财务会计报告

财务会计报告 第十章 财务会计报告 实训一 【】:1.(1)借:在途物资—甲商品 300000 应交税金—应交增值税(进项税额) 51000 贷:银行存款 200000 应付账款 151000 (2)借:银行存款 468000 贷:主营业务收入 400000 应交税金—应交增值税(销项税额) 68000 借:主营业务成本 300000 贷:库存商品 300000 (3)借:库存商品—乙商品 162000 贷:银行存款 162000 (4)借:在建—××管理用设备 154300 贷:银行存款 154300 借:在建工程—××管理用设备 12000 贷:现金 12000 借:固定资产 166300 贷:在建工程—××管理用设备 166300 (5)借:银行存款 30000 贷:其他业务收入 30000 (6)借:银行存款 285000 应收票据 300000 贷:主营业务收入—丙商品 500000 应交税金—应交增值税(销项税额) 85000 借:主营业务成本 400000 贷:库存商品 400000 (7)借:银行存款 295500 财务费用 4500 300000×6%×3/12=4500 贷:应收票据 300000 (8)借:银行存款 8000 贷:应收股息 2400 长期股权投资 5600 (9)借:银行存款 400000 应收账款 302000 贷:主营业务收入—丁商品 600000 应交税金—应交增值税(销项税额) 102000 借:主营业务成本 480000 贷;库存商品—丁商品 480000 (10)借:库存商品 500000 应交税金—应交增值税(进项税额) 85000 贷:银行存款 400000 应付账款 185000 (11)借:现金 63000 贷:银行存款 63000 (12)借:管理费用 20000 营业费用 40000 在建工程 3000 贷:应付工资 63000 借:应付工资 63000 贷:现金 63000 (13)借:管理费用 2800 营业费用 5600 在建工程 420 贷:应付福利费 8820 (14)借:固定资产清理 8000 累计折旧 192000 贷:固定资产 200000 借:现金 4500 贷:固定资产清理 4500 借:固定资产清理 2000 贷:现金 2000 借:营业外支出 5500 贷:固定资产清理 5500 (15)借:管理费用 20000 营业费用 50000 贷:累计折旧 70000 (16)借:营业费用 50000 贷:银行存款 50000 (17)借:管理费用 5000 营业费用 3000 贷:待摊费用 8000 (18)借:应收账款 526500 贷:主营业务收入 450000 应交税金—应交增值税(销项税额) 76500 借:主营业务成本 380000 贷:库存商品—甲商品 380000 (19)借:银行存款 380000 贷:应收账款 380000 (20)借:银行存款 200000 贷:应收账款 200000 (21)借:财务费用 25000 贷:预提费用 25000 借:在建工程 20000 贷:长期借款-利息 20000 (22)借:库存商品 650000 应交税金—应交增值税(进项税额) 110500 贷:应付票据 760500 (23)借:待摊费用—财产保险费 60000 贷:银行存款 60000 (24)借:应收账款 351000 贷:主营业务收入 300000 应交税金—应交增值税(销项税额) 51000 借:主营业务成本 280000 贷:库存商品 280000 (25)借:短期借款 200000 预提费用 10000 财务费用 8000 贷:银行存款 218000 (26)借:库存商品—B商品 400000 应交税金—应交增值税(进项税额) 68000 贷:应付账款 468000 (27)借:银行存款 420000 贷:短期投资 350000 投资收益 70000 (28)借:应交税金—未交增值税 100000 贷:银行存款 100000 (29)借:长期借款 300000 贷:银行存款 300000 (30)借:银行存款 350000 贷:应收账款 350000 (31)825700+433200+(9)302000+(18)526500-(19)380000-(20)200000+(24)351000 -(30)350000=1508400元 坏账准备计提:1508400×5‰=7542元，因坏账准备期初余额为45000元，应冲减37458元。 借:坏账准备 37458 贷:管理费用 37458 (32)应交增值税=(2)68000+(6)85000+(9)102000+(18)76500+(24)51000-(1)51000-(10)85000-(22)110500-(26)68000=68000元 应交城市维护建设税=68000×7%=4760元 应交教育费附加=68000×3%=2040元 借:主营业务税金及附加 6800 贷:应交税金—城市维护建设税 4760 其他应交款—教育费附加 2040 (33)一、主营业务收入(2)400000+(6)500000+(9)600000+(18)450000+(24)300000=2250000 减:主营业务成本(2)300000+(6)400000+(9)480000+(18)380000+(24)280000=1840000 