发票粘贴要求

发票粘贴要求 目录 --------------------------------------------1 (一)总流程图 -------------------------------------------------------------1 (二)会签流程图-------------------------------------------------------2 (三)运营经费付款流程-----------------------------------------------------3 (四)运营经费非合同付款流程-----------------------------------------------5 (五)运营经费合同付款流程-------------------------------------------------6 (六)借支请款审批权限和流程-----------------------------------------------7 (七)差旅费报销流程 -------------------------------------------------------8 (八)私车公用申请程序及补贴标准-------------------------------------------8 -------------------------------------------10 ----------------------------------------15 (一)票据要求 ------------------------------------------------------------15 (二)整理要求 ------------------------------------------------------------16 -----------------------------------------17 (一)个人取得工资、薪金------------------------------------------ 17 (二)劳务报酬-------------------------------------------------- 18 ---------------------------------------------22 第一章 总则----------------------------------------------------------22 第二章 现金管理和监督-------------------------------------------------22 第三章 法律责任 -------------------------------------------------------25 第四章 附则 -----------------------------------------------------------26 -----------------------------27 一、出差任务的确定与审批-----------------------------------------------27 二、差旅费开支标准及报销规定-------------------------------------------27 (一)住宿费开支办法 --------------------------------------------------27 中山大学南方学院财务实务指南 - 1 - (二)交通费开支办法-----------------------------------------------------28 (三)差旅补贴标准-------------------------------------------------------29 (四)其他规定 -----------------------------------------------------------30为进一步重视和加强对财务工作的管理，切实财务行为，防范财务风险，增强勤俭办学意识，建设节约型学校，依法筹集办学经费，努力控制人员经费和公用经费支出，为我院高等教育事业持续健康发展提供有力保障。现特拟定本指南对在财务工作中要注意的事项予以说明。 