总结财务分析
14级计科院电专一班:
2014614002 陈宇麒 2014614040 万忆涵
2014614022 汪帅宇 2014614018 周子怿
2014614016 杜乐 2014614054 曲梓萁
2014614001 华少俊 2014614017 王伟
2014614023 王天成 ...
财务分析
14级计科院电专一班:
2014614002 陈宇麒 2014614040 万忆涵
2014614022 汪帅宇 2014614018 周子怿
2014614016 杜乐 2014614054 曲梓萁
2014614001 华少俊 2014614017 王伟
2014614023 王天成 2014614042 丁玥
本公司主营饮食类,从奶茶店着手,目标开连锁奶茶店,再涉及其他方面。
1.1项目概述
近年来,随着大家生活水平的提高,喝奶茶品尝物质以外的愉悦,也逐渐成为一种时尚的流行。特别是对年轻的大学生而言,这样的流行让喝奶茶成了时髦的事,并且可以拉近人与人的距离,也暗示着人们想从奶茶里寻求心灵的缺口,满足精神与自我需求。并且经过我们的考察,奶茶店的座位一般是供不应求。很多学弟学妹学叔学姨们都比较喜欢去奶茶店相聚,因此我们再三考虑,决定在学校开一家奶茶店。我们进行实地考察之后,决定直接接手一家奶茶店,这样设备还有桌椅都是现成的,我们只需要进行简单的装修就可以正常营业了。
1.1.1市场调查在现如今这个市场当中,各行各业的竞争都是无限的。餐饮行业显得尤为突出,在这样的情况下,开奶茶店的市场分析独特创新,将压力化为努力,加上长久的经营,终于得到了消费者的认可,现在已经发展成为了一种难以忘记的美食。
奶茶店全年无淡季,四季均可以享用,美食美味让顾客想喝就喝,喝的开心自在。不仅喝的美味,而且还安全卫生、绿色健康。市场非常广阔,发展前景不可限量。
1.1.2服务/产品介绍:本店主要经营各种咖啡、奶茶,另外,为了满足顾客的消费需求,同时经营双皮奶、刨冰、奶昔,各种果汁及饮料和各种小吃,如各种口味的瓜子和烤翅等。为吸引顾客,本店会通过不断地尝试来研发新类奶茶,新类奶茶会成为本周的推荐饮品,在推出的前两天会特价销售,如果反响好的话会成为本店特色产品。为了不被因模仿而被超越,我们会不断地推出新产品、节日产品和周年产品。如情人节:推出情侣奶茶,光棍节:推出单身奶茶。不断地因特色而吸引顾客,使顾客对本店印象深刻,并逐渐地形成口碑,成为企业的无形的品牌资产。另外可以通过把调味技术结合调酒工艺要求来操作,这是一种质的飞跃,也是一种艺术享受。奶茶的主要成份有:奶粉、茶叶、糖、水(及冰)、香料(珍珠奶茶还包括珍珠)。不同的水做的奶茶味道相差很远,你用的是自来水?还是矿泉水?还是山泉水?海水?过滤水?这是完全不同的,山泉水虽然贵,但口感好,产品好才能有回头客。冰也是,制冰的程序也会严重影响每杯奶茶的品质。所以,为了企业长远的发展,作业人员有真正的学会奶茶技术。基本要懂得:1、学会品味奶茶;2、原料成份配方;3、调味份量与时间;4、设备的应用与调味火候;5、调味手法;6、奶茶的保存;7、奶茶的包装要求;8、奶茶的变化,包括样变与质变。
1.2基础数据
(1) 规模 店面23㎡,店主两人,店员8人(轮休)
(2) 进度 奶茶店在营业前一年年底花短时间装修,准备完毕。第一年生产负荷就可达设计能力的100%。生产期为5年,计算期也是5年。
(一)初始投资
1.相关费用
(1)健康证:80元/人
(1)个体工商营业执照:23元
(3)卫生许可证:150元
(5)店租押金:33000元/年
(6)转让经费:150000元
(7)装修费:2000元
初始投资共计:18.53万元
2.固定资产投资估算及依据
①设备价格参照淘宝网相关折旧报价。建设投资估算1.12万。其中,办理营业执照及卫生许可证共花费333元,装修费2000元。详细内容见表I。
固定资产投资估算表
序号
名称
数量
费用/元
1
家具
桌椅
3000
2
微波炉
1
200
3
电脑
1
2000
4
装修
2000
5
冰箱
1
1000
6
冷气机
1
1000
7
吧台
1
1500
8
电风扇
2
200
9
健康证
2
160
10
营业执照
1
23
11
卫生许可证
1
150
总计
11233
表I
②流动资金估算。流动资金估算,按分项详细估算法进行估算,估算总额为万元。详见表II。
流动资金估算表
单位:元
序号
项目
最低周转天数
周转次数
金额
1
房租
365
1
33000
2
工资
30
12
14400
3
水电费
30
12
6000
4
原材料
30
12
24000
5
维修费
365
1
2000
总计
79400
表II
总资金=初始投资+全部流动资金—房租=18.53+7.94—3.30=23.17万元
③资金来源。项目自有资金3.17万元,其余20万元为借款。自有资金的3.17万全部用于流动资金,初始投资借款15万元,年利率8%,长期借款借款的本金偿还按投产后的最大还款能力归还本金;流动资金借款5万元,年利率6%,流动资金的本金偿还方式为年末归还,年初再借。详见表III。
投资使用
与资金筹措表
单位:万元
序号
项目
合计
1
总资金
23.17
2
初始投资
18.53
3
流动资金
7.94
4
资金筹措
20
5
自有资金
3.17
表III
(二)、销售预测收入
奶茶中杯3.5元/杯,大杯5.0元/杯,咖啡5.0元/杯。
预估冬 季每月销售中杯3000杯、大杯2400杯、咖啡600杯,每月营业额为2.55万元;
夏 季每月销售中杯4500杯、大杯3600杯、咖啡1000杯,每月营业额为3.875万元。全年营业,寒暑假歇业,年销售收入估计值为32.125万元。
(三)、正常年份销售税金及附加计算:
年销售税金及附加根据
计取,产品缴纳营业税,税率为5%,城市维护建设税税率为4%,教育费附加为1%。销售税金及附加估计值为1.6867万元。
㈠ 营业税=32.125*5%=1.6063万元
㈡ 城乡维护建设税=1.6063*4%=0.06425万元
