亠两免三减半交通,电力,水利,邮政

亠两免三减半交通,电力,水利,邮政 四川省国家税务局关于印发《四川省国税系统企业所 得税优惠管理办法(试行)》的 四川省国家税务局 川国税函(2010)035号 2010-4-6 有效 各市、州国家税务局，省局直属税务分局、稽查局: 现将《四川省国税系统企业所得税优惠管理办法(试行)》印发给你们，请遵照执行。执行中有何问题和建议，请及时报告省局，此前有与本办法规定不一致的，以本办法为准，各地可根据工作实际，制定实施意见。 二〇一〇年四月六日 四川省国税系统企业所得税优惠管理办法(试行) 第一章 总则 第一条 为规范和加强企业所得税优惠管理工作，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《四川省国税系统税收优惠管理办法(试行)》(川国税发(2010)22号)等法律、法规、规章和规范性文件(以下简称税法)的相关规定，结合我省国税系统实际，特制定本办法。 第二条 本办法适用于我省国税系统征收管理的居民企业。 第三条 本办法所称的企业所得税优惠是指依据税法规定给予企业所得税减税、免 税及其他形式的税收优惠,具体包括免税收入、定期减免税、优惠税率、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、税额抵免和其他专项税收优惠。 第四条 企业所得税优惠分为报批类优惠和备案类优惠。报批类优惠是指法律、行政法规以及财政部和国家税务总局明确规定应由税务机关审批的税收优惠;备案类优惠是指法律、行政法规以及财政部和国家税务总局未明确为审批事项的税收优惠。 第五条 除国务院明确的企业所得税过渡类优惠政策、执行新税法后继续保留执行到期的原企业所得税优惠政策需审批的事项，以及国务院另行规定实行审批管理的企业所得税优惠政策外，其他各类企业所得税优惠政策，均实行备案管理。具体分类由省国税局按国家税务总局要求确定。 第六条 各级国税机关应遵循依法、公开、公正、高效、便利的原则，加强和规范企业所得税优惠管理。 第七条 纳税人同时从事适用不同企业所得税待遇的项目，其优惠项目应当单独计算所得，并合理分摊企业的期间费用;没有单独计算的，不得享受企业所得税优惠。 第八条 企业所得税过渡优惠政策与企业所得税法及其实施条例规定的定期减免税、减低税率类优惠政策存在交叉的，纳税人可选择最优惠的政策执行，不得叠加享受，且一经选择，不得改变。 企业所得税法及其实施条例中规定的各项税收优惠，凡纳税人符合规定条件的，可以同时享受。 第九条 纳税人报送的资料应真实、准确、齐全。国税机关不得要求纳税人提交与其申请的优惠项目无关的技术资料和其他资料。纳税人提供的资料涉及商业秘密及个人隐私的，国税机关应当依法为纳税人保密。 凡国税机关已有的资料，不得要求纳税人重复报送。 第十条 国税机关对企业所得税优惠的审批、备案，是对纳税人按规定提供的资料与企业所得税优惠法定条件进行符合性审查，不改变纳税人真实申报的责任。 第二章 企业所得税报批类优惠管理 第十一条 企业所得税报批类优惠事项除明确由国家税务总局、省国税局审批的 外，其他企业所得税优惠事项审批权限由市州国税局确定。 第十二条 扩权强县试点县(市、区)企业所得税优惠的审批权限，按省国税局有关规定执行。 第十三条 纳税人符合享受企业所得税报批类优惠的，应提出申请，并提交相应资料，经按本办法规定具有审批权限的国税机关(以下简称有权国税机关)审批确认后执行。未按规定申请或虽申请但未经有权国税机关审批确认的，纳税人不得享受企业所得税优惠。 第十四条 除另有规定外，原则上纳税人应在税收优惠所属期的年度纳税申报前，向所在地主管国税机关提交书面申请报告，并报送以下资料: (一)《企业所得税优惠申请审批表》(文书见报批类文书之一); (二)有关部门出具的认定报告或批文; (三)国税机关要求提供的其他资料。 第十五条 主管国税机关对企业提出的企业所得税优惠申请，应当根据以下情况分别作出处理: (一)申请的税收优惠项目，依法不需要由国税机关审批的，应当即时告知纳税人不予受理(文书见报批类文书之二?)。 (二)申请资料不详或存在错误的，应当告知并允许纳税人更正。 (三)申请资料不齐全或者不符合法定形式的，应当场或者5个工作日内一次性告知纳税人需要补正的全部内容(文书见报批类文书之二?)。 (四)申请的税收优惠项目资料齐全、符合法定形式的，或者纳税人按照国税机关的要求提交全部补正税收优惠资料的，应当受理纳税人的申请(文书见报批类文书之二?)。 第十六条 除另有规定外，主管国税机关所在的县(市、区)国税局应当自受理申请之日起10个工作日内以正式公文形式直接上报有权国税机关。 第十七条 国税机关在作出审批决定前，有权国税机关应按规定程序进行实地核查，或委托纳税人所在地主管国税机关实施实地核查。实地核查时，应指派2名以上工作人员进行，并就核查情况形成书面核查报告。核查报告应包括企业基本情况、核查的时间和地点、核查的内容及核查意见，核查人员签字并加盖本单位公章等。 