各发生业务根据以下流程申请付款，以下各引用流程具体见(二)、(三)、(四)、(五)流程说明。 中山大学南方学院财务实务指南 - 2 - 经办人是否对公业务需签订合同，走走否走()(必须以支票或者汇款方式支付)是金额在 5000元以下金额在5000元(含)以上 合同程序 是否合理继续完善合同会签流程否是走附合同原件及合同审批表) 是指以学院名义与对方发生经济业务和往来，发生的款项由学院在银行开立的账户以支票(支票有效期为十天含节假日)或者汇款方式转到对方公司在银行开立的账户。 若以学院名义与私人有劳务关系的需签订劳务协议，领取劳务报酬时走劳务报酬计税方法请参看劳务报酬部分。 中山大学南方学院财务实务指南 - 3 - 业务主管副院长院长董事长财务总监院办公室合同跟踪部门负责人合同跟踪人是否学院预算内50万元以上的范本合同是否学院预算内20万元以上的非范本合同是否学年预算外合同否是签订合同合同跟踪人根据项目内容拟定合同内容(合同范本可向基建工程部咨询，在学院无相应合同范本时可由对方提供合同范本)，合同拟定后填写合同审批表(可在学院财务部主页-表格下载里下载打印)走以上流程。 中山大学南方学院财务实务指南 - 4 - 1、 业务经手人要根据实际事项填写《中山大 学南方学院运营经费报销单》(2009学年度采用新版报销单，可在财务部领取)，按照所办事项分类详细填列摘要及金额等相关信息;正确整理票据作为报销附件; 2、 财务对接人必须审核报销单据中发票的真伪、金额是否正确、发生的业务与发票的内容是否一致，粘贴方法是否正确、报销单上的内容是否填写正确和完整，如确认报销单及附件符合规定和手续后，提交至相关审批人员审核签名(部门员工使用经费由负责人审批，部门负责人使用经费由主管院领导审批，主管院领导经费由书记审批，院长及书记费用互审，超过限额5000元(含)的按权限报更上一级领导审批业务主管副院长财务部经费部门负责人财务对接人经办人5千元以上(含5千元)合格是否是否领款中山大学南方学院财务实务指南 - 5 - 后支出)，财务对接人待报销相关单据审批手续齐全后再把报销相关单据交由财务部审核。 3、 若经办人是部门负责人，按以下流程报销: 业务主管副院长财务部财务对接人经办人(部门负责人)合格否是领款 4、 主管院领导经费，按以下流程报销: 主管院领导财务部财务对接人经办人合格否是领款书记 中山大学南方学院财务实务指南 - 6 - 此流程适用于没有达到签订合同条件的对公结算业务，根据实际事项填写非合同付款审批表。合同跟踪人合同部门跟踪负责人相关职能部门负责人业务主管副院长财务总监院长安排付款董事长内5000元以下，含5000元计划内5000元以上计划外非合同付款 中山大学南方学院财务实务指南 - 7 - 合同跟踪人合同部门跟踪负责人相关职能部门负责人业务主管副院长财务总监院长安排付款董事长计划内5万元以下，含5万元计划内5万元以上计划外合同付款 中山大学南方学院财务实务指南 - 8 - 财务总监院长现金借支相关部门负责人财务对接人1万元以下，含1万元5万元以下，含5万元 现金借支财务总监业务主管副院长院长相关部门负责人财务对接人5000元以下，含5000元3万元以下，含3万元 中山大学南方学院财务实务指南 - 9 - 各单位教职工因公出差的差旅费，经部门负责人及主管院领导审核后报书记审批;院领导因公出差的差旅费，由书记审批;院长书记之间互相审批。教职工因公出国、出境的差旅费，经部门负责人及主管院领导审核后报书记审批。 (具体报销标准请看附件中山大学南方学院差旅费开支管理办法)财务部财务总监业务主管副院长相关部门负责人财务对接人财务审核是否合格是否领款书记 中山大学南方学院财务实务指南 - 10 - 填写学院派车单所在部门主管副院长确认校园管理部门统筹安排同意私车公用确认行驶里程凭派车单.相关票据填写私车公用登记表及按补贴标准填写《中山大学南方学院运营经费报销单》校园管理部审核走是否符合标准继续完成报销标准否是 车型 车辆折旧补贴标准 司机补贴标准 每天行驶里程250公里以内 每天行驶里程超过250公里 排量2.0以下五座小轿车 150元/天 200元/天 150元/天 排量2.0以上含2.0五座小轿车 200元/天 250元/天 面包车 标准随同等排量小轿车 七座商务车 250元/天 300元/天 注:1、因招生院级公务接待招投标等工作需要私车公用的在当日行中山大学南方学院财务实务指南 - 11 - 驶时间超过4小时且行驶里程超过80公里或者当日行驶里程高于150公里情况下适用本标准 2、原则上私车公用需提前2-3天填写派车单交校园管理部核准后方可使用 3、公务期间所发生的油费及路桥费按实报销 4、私车公用登记表可在财务部主页-表格下载里下载打印. 