增值税专票管理流程

增值税专票管理流程 增值税专票作为交易的合法凭证～是购销环节最重要的有效凭据～为加强公司经营环节增值税专票的管理与监控～特制定本流程。 一、进货发票的管理 1 财务信息部结算组负责审核管理增值税发票的收取及结算工作。业务人员收到进货发票必须审核开具的规范性和准确性～如果供应商开具的发票与公司提供的税务登记信息,包括单位名称、地址、电话、税务登记号、开户银行及账号等,不符～予以拒收～有疑问的发票应询问财务人员辨别。 2 发票上必须加盖开票单位财务专用章或发票专用章～专票的密码区必须完整清晰～否则将不能认证通过。 3对收到开具错误、与进货不符、不能抵扣的发票应立即退回～尽量要避免跨月度退票。如不按此执行～后果由收票人自负。 4 财务信息部要将公司开票的基本信息发到每个业务部门～购买办公用品、固定资产、劳保用品、加油费用等无特殊原因超过2000元以上的必须开具增值税专票～否则不予报销。 5进货发票必须严格保管～及时认证～目前税法规定自开票日起超过90天的增值税发票进项税额按国家规定不得抵扣。 6 经销商品结算如有特殊情况不能按时收回税票的～由采购人员提出申请～说明理由并给出交付日～财务中心审核 批准后方能支付。针对一个供应商只能进行一次特批～累计有两笔税票未能收回的结算组必须立即停止对该供应商任何款项的支付～结算人员要给予严格控制。 二、销售开具专票的管理 1 销售专票指定专人开具。 2 销售发票交接时必须由接收人签收。邮寄的必须使用快递～并详细登记快递单号备查及对方书面收到确认回执。 3 增票的开具必须符合法律规定～不得虚开、代开～不得开具与实际销售不一致的增票～如有违反～以违纪违法严处。 4 发票保管: 空白增票、作废的增票由发票管理员保管～且必须视同库存现金锁入保险箱内保管～领用后的增票由领用人负责保管～也必须锁入保险箱内。对作废专票、认证抵扣的专票必须按月装订。 三、专票的交接流程 1 采购人员收到供应商开具的专票～审核后进行台帐登记。业务部门购买固定资产、办公用品等收到的专票～也要建立签收台帐。 2 采购人员将专票的记账联、抵扣联一并交财务信息部结算组～并要求结算组在台帐上签收～未要求签收造成责任不清的由交接人承担对应税额损失责任。 3 结算组收到采购人员或供应商进货专票后及时在系统登记发票信息～并将抵扣联交税务会计进行认证～采购人员办理货款结算时结算组将结算信息与专票信息进行核对。 4 费用报销时开具的专票在到财务报账时必须将记账联与 抵扣联一起给会计～会计入账后将抵扣联给税务会计进行认证。 5 月底结算组月末核对往来账详情中“其他应收款-进项税”科目～有余额的说明记账的专票与已抵扣的不一致～必须列出具体明细～查明原因～进行催收。 6 预付货款专票月末没有冲账的～必须提醒采购人员。 四、责任 1进项专票必须自开具之日起180天内认证抵扣～超过180天将丧失抵扣资格～业务部门没有及时交财务或财务人员没有在规定时间认证而由此造成公司损失的～由相关责任人承担相应税额。 2 未按规定进行交接而造成专票丢失的～将由责任人与开票方沟通处理～不能处理的～将承担专票丢失造成的所有损失～并按相关规定予以处罚。 3 对专票已记账～而对应抵扣挂账的～由结算组当月查明原因～落实责任人。