第十八条 有权国税机关对纳税人提出的企业所得税优惠申请，自受理之日起，按以下规定时限作出审批决定: 县(市、区)国税局负责审批的，必须在20个工作日作出审批决定;市、州国税局负责审批的，必须在30个工作日内作出审批决定;省国税局负责审批的，必须在60个工作日内作出。期限内不能作出决定的，经本级国税机关负责人批准，可以延长10个工作日，并将延长期限的理由告知纳税人。 第十九条 企业所得税优惠申请符合法定条件、标准的，有权国税机关应当在规定的期限内作出准予享受税收优惠的书面决定。依法不予批准的，应当说明理由，并告知纳税人 (文书见报批类文书之二?)。 第二十条 各级国税机关作出的企业所得税优惠审批决定，应当自作出决定之后及时以正式公文形式批复,主管国税机关以《税务事项通知书》(文书见报批类文书之二?)告之纳税人。 第二十一条 企业所得税优惠批复未下达前，纳税人不得享受该税收优惠。 第二十二条 优惠期限超过一个纳税年度的，除另有规定外，有权国税机关原则上应进行一次性审批，但县(市、区)国税局每年必须对纳税人享受企业所得税优惠的条件进行年审(文书见报批类文书之三)。经年审符合条件的，纳税人可享受企业所得税优惠(文书见报批类文书之二?);对不符合条件的，县(市、区)国税局应取消其享受企业所得税优惠的资格(文书见报批类文书之二?)，并于取消企业所得税优惠资格之日起30日内，报上一级国税机关备案。 年审资料和程序比照第十四条和第十七条规定执行。 第三章 企业所得税备案类优惠管理 第二十三条 企业所得税备案类优惠具体分为事先备案和事后报送相关资料两种。由省国税局按照国家税务总局有关规定进行分类。 事先备案的优惠(以下简称事先备案)是指纳税人在执行前必须按税法规定先行备案的企业所得税优惠。 事后报送相关资料的优惠(以下简称事后备案)是指纳税人按税法规定先予执行事后备案的企业所得税优惠。 第二十四条 除另有规定外，备案事项均由纳税人向主管国税机关报送相关资料，提请备案，由相关国税机关负责备案登记。 第二十五条 对于事先备案事项税收政策有明确规定时限的，纳税人应按规定时限向指定国税机关提请备案;对未规定具体时限的，应在税收优惠所属期的年度纳税申报前向指定国税机关提请备案。对于事后备案事项，纳税人应在税收优惠所属期的年度纳税申报时附报相关资料。 纳税人在备案时应向主管国税机关报送下列相关资料: 1.《企业所得税优惠备案登记表》(文书见备案类文书之一); 2.有关部门出具的认定报告或批文; 3.税收政策规定需要提供的有关资料; 4.国税机关要求提供的其他资料。 第二十六条 国税机关对纳税人报送的备案资料，参照本办法第十五条规定，区分情况分别作出处理(文书见备案类文书之二?,?)。 第二十七条 对备案事项，有权国税机关应在受理之日起7个工作日内完成登记备案工作。 第二十八条 对事先备案事项，国税机关在作出备案登记前，应进行实地核查。实地核查参照本办法第十七条规定执行。 第二十九条 对备案事项，符合法定条件、标准的，有权国税机关应在规定的期限内作出准予备案的书面决定(文书见备案类文书之二?);不符合法定条件、标准的,有权国税机关应在规定的期限内作出不予备案的书面决定(文书见备案类文书之二?),并告知纳税人。 第三十条 除另有规定外，超过一个纳税年度的备案类优惠事项应进行一次性备案，但每年必须对相关税收优惠条件进行年审。经年审，对符合条件的，纳税人可享受企业所得税优惠;对不符合条件的，县(市、区)国税局应取消其享受企业所得税优惠的资格，并于取消企业所得税优惠资格之日起30日内，报上一级国税机关备案。 审核资料和程序按第二十五条、第二十七条、第二十八条、第二十九条规定执行。 第三十一条 对需要事先备案而未按规定备案的，纳税人不得享受税收优惠。 对需纳税人事后报送资料的，经国税机关审核后如发现其不符合享受税收优惠政策 的,应取消税收优惠，并追缴税款和加收滞纳金。(文书见备案类文书之二?) 第三十二条 事先备案事项取得相关单位的认定证书或资质证明后可及时向国税机关申请办理税收优惠手续(文书见备案类文书之二?)，手续办理完毕后可在预缴税款时享受税收优惠。 第三十三条 小型微利企业应在每年的年度终了后、次年度的预缴申报前，按年生产经营实际向主管国税机关报送资料办理小型微利企业所得税优惠备案登记手续(文书见备案类文书之三);对不符合小型微利企业条件，但已按小型微利企业进行季度(或月度)预缴的，应补缴未缴的减免企业所得税;对符合小型微利企业条件的，在登记备案后,主管国税机关以《税务事项通知书》(文书见备案类文书之二?)告知纳税人。发放的《税务事项通知书》应作为该纳税人下个年度按小型微利企业预缴申报的依据。 第四章 监督管理 第三十四条 各级国税机关对受理的各类企业所得税优惠事项必须严格初审、复审、签批程序。对重大审批、备案事项或政策不够明确、意见分歧较大的，必须进行集体审议。 第三十五条 各级国税机关应当对纳税人已享受企业所得税优惠情况加强监督管理。 第三十六条 各级国税机关应结合纳税检查、执法检查或其他专项检查，每年定期对企业所得税优惠进行清理、清查，实施动态管理。