国有建设单位报表并入企业财务决算报表会计科目转换对照表

国有建设单位报表并入企业财务决算报表会计科目转换对照表 关于印发国有建设单位报表并入企业财务决算报表会计科目转换参考格式的通知 (国资厅评价函[2003]329号) 颁布时间:2003-11-4 各中央企业: 为全面反映中央企业的资产规模、经营实力和财务状况，为业绩考核和绩效评价结果的真实可靠奠定基础，根据《关于做好2003年度中央企业 财务决算工作的通知》(国资评价[2003]104号)有关规定，各中央企业在2003年企业财务决算工作中，应当将建设单位并入企业财务决算。为了 使各中央企业在并表时操作，我们了建设单位会计报表并表的会计科目转换参考格式及有关工作底稿抵消参考分录。现将有关事项通知如下: 一、并表的方法和步骤 (一)将建设单位报表按照统一要求转换为企业类报表; (二)将转换后的报表内重复科目予以抵消; (三)与生产单位报表进行抵消合并。 二、并表的有关要求 (一)企业应遵循“全面完整、不重不漏、规范操作、双轨运行”的原则进行报表格式转换与合并; (二)各建设单位应依据《建设单位会计制度》，编制一套完整的基建财务报表; (三)企业应做好资产清查、往来账核对等基础工作，为并表做好准备; (四)企业应按统一工作要求编制抵消工作底稿; (五)企业应按产权或财务隶属关系逐级逐户实施并表; (六)企业应根据有关要求按时上报合并后财务决算报表及相关材料，并对有关报表合并情况作出专项说明。 三、企业集团应加强指导，严格把关，确保并表质量，并及时就并表过程中发现的问与我委统计评价局联系。 附件: 1.国有建设单位报表并入企业财务决算报表会计科目转换对照表(略) 2.工作底稿抵消参考分录(略) 附件1: 国有建设单位报表并入企业财务决算报表会计科目转换对照表 序号 基建报表项目 转换企业报表项目 备注 序号 基建报表项目 转换企业报表项目 备注 1 一、基本建设支出合计 36 一、基建拨款合计 专项应付款 2 (一)交付使用资产 37 (一)以前年度拨款 (冲抵) 3 1、固定资产 固定资产原价 38 (二)本年预算拨款 专项应付款 4 2、流动资产 其他流动资产 39 (三)本年基建基金拨款 专项应付款 5 3、无形资产 无形资产 40 (四)本年进口设备转帐拨款 专项应付款 6 4、递延资产 递延资产 41 (五)本年器材转帐拨款 专项应付款 7 (二)待核销基建支出 在建工程 42 (六)本年煤代油专用基金拨款 专项应付款 8 (三)转出投资 在建工程 43 (七)本年自筹资金拨款 (冲抵) 9 (四)在建工程 在建工程 44 (八)本年国债专项资金补助 专项应付款 10 1、建筑安装工程投资 在建工程 45 (九)本年专项建设基金拨款 专项应付款 11 2、设备投资 在建工程 46 (十)本年维护费拨款 专项应付款 12 3、待摊投资 在建工程 47 (十一)本年其他拨款 专项应付款 13 4、其他投资 在建工程 48 (十二)待转自筹资金拨款 (冲抵) 14 二、应收生产单位投资借款 其他应收款 49 (十三)预收下年度预算拨款 专项应付款 15 三、器材 在建工程 50 (十四)本年交回结余资金 专项应付款 16 其中:待处理器材损失 在建工程 51 二、项目资本 实收资本 17 四、货币资金合计 货币资金 52 三、项目资本公积 资本公积 18 其中:银行存款 银行存款 53 四、基建借款 19 五、预付及应收款合计 54 其中:基建投资借款 长期借款 20 1、预付备料款 预付账款 55 其中:国债转贷资金 长期借款 21 2、预付工程款 预付账款 56 五、企业债券资金 应付债券 22 3、预付大型设备款 预付账款 57 六、待冲基建支出 其他应付款 4、应收有偿调出器材及工程23 应收账款 58 七、应付款合计 款 24 5、应收票据 应收票据 59 (一)应付器材款 应付账款 25 6、其他应收款 其他应收款 60 (二)应付工程款 应付账款 26 六、有价证券 短期投资、长期投资 61 (三)应付有偿调入器材及工程款 应付账款 27 七、固定资产合计 62 (四)应付票据 应付票据 28 固定资产原价 固定资产原价 63 (五)应付工资 应付工资 29 