成本会计工作内容

成本会计工作内容 (一)生产部门日常费用报销 审核原始凭证完整、合法、金额正确、原始凭证与支出证明单是否一致→审核并更正原始凭证按粘贴和折叠→审核审批手续是否完备→审核部门费用支出进度(如超计划额度，可拒绝报销)→编制记账凭证 借:制造费用车间部门相关明细科目 贷:库存现金/银行存款/其他应收款 →涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。 注: (1)非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。 (2)保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。 (3)费用审核要点有:计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务负责人审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费(出租车费)、通讯费须经总经办登记;招聘费用须有人力资源部部长审核;差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。 (4)准确使用明细科目。 (5)支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时领款。 (6)报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。 (二)其他核算 1、水(电)费 收受出纳岗传来的水(电)费委托收款凭证→分出非生产用水(电)发票→将生产用水(电)发票传生产部相关岗位换取增值税票→编制记账凭证 借:生产成本辅助生产成本水/电 应交税费增值税(进项) 管理费用水/电 贷:银行存款 →传主管岗复核 2、审核原辅材料领用 每月1日收受材料审核岗传来的当月原材料领料汇总表、记账凭证→对照领料单审核材料发出汇总表→对照汇总表审核记账凭证→传主管岗 注:材料领用涉及基本生产成本、辅助生产成本、制造费用等，因此只有此凭证编制后才可以结转制造费用、辅助生产。 (三)制造费用及辅助生产归集与分配 1、生产质保费用 结账后第三日查询并打印当月制造费用生产部(含分管领导)科目时段余额表→向生产部统计岗取得各车间产量工时→编制生产费用(含分管领导)、质保部费用(含分管领导)分配表→编制记账凭证 借:生产成本基本生产成本车间生产费用 贷:制造费用生产部(分管领导) →传主管岗复核 2、车间制造费用 车间制造费用由财务系统自动结转，并生成记账凭证 借:生产成本基本生产车间制造费用 贷:制造费用车间-相关明细科目 3、辅助生产成本共3页，当前第1页123