主营业务税金及附加 (32) 6800 二、主营业务利润 403200 加:其他业务利润 (5)30000 减:营业费用(12)40000+(13)5600+(15)50000+(16)50000+(17)3000=148600 管理费用(12)20000+(13)2800+(15)20000+(17)5000-(31)37458=10342 财务费用(7)4500+(21)25000+(25)8000=37500 三、营业利润 236758 加:投资收益 (27)70000 营业外收入 减:营业外支出 (14)5500 四、利润总额 301258 减:所得税 45188.70 五、净利润 256069.30 (34)借:应交税金—城市维护建设税 4760 其他应交款—教育费附加 2040 贷:银行存款 6800 借:应交税金—应交增值税(已交税金) 68000 贷:银行存款 68000 (35) 借:主营业务收入 2250000 其他业务收入 30000 投资收益 70000 贷:本年利润 2350000 借:本年利润 2048742 贷:主营业务成本 1840000 主营业务税金及附加 6800 营业费用 148600 管理费用 10342 财务费用 37500 营业外支出 5500 借:所得税 45188.70 贷:应交税金—应交所得税 45188.70 借:本年利润 45188.70 贷:所得税 45188.70 借:本年利润 256069.30 贷:利润分配—未分配利润 256069.30 (36)借:利润分配—提取法定盈余公积 25606.93 —提取法定公益金 12803.47 贷:盈余公积—法定盈余公积 25606.93 —法定公益金 12803.47 借:利润分配—未分配利润 38410.40 贷:利润分配—提取法定盈余公积 25606.93 —提取法定公益金 12803.47 (37)借:利润分配—应付利润 128034.65 贷:应付利润 128034.65 借:利润分配—未分配利润 128034.65 贷: 利润分配—应付利润 128034.65 2. 货币资金: 897600-(1)200000+(2)468000-(3)162000-(4)154300-12000+(5)30000+(6)285000 +(7)295500+(8)8000+(9)400000-(10)400000+(11)63000-63000-(12)63000+(14)4500-2000 -(16)50000+(19)380000+(20)200000-(23)60000-(25)218000+(27)420000-(28)100000- (29)300000+(30)350000-(34)6800-6800=1942500元 短期投资:480000-(27)350000=130000元 应收票据:780000+(6)300000-(7)300000=780000元 应收股息:2400-(8)2400=0元 应收账款:780700+(9)302000+(18)526500-(19)380000-(20)200000+(24)351000 -(30)350000+(31)37458=1067658元 存货:2042050+(1)300000-(2)300000+(3)162000-(6)400000-(9)480000+(10)500000 -(18)380000+(22)650000-(24)280000+(26)400000=2214050元 待摊费用:45000-(17)8000+(23)60000=97000元 长期股权投资:500000-(8)5600=494400元 固定资产原价:3560000+(4)166300-(14)200000=3526300元 累计折旧:680000-(14)192000+(15)70000=558000元 在建工程:423000+(4)154300+12000-166300+(12)3000+(13)420+(21)2000=446420元 短期借款:700000-(25)200000=500000元 应付票据:200000+(22)760500=960500元 应付账款:1006035+(1)151000+(10)185000+(26)468000=1810035元 应付工资:34500+(12)63000-63000=34500元 应付福利费:93600+(13)8820=102420元 应付利润:150000+(37)128034.65=278034.65元 应交税金:259725-(1)51000+(2)68000+(6)85000+(9)102000-(10)85000+(18)76500 -(22)110500+(24)51000-(26)68000-(28)100000+(32)4760-(34)4760-68000 +(35)45188.70=204913.70元 其他应交款:63240+(32)2040-(34)2040=63240元 预提费用:70000+(21)25000-(25)10000=85000元 长期借款:600000+(21)20000-(29)300000=320000元 