主要内容包括: (一)纳税人是否符合企业所得税优惠的资格条件，是否隐瞒有关情况或者提供虚假资料，骗取税收优惠; (二)纳税人享受企业所得税优惠的条件发生变化时,是否报经国税机关重新审批或备案后办理优惠相关手续; (三)减免税税款有规定用途的，纳税人是否按规定用途使用减免税款;有规定优惠期限的，是否到期恢复纳税; (四)是否存在纳税人未经批准或备案自行享受优惠的情况。 第三十七条 上级国税机关应每年对下级国税机关审批和备案的企业所得税优惠事项组织抽查，加强监督。 第三十八条 各级国税机关应按本办法规定的时间和程序，及时受理、审批或备案纳税人申请的企业所得税优惠事项。非因客观原因未能及时受理、审批或备案的，或者未按规定程序审批和核实造成错误的，应按税收征管法和税收执法责任制的有关规定追究责任。 第三十九条 国税机关应按照实质重于形式原则对纳税人的实际经营情况进行事后监督检查。检查中，发现有关专业技术或经济鉴证部门认定有误的，应停止纳税人享受企业所得税优惠，并及时与有关认定部门协调沟通，提请纠正。有关部门非法提供证明导致未缴、少缴税款的，按税收征管法实施细则第九十三条规定予以处理。 第四十条 主管国税机关在收到或作出各类税收优惠审批或受理备案登记的决定后，应及时将审批或备案登记信息准确完整录入税收综合征管软件系统。 第四十一条 各级国税机关应完整保存各类审批或备案资料，按年度分类装订归档,并设立企业所得税优惠管理台账，建立企业所得税优惠动态管理监控机制。 第四十二条 各级国税机关要建立年度企业所得税优惠事项统计分析和总结报告制度，每年6月底前书面向省局所得税处报送上年度企业所得税优惠情况统计分析和总结报告。总结报告内容包括:本年度批准或登记备案企业所得税优惠的户数、优惠类型及金额，与上年度比对分析情况;优惠政策落实情况及存在问题;加强优惠管理的经验和建议。 第五章 附则 第四十三条 市州国税局应根据本办法制定企业所得税优惠，明确市州级及县(市、区)级国税局审批权限、备案机关及管理办法，报省国税局备案。 第四十四条 本办法自公布之日起施行。本办法如有与新的规定相抵触的，按新的规定执行。 企业所得税优惠项目,2010年第一版, 类型 序号 优惠项目 期继得审的续税批1西部大开发所得税优惠 企执优事业行惠项 所到 的过企渡2下岗失业人员再就业所得税优惠 业类惠所执得行3 转制科研机构所得税优惠 税到优期 业新所法 4 符合条件的非营利组织的收入所得税优惠 惠得下 税的优企 5 国家级高新技术开发区内新创办的高新技术企业所得税优惠 过渡类6广播电视村村通所得税优 惠 执事行后到7 试点地区农村信用社所得税优惠 报期送的资企8 股权分置试点改革所得税优惠 料业事所项得9 需照顾和鼓励的民族自治地方的企业所得税优惠 税优惠10 监狱劳教企业所得税优惠 11 民族自治地方企业所得税优惠 12 经营性文化事业单位转制为企业所得税优惠 13 支持文化企业发展所得税优惠 14 鼓励证券投资基金发展所得税优惠 15 从事农、林、牧、渔业项目所得税优惠 新法下16 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资所得税优惠 事的先企备17 从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得税优惠 业案所事得项税18符合条件的技术转让所得税优惠 优惠 19 小型微利企业所得税优惠 20 国家需要重点扶持的高新技术企业所得税优惠 21 创业投资企业所得税优惠 22 固定资产加速折旧、缩短折旧年限所得税优惠 23 企业综合利用资源所得税优惠 24企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备所得税优惠 所的新案事优得企法事先惠25 中国清洁发展机制基金和清洁发展机制项目所得税优惠 税业下项备 26 软件产业和集成电路产业所得税优惠 27技术先进型服务企业所得税优惠 28 扶持动漫产业发展企业所得税优惠 29 企业因政府规划搬迁补偿收入所得税优惠 30 企业特殊重组业务 31 生产和装配伤残人员专门用品所得税优惠 32 中国证券投资者保护基金所得税优惠 33汶川地震灾后恢复重建所得税优惠 34汶川地震灾区农村信用社所得税优惠 35 国债利息收入所得税优惠 新36 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益所得税优惠 法事下后的报37 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用所得税优惠 企送业资所38 安置残疾人员所支付的工资所得税优惠 料得事税项 优39 国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资所得税优惠 惠 40符合条件的专项用途财政性资金所得税优惠 制表说明:本表所列企业所得税优惠政策,系截止2010年3月底适用于我省国税 系统的优惠。 