资产折旧、摊销纳税调整明细表

资产折旧、摊销纳税调整明细 资产折旧、摊销纳税调整明细表 填报时间: xxxx 年 x 月 x 日 金额单位:元(列至角分) 资产原值 折旧、摊销年限 本期折旧、摊销额 纳税调整 额 行次 资产类别 账载金额 计税基础 会计 税收 会计 税收 1 2 3 4 5 6 7 1 一、固定资产 9400000 9400000 * * 851833.33 804333.33 47500 2 1.房屋建筑物 5000000 5000000 30 20 158333.33 158333.33 3 2.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备 2000000 2000000 8 10 237500 190000 47500 4 3、.与生产经营有关的器具工具家具 1000000 1000000 5 5 190000 190000 5 4.飞机、火车、轮船以外的运输工具 800000 800000 5 4 152000 152000 6 5.电子设备 600000 600000 5 3 114000 114000 7 二、生产性生物资产 * * 8 1.林木类 9 2.畜类 10 三、长期待摊费用 260000 260000 * * 100000 60000 40000 11 1.已足额提取折旧的固定资产的改建支出 100000 100000 5 5 20000 20000 12 2.租入固定资产的的改建支出 100000 100000 5 5 20000 20000 13 3.固定资产大修理支出 60000 60000 1 3 60000 20000 40000 14 4.其他长期待摊费用 15 四、无形资产 500000 500000 10 10 50000 50000 16 五、油气勘探投资 17 六、油气开发投资 18 合计 10160000 * * 1001833.33 914333.33 87500 经办人(签章): 李xx 法定代表人(签章): 周xx 填 表 说 明 一、适用范围 本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。 二、填报依据和内容 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及企业会计、会计准则核算的资产折旧、摊销，会计与税收核算有差异的固定资产、无形资产、生产性生物资产和 长期待摊费用，并据以填报附表三《纳税调整项目明细表》第43行至第46行。 三、各项目填报说明 1.第1列“账载金额”:填报纳税人按照会计准则、会计制度应提取折旧、摊销的资产原值(或历史成本)。 2.第2列“计税基础”，填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产价值。 3.第3列:填报纳税人按照会计制度、会计准则提取折旧、进行摊销的年限。 4.第4列:填报纳税人按照税收规定提取折旧、进行摊销的年限。 5.第5列:填报纳税人按照会计核算的资产账面价值、资产折旧、摊销年限及资产折旧、摊销率计算的资产折旧、摊销额。 6.第6列:填报纳税人按照税收规定的资产计税基础、资产折旧、摊销年限及资产折旧、摊销率计算的资产折旧、摊销额。 7.第7列,第5,6列，正数为调增额，负数为调减额。 四、表间关系 1.第1行第7列为正数时: 第1行第7列,附表三第43行第3列; 第1行第7列为负数时: 第1行第7列负数的绝对值,附表三第43行第4列。 2.第7行第7列为正数时: 第7行第7列,附表三第44行第3列; 第7行第7列为负数时: 第7行第7列负数的绝对值,附表三第44行第4列。 3.第10行第7列为正数时: 第10行第7列,附表三第45行第3列; 第10行第7列为负数时: 第10行第7列负数的绝对值,附表三第45行第4列。 4.第15行第7列为正数时: 第15行第7列,附表三第46行第3列; 第15行第7列为负数时: 第15行第7列负数的绝对值,附表三第46行第4列。 5.第16行第7列为正数时: 第16行第7列,附表三第48行第3列; 第16行第7列为负数时: 第16行第7列负数的绝对值,附表三第48行第4列。 6.第17行第7列为正数时: 第17行第7列,附表三第49行第3列; 第17行第7列为负数时: 第17行第7列负数的绝对值,附表三第49行第4列。