减:累计折旧 减:累计折旧 64 (六)应付福利费 应付福利费 30 固定资产净值 固定资产净值 65 (七)其他应付款 其他应付款 31 固定资产清理 固定资产清理 66 八、未交款合计 32 待处理固定资产净损失 待处理固定资产净损失 67 (一)未交税金 未交税金 33 68 (二)未交基建收入 其他应付款 34 69 (三)未交基建包干结余 其他应付款 70 (四)其他未交款项 其他应付款 71 九、上级拨入资金 资本公积 72 十、留成收入 盈余公积 35 资金占用合计 73 资金来源合计 附件2: 工作底稿抵消参考分录 为规范各中央企业建设单位会计报表与企业财务决算的合并，特列示以下工作底稿抵消分录以供参考。(注:以下分录中所用科目为企业类会计科目，括号内为原建设单位类会计科目)。 一、建设单位表内调整分录如下: (一)根据交付使用资产的资金来源，对交付使用资产进行抵消，抵消分录为: 1.拨款形成的交付使用资产 借:专项应付款(“基建拨款”项下的相关科目) 贷:固定资产、其他流动资产、无形资产、递延资产(“交付使用资产”项下各明细科目) 2.借款形成的交付使用资产 借:其他应付款(待冲基建支出) 贷:固定资产、其他流动资产、无形资产、递延资产(“交付使用资产”项下各明细科目) (二)完成的非经营性项目发生的不能形成资产部分的投资支出的抵消: 借:专项应付款(“基建拨款”项下的相关科目) 贷:在建工程(待核销基建支出) (三)完成的非经营性项目为项目配套而建成的、产权不归属本单位的专用设施的实际成本: 借:专项应付款(“基建拨款”项下的相关科目 ) 贷:在建工程(转出投资) 二、与企业类报表并表时的抵消分录如下: (一)应收生产单位投资借款的抵消分录: 借:长期借款基建借款(基建投资借款) 贷:其他应收款(应收生产单位投资借款) (二)建设单位与生产单位之间的往来抵消: 借:应付款项 贷:应收款项 (三)基建拨款相关项目的冲抵: 借:专项应付款(以前年度拨款、本年自筹资金拨款、待转自筹资金拨款) 贷:生产单位拨付基建款项时所计入的相关科目 (四)建设单位所有者权益与生产单位投资抵消: 借:实收资本 贷:长期投资 (五)拨付所属投资借款的抵消(基层单位不用): 借:专项应付款(下级单位的基建账上的“上级拨入投资借款”) 贷:其他应收款(上级单位的基建账上的“拨付所属投资借款”) 下面是赠送的励志散文欣赏，不需要的朋友下载后可以编辑删除～～上面才是您需要的正文。 十年前，她怀揣着美梦来到这个陌生的城市。十年后，她的梦想实现了一半，却依然无法融入这个城市。作为十年后异乡的陌生人，她将何去何从, 笔记本的字迹已经模糊的看不清了，我还是会去翻来覆去的看，依然沉溺在当年那些羁绊的年华。曾经的我们是那么的无理取闹，那么的放荡不羁，那么的无法无天，那么轻易的就可以抛却所有去为了某些事情而孤注一掷。 而后来，时光荏苒，我们各自离开，然后散落天涯。如今，年年念念，我们只能靠回忆去弥补那一程一路走来落下的再也拾不起的青春 之歌。从小，她就羡慕那些能够到大城市生活的同村女生。过年的时候，那些女生衣着光鲜地带着各种她从来没有见过的精致东西回村里，让她目不转睛地盯着。其中有一个女孩是她的闺蜜，她时常听这个女孩说起城市的生活，那里很繁华，到处都是高楼大厦，大家衣着体面……这一切都是她无法想像的画面，但是她知道一定是一个和村子截然不同的地方。她梦想着有一天能够像这个闺蜜一样走出村子，成为一个体面的城市人。 在她十八岁那年，她不顾父母的反对，依然跟随闺蜜来到了她梦想中的天堂。尽管在路途中她还在为父母要和她断绝关系的话感到难过，但是在她亲眼目睹城市的繁华之后，她决心要赚很多钱，把父母接到城市，让父母知道她的选择是正确的。 可是很快，她就发现真实的情况和她想象的完全不一样。闺蜜的光鲜生活只是表面，实则也没有多少钱，依赖于一个纨绔子弟，而非一份正当的工作。而她既没有学历、又没有美貌，也不适应城市生活，闺蜜也自顾不暇，没有时间和多余的钱帮助她。这样的她，连生活下去都成问题，更别说赚大钱了。倔强的她没有因此放弃，而是更加坚定要作为一个异乡人留在这里打拼，相信自己一定可以实现梦想。 一开始，她只能做清洁工、洗碗工等不需要学历的工作，住在楼梯间，一日三餐只吃一餐。