㈢ 教育费附加=1.6063*1%=0.01606万元。
详见表IV。
年销售税金及附加
单位:万元
序号
项目
生产负荷100%
金额
1
产品销售收入
32.125
2
销售税金及附加
1.6867
3
营业税
1.6063
4
城乡建设维护税
0.0643
5
教育费附加
0.0161
表IV
(四)、 总成本费用估算
详见下表:
总成本费用估算表
单位/元
序号
名称
计算期/年
1
2
3
4
5
1
房租
33000
33000
33000
33000
33000
2
工人工资
14400
14400
14400
14400
14400
3
水电费
6000
6000
6000
6000
6000
4
维修费
2000
2000
2000
2000
2000
5
原材料
24000
24000
24000
24000
24000
6
折旧费
562
562
562
562
562
7
总成本费用
79962
79962
79962
79962
79962
8
转让费
150000
0
0
0
0
9
经营成本
232262
79962
79962
79962
79962
表V
(五)、税费计算表 单位:元 / 月
项目
名称
第一年
第二年
第三年
第四年
第五年
夏季
冬季
夏季
冬季
夏季
冬季
夏季
冬季
夏季
冬季
主营业务收入
38750
25500
38750
25500
38750
25500
38750
25500
38750
25500
营业税税率:5%
每月营业税额
1938.5
1275
1938.5
1275
1938.5
1275
1938.5
1275
1938.5
1275
城市建设维护税:4%
每月城市建设维护税额
77.54
51
77.54
51
77.54
51
77.54
51
77.54
51
教育费附加:1%
每月教育费附加税额
19.385
96.925
12.75
63.75
19.385
96.925
12.75
63.75
19.385
96.925
12.75
63.75
19.385
96.925
12.75
63.75
19.385
96.925
12.75
63.75
(六)、财务
(1)每年利润明细表 单位:元
项目
名称
第一年
第二年
第三年
第四年
第五年
总成本
232262
79962
79962
79962
79962
营业收入总额
321250
321250
321250
321250
321250
营业利润
88988+20万
241288
241288
241288
241288
所得税额
16867
16867
16867
16867
16867
净利润
72121+20万
224421
224421
224421
224421
投资利润率 =年利润总额/总投资x100%
=241288÷231700×100%
=104.14%
资本金利润率=利润总额/资本金总额x100%
=241288÷31700×100%
=761.16%
(2) 长期借款还本付息表 详见下表VIII:
长期借款还本付息表
单位:元
序号
项目
合计
计算期/年
1
2
3
4
5
1
借款
200000
200000
0
0
0
0
2
本年借款
200000
200000
0
0
0
0
3
本年应计利息
15000
15000
0
0
0
0
4
本年还本付息
215000
215000
0
0
0
0
5
其中:还本
200000
200000
0
0
0
0
6
付息
15000
15000
0
0
0
0
长期借款一年即可还完
表VIII
(3) 现金流量表(全部投资) 详见下表IX:
财务现金流量表(全部投资)
单位:元
序号
项目
计算期/年
0
1
2
3
4
5
1
生产负荷/%
100
100
100
100
100
2
销售收入
321250
321250
321250
321250
321250
3
现金流出
2317000
232262
79962
79962
79962
79962
4
经营成本
232262
79962
79962
79962
79962
5
销售税金及附加
16867
16867
16867
16867
16867
6
净现金流量
-2317000
31366
31366
31366
31366
61926
7
累计净现金流量
-2317000
-14134
17232
48598
79964
141890
8
所得税前净现金流量
-2317000
40792
40792
40792
40792
71352
9
所得税前累计净现值
-231700
-4708
36084
76876
117668
189020
10
计算指标
所得税后
所得税前
11
财务内部收益率(IRR)
66%
91%
12
投资回收期
1.5201
1.1314
表IX
(4) 资本金现金流量 详见下表X:
资本金现金流量表(自有资金)
单位:元
序号
项目
计算期/年
0
1
2
3
4
5
1
生产负荷/%
100
100
100
100
100
2
现金流入
321250
321250
321250
321250
321250
3
销售收入
321250
321250
321250
321250
321250
4
现金流出
2317000
232262
79962
79962
79962
79962
5
经营成本
232262
79962
79962
79962
79962
6
销售税金及附加
16867
16867
16867
16867
16867
7
净现金流量
-2317000
14380
30916
30916
30916
51476
8
财务内部收益率(IRR)
115%
X
(七)财务指标分析
1、盈利能力分析
投资利润率 =年利润总额/总投资x100%
=241288÷231700×100%
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