一般企业财务软件报表模块的更新设计

一般企业财务软件报表模块的更新 (上海工程技术大学, 上海 200336) [ 摘 要] 财政部发布的新企业会计准则 2007 年 1 月 1 日在上市公司率先施行, 新的准则体系中企业财务报表的 列报较以前的规定也发生了一些变化。因此, 企业财务软件相关报表的设计也需要更新以满足财务报表自动生成的 要求。新准则体系规定了一般企业、商业银行、保险公司、证券公司等企业类型财务报表的格式, 考虑到财务软件的 通用性, 本文着重研究了一般企业的资产负债表和利润表的更新设计。 [ 关键词] 新企业会计准则; 一般企业; 财务报表; 更新设计 F232 A 1673- 0194( 2008) 13- 0008- 04 [ 中图分类号][ 文献标识码][ 文章编号] 引 言一、基础设置中会计科目的修改与增删 《企业会计准则第3 0 号——财务报表列报》指出: 财 《企业会计》2001 年 1 月 1 日起在股份有限公 务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性 首先执行, 一级会计科目分资产、负债、所有者权益、成本 表述。财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流 损益 5 大类, 共 85 个。新企业会计准则 2007 年 1 月 1 量表、所有者权益( 或股东权益) 变动表和附注。财务报表 起在上市公司首先执行, 一级会计科目分资产、负债、 格式和附注分别按一般企业、商业银行、保险公司、证券公 同、所有者权益、成本、损益6 大类, 共 156 个, 扣除 47 司等企业类型予以规定。我国原有的相关规定中并没有直 接的财务报表列报准则, 但有一些相关的规定, 包括 2000 银行、证券、金融、保险、典当、农业、租赁、石油天然气开采年国务院颁布的《企业财务会计条例200》、1 年颁布的 建筑承包商专用会计科目, 一般企业一级会计科目共 1 《企业会计制度》中所涉及的相关规定。新准则与旧制度关 个。由于会计科目发生了一些变化, 因此在财务软件的 于财务报表列报规定的差异主要是财务报表的定义、资 产础设置中应作相应的修改、增加与删除, 以满足财务报 负债表项目、利润表项目、所有者权益变动表。 自动生成的需要( 见图 1) 。会计科目的维护主要有: 现目前, 企业财务软件的应用已相当普遍。不管是企业 ( 1001) 修改为库存现金( 1001) , 营业费用( 5501) 修改为自行开发的财务软件还是用友、金蝶等商业性通用财务软 售费用( 6601) , 所得税( 5701) 修改为所得税费用( 6801) 件, 其资产负债表、利润表都是自动生成的, 满足了企业即 应交税金( 2171) 修改为应交税费( 2221) 等; 增加交易性 时信息披露的需要。现金流量表、所有者权益( 或股东权 益) 变动表自动生成的难度较大, 很多企业的现金流量表 融资产( 1101) , 持有至到期投资( 1501) , 投资性房地是在注册会计师事务所帮助下完成的。因此, 本文主要研 ( 1521) , 递延所得税资产( 1811) , 交易性金融负债( 2101) 究一般企业类型的资产负债表和利润表的更新设计。 应付职工薪酬( 2211) , 递延所得税负债( 2901) , 公允价 变动损益( 6101) , 资产减值损失( 6701) 等; 删减短期投 ( 1101) , 长期债权投资( 1402) , 应付工资( 2151) , 应付福 费( 2153) 等会计科目。 [ 收稿日期] 2008- 01- 04 会计科目的维护是保证凭证录入、账簿和报表自动[ 作者简介] 管萍( 1979- ) , 女 , 江苏人 , 上海工程技术大学讲师 , 主要研究方向: 会计电算化、财务管理。 成的最基础的工作, 当然会计分录也要保证正确。 !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!型。也可将锁定类型的值指定为 3( 开放式) , 写为 rs.open " ( 16) rs.close 和 set rs=nothing 的作用是关闭并释放 录集对象, conn.close 和 set conn=nothing 的作用是关闭 kjkm", conn, , 3。