企业所得税优惠项目明细表 优审批申请或序惠(备类型 政策依据 资料要件报送资 备注 号 项案)机料时限 目 关 1.提供项目业务 收入和企业总收 入的明细表,2. 减按15,税率征1.《财政部 国家税务税的内资企业还总局 海关总署关于西应取得省级以上部大开发税收优惠政,含省级,行业主策问题的通知》,财税管部门出具的国,2001,202号,,2. 家重点鼓励的产《国家税务总局关于业、产品和技术落实西部大开发有关,属《产业结构调税收政策具体实施意整指导目录,2005见的通知》,国税发年本,》鼓励类目,2002,47号,,3.录,的证明材料;《财政部 国家税务总西部旅游景点、景局关于西部大开发税区应提供县级以收优惠政策适用目录上,含县级,人民变更问题的通知》,财政府旅游主管部税,2006,第165号,,门认定的景点和4.《关于将西部地区旅景区认定材料,3. 继第一年报续游景点和景区经营纳减按15,税率征执省国税局入西部大开发税收优税的外资企业还行西部审核确审到惠政策范围的通知》应取得省商务厅税收优惠批期大开认,第二事,财税,2007,65号,,出具的国家重点所属期的政策执行到的1发所 年及以后项企5.《关于进一步明确西鼓励的产业、产品年度纳税2010年底 ,1业得税年度报市部大开发税收优惠政和技术,属《外商申报前 所, 优惠 州国税局得策适用目录变更问题投资产业指导目税确定审批的通知》,国税函录,2007年修优权限。 惠 ,2006,1231号,,订,》鼓励类目录6.《国务院关于发布实或《中西部地区优施<促进产业结构调整势产业目录,2008暂行规定>的决定》,国年修订,》,的证发,2005,40号,,明材料;4.享受7.《四川省国家税务局“两免三减半”交转发国家税务总局关通、电力、水利、于落实西部大开发有邮政、广播电视企关税收政策具体实施业还应提供新办意见的通知》,川国税企业证明材料、取函,2002,162号,,得第一笔生产经8.《国家税务总局关于营收入的证明材执行西部大开发税收料～属于投资主体优惠政策有关问题的自建、运营的企业批复》,国税函,2009,的证明材料,5.411号,。 民族自治地方定 期减免税应提供 省政府的批准文 件。 。 1.企业与持《再 就业优惠证》人员 签订的1年以上 期限劳动,2.1.《财政部 国家税务职工名册及工资总局关于下岗失业人发放表,3.企业为员再就业有关税收政录用的下岗人员策问题的通知》,财税缴纳的社会保险,2005,186号,,2.费凭证,4、《再《国家税务总局劳动就业优惠证》、《企和社会保障部关于下业实体吸纳下岗政策审批时下岗岗失业人员再就业有失业人员认定证限:2009年失业关税收政策具体实施明》及其附表,5、纳税年度1月1日至人员意见的通知》,国税发国有大中型企业终了后至市州国税2010年122 再就,2006,8号,; 3.《财通过主辅分离和报送年度局确定审月31日,政业所 政部 国家税务总局关辅业改制分流安纳税申报批权限过策执行时限渡得税 于延长下岗失业人员置本企业富余人表以前为:2011年类优惠再就业有关税收政策 员兴办的经济实执12月31日。 审行的通知》,财税,2009,体还应提供财政批到事23号,;4. 《财政部 部门出具的《“三期项的国家税务总局关于延类资产”认定证,2--3企长下岗失业人员再就明》、经贸部门出业所业有关税收政策审批具的主辅分离或, 得期限的通知》,财税辅业改制的证明税优,2010,10号,和《产权结构证 惠 明》、劳动保障部 门出具《经济实体 安置富余人员认 定证明》。 1.经国务院及有 关部委批准的转1.《财政部国家税务总制科研机构证明局关于企业所得税若转制材料,2.转制注册干优惠政策的通知 》科研日期证明资料,3.税收优惠,财税,2008,1市州国税机构转制科研机构验所属期的3 号,;2.《财政部 国家局确定审所得资报告,原科研机年度纳税税务总局关于延长转批权限 税优 构所占的股权比申报前制科研机构有关税收惠 例,,4.有关部门政策执行期限的通知》出具的改制批复,财税,2005,14号,。 及经批准的改制 。 1.申请报告,2. 事业单位、社会团 体、基金会、民办 非企业单位的组经省级织章程或宗教活,含省动场所的管理制级,以上度,3.税务登记证登记管理1.《中华人民共和国企复印件,4.非营利机关批准业所得税法》第26条～组织登记证复印设立或登《中华人民共和国企件,5.申请前年度记的～应符合业所得税法实施条例》的资金来源及使向省国税新条件第84条,2.《财政部用情况、公益活动法局提出免下的非国家税务总局关于非和非营利活动的审税收优惠税资格申的批营利营利组织企业所得税明细情况,6.具有企事所属期的请,经市业4 组织免税收入问题的通知》资质的中介机构 项年度纳税州或县区所,4的收,财税,2009,122鉴证的申请前会得申报前 登记管理, 税入所号,,3.《财政部 国计年度的财务报机关批准优得税家税务总局关于非营表和审计报告,7.惠设立或登优惠 利组织免税资格认定登记管理机关出记的～分管理有关问题的通知》具的事业单位、社别向其所,财税,2009,123会团体、基金会、在地市州号,。 