第六章 现金出纳业务

nullnull第六章 现金出纳业务 P135第一节现金出纳业务概述一、现金出纳业务的意义概念意义二、现金出纳工作的任务和原则（一）任务（二）原则第六章 现金出纳业务第六章 现金出纳业务现金出纳工作的任务 1、办理现金的收付、清点、调运以及损伤票币的兑换和销毁。 2、调剂各种票币比例，做好现金回笼和投放。 3、做好库房管理、票样管理和现金运送的安全保卫工作。 4、代办金银收购、配售业务，开展金银回收和节约代用工作。 5、反假钞、反破坏人民币。 6、加强柜面监督。第六章 现金出纳业务第六章 现金出纳业务现金出纳工作的原则 1、钱账分管 2、收付分开 3、双人经办 4、先收款后记账，先记账后付款 5、复核 6、交接手续和查库null第二节现金收付业务的核算P136一、现金收入业务的核算凭证及相关手续：P136收款审核的内容：P136先收款后记账：借：库存现金 贷：吸收活期存款—×单位null二、现金付出业务的核算库房提款： 凭证及相关手续：P189借：吸收活期存款—×单位 贷：库存现金先记账后付款：null三、每日现金账款的核对出纳收款员出纳付款员库管员四、出纳错款的核算原则：P138第六章 现金出纳业务第六章 现金出纳业务第二节 现金收付业务 四、出纳错款的核算 处理原则： 长款不得寄库，短款不得空库； 不得以长补短； 长款不报，以贪污论； 短款不报，以违反制度论null（一）出纳长款发现时：借:库存现金 贷:待处理财产损溢-待处理出纳长款查明原因处理时：借:待处理财产损溢-待处理出纳长款 贷：库存现金（营业外收入等） null（二）出纳短款发现时：借:待处理财产损溢-待处理出纳短款 贷:库存现金查明原因处理时：借:库存现金（营业外支出等） 贷:待处理财产损溢-待处理出纳短款null第三节 库房管理与现金运送的核算 P139一、库房管理 出纳库房是指银行保管现金，金银及有价证券等贵重物品的专用金库。库房管理的要求： 设置专用库房；双人管库； 严格出入库；严格查库。null二、现金运送的核算 现金运送的有关规定： 专用装炒袋，装袋封口，两人押运，武装护送null（一）运出行的核算借：分行辖内往来 贷：库存现金（二）运入行的核算借：库存现金 贷：分行辖内往来