注意此语句之前必须用 rs.close 语句关闭 数据库的链接并释放链接对象。 先前打开的数据源。 ( 14) rs.addnew 与 rs.update 之间的代码的作用是向 主要参考文献kjkm 数据表添加一条记录。其中, rs( "kmbh") =kmbh1 是将 字段 kmbh 的值保存为浏览器端输入的科目编号的值, 该 语句也可写成 rs.fields.item( "kmbh") =kmbh1。 [ 1] 李国红. 管理信息系统数据输入模块的设计与实现—兼论会 — ( 15) response.redirect "accountinput.htm" 是将页面跳 科目的输入设计[ J] . 中国管理信息化, 2006( 11) : 19- 22. [ 2] 陈建伟, 李美军, 施建强. ASP 动态网站开发教程[ M] . 第 2 版. 转到 accountinput.htm 所表示的会计科目输入网页。 京: 清华大学出版社, 2005. 会计信息化 料”科目的余额合计数减去计提的“存货跌价准备”。企业 材料采用计划成本、库存商品采用计划成本或售价核算的 还要加减“材料成本差异”、“商品进销差价”。 持有至到期投资项目的数据来源是科目余额表“持有 至到期投资”减去 “持有至到期投资减值准备”科目的余 额。 长期股权投资项目的数据来源是科目余额表“长期股 权投资”减去“长期股权投资减值准备”科目的余额。 投资性房地产项目的数据来源是科目余额表“投资性 房地产”科目的余额。 固定资产项目的数据来源是科目余额表 “固定资产” 减去“累计折旧”、“固定资产减值准备”科目的余额。 生物资产项目一般企业没有, 所以期初余额和期末余 额是零。 递延所得税资产项目的数据来源是科目余额表“递延 所得税资产”科目的余额。 图 1 基础设置会计科目的维护 无形资产项目的数据来源是科目余额表 “无形资产” 减去“累计摊销”和“无形资产减值准备”科目的余额。 二、一般企业资产负债表会企 01 表的重新设计 短期借款项目的数据来源是科目余额表 “短期借款” 因此资产负债表会企 01 表的格式仍然采用账户式, 科目的余额。 应付及预收款项目的数据来源是科目余额 原先财务软件报表模块中资产负债表的格式不用作太大表“应付票 据”、“应付账款”、“预收账款”科目余额的合计数。 应交税改动。资产负债表数据包括期初余额和期末余额, 数据来 费项目的数据来源是科目余额表 “应交税费” 源是账务系统中的科目余额表。新准则体系对资产负债表 科目的余额。包括增值税、消费税、营业税、所得税等在应 的项目作了一些修改与增删, 表现在对于流动资产和非流 交税费科目中反映的二级科目贷方余额的合计数。 动资产、流动负债和非流动负债给出了明确的划分, 应付职工薪酬项目的数据来源是科目余额表“应付职 在披露的信息项目中增加了交易性投资、持有至到期投 工薪酬”科目的余额。包括工资、福利等在应付职工薪酬科 资、生物资产、递延所得税资产、递延所得税负债。在财务 软件报表模块中应该重新设计项目数据的来源。本文对资目中反映的二级科目贷方余额的合计数。 预计负债项目的数据来源是科目余额表 “预计负债”产负债表中至少应单独列示反映信息的项目数据来源进 科目的余额。 行设计。长期借款项目的数据来源是科目余额表 “长期借款” 在资产负债表中, 资产类至少应当单独列示: 货币 ?科目的余额。 资金项目; 应收及预付账款项目; 交易性投资项目; ???长期应付款项目的数据来源是科目余额表“长期应付 存货项目; 持有至到期投资项目; 长期股权投资项目; ??款”科目减去未确认融资费用科目的余额。 投资性房地产项目; 固定资产项目; 生物资产项目; ???应付债券项目的数据来源是科目余额表 “应付债券” ?递延所得税资产项目; 无形资产项目。负债类至少应 +-,科目的余额。 递延所得税负债项目的数据来源是科目余额表“递延 当单独列示: 短期借款; 应付及预收款项; 应交税 ??? 所得税负债”科目的余额。 费; 应付职工薪酬; 预计负债; 长期借款; 长期应 ???? 实收资本或股本项目的数据来源是科目余额表“实收 付款应付债券; 递延所得税负债。所有者权益类至少应 ? 当单独列示: 实收资本或股本; 资本公积; 盈余公 资本或股本”科目的余额。 ??? 积; 未分配利润。 资本公积项目的数据来源是科目余额表 “资本公积” ? 