盈余公积:250000+(36)25606.93+12803.47=288410.40元 法定公益金:100000+(36)12803.47=112803.47元 未分配利润:356050+(35)256069.30-(36)38410.40-(37)128034.65=445674.25元 1 资产负债表 会小企01表 编制单位: 单位:元 资产 行次 年初数 年末数 负债和所有者权益行次 年初数 年末数 流动资产: 流动负债: 货币资金 1 897600 1942500 短期借款 68 700000 500000 短期投资 2 480000 130000 应付票据 69 200000 960500 应收票据 3 780 000 780000 应付账款 70 1006035 1810035 应收股息 4 2400 0 应付工资 72 34500 34500 应收账款 6 780700 1067658 应付福利费 73 93600 102420 其他应收款 7 433200 433200 应付利润 74 150000 278034.65 存货 10 2042050 2214050 应交税金 76 259725 204913.70 待摊费用 11 45000 97000 其他应交款 80 63240 63240 一年内到期的21 81 长期债券投资 其他应付款 190800 190800 其他流动资产 24 预提费用 82 70000 85000 一年内到期的长期86 31 流动资产合计 5460950 6664408 负债 长期投资: 其他流动负债 90 长期股权投资 32 500 000 494400 流动负债合计 100 2767900 4229443.35 长期债权投资 34 200 000 200000 长期负债: 长期投资合计 38 700 000 694400 长期借款 101 600000 320000 固定资产: 长期应付款 103 480000 480000 固定资产原价 39 3560 000 3526300 其他长期负债 106 减:累计折旧 40 680 000 558000 108 固定资产净值 40 2880000 2968300 长期负债合计 110 1080000 800000 工程物资 44 在建工程 45 423000 446420 负债合计 114 3847900 5029443.35 固定资产清理 46 所有者权益: 固定资产合计 50 3303000 3414720 实收资本 115 5 000 000 5000000 无形及其他资 120 产: 资本公积 250 000 250000 无形资产 51 240000 240000 盈余公积 121 250 000 288410.40 长期待摊费用 52 其中:法定公益金 122 100 000 112803.47 其他长期资产 53 未分配利润 123 3 56 050 445674.25 无形及其他资60 124 产合计 240 000 240000 所有者权益合计 5856050 5984084.65 负债和所有者权益合135 资产合计 9703950 11013528 计 9703950 11013528 利 润 表 会小企02表 编制单位: 2005年12月 单位:元 项 目 行次 本月数 本年累计数 一、主营业务收入 1 2250000 减:主营业务成本 4 1840000 主营业务税金及附加 5 6800 二、主营业务利润(亏损以:-:号填列) 10 403200 加:其他业务利润(亏损以:-:号填列) 11 30000 减:营业费用 14 148600 管理费用 15 10342 财务费用 16 37500 三、营业利润(亏损以:-:号填列) 18 236758 加:投资收益(亏损以:-:号填列) 19 70000 营业外收入 23 减:营业外支出 25 5500 四、利润总额(亏损以:-:号填列) 27 301258 减:所得税 28 45188.70 五、净利润(亏损以:-:号填列) 30 256069.30 实训二 【答案】:1( (1)借:材料 2000000 应交税金—应交增值税(进项税额) 340000 贷:应付账款 2340000 (2)借:应付账款 2340000 贷:银行存款 2340000 (3)借:银行存款 4680000 贷:主营业务收入 4000000 应交税金—应交增值税(销项税额) 680000 借:主营业务成本 3000000 贷:库存商品—甲商品 3000000 (4)借:银行存款 117000 贷:其他业务收入 100000 应交税金—应交增值税(销项税额) 17000 借:其他业务成本 80000 贷:材料 80000 (5)借:生产成本 500000 制造费用 80000 管理费用 80000 贷:应付工资 660000 借:应付工资 660000 贷:银行存款 660000 (6)借:长期股权投资—B公司(损益调整) 300000 贷:投资收益 300000 (7)借:银行存款 200000 贷:无形资产 100000 应交税金—应交营业税 10000 营业外收入 90000 (8)借:银行存款 3000000 贷:短期借款 3000000 借:财务费用 100000 贷:银行存款 