税务会计与税务筹划试题及答案

税务会计与税务筹划试题一、单项选择题（本大题共10小题，每题1分，共10分）1.某零售企业为一般纳税人，月销货收入为29250元，该企业当月计税销售额为（）元。A.25000      B.25884      C.27594         D.352402消费税主要采取在（）环节计算征收。A.流通        B.消费      C.生产和进口    D.出口3．某有线电视台十月份收入情况如下：有线电视节目收费10万元，“点歌台”栏目点歌费0.7万元，广告播映费4万元。已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5%，该电视台当月应纳营业税为（）万元。A.0.44     B.0.52     C.0.74        D.0.434、—次所得收入过高，可以实行加成征收所得税，下列应加成征收的有(  )。A．稿酬所得     B．劳务报酬所得    C．红利所得     D．偶然所得5、依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为( )。A．1．2％    B．10％    C．17％      D．12％6.某国家重点扶持的高新技术企业，2006年亏损65万元，2007年度亏损15万元，2008年度盈利200万元，2008年该企业应纳的企业所得税税额为(  )万元。A.18          B.24         C.30          D.407.符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过( )万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。A.30         B.100          C.300         D.5008.下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（）A、工资薪金所得  B、劳务报酬所得C、偶然所得      D、个体工商户的生产经营所得9.以下单位属于资源税纳税人的是（）。A．生产天然气的油田B．销售天然气的天然气公司C．出口天然气的石化进出口公司D使用天然气的用户10.土地增值税实行（）A．定额税率B．比例税率C．超额累进税率D．超率累进税率二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1. 下列经营活动中，应征收增值税的有(   ) A、货物生产企业的混合销售行为  B、货物零售企业的混合销售行为C、货物批发企业的混合销售行为  D、营业税纳税人的混合销售行为2. 下列增值税的进项税额不允许抵扣的有（）。 A、外购货物用于集体福利或个人消费  B、外购货物用于在建工程C、购进固定资产  D、外购发给职工的节日慰问品3. 下列采用比例税率的税种有（）。 A、增值税B、营业税C、企业所得税  D、资源税       4. 下列消费品，应征消费税的有(  ) A、白酒  B、摩托车  C、空调  D、汽车5. 收入总额中的下列收入为不征税收入(    )。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国务院规定的其他不征税收入D.国债利息收入6. 根据出口企业的不同形式和出口货物的不同种类，我国的出口货物税收政策分为三种形式（） A、出口免税并退税  B、出口免税不退税C、出口退税不免税   D、出口不免税也不退税 7. 下列选项属于增值税应税销售额价外费用的是（）。 A、手续费  B、包装费  C、没收的押金  D、销项税额     8. 下列情况下应缴消费税的有() A、生产应税消费品  B、运输应税消费品 C、委托加工应税消费品  D、进口应税消费品9. 企业所得税法将企业所得税纳税人分为(    )。A.居民企业      B.本地企业      C.外地企业        D.非居民企业10. 根据《企业所得税法》规定，以下收入中属于免税收入的是(   )。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的权益性投资收益D.非营利组织从事营利活动取得的收入三、判断题（每题2分，共10分。对的在题后面括号内打√，错的打×。）1. 自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，应缴纳消费税。( ) 2. 股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照投资方实际收到的日期确认收入的实现。(   )3.企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，计价方法一经选用，不得随意变更。  (   )4. 分批同一作品再版取得的所得，以及同一作品先在报刊上连载，然后再出版，均应视为两次稿酬所得计算缴纳个人所得税。（√ ）5. 居民纳税人从中国境内和境外分别取得所得的，应分别计算应纳税额。（√ ）四、业务题（共60分）1、2008年9月，某电视机厂生产出新型号的彩色电视机，每台销售额5000元。当月发生以下业务：（1）9/5日，向各大商场销售电视机共二千台，这些大商场均答应在二十天内付清电视机购货款，电视机厂答应给予5%的销售折扣。（2）9/10日，采取以收旧换新方式销售新型号电视机100台，同时从消费者手中收购旧型号电视机，每台旧型号电视机折价为五百元。（3）9/15日，购进用于生产电视机的原材料一批，取得增值税专用发票注明价款为200万元，增值税为34万元，材料已经验收入库。（4）9/20日，向全国第九届冬季运动会赠送电视机20台。要求：计算该企业9月份应交纳的增值税额。 2.高级工程师王某(中国公民)2008年12月工资收入1200元，1-11月份已按规定纳了个人所得税，12月份另有四笔收入：一是，领取了12个月的奖金8400元；二是，一次取得建筑工程设计费40000元，同时从中拿出10000元通过民政局向灾区捐赠；三是，取得利息收入5000元，其中工商银行存款利息2000元，单位集资利息元；四是，取得省人民政府所颁发科技奖20000元。要求：请计算王某12月份需缴纳的个人所得税税额。 3.A商场7月份销售各种家电取得不含税销售额200万元，销售化妆品取得不含税销售额150万元，销售各类食品等取得不含税销售额100万元。本月购进货物600万元已取得专用发票，货物验收入库，专用发票上注明的税金为102万元。但该批进货只付款500万元，所欠款项已协商好下月15日前付清。商场为顾客送货上门服务收取的运费、安装费4680元未单独核算；购进运货汽车用油6000元，取得专用发票注明的税金1020元；向小规模纳税人购买为安装售出货物所需小零件585元，取得的是普通发票。要求：根据以上业务计算A商场7月份应缴纳的增值税金。税务会计与税务筹划参考答案一、单项选择题1.A2.C3.B4.B5.D6.A7.D8.D9.A10.D二、多项选择题1. ABC2.ABCD3.ABC4.AB5.ABC6.ABD7.ABC8.ACD9.AD10.ABC三、判断题1.(×  ) 2.(  ×   )3.  (  ×   )4.（√ ）5.（√ ）四、业务题（共60分）1、答：（1）销项税额＝5000×2000×17％＝1700000（元）（2）销项税额＝5000×100×17％＝85000（元）（3）进项税额＝340000（元）（4）销项税额＝5000×20×17％＝17000（元）该企业9月份应交纳的增值税额＝1700000＋85000＋17000－340000＝1462000（元） 2.答：（1）工资收入1200元小于2000元，不征税。（2）12个月的奖金：[8400－（2000－1200）]÷12＝633.33（元），应选择10％的税率，速算扣除数25，应纳税额=[8400-(2000-1200)]×10%-25=735(元)（3）一次取得建筑工程设计费：允许扣除捐赠的限额=40000×（1-20%）×30%=9600（元）﹤10000（元）应纳税额=[40000×(1-20%)-9600]×30%-2000=4720(元)(4)利息收入5000元,工商银行存款利息应纳税额=2000×5%=100（元）单位集资利息应纳税额=3000×20%=600（元）（5）省人民政府所颁发科技奖20000元，属免税项目，不征税。王某12月份需缴纳的个人所得税税额=735+4720+100+600=6155（元） 3.答：销项税额＝[200+150+100+4680÷(1+17%)÷10000]×17%=76.568(万元)进项税额=500×17%+0.102=85.102(万元)应纳增值税=76.568-85.102=-8.534（万元）＜0因此7月份不需要缴纳增值税。