货币资金项目的数据来源是科目余额表“库存现金”、科目的余额。 “银行存款”、“其他货币资金”科目的余额合计数。盈余公积项目的数据来源是科目余额表 “盈余公积” 应收及预付账款项目的数据来源是科目余额表“应收科目的余额。 票据”、“应收账款”、“预付账款”、“应收利息”、“应收股利”、未分配利润项目的数据来源是科目余额表“未分配利 “其他应收款”科目的余额合计数减去各科目计提的“坏账润”科目的余额。 准备”。 在编写程序和计算公式时以上设计都使用该科目的 科目编码( 见表 1) 。 交易性投资项目的数据来源是科目余额表“交易性金 融资产”科目的余额。 存货项目的数据来源是科目余额表 “材料采购”、“在 途物资”、“原材料”、“库存商品”、“委托加工物资”、“周转材 交易性投资 应交税费 额表“管理费用”科目的发生额。QC QM(1101) QC QM(2221) 财务费用项目的数据来源是科目发 存货 应付职工薪酬 QC QM(1403:1471) QC QM(2211) 额表“财务费用”科目的发生额。 持有至 资产减值损失项目的数据来源是科预计负债 QC QM(1501:1502) QC QM(2801) 到期投资 发生额表“资产减值损失”科目的发生额。 投资收益项目的数据来源是科目发长期股权 长期借款 QC QM(1511:1512) QC QM(2501) 投资额表“投资收益”科目的发生额。 公允价 值变动损益项目的数据来源 投资性 长期应付款 QC QM(1521) QC QM(2701) 科目发生额表“公允价值变动损益”科目 房地产 发生额。 固定资产 应付债券 QC QM(1601:1603) QC QM(2502) 非流动资产处置损益项目的数据来 递延所得税 是科目发生额表“营业外收入”和“营业外 生物资产 QC 0 QC QM(2901) 负债 出”科目中非流动资产处置损益的发生额 所得税费用项目的数据来源是科目 递延所得税 实收资本 QC QM(1811) QC QM(4001) 资产或股本生额表“所得税费用”科目的发生额。 无形资产资本公积净利润项目的数据来源是营业收入 QC QM(1701:1711) QC QM(4002) 目减去营业成本项目、营业税金及附加 盈余公积 QC QM(4101) 目、销售费用项目、管理费用项目、财务费 未分配利润QC QM(4104) 项目、资产减值损失项目, 加上投资损益 资产合计 权益合计 目、公允价值变动损益项目、营业外收支(SUM SUM SUM SUM 常损益) 项目, 减去所得税费用项目后的 额。 三、一般企业利润表会企 02 表的重新设计 在编写程序和计算公式时以上设计都使用该科目利润表会企 02 表的格式仍然采用多步式, 因此原先 科目编码( 见表 2) 。 财务软件报表模块中利润表的格式不用作太大改动。利润 表 2 利润表会企 02 表 表数据包括上期金额和本期金额, 数据来源是账务处理程 项 目 上期金额 本期金额 序中的科目发生额表。新准则体系对利润表的项目作了一 营业收入 些修改与增删, 利润表项目上不再区分主业与副业, 统称 SQFS FS(6001:6051) 为营业收入与营业成本、营业税金; 不再采用营业外支出 减: 营业成本 SQFS FS(6401:6402) 和营业外收入的概念, 而是采用公允价值变动损益、资产 营业税金及附加 SQFS FS(6403) 减值损失、非流动资产处置损益等。在财务软件报表模块 销售费用 中应该重新设计项目数据的来源。本文对利润表中至少应 SQFS FS(6601) 单独列示反映信息的项目数据来源进行设计。 管理费用 SQFS FS(6602) 在利润表中, 应当单独列示: ?营业收入项目; ?营业 财务费用 SQFS FS(6603) 成本项目; ?营业税金及附加项目; ?销售费用项目; ?管 资产减值损失 理费用项目; ?财务费用项目; ?资产减值损失项目; ?投SQFS FS(6701) 资收益项目; ?公允价值变动损益项目; ?非流动资产处 加: 投资损益 SQFS FS(6111) 置损益项目; +所得税费用项目; +净利润项目。 ,--.公允价值变动损益 SQFS FS(6101) 营业收入项目的数据来源是科目发生额表“主营业务 非流动资产处置损益 收入”、“其他业务收入”科目的发生额合计数。 