生产成本与存货管理制度

绿春鑫泰矿业有限公司《财务管理》 生产成本与存货 为了加强对生产成本与存货的管理，节约成本开支，降低生产费用，提高经济效益，特制订本制度。 一、成本 1、生产经营部于年底12月根据当年生产经营情况编制次年的年度分产品生产成本计划，并由负责人审核批准报公司总经理，股东会及上市公司审批后下发到职能部门和生产部门执行。 2、在年度生产计划中按月列示生产计划。 二、成本的归集 1、直接材料的归集 ①与形成原矿成本有关的原材料如炸药、雷管、钢钎等直接进入原矿生产成本，与形成精矿成本有关的原材料如原矿、药剂、钢球等直接进入精矿生产成本。 ②原矿的耗用量按上期库存+本期生产-本期库存确定，价格为吨原矿成本，炸药、药剂、钢球按实际出库数确定，其价格为采购价格+加权分摊的运费确定。 ③月末，库房与生产部门进行核对，核对无误后，上报会计根据出库单和在用友财务软件系统中编制记账凭证，按时给财务部主管审核。 2、动力费用归集 ①根据电力公司出具的明细计量电费，水费按照固定费用支付给村民计量，每个月财务人员核对确定。 ②电费根据采矿和选矿电表的不同计量分别进入原矿和精矿生产成本，水费进入精矿生产成本。 ③根据各单位耗用情况编制分配表；并交由财务部会计编制记账凭证入账，按时给财务部主管审核。 3、直接人工费用的归集 月末，财务部会计根据工资发放明细表来填制全公司的工资分配明细表，编制记账凭证。按时给财务部主管审核。 4、制造费用的归集、分配 ①工资费用。统计计算工资明细表，交由财务部门审核通过后，进行归集、分配，编制记账凭证，按时给财务部主管审核。 ②折旧费用。每月底由会计根据固定资产明细清单，计算、计提固定资产折旧，并在用友财务软件系统中记账后，及时交由财务负责人审核。 ③维修费用。会计审核相关修理原始单据的合法性、合理性、准确性后，在用友财务软件系统中编制记账凭证。并按时给财务部主管审核。 ④备品备件及机物料。月末由库管员进行出库核对，核对无误后将出库单财务联转到财务部，对于多领用材料要办理假退库(要顺序编号)。会计根据转来的出库单在用友系统中编制记账凭证。并按时给财务部主管审核。 ⑤其它制造费用。会计人员核对费用发生的发票进行核对、归集，交由财务负责人审核后，进行分配、编制记账凭证，并按时给财务部主管审核。 三、成本计算与结转 1、分配制造费用。财务部成本核算会计根据本期实际发生的制造费用编制制造费用分配表在用友系统中编制记账凭证；并交由财务部门负责人审核。 2、结转生产成本。财务部成本核算会计根据本期实际发生的生产成本及选厂上报的产量编制生产成本结转单，在用友系统中编制记账凭证；并交由财务部门负责人审核。 四、半成品、产成品的库存管理 1、半成品即原矿的入库数量由过磅员开具的过磅单并经队相关人员或司机签字后确定，统计人员做好每天的数量统计工作；月末财务计统人员会同选矿工程师按照上月末库存、本月生产及本月末库存计算确定本月出库量，并分别编制入库、出库汇总表连同过磅单财务联交财务部会计在用友系统中作账务处理。 2、产成品即精矿的入库。 ①产品数量的确定由财务、计统、生产厂长、选矿工程师、化验人员，依据本月原矿耗用量、在产品数量及相关精矿的水份、品位、回收率计算确定本月的精矿入库量，其後把数量汇报总经理及上市公司作參考。 ②仓库保管员根据计算的入库量办理入库手续，并开具正式的一式三联《产成品入库单》，要求按顺序编号，财务记账联附相关单证交财务会计入帐，仓库记账联由仓库自留，客户联给生产车间，统计结算联交由统计、结算部，以上入库单均由生产厂长、计统员、经办人员签字认可。 ③每月月末生产单位与库管员进行对账，并由财务人员核对，发现差异时在当月的入库单中进行及时调整。 五、存货的盘点 1、矿山按月进行全面盘点；财务部按月定期抽查；此外财务部门年末编制盘点计划，并根据盘点计划进行盘点安排。(具体的存貨盘点程序，請詳阅財务盘点制度) 2、矿山每月须分别以测量法对原矿石、产成品进行盘点；材料全面盘点，并在规定时间内编制、提交盘点明细表。 3、盘点结果必须由参加盘点人员在盘点表上签字确认。编制盘点明细表及计算说明，交财务部进行成本核算。 4、如出现盘点差异，由供销及生产部并确定原因，形成书面分析后报到财务部，公司经理层审批后进行相应的财务处理。 PAGE 4