民办非企业单位或县区国 申请前年度的年税局提出度检查结论,8.免税资格财政、税务部门要申请。 求提供的其他材 料。自获利年度终 了后至报送年度 纳税申报表以前 国家 级高1.《国务院关于实施< 新技国家中长期科学和技 术开术发展规划纲要 发区,2006-2020年,>若 内新干配套政策的通知》主管国税1.《高新技术企业年度纳税过创办,国发,2006,6号,,5 机关 渡证书》。 申报时 事的高2.《财政部 国家税务 类后执报新技总局关于企业技术创行送术企新有关企业所得税优到资期料业所惠的通知》,财税的事得税,2006,88号,。 企项业,优惠 5—10所1.《财政部国家税务总得税局关于企业所得税若, 优广播干优惠政策的通知 》惠 电视1.主管部门的“村,财税,2008,1主管国税村村村通”工程立项或年度纳税6 号,;2.《财政部 国家机关 通所批文,2.收入明细申报时 税务总局关于广播电 得税 资料。视村村通税收政策的优惠 通知》,财税,2007, 17号,。 1.《财政部国家税务总 试点局关于企业所得税若 地区干优惠政策的通知 》 农村,财税,2008,1号,,免税收入专项用主管国税年度纳税7 信用 2.《财政部 国家税务于核销挂账亏损机关申报时 社所 总局关于延长试点地或增加拨备情况。 得税区农村信用社有关税 优惠收政策期限的通知》 ,财税,2006,46号,。 1.《财政部国家税务总1.证监会对股权 股权局关于企业所得税若分置试点改革的 分置干优惠政策的通知 》批文,2.企业作为 试点,财税,2008,1流通股股东及所主管国税年度纳税执行到20098改革号, ;2.《财政部 国家持股份的证明,3.机关 申报时 年底止所得税务总局关于股权分企业应收非流通 税优置试点改革有关税收股股东通过对价 惠 政策问题的通知》,财方式支付的金额 税,2005,103号,。的证明。 民族自治地 方在新税法 实施前已按 财税,2001, 202号有关 规定批准享 1.《中华人民共和国企受减免企业 业所得税暂行条例》第所得税,包需照过8条第1款,2.《财政括减免中央渡顾和事部 国家税务总局 海分享企业所类后鼓励执报关总署关于西部大开得税的部行的民送发税收优惠政策问题分,的～自到资族自主管国税期料的通知》,财税,2001,省政府的批准文年度纳税2008年1月的9 治地机关 事202号,,3.《财政部 件 申报时 1日起计算～企项方的 业,国家税务总局关于贯对减免税期5—10所企业彻落实国务院关于实限在5年以得所得税施企业所得税过渡优内,含5年,,优税优惠政策有关问题的通的～继续执惠 惠 知》,财税,2008,21行至期满后 号 ,。 停止,对减 免税期限超 过5年的～ 从第六年起 按新税法第 29条规定执 行。 监狱《财政部 国家税过事《财政部 国家税务总项劳教务总局关于继续税收优惠渡后所局关于继续执行监狱政策执行到,5—10类报得的企业执行监狱劳教企所属期的县,市,、执送税企10 劳教企业有关税收政2010年12所得业有关税收政策 年度纳税区国税局优业行资策的通知》,财税月31日 到料惠 ,税优的通知》,财税申报前 期事,2009,146号, 惠 ,2009,146号, 民族1.《中华人民共和国企对2008年1事新收到省政先自治业所得税法》第29条,月1日后民法府的批准备下 地方2.《中华人民共和国企族自治地方案的省政府的批准文文件之日县,市,、优企事11企业业所得税法实施条例》 批准享受减惠, 件 起至年度区国税局 业项所得第94条,3.《财政部 免税的企所,11—纳税申报得税优国家税务总局关于贯业～仅限于34税前 惠 彻落实国务院关于实减免企业所 施企业所得税过渡优得税中属于惠政策有关问题的通地方分享的知》,财税,2008,21部分～不得号 ,。 减免属于中 央分享的部 分。 1.《国务院办公厅关于 印发文化体制改革中1.转制方案批复 经营性文化事业单位函,2.整体转制前 转制为企业和支持文已进行事业单位 化企业发展两个规定法人登记的～需提经营的通知》,国办发供同级机构编制性文,2008,114号,;2.管理机关核销事化事《财政部国家税务总业编制、注销事业转制注册执行期限业单局关于文化体制改革单位法人的证明,之日起至为:2009年位转县,市,、12 中经营性文化事业单3.同在职职工签报送年度1月1日至制为区国税局 位转制为企业的若干订劳动合同、按企纳税申报2013年12企业税收优惠政策问题的业办法参加社会表以前 月31日 所得通知》,财税,2009,保险制度的证明,税优34号,,3.《财政部 国4.引入非公有资惠 家税务总局 中共中央本和境外资本、变 宣传部关于转制文化更资本结构的～需 企业名单及认定问题出具相关部门的 的通知》,财税,2009,批准函。 105号,。 事新1.《国务院办公厅先法备关于印发文化体制下案的改革中经营性文化事企业项事业单位转制为企所,11—34业和支持文化企业执行期限得税发展两个规定的通为:2009年优知》(国办发(2008)1月1日至惠 , 114号);2.