100000 (9)借:长期借款—本金 400000 长期借款—利息 100000 贷:银行存款 500000 (10)借:管理费用 50000 贷:坏账准备 50000 (11)借:固定资产清理 300000 累计折旧 100000 贷:固定资产 400000 借:银行存款 200000 贷:固定资产清理 200000 借:固定资产清理 20000 贷:银行存款 20000 借:营业外支出 120000 贷:固定资产清理 120000 (12)借:管理费用 50000 贷:无形资产 50000 借:制造费用 150000 管理费用 100000 贷:累计折旧 250000 (13)借:所得税 190000 贷:应交税金—应交所得税 190000 借:本年利润 190000 贷:所得税 190000 借:本年利润 720000 贷:利润分配—未分配利润 720000 (14) 借:利润分配—提取法定盈余公积 72000 —提取法定公益金 36000 贷:盈余公积—法定盈余公积 72000 —法定公益金 36000 借:利润分配—未分配利润 108000 贷:利润分配—提取法定盈余公积 72000 —提取法定公益金 36000 2. 货币资金: 100000-(2)2340000+(3)4680000+(4)117000-(5)660000+(7)200000+(8)3000000-100000 -(9)500000+(11)200000-20000=4677000元 应收账款: 950000-(10)50000=900000元 存货:2500000+(1)2000000-(3)3000000-(4)80000+(5)500000+80000+(12)150000 =2150000元 长期股权投资:2000000+(6)300000=2300000元 固定资产:13000000-(11)400000=12600000元 累计折旧:2090000-(11)100000+(12)250000=2240000元 无形资产:315000-(7)100000-(12)50000=165000元 短期借款:(8)3000000元 应交税金:200000-(1)340000+(3)680000+(4)17000+(7)10000+(13)190000=757000元 长期借款:1000000-(9)500000=500000元 盈余公积:1000000+(14)108000=1108000元 法定公益金:200000+(14)36000=236000元 未分配利润:3000000+612000=3612000元 表2 资产负债表 会小企01表 编制单位: 单位:元 资产 行次 年初数 年末数 负债和所有者权益行次 年初数 年末数 流动资产: 流动负债: 货币资金 1 100 000 4677000 短期借款 68 3000000 短期投资 2 应付票据 69 应收票据 3 200 000 200 000 应付账款 70 1 600 000 1 600 000 应收股息 4 应付工资 72 应收账款 6 950 000 900000 应付福利费 73 100 000 100 000 其他应收款 7 25 000 25 000 应付利润 74 10 215076 存货 000 应交税金 200 000 757000 2500000 待摊费用 11 其他应交款 80 100 000 100 000 一年内到期的21 81 长期债券投资 其他应付款 300 000 300 000 其他流动资产 24 预提费用 82 200 000 200 000 一年内到期的长期负86 31 流动资产合计 3 775 000 7952000 债 长期投资: 其他流动负债 90 长期股权投资 32 2 000 000 2300000 流动负债合计 100 2 500 000 6057000 长期债券投资 34 长期负债: 长期投资合计 38 2 000 000 2300000 长期借款 101 1 000 000 500000 固定资产: 长期应付款 103 固定资产原价 39 13 000 000 12600000 其他长期负债 106 减:累计折旧 40 2 090 000 2240000 108 固定资产净值 40 10 910 000 10360000 长期负债合计 110 1 000 000 500000 工程物资 44 在建工程 45 负债合计 114 3 500 000 6557000 固定资产清理 46 所有者权益: 固定资产合计 50 10 910 000 10360000 实收资本 115 9500 000 9500 000 无形及其他资 120 产: 资本公积 无形资产 51 315 000 165000 盈余公积 121 1 000 000 1108000 长期待摊费用 52 其中:法定公益金 122 200 000 236000 其他长期资产 53 未分配利润 123 3 000 000 3612000 无形及其他资60 124 产合计 315 000 165000 所有者权益合计 13500 000 14220000 资产合计 17 000 000 20777000 负债和所有者权益合计 135 17 000 000 20777000