网页申报海关缴款书先比对后抵扣”功能说明

网页申报海关缴款书先比对后抵扣”功能说明 网页申报海关缴款书“先比对后抵扣”功能 说明 ,2013年7月, 一、数据采集上传 纳税人登录网页申报后～点击链接“海关缴款书申报”～显示如下图: 1.选择“录入海关缴款书”对取得的海关缴款书进行录入～界面如下: 纳税人根据取得的海关缴款书实际情况～通过增加/删除行对数据进行录入。点击“保 存”按钮～完成对数据录入操作。 清单填写规则: 序号 位数 用途 规则 1 第1,4位 4位口岸代码 数字,不能全为0 2 第5,8位 4位年 数字～5、6位为“20 ” 进出口标志 1:进口,0: 3 第9位 数字 出口 4 第10,18位 9位报关单编号 数字～不能全为0 必须以下2种字符之一:“-”为正常征税标志～5 第19位 征税标志 “/”为补税标志 6 第20位 税种标志 必须为字母L:“L”为增值税标志 7 第21,22位 2位缴款书顺序号 数字 ,1,缴款书号码: 在进行专用缴款书号码录入时～号码中的数字、字母和字符须采用半角输入状态进行输 入～倒数第四位不得出现下划线,专用缴款书号码在输入过程中不得有空格～号码位数不得超位、缺位。 ,2,填发日期:日期必须填写～日期必须是合法数值～“YYYY-MM-DD”。纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书～应自开具之日起180天内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》～申请稽核比对～逾期未申请的不允许填写《清单》。 ,3,税款金额:金额不能为空～数字类型。 ,4,进口口岸名称:可不填～如果填写～长度应该在80字符以内。 ,5,进口口岸代码:不能为空～只能填写4位数字～与专用缴款书号码前4位一致。 ,6,备注:可不填写～如果填写～长度应该在80字符以内。 2.选择“上传海关缴款书”对已经录入保存的数据进行上传～界面如下: 纳税人进入界面点击“刷新”～出现纳税人录入的需要稽核比对的数据。纳税人自由选择需要上传的数据～对数据进行实时上传。 注意事项:,1,纳税人申报抵扣的海关缴款书～必须于上月底前采集上传。例如:8月申报期抵扣的海关缴款书～必须于7月31日前采集上传。 ,2,纳税人取得海关缴款书～应及时采集上传《清单》数据～每月可多次上传。 3,采集《清单》数据时～要确保数据的准确无误～防止因采集, 错误造成数据比对异常～影响纳税人抵扣。 二、稽核结果查询 选择“查询海关缴款书稽核结果”查看上传数据的稽核比对结果信息～界面如下: 选择“报送月份”～查看该月上传的海关缴款书的稽核结果明细情况～界面如下: 海关缴款书数据～按日与海关进口增值税入库数据进行稽核比对～稽核比对的结果分为相符、不符、滞留、缺联、重号五种。 相符～是指纳税人申请稽核的海关缴款书～其号码与海关已核销的海关缴款书号码一致～并且比对的相关数据也均相同。 不符～是指纳税人申请稽核的海关缴款书～其号码与海关已核销的海关缴款书号码一致～但比对的相关数据有一项或多项不同。 滞留～是指纳税人申请稽核的海关缴款书～在规定的稽核期内系统中暂无相对应的海关已核销海关缴款书号码～留待下期继续比对。 缺联～是指纳税人申请稽核的海关缴款书～在规定的稽核期结束时系统中仍无相对应的海关已核销海关缴款书号码。 重号～是指两个或两个以上的纳税人申请稽核同一份海关缴款书～并且比对的相关数据与海关已核销海关缴款书数据相同。 注意事项:,1,对于稽核比对结果为不符、缺联的海关缴款书～纳税人应于产生稽核结果的180日内～持海关缴款书原件向主管税务机关申请数据修改或者核对～逾期的其进项税额不予抵扣。属于纳税人数据采集错误的～数据修改后再次进行稽核比对,不属于数据采集 错误的～纳税人可向主管税务机关申请数据核对～主管税务机关会同海关进行核查。经核查～海关缴款书票面信息与纳税人实际进口货物业务一致的～纳税人应在收到主管税务机关书面的次月申报期内申报抵扣～逾期的其进项税额不予抵扣。 ,2,对于稽核比对结果为重号的海关缴款书～由主管税务机关进行核查。经核查～海关缴款书票面信息与纳税人实际进口货物业务一致的～纳税人应在收到税务机关书面通知的次月申报期内申报抵扣～逾期的其进项税额不予抵扣。 ,3,对于稽核比对结果为滞留的海关缴款书～可继续参与稽核比对～纳税人不需申请数据核对。 ,4,稽核结果查询～查询的是报送月份。例如查询7月份稽核结果～输入报送月份为7进行查询～返回的结果是7月份上传数据的稽核结果情况。 3.稽核结果确认 选择“稽核结果确认”对缴款通知书进行下载确认～界面如下: 税务机关于每月纳税申报期内～向纳税人提供上月稽核比对结果～纳税人通过此功能向 主管税务机关查询稽核比对结果信息。 每月1日～税务机关的稽核系统自动将稽核比对结果为相符、不符、缺联、重号的数据导出～生成稽核结果通知书。 对于稽核比对结果为滞留票的～允许在纳税申报期结束前2日内～继续稽核比对～纳税人可自行确定是否生成稽核结果通知书。纳税人在自行确认稽核结果时～要注意:稽核结果确认每月只限一次～确认后的稽核结果即为当月最终稽核结果～非比对相符的发票当月不得抵扣。 纳税申报期结束前2日内～稽核系统自动将未确认的数据生成稽核结果通知书。 注意事项:通知书下载功能每月只能进行1次～通知书下载的稽核月份～例如:8月通知书确认下载～确认的是7月份的通知书。 4. 查询稽核结果通知书 选择“ 查询稽核结果通知书”对稽核结果通知书进行查询操作～界面如下: 选择“ 稽核月份”对稽核结果通知书进行查询操作～界面如下: 注意事项:稽核结果通知书查询的是稽核月份。例如8月进行申报时～查询7月份的通知书信息作为申报表的填写依据。 5.查询海关缴款书 选择“ 查询海关缴款书”对本地录入的缴款书进行查询操作～界面如下: 选择“ 报送月份”对本地录入的缴款书进行查询操作～界面如下: 注意事项:界面中填表日期是海关缴款书的录入时间。稽核状态栏显示海关缴款书的稽核状态～若海关缴款书未上传～则可以对海关缴款书进行删除操作。 四、 “一窗式”比对 1、自2013年7月1日起～纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额填入《增值税纳税申报表》,一般纳税人适用,附表二“待抵扣进项税额”中的“海关进口增值税专用缴款书”栏。 2、自2013年8月1日起～海关缴款书“一窗式”比对项目调整为:核对《增值税纳税申报表》,一般纳税人适用,附表二第5栏税额是否等于或小于稽核系统比对相符和核查后允许抵扣的海关缴款书税额。