银行存款账户

银行存款账户 总: 银行存款是企业存入银行或其他金融机构的款项～企业应在银行开立帐户～以办理存款和转帐结算等。 企业开立帐户的种类有以下几种: 1 基本存款户 办理日常结算几现金支取,企业只能开设一个, 2 一般存款户 为业务方便而开设～不得支取现金 3 临时存款户 因临时业务需要而开的暂时性帐户 4 专业存款户 根据企业特定需要而开立的具有特定用途的帐户 详细:基本存款账户 基本存款账户是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，任何单位只能开立一个基本存款账户。 (一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得同时开立多个基本存款账户。) 存款单位的现金支取，只能通过基本存款账户办理。 出纳基础知识: 一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户，但需在基本存款账户上登记。根据规定，只要存款人具有借款或其他结算需要，都可以申请开立一般存款账户。要强调的是，一般存款账户不能在存款人基本存款账户的开户银行(指同一营业机构)开立。 该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 专用存款账户: 按照法律、行政法规和规章的规定，存款人具有特定用途需专项管理的资金，要纳入专用存款账户使用和管理。 为体现专户存储、专项管理、专款专用、专业监督的指导思想，适应新经济形 1 势下国家对各类特定用途的资金专项管理的要求，对纳入专用存款账户管理的资金的明确规定如下: (1)按国家法律、法规、规章和国务院的有关规定需要专项管理的资金，如预算外资金、粮棉油收购资金、基本建设资金、更新改造资金、社会保障资金等，必须纳入专用存款账户使用和管理。 (2)具有专项投资用途的资金，如证券交易结算资金、信托基金、政策性房地产开发资金等，为加强其使用和管理，保障投资人利益，一并纳入专用存款账户管理。 (3)其他需要专设账户管理的资金，如金融机构存放同业、党团工会的组织机构经费等，也纳入专用存款账户管理。 对下列资金的管理和使用，存款人可申请开立专用存款账户: (1)基本建设资金; (2)更新改造资金; (3)财政预算外资金; (4)粮、棉、油收购资金; (5)证券交易结算资金; (6)期货交易保证金; (7)信托基金; (8)金融机构存放同业资金; (9)政策性房地产开发资金; (10)单位银行卡备用金; (11)住房基金; (12)社会保障基金; (13)收入汇缴资金和业务支出资金; 2 (14)党、团、工会设在单位的组织机构经费; (15)其他需要专项管理和使用的资金。 临时存款账户: 临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算 账户，临时存款账户最长使用年限不超过两年。有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户: (1)设立临时机构。 (2)异地临时经营活动。 (3)注册验资。 存款人为临时机构的，只能在其驻地开立一个临时存款账户，不得开立其他银行结算账户。存款人在异地从事临时活动的，只能在其临时活动地开立一个临时存款账户。建筑施工及安装单位企业在异地同时承建多个项目的，可根据建筑施工及安装合同开立不超过项目合同个数的临时存款账户。 临时存款账户的有效期最长不得超过2年。 使用外汇账户的一般规定 1.在办理账户收付时，必须向银行出具《外汇账户使用证》 开户银行凭《外汇账户使用证》规定的账户收支范围为开户单位办理账户的收付业务。 2.按规定使用外汇账户 在实际工作中，应按《开立外汇账户批准》及《外汇账户使用证》中有关使用期限、结汇方式等规定使用账户，不得超范围、超期限使用账户。对于净收入需结汇的账户，开户单位应及时办理结汇。因项目进展问题需延期使用的账户，应提前向外汇局申请，未经批准不得擅自延期。 3.每年必须参加年检 年检时间为每年的1,4月份。账户的具体检查工作由开户单位委托的会计师事 3 务所进行。 4.在工作中应避免的违规行为 ?未经批准开立外汇账户; ?出租、出借、转让外汇账户; ?擅自改变账户使用范围; ?擅自超出外汇局核定的账户最高金额、使用期限使用账户; ?违反其它有关外汇。 如何开设银行存款账户, (1)基本存款账户的开设。 基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。