1、 经费使用要以勤俭节约为原则 2、 每个经费预算项目有相应的支出范围(按照2009学年度董事会下拨预算支出内容范围明细如下)，报销是按照预算下拨时设定的支出范围实施。 办公室人事 人员经费 专职教师薪酬，兼职教师薪酬，行政及教辅人员工 资薪酬，各系公选课聘请专家教授劳务费，社会保险费，住房公积金 办公印刷费用 印刷学院统一办公用品，如信笺、信封、文稿纸、纸杯等费用 评估印刷费用 评估所需各类工作记录本、档案盒、评估材料、评估学习资料、档案装订等印刷复印费用 招聘费 招聘期间学院为招聘教职工发生的宣传广告费用，聘书印制费及招聘专家劳务费等招聘相关费用 职工教育人事培训经费 教师资格认定培训费用，学院层面对教职工进行的职业技能培训，人事代理费 中山大学南方学院财务实务指南 - 12 - 教务部 教学运营材料费 平时、期中及期末考试试卷印制及复印费，教学使用报表手册、学生证、教学资料等印刷费，教学材料费、国际教育中心招生材料费，毕业证书、学位证书印制费 学科建设经费 课程培育、课程建设，专业建设启动费，教改项目经费，教材出版经费等学科建设相关费用 学工部 印刷制作费 学生手册、火车票优惠卡、学生档案袋、奖学金喜报等与学生有关的印刷费用 学生活动费 院级组织学生社团、体育、竞赛、参观考察等支出;学生参加校外活动的奖励费，以奖金或奖品的方式发放;不包括学生活动发生的公务支出 军训费 组织军训活动、聘请军训教官所发生支出，不包括军训期间发生的公务支出 迎新费 迎新租车费、印刷费、志愿者礼品及餐费、场地布置费、迎新活动费，不包括迎新期间发生的公务支出 奖学金 新生奖学金及学年奖学金 助学金 在校学生勤工助学所发生的劳务报酬，助学贷款风险补偿金 心理咨询健康教育中心培训费 心理团队培训，以培训举办方所开培训发票、培训师培训劳务费方式报销 心理咨询健康教育中心印刷费 档案袋、心理档案资料、心理宣传小册子、心理宣传横幅等印刷费 招生办 招生费用 招生工作公关及办公费用，参加招生咨询的交通费、会务费、餐费、补贴、软性广告，招生期间差旅支出等招生咨询期间相关费用，招生资料印刷费，各省市报纸及网络宣传费，录取期间的录取费用及相关费用 中山大学南方学院财务实务指南 - 13 - 职业规划拓展中心 毕业资料印刷经费 学院毕业生情况简介、就业资料、毕业生资源信息广告、职业培训课堂资料印刷费等 职业指导师培训费 学生及辅导员参加职业指导师培训及认证(每年两期，每期3-5人)，以培训举办方所开发票、职业指导培训师劳务费报销 教学实践费用 学院组织学生参观、实习、外出教学考察等所发生的租车费、用人单位培训费、职业培训课程劳务费等 校园管理部 场地费-消费检测费用 场地消杀，场地检测支出，污水处理站物料采购，防疫 场地费-花木摆设及保卫爱卫场地费 场地搬运、安置标识等支出，爱卫会、保卫部门开展宣传、演示的专项支出 场地费-垃圾清运费 垃圾清运费 场地费-节日装饰及临时住房 国庆节、元旦等节日装扮费用，教职工广州办事周转房费用 场地费-招待所管理费 行政楼清洁用品，招待所办公、清洁、消耗品、被服等 车辆费 学院办公用车的路桥费、燃油费、停车费、保养费、维修费、养路费、保险费、车船使用税等，院级公务临时租车费用 水费 办公区域水费支出，学生宿舍生活用水，污水处理站用水，公共用水费 电费 办公区域电费支出，学生宿舍电费，污水处理站用电，公共区用电费 医务经费 要求医务室人员24小时值班费用支出 学生校方责任险 在校学生强制保险费 中山大学南方学院财务实务指南 - 14 - 校园管理部 学生体检费 学生体检费 教工体检费 每年组织在职员工体检费 通讯费 学院负担部分的固话费及有线电视安装费、月租费等 修缮费 工程整改，维修维护，零星工程等支出 物业管理费 与物业公司合同约定的物业管理，花木摆设等费用 财务部 审计费 年度审计，税务审计，增资评估等支出 登记查询及会费 学院按规定登记各组织及入会费用 税费 商铺、食堂、网络等收入应缴税费，印花税等(不包括企业所得税) 金融服务费用 网银费用，自助银行开支，划扣手续费等 基建工程部 采购评标费 评标专家劳务费，接送专家交通费，考察采购交通费，考察采购住宿费 