营业成本SQFS 项目的数据来源是科目发生额表“主营业务 所得税费用 SQFS FS(6801) 成本”、“其他业务成本”科目的发生额合计数。 营业税金净利润 分析 SQFS 及附加项目的数据来源是科目发生额表“营 2008 年 7 月 Jul., 2008 中 国 管 理 信 息 化 Vol.11, No.13 第 11 卷第 13 期 China Management Informationization 让数据会“说话”: 从 Exce l 到 Xce ls ius 王 舰 ( 中国海洋大学 管理学院会计系, 山东 青岛 266071) [ 摘 要] 会计信息化需要好的数据处理工具和数据展示工具。本文首先提出数据处理要深入应用 Excel 电子报表 工具, 以模型化、交互性为标准, 然后提出从 Excel 到 CrystalX celsius, 实现数据可视化分析及展示, 最后提出将 Excel 与 Crystal Xcelsius结合 , 实现商务智能。 [ 关键词] 数据处理; 数据分析; 展示 [ 中图分类号] F232 [ 文献标识码] A [ 文章编号] 1673- 0194( 2008) 13- 0011- 02 财务软件的广泛应用, 使会计人员从烦琐的手工劳动 对于 Excel, 笔者希望它能成为会计人员的电子算盘, 借助其强大的功能, 实现广泛、深入的应用, 将业务与 Ex- 中解脱出来, 可以更好地参与管理工作。但是如何提供管 cel 公式紧密结合, 利用窗体等“无代码编程”技术制作业 理决策者需要的数据, 是摆在会计人员面前的一个难题。 务模板, 实现交互性、模板化, 真正发挥 Excel 的功能。图 1 越来越多的会计人员意识到, 仅凭财务软件所提供的功 是将业务、公式和图表紧密结合构建的一个盈亏平衡分析 能, 很难满足会计信息化的需要。会计人员还需要掌握哪 模型, 交互式的功能让管理人员体会到数据在“说话: ”只 需调整销量和售价两个参数, 即可展示边际贡献、固定成 些数据处理工具, 才能满足业务“随需应变”的需求呢? 本与利润的关系图, 同时还能给出盈亏平衡的分析结果。 一、深入应用 Exce l 电子报表工具, 实现交互 性、模型化 有经验的会计人员都将 Excel 作为最常用的数据处 理工具, 但是大部分人员只是将其作为工具, 利用其 公式、推序、筛选和分类汇总等简单的功能。而实际上, Ex- cel 的规划求解、模拟运算表、数据透视表等功能十分强 大。笔者认为: “不会用数据透视表的人不会用E xcel。” [ 收稿日期] 2008- 02- 15 [ 作者简介] 王舰( 1969- ) , 男, 山东青岛人, 中国海洋大学管理学 院会计系高级工程师, 硕士生导师, 主要研究方向: 会计信息化、管理图 1 盈亏平衡分析的模型 信息系统。 !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! 负债表和利润表中至少应单独列示反映信息的项目进行四、总 结 了更新设计, 希望对企业有所帮助。 财务软件报表模块的重新设计与开发需要企业财务 部与系统部共同努力才能完成。虽然系统的修改可能需要 主要参考文献一些时间, 但是这项工作对于企业今后月末的快速结账、 及时编报有重要的作用。由于企业所处的行业、规模不尽 [ 1] 中华人民共和国财政部. 企业会计制度[ S] . 2001. 相同, 因此在会计科目的设置上会有一些差异, 企业系统 上海财经大学出版[ 2] 黄光松. 最新企业会计准则导读 [ M] . 上海: 的数据库不同、编程语言不同、计算公式也会有所差异。如社, 2006. 用友财务软件取某科目的发生额时, 计算公式为“QC( “科 [ 3] 于晓镭, 徐兴恩. 新企业会计准则指南与讲解[ M] . 北京: 机械工 目代码”, 月, “方向”, 账套号, , ) 。 业出版社, 2006. [ 4] 赵洪进 , 朱建国. 基础会计学 [ M] . 上 海 : 上 海 财 经 大 学 出 版 社 , 2007 年已经过去, 许多企业尤其是上市公司面临着 2007. 年报的披露工作。财务软件报表模块的重新设计与开发是[ 5] 杨宝刚. 会计信息系统[ M] . 北京: 高等教育出版社, 2004. 一个重要也是一个比较复杂的工作。本文对一般企业资产