存款人的工资、奖金等现 金的支取，只能通过本账户办理。 ?基本存款账户的当事人资格条件。根据《银行账户》的规定，下列存款人可以申请开立基本存款账户:企业法人;企业法人内部单独核算的单位;管理财政预算资金和预算外资金的财政部门;实行财政管理的行政机关、事业单位;县级(含)以上军队、武警单位;外国驻华机构;社会团体;单位附设的食堂、招待所、幼儿园;外地常设机构;私营企业、个体 经营户、承包户和个人。 ?基本存款账户开立所需的证明文件。存款人申请开立基本存款账户，应向开户银行出具下列证明文件之一:当地工商行政管理机关核发的《企业法人营业执照》或《营业执照》;中央或地方编制委员会、人事、民政等部门的批文;军队军以上、武警总队财务部门的开户证明;单位对附设机构同意开户的证明;驻地有权部门对外地常设机构的批文;承包双方签订的承包 协议;个人居民身份证和户口簿。 基本存款账户开立的程序。存款人申请开立基本存款账户的，应填制开户申请书，提供 ? 规定的证件。送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意，并凭中国人民银行当地分支 机构核发的开户许可证，即可开立该账户。 需要特别说明的是，印鉴卡片上填写的户名必须与单位名称一致，同时要加盖开户单位公章、单位负责人或财务机构负责人、出纳人员三枚图章。它是单位与银行事先约定的一种具有法律效力的付款依据，银行在为单位办理结算业务时，凭开户单位在印鉴卡片上预留的印鉴审核支付凭证的真伪。如果支付凭证上加盖的印章与预留的印鉴不符，银行就可以拒绝办理付款 业务，以保障开户单位款项的安全。 (2)一般存款账户的开设。 4 一般存款账户是指存款人在基本存款账户以外的银行借款转存、与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。存款人可以通过本账户办理转账结算和现金 缴存，但不能办理现金支取。 ?一般存款账户设置的条件和所需证明文件。根据《银行账户管理办法》的规定，下列情况的存款人可以申请开立一般存款账户，并须提供相应的证明文件:在基本存款账户以外的银行取得借款的单位和个人可以申请开立该账户，并须向开户银行出具借款合同或借款借据;与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位可以申请开立该账户，并须向开户 银行出具基本存款账户的存款人同意其附属的非独立核算单位开户的证明。 ?一般存款账户设置的程序。存款人申请开立一般存款账户的，应填制开户申请书，提供相应的证明文件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意后，即可开立该账户。 (3)临时存款账户的开设。 临时存款账户是指存款人因临时经营活动需要开立的账户。存款人可以通过该账户办理转 账结算和根据国家现金管理规定办理现金收付。 ?临时存款账户设置的条件和所需的证明文件。根据《银行账户管理办法》的规定，下列存款人可以申请开立临时存款账户，并须提供相应的证明文件:外地临时机构可以申请开立该账户，并须出具当地工商行政管理机关核发的临时执照;临时经营活动需要的单位和个人可以 申请开立该账户，并须出具当地有权部门同意设立外来临时机构的批件。 ?临时存款账户开立的程序。存款人申请开立临时存款账户，应填制开户申请书，提供相应的证明文件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意后，即可开设此账户。 (4)专用存款账户的开设。 专用存款账户是指存款人因特定用途需要开立的账户。 ?专用存款账户设置的条件。根据《银行账户管理办法》的规定，存款人对特定用途的资金，由存款人向开户银行出具相应证明即可开立该账户。特定用途的资金范围包括:基本建设 的资金;更新改造的资金;其他特定用途，需要专户管理的资金。 ?所需提供的证明文件。存款人须向开户银行出具下列证明文件之一:经有权部门批准立 项的文件;国家有关文件的规定。 ?专用存款账户开立的程序。存款人申请开立专用存款账户，应填制开户申请书，提供相 应的证明文件，送交盖有存款人印章。 下列情况，可以用红色墨水记账: (l)根据红字冲账的记账凭证冲销错误账簿。 (2)在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数。 (3)在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额。 (4)根据国家统一会计的规定可以用红字登记的其他会计记录。 5