《财政2013年12部海关总署国家税月31日,对务总局关于支持文2008年12支持化企业发展若干税月31日前文化收政策问题的通税收优惠新办的政府企业1.从事新闻出版、知》(财税(2009)所属期的县,市,、鼓励的文化13 发展广播影视和文化31号);3.《财政年度纳税区国税局 企业, 自工所得艺术批文。 部海关总署国家税申报前 商注册登记税优务总局关于文化体之日起～免惠 制改革试点中支持征3年企业文化产业发展若干所得税～享税收政策问题的通受优惠的期知》(财税(2005)限截止至2号);4.《国家税2010年12务总局关于新办文月31日。 化企业企业所得税 有关政策问题的通 知》(国税函(2010) 86号)。 1.证券投资基金鼓励从证券市场中取证券得的收入明细,2.投资《财政部国家税务总投资者从证券投税收优惠基金局关于企业所得税若资基金分配中取所属期的县,市,、14 发展干优惠政策的通知 》得的收入证明,3.年度纳税区国税局 所得,财税,2008,1号, 证券投资基金管申报前 税优理人从证券市场惠 中取得的收入明 细。 1.《中华人民共和国企 业所得税法》第27条～事新先法《中华人民共和国企备1.农、林、牧、渔下业所得税法实施条例》案的业项目对应《产业事企第86条;2.《国家税务业项结构调整指导目总局关于贯彻落实从所,11—34录,2005年本,》得从事事农、林、牧、渔业项税的情况说明,2.优农、目企业所得税优惠政农、林、牧、渔种惠 , 林、策有关事项的通知》税收优惠养殖业及林木采牧、渔,国税函,2008,850所属期的县,市,、15 集的用地协议,3.业项号,;3.《财政部 国家年度纳税区国税局 涉及许可事项的,目所税务总局关于发布享申报前 行业主管部门的得税受企业所得税优惠政许可证明,4.农产优惠策的农产品 初加工范品初加工类型的围,试行,的通知》,财说明;5.项目业务税,2008,149号,,收入和企业总收4.《国务院关于发布实入的明细表。 施<促进产业结构调整 暂行规定>的决定》,国 发,2005,40号,。 1.有关部门批准 该项目文件复印 1.《中华人民共和国企件,2.该项目完工 业所得税法》第27条,验收报告复印件, 《中华人民共和国企3.该项目投资额 业所得税法实施条例》验资报告复印件, 87条,2.《财政部 国4.企业从事符合从事家税务总局关于执行《环境保护、节能国家公共基础设施项目企节水项目企业所重点业所得税优惠目录有得税优惠目录》事新先法扶持关问题的通知》,财税,2008年版,有备从该项目下的公,2008,46号,,3.关规定,立项批准案的取得的第事企共基《财政部 国家税务总时间为2008年1县,市,、业项16 一笔生产 础设局 国家发展改革委关月1日以后,的证区国税局 所,11—34经营收入得施项于公布公共基础设施明材料,5.该项目税后15日内 优目投项目企业所得税优惠取得第一笔生产惠 , 资所目录,2008年版,的经营收入,已建成得税通知》,财税,2008,并投入运营后所优惠 116 号,,4.国家税务取得的第一笔主 总局关于实施国家重营业务收入,所属 点扶持的公共基础设纳税年度说明,6. 施项目企业所得税优属于投资主体自 惠问题的通知,国税发建、运营的企业的 ,2009,80号,。 证明材料;7.项目 业务收入和企业 总收入的明细表。 从事1.《中华人民共和国企资料要件详见《财符合业所得税法》第27条,政部 国家税务总条件《中华人民共和国企局 国家发展改革的环业所得税法实施条例》委关于公布环境税收优惠境保88条,2.《财政部 国保护节能节水项所属期的县,市,、17 护、节家税务总局 国家发展 目企业所得税优 年度纳税区国税局能节改革委关于公布环境惠目录,试行,的申报前 水项保护节能节水项目企通知》,财税目所业所得税优惠目录,试,2009,166号,。 得税行,的通知》,财税 优惠 ,2009,166号,。 ,一,企业发生境内技术转让的～应报送以下资料:1.技术转让合同,副本,,2.省级以上科技部门出具的技术合同登记证明,3.技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料,4.1.《中华人民共和国企实际缴纳相关税业所得税法》第27条,费的证明资料,5.《中华人民共和国企事新符合开具的技术转让先法业所得税法实施条例》企业纳税备条件专用发票。,二,下90条,2.国家税务总年度终了案的的技企业向境外转让事企局关于技术转让所得后至报送县,市,、业项18术转 技术的～应报送以 减免企业所得税有关年度纳税区国税局所,11—34让所下资料:1.技术出得问题的通知,国税函申报表以税得税口合同,副本,,优,2009,212号,,3.前 优惠 2.省级以上商务惠, 《技术合同认定登记部门出具的技术管理办法》,国科发政出口合同登记证字,2000,63号,。 书或技术出口许可证,3.技术出口 合同数据表,4.技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料,5.