网络与实验中心 网络费用 电信公司费用，向盈通公司租赁教育网光纤费用，移动短信平台，教育网使用费(接口费用)及域名使用费 网络及设备维护费 包括网络、服务器及公共电脑设备损耗维护及配件购置 实验室设备维护费 包括各实验室、多媒体教室、电子阅览室设备损耗维护及配件购置设备 图书馆 图书馆运营材料费 图书馆订购报刊杂志费用，购买杂志编码磁条书签条费用，将报刊杂志打包装订及修复破损支出 通识教育基础部 体育教学运营材料费 体育教学日常体育用品消耗购置 拓展及政治辅导专项 用于新生入学拓展开支及政治辅导教育劳务费开支 工会 工会活动经费 全院教职工举办各种文体活动的经费，全院教职工节日福利经费，全院教职工旅游经费，工会慰问费 中山大学南方学院财务实务指南 - 15 - 院长经费 学院业务费 学院统一业务接待公关使用 差旅会议费 学院派员到外地(广州以外地区)参加的会议及差旅支出，不包括招生工作差旅及会议费支出 宣传费 以宣传学院为目的发生的活动费用，以宣传学院为目的发生的印刷等费用(含院报、统一印制纪念册等) 咨询顾问费 外聘专家讲座、学院、外聘法律顾问、外聘审计顾问等劳务费，学院软件开发发生的劳务费用及学院各系统升级发生的升级费用，邀请教学评估专家发生劳务费，以劳务费、对方提供服务发票方式报销 董事会费用 学院董事会会议、考察、交流等费用 党委经费 党委组织党员学习、培训等费用 特别费 在各项费用超预算的情况下，院长、书记通过特批可支出的费用 校园建设发展基金 学院较大工程改造，校园内景观创造及植被绿化，报销须走工程付款流程 各学系 系学生活动费 各系组织学生社团、体育、竞赛、参观考察等支出，不包括学生活动发生的公务支出 各部门、学系、中心 部门经费 用于公务接待交流支出，部门公务交通支出，办公用品、信笺、信封、复印纸、办公耗材、茶叶、纸杯、专业资料、报纸、杂志、饮用水等，部门办公固定电话月租及资费，部门日常再教育及培训支出等 院领导 个人经费 院领导公务费、车辆费用、通讯费 中山大学南方学院财务实务指南 - 16 - 1、 发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款项凭证。发票、收据需合法合规，具有税务机关或财政部门监制章，发票拿到要鉴别真假，一般鉴别方法有三种: 1)(发票真伪查询。通过发票上注明的电话查询系统或在当地税务网站进行查验。 2)(发票纸张鉴别。正版的发票纸张较有韧性，纸质比较光滑;油墨比较均匀，具有光泽;在发票的正中央有税务局的监制章，纸张上印有“SW”英文字母的菱形防伪专用图案; 3)(荧光反映鉴别。在紫外线灯光下，正版发票的监制章和号码会呈现荧光反映，显现鲜红字样。 2、一式多联的发票，须多联套写，除本身具有复写功能的发票外，一律使用复写纸套写。发票抬头为。发票必须正确填写客户名称(付款单位)、开票日期、商产品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、金额，以及大小写累计金额、经手人、并加盖收款单位财务专用章或发票专用章。业务内容必须与该类票据的使用范围一致，不得超出使用范围;业务内容须填写真实、清晰、准确。有时一次购物较多，发票上没有填写具体名称(如:只填写物料等)，需附上已加盖收款单位收款章或发票专用章的购货清单。以下发票不能作为报销凭证: 中山大学南方学院财务实务指南 - 17 - 1)(不符合规定的发票，例如:已经过期作废的发票或假发票 以及未加盖发 票专用章或单位财务章的发票 2)(填写不规范的发票，包括项目不全、大小写金额不一致; 3)(发票的“存根联”不可以报销只有“发票联”可作为报销凭证，自制三联收据等不符合国家票据法规定的一律不予报销。 3、发票种类繁多，主要是按行业特点和纳税人的生产经营项目分类，每种发票都有特定的使用范围。主要有增值税纳税人使用的发票如增值税专用发票、增值税普通发票、工业、商品销售统一发票，加工修理发票、农产品收购发票，废旧物资经营发票、定额发票等;营业税纳税人使用的发票如服务业、娱乐业、文化体育业专用发票;交通运输、建筑业、销售不动产和转让无形资产专用发票等等。 4、票据金额不得涂改，其他涂改地方需加盖填票人私章。 1、经手人、证明人、经费负责人必须在粘贴单上签名，并注明事由以及正确填写粘贴单上的其它内容; 2、非合同运营经费报销时需填写报销单，根据业务内容填写摘要、金额等信息。 