周围的人对于一个年轻女孩做这类型工作都会投以异样的眼光，在发现她一口乡音的时候就立即转为理所当然的表情。自尊心强的她受不了这两种目光，在工作的时候默默地留意城市人说话 的语音语调，和内容。 当她做到说话的时候没有人能听出她来自乡下的时候，她开始到各家小企业应聘。虽然她应聘的岗位都是企业里最基层的职位，但是她依然到处碰壁。最后终于有一家企业愿意聘用她，但是工资只有行情的一半，而且工作又多又累。尽管如此，她还是签了上班了。她每天都要战战兢兢地等待同事们的叫唤，偷偷地观察别人，谦卑地请教别人关于工作上的问题。也许是她的态度良好，工作尽责，同事们都愿意在空闲的时候教她一些东西，让她受益匪浅。她一天一天地学习着、进步着，慢慢脱离了以前乡下的生活，一步一步地走进城市。 十年后，她已经是企业里的第二把手，深得老板器重。谁也想不到十年前的她不过是一个刚从乡下出来的农村女孩。现在的她有着高收入，有车有房，但是她并不快乐。因为五年前她在乡下的父母去世了，邻居联络不到她。直到两年前她事业有成之后回乡接父母才知道这件事。在乡下，待在没有父母的家里时，衣着光鲜的她和周围的环境格格不入。所以她很快回到了城市，重新投入工作，却越来越空虚。因为她这十年来所付出的一切都是为了父母，如今父母不在了，她也失去了快乐。 她原以为十年的时间能够让她彻底变成一个城市人，但是她没有想到她十年后依然是异乡的陌生人，无法和父母一起在城市有一个家，依旧孤零零地在城市里寂寞着>>>>>>指尖的香烟 烟草的气味，不知什么时候就开始蔓延。如同那阵阵袭来的压抑，慢慢侵蚀我们唯留的一点点青春笑颜。黑板的一角，突然就被罗列出来一小块着距离某一个日子还余下的天数。接下来的生活，便因那个倒计时的数字，变得更加麻木。 而我们却还那么无所事事的躺在校园的花丛中，看透过树荫外的天空。阳光在那个时候似乎也忘记了灼伤我们，就任凭我们一天天的观望。应该说，那些空洞苍白的日子，是我们彼此撑过来的吧。我们就那么一天天的一起观望天空，一起想象以后的日子，一起数着教学楼房顶的鸽子。像是在等待世界末日来临前一定要把一切观够般，校园里有几棵榕树，哪棵树上断了一枝，哪棵树上有个经年的鸟窝，我们都清清楚楚。那时的我们就这么天真，虽然明知某一天很快就会到来。我在想，那时我们还是个孩子吧…… 而好的孩子是不会抽烟的，那么，我们应该是一群坏小孩。我们都那么无以复加的喜欢看指尖的烟雾，因为那些弥漫的感觉就如十八岁那一年的年华。我们一无所有。 >>>>>>后校门的铁门 那时的我们总是若飞鸟般渴望外界，而学校却如同囚笼，囚禁着我们一切的希望与自由。那些保安的可恶嘴脸我们曾一起尝试过多少次。而后来，我们终于屈服了，开始另辟蹊径。或寵信许上苍还是垂青我们 的吧，让我们这群叛逆的孩子发现了那扇锈迹斑斑的铁门。 翻越铁门成了我们最开心的事，校服被挂破了，我们还在下面没心没肺的笑。仿佛铁门的另一边就是腾格里的长生天，而里面，便是炼狱。有人说过，世上本没有路，走的人多了也就成了路。锈迹班班的铁门成了我们通往外界的坦途。 当重新翻开记忆，想起那段飞檐走壁的日子，突然就开心的笑起来。只是不知道挂在铁门上的校服裂布，是否在经历了岁月洗礼后，还像以往一样招摇。就如同当年的我们，散落以后，如今真的很想知道各自到底过的好吗, >>>>>>一路公交车的尽头 喜欢一个人或许真的没有理由吧，这个不清楚。但是我们都很清楚的是那一年我们突然就喜欢干一件让老师头痛的事情——逃课。焦躁的日子总会被我们颠覆。那个倒计时牌将我们压得喘不过起来的时候，我们便开始逃避，随心所欲的上课法成了那时我们唯一的乐趣。一群大小孩，就这样开始了交接班式的逃课。 我们已经很轻易的就可以越过那扇希望之门。而门外，那一路公车就成了我们的生命线。 喜欢一直坐公车直到尽头，喜欢尽头的那条马路，喜欢那条马路边的一簇簇绿茵。那里没有城市的拥挤与喧嚣，那里很安静，那里是适合我们这群人的地方。我们一起看那些碎碎的阳光的透过叶缝，斑驳成一片片流光。如同那时盲目和麻木的我们，只能透过一些校规的末节去 瞻仰外面的世界。记得那时有人说过，我们的生活如同狗一样，被人牵 着。说完这话，我们竟没有一个人笑的出。 一些事情， 你愈是去遮掩愈是容易清晰， 原本以为的瞒天过海， 结果却是欲盖弥彰。 一如我， 青春流连的记忆。