实际缴纳相关税费的证明资料,6.项目业务收入和企业总收入的明细表。 1.《中华人民共和国企 业所得税法》第28条～ 《中华人民共和国企 业所得税法实施条例》 第92条,2.《国务院确因备案时关于进一步促进中小间不够的～企业发展的若干意见》经县,市,、,国发,2009,36号,,1.年终汇算清缴区国税局同3.《国家税务总局关于时应提供资料:意～备案时非居民企业不享受小,1,所属行业情限可延长3型微利企业所得税优况说明,,2,当个工作日。惠政策问题的通知》年《资产负债表》,自2010年1,国税函,2008,650,3,从业人数和月1日至小型号,,4.《国家税务总资产总额指标按2010年12微利年度终了局关于小型微利企业企业全年月平均月31日～对企业后～次年度主管国税19 所得税预缴问题的通值确定的计算说年应纳税所所得 的预缴申机关知》,国税函,2008,得额低于3明,,4,当年度税优报前。 251号,,5.财政部 国万元,含3的应纳税所得额。惠 家税务总局关于执行万元,的小2.下年度按小型 企业所得税优惠政策型微利企微利企业预缴所 若干问题的通知,财税业～其所得得税时提供上年 ,2009,69号,,6.减按50%计度经国税机关认 《国务院关于发布实入应纳税所定的小型微利企 施《促进产业结构调整 得额～按20%业证明。 暂行规定》的决定》,国的税率缴纳发,2005,40号,,企业所得7.《财政部 国家税务税。 总局关于小型微利企 业有关企业所得税政 策的通知》,财税 ,2009,133号,。 1.《中华人民共和国企,一,省级高新技1.取得省业所得税法》第28条～术企业认定管理级高新技《中华人民共和国企机构颁发的高新术企业证业所得税法实施条例》技术企业证书。书后向国第93条,2.《科 技 部 ,二,纳税年度终税机关申财 政 部 国家税务总了后至报送年度请办理减局关于印发<高新技术纳税申报表以前免税手续～企业认定管理办法>的应报送:1.产品县,市,、国家通知》,国科发火,服务,属于《国区国税局需要,2008,172号,,3.家重点支持的高事新给纳税人先法重点《科技部、财政部、国新技术领域》规定备出具《税务下扶持家税务总局关于印发<的范围的说明,2.案的事项通知事企的高高新技术企业认定管企业年度研究开县,市,、业项20 书》,准予 新技理工作指引>的通知》发费用结构明细区国税局 所,11—34暂备案通得术企,国科发火,2008,362表,3.企业当年高税知,;2.纳优业所号,,4.《四川省科技新技术产品,服税年度终惠 , 得税厅 财政厅 国税局 地务,收入占企业总了后至报优惠 税局关于印发<四川省收入的比例说明,送年度纳高新技术企业认定管4.企业具有大学税申报表理实施办法>的通知》专科以上学历的以前～已办,川科高,2008,21科技人员占企业理减免税号,,5.国家税务总局当年职工总数的手续的企关于实施高新技术企比例说明、研发人业应向国业所得税优惠有关问员占企业当年职税机关备题的通知,国税函工总数的比例说案。 ,2009,203号,。 明。 1.经备案管理部 门核实后出具的1.《中华人民共和国企年检合格通知书业所得税法》第31条,,副本,,2.关于《中华人民共和国企创业投资企业投业所得税法实施条例》资运作情况的说97条,2.《创业投资明,3.投资的中小企业管理暂行办法》高新技术企业投,发展改革委等10部资合同或章程的门令第39号,,3.《外创业复印件、实际所投报送申请商投资创业投资企业投资资金验资报告等投资抵扣管理规定》,商务部等企业相关材料,4.投资应纳税所县,市,、215部委令 2003年第2 所得的中小高新技术 得额年度区国税局号,,4.《国家税务总税优企业基本情况,包纳税申报局关于实施创业投资惠 括企业职工人数、 表以前企业所得税优惠问题年销售,营业,额、的通知》,国税发资产总额等,说,2009,87号,,,明,,5.由省级高5.《财政部 国家税务新技术企业认定总局关于执行企业所管理机构出具的得税优惠政策若干问中小高新技术企题的通知》,财税业有效的高新技,2009,69号,。 术企业证书,复印 件,。 1.固定资产的功 1.《中华人民共和国企能、预计使用年限 业所得税法》第32条～短于《实施条例》固定《中华人民共和国企规定计算折旧的资产业所得税法实施条例》最低年限的理由、事新先法加速第98条,2.《财政部 证明资料及有关备下折旧、国家税务总局关于企情况的说明,2.在取得该案的事企缩短业所得税若干优惠政被替代的旧固定固定资产县,市,、业项22 折旧策的通知》,财税资产的功能、使用后一个月区国税局 所,11—34得年限,2008,1号,,3.《国及处置等情况的内 税优所得家税务总局关于企业说明,3.企业固定惠 , 税优固定资产加速折旧所资产残值的合理惠 得税处理有关问题的确定情况,4.固定 通知》,国税发,2009,资产加速折旧拟 81号,。 采用的方法和折 旧额的说明。 1.《中华人民共和国企业所得税法》第33条,《中华人民共和国企业所得税法实施条例》99条,2.