3、发票必须分类后按金额大小顺序排列成梯形粘贴在“小票粘贴单”方框上(不得超出方框外面)，同一笔业务的发票要连着粘贴。 4、发票报销有效期限为一年，超过有效期限的一般不予报销;特殊情况须附说明，并经有关领导批准后方予报销。 中山大学南方学院财务实务指南 - 18 - 5、领取劳务费使用劳务报酬印领表(可在财务部网站-表格下载进行下载)，按照国家有关个税法规缴纳个人所得税。 个人取得的工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得(包括单位为个人购买的住房、汽车、电子计算机，单位以免费旅游方式向雇员提供的奖励，个人认购股票等有价证券时从其雇主处取得的折扣或补贴等项目)。 工资、薪金所得按如下方法计算缴纳个人所得税: 1、每月取得的工资、薪金收入先减除个人按照国家规定标准实际缴付的基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金、住房公积金(假设单位按照规定为个人缴纳的基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金以及住房公积金未计入个人的工资、薪金总额); 2、再减除费用2000元/月(外籍雇员减除4800元/月) 3、适用5,45的九级超额累进税率计征个人所得税; 4、税款计算方法如下: 全月应纳税所得额全月工薪收入—个人承担的养老、医疗保险、失业保险、住房公积金—个税起征点2000元(外籍雇员4800元) 全月应纳个人所得税税额全月应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。 中山大学南方学院财务实务指南 - 19 - 级数 含税级距 税率() 速算 扣除数 1 不超过500元的 5 0 2 超过500元至2000元的部分 10 25 3 超过2000元至5000元的部分 15 125 4 超过5000元至20000元的部分 20 375 5 超过20000元至40000元的部分 25 1375 6 超过40000元至60000元的 部分 30 3375 7 超过60000元至80000元的部分 35 6375 8 超过80000元至100000元的部分 40 10375 9 超过100000元的部分 45 15375 A教工当月取得工薪收入9400元，当月个人承担住房公积金、基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金共计1000元，费用扣除额为2000元，则: A教工当月应纳个人所得税税额(9400-1000-2000)×20-375905(元)。 (二)劳务报酬 凡与接受劳务的单位不存在雇佣关系的个人，在学院从事劳务取得所得，为个人所得税“劳务报酬所得”项目的纳税义务人。 中山大学南方学院财务实务指南 - 20 - 劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。 劳务报酬所得的应纳税所得额为:每次劳务报酬收入不足 4000元的，用收入减去800元的费用;每次劳务报酬收入超过4000元的，用收入减去收入额的20。 级数 级距 税率(,) 速算扣除数 1 不超过20000元的 20 0 2 超过20000元至50000元的部分 30 2000 3 超过50000元的部分 40 7000 劳务报酬所得应纳税额的计算公式: 应纳个人所得税税额应纳税所得额×20; 对劳务报酬所得一次收入畸高(应纳税所得额超过20000元)的，要实行加成征收办法，具体是:一次取得劳务报酬收入，减除费用后的余额(即应纳税所得额)超过2万元至5万元(含)的部分，按照税法规定计算的应纳税额，加征五成(50);超过5万元的部分，加征十成(100)。 举例: 中山大学南方学院财务实务指南 - 21 - 、以A老师在我院兼职课酬3600元为例，其当月由我院代扣代缴个税金额为: (3600-800)0.2560元 、以B教工在我院兼职劳务4800元为例，其当月由我院代扣代缴个税金额为: (4800-48000.2)0.2768元 、王某一次取得劳务报酬收入4万元，其应缴纳的个人所得税为: 应纳个人所得税税额(40000-40000×20)×206400元。 根据规定，高额的劳务报酬，需要加征。 20000元至50000元的部分应纳税.