结转)
18.31日,本月生产衬衫6000件,长裤6000条,全部完工入库,结转完工产品生产成本。(提示:先汇总本月生产成本发生额再结转)
19.31日,销售3000套服装给国贸公司,衬衫单价14元,金额为42,000元;长裤单价14元,金额为42,000元;增值税额1,4280元,价税合计98,280元,商品已发出,款项已存入银行。
20.31日,分别按本月应交增值税的7%和3%计算本月应交城市维护建设税和教育费用附加。(提示:本月应交增值税=销项税额合计-进项税额合计)
22.31日,将损益类有关收入账户的发生额转入“本年利润”账户。(提示:先汇总“主营业务收入”账户发生额)
23.31日,将损益类有关费用账户的发生额转入“本年利润”账户。(提示:先计算本月利润总额即所得额)
24.31日,按现行的所得税税率计算本月应交所得税,并结转入“本年利润”账户。(提示:先计算本月利润总额即所得额)
25.31日,公司决定从上半年实现的利润中分派投资者股利100,000元,其中杨永翔占70%,百美贸易公司占30%。
26.31日,结转本年净利润,并将利润分配账户所属明细账户到“利润分配——未分配利润账户中。
(二)要求:根据上述经济业务,编制会计分录(要注明有关明细科目)
会计分录:
1.借:银行存款 500,000
贷:实收资本——杨永翔 500,000
2.借:管理费用——办公费 1,055
贷:库存现金 1,055
3.借:固定资产——电缝车 117,000
贷:银行存款 117,000
4.借:实收资本——百美贸易公司 300,000
贷:固定资产——厂房 300,000
5.借:原材料——布料 28,000
——线料 200
应交税费——应交增值税(进项税额)4,794
贷:应付账款——百美贸易 28,200
6.借:应交税费——应交增值税 10,000
——应交城建税 700
——应交教育费附加 300
7.借:库存现金 30,000
贷:银行存款 30,000
8.借:应付职工薪酬——应付工资 30,000
贷:库存现金 30,000
9.借:短期借款 60,000
贷:银行存款
60,000
10.借:在途物资——布料 14,000
——线料 25
应交税费——应交增值税(进项税额) 2,384.25
贷:银行存款 16409.25
11.借:应收账款——美乐百货公司 65,520
贷:主营业务收入——衬衫 28,000
——长裤 28,000
应交税费——应交增值税(销项税额) 9,520
12.借:原材料——布料 14,000
——线料 25
贷:在途物资——布料 14,000
——线料 25
13.借:生产成本——衬衫 8,000
——长裤 6,000
制造费用——工资 4,000
销售费用——工资 5,000
管理费用——工资 5,500
贷:应付职工薪酬——工资 285,00
14.借:生产成本——衬衫 1,120
——长裤 840
制造费用——福利费 560
销售费用——福利费 700
管理费用——福利费 770
贷:应付职工薪酬——福利费 3,990
15.借:制造费用——折旧费 1,040
管理费用——折旧费 500
贷:累计折旧
1,540
16.借:生产成本——衬衫
20,680
——长裤
14,760
贷:原材料——布料
35,140
——线料
230
——纽扣
70
17.借:生产成本——衬衫
3,200
——长裤
2,400
贷:制造费用
5,600
18.借:库存商品——衬衫
33,000
——长裤
24,000
贷::生产成本——衬衫
3,200
——长裤
2,400
19.借:银行存款
98,280
贷:主营业务收入——衬衫
42,000
——长裤
42,000
应交税费——应交增值税(销项税额)
14,280
20.借:主营业务成本——衬衫
27,500
——长裤
20,000
贷:库存商品——衬衫
27,500
——长裤
20,000
21.借:营业税金及附加
1,662.17
贷:应交税费——应交城建税
1,163.52
——应交教育费附加
498.65
22.借:主营业务收入——衬衫
70,000
——长裤
70,000
贷:本年利润
140,000
23.借:本年利润
62,687.17
贷:主营业务成本——衬衫
27,500
——长裤
20,000
管理费用
7,825
销售费用
5,700
营业税金及附加
1,662.17
24.借:所得税费用
19,328.21
贷:应交税费——应交所得税
19,328.21
借:本年利润
19,328.21
贷:所得税费用
19,328.21
25.借:利润分配——应付股利
100,000
贷:应付股利——杨永翔
70,000
——百美贸易公司30,000
26.借:本年利润
57,984.62
贷:利润分配——未分配利润
57,984.62
借:利润分配——未分配利润
100,000
贷:利润分配——应付股利
100,000
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