《财政部 国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知》,财税 ,2008,47号,,3.《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布资源综合利用1.企业从事符合企业所得税优惠目录《资源综合利用,2008年版,的通知》企业所得税优惠,财税,2008,117目录》,2008年企业号,,4.《国家税务总版,中有关规定的取得《资源综合局关于资源综合利用证明材料,2.有权综合利用利用企业所得税优惠管理认定机构出具的认定证书》县,市,、23资源问题的通知》, 国税 《资源综合利用之日起至区国税局 所得函,2009,185号,,认定证书》,3.年度纳税税优5.《关于印发〈国家鼓产品质量执行标申报前 惠 励的资源综合利用认准和质量检测报定管理办法〉的通知》告;4.项目业务收,发改环资,2006,入和企业总收入1864号,,6.《国家的明细表。 税务总局关于资源综合利用有关企业所得税优惠问题的批复》,国税函,2009,567号,, 7. 《四川省经济委员会 四川省财政厅 四川省国家税务局 四川省地方税务局关于印发〈四川省国家鼓励的资源综合利用认定管理办法实施细则〉的通知》,川经,2007,56号,。 1.《中华人民共和国企 业所得税法》第34条, 《中华人民共和国企 业所得税法实施条例》 100条,2.《财政部 国 家税务总局关于执行1.企业2008年1环境保护专用设备企月1日起购置环业所得税优惠目录 节境保护专用设备、 企业能节水专用设备企业节能节水专用设购置所得税优惠目录和安备、安全生产专用用于全生产专用设备企业设备企业所得税环境所得税优惠目录有关优惠目录范围内保护、问题的通知》,财税的专用设备的发纳税年度节能,2008,048号,,3.票,2.企业购置专终了后至节水、《财政部 国家税务总县,市,、24 用设备的资金来报送年度 安全局 国家发展改革委关区国税局 源证明,3.相关部纳税申报生产于公布节能节水专用门出具的企业实表以前 等专设备企业所得税优惠际使用的证明材用设目录,2008年版,和料,4.以往年度专备所环境保护专用设备企用设备投资额已得税业所得税优惠目录抵免税款的,优惠 ,2008年版,的通知》5.专用设备的融,财税,2008,115资租入合同及所号,,4.《财政部 国有权转移手续。 家税务总局 安全监管 总局关于公布<安全生 产专用设备企业所得 税优惠目录,2008年 版,>的通知》,财税 ,2008,118号,。 中国 清洁1.《清洁发展机制项目发展运行管理办法》,发展1.清洁发展机制从该项目机制改革委、科技部、外交项目的批准文件,取得的第基金部、财政部令第372.温室气体减排一笔生产和清号,,2.《关于中国清县,市,、25 量的转让收入证经营收入洁发洁发展机制基金及清 区国税局明,3.项目取得第之日起至展机洁发展机制项目实施一笔减排量转让年度纳税制项企业有关企业所得税申报前 收入的证明材料。目所政策问题的通知》,财得税税,2009,30号,。 优惠 1.软件生产企业 减免税:1, 省级信息产业主 管部门颁发的《软 件企业认定证 书》,,2,第一 个获利年度的证 明材料,企业所得 税年度申报表,, ,3,享受减按 10%税率征收企业 所得税的软件企 业应提供属国家 规划布局内的重 点软件生产企业 证明材料,,4, 具有从事软件开 发和相应技术服 务等业务所需的 技术装备和经营 场所的证明材料, ,5,从事软件产 品开发和技术服 务的技术人员占 企业职工总数的 比例不低于 50,,软件技术及 产品的研究开发 经费占企业软件 收入的8,以上, 年软件销售收入 占企业年总收入 的比例达到35, 以上～其中～自产 软件收入占软件 销售收入的50, 以上的证明材料。 1.《财政部 国家税务2.集成电路设计总局关于企业所得税企业减免税:,1,若干优惠政策的通知》取得信息产业部,财税,2008,1号,,委托认定机构认2. 《集成电路设计企定的证书、证明文业及产品认定机构管件,,2,第一个理办法》,国税发获利年度的证明软件事新,2003,140号 ,;3.材料,企业所得税先法产业企业取得备《鼓励软件产业和集年度申报表,,,3,下和集相关资格案的成电路产业发展的若具有与集成电路事企成电认定之日县,市,、业项26 干政策》, 国发,2000,设计开发相适应路产 起至年度区国税局所,11—3418号,,4. 软件企业的生产经营场所、得业所纳税申报税认定标准及管理办法,软硬件设施和人优得税前 5. 国家鼓励的集成电员等基本条件～其惠, 优惠 路企业认定管理办法生产过程和集成,发改高科,2005,电路设计的管理2136号,,6.《国家规范～具有保证设税务总局关于印发<税计产品质量的手 收减免管理办法,试段和能力的证明行,>的通知》,国税材料,,4,自主发,2005,129号,。 设计集成电路产 品的收入及接受 委托设计产品的 收入占企业年总 收入的比例达到 30,以上的证明 材料。3.集成电路