力铭公司 票据业务简介

票据业务 目 录 31. 商业汇票简介 1.1. 商业汇票的分类 3 1.2. 票面要素 3 2. 票据流转的过程 6 2.1. 票据流转全图 6 2.2. 票据签发 6 2.3. 背书转让 7 2.4. 贴现 7 2.5. 委托收款 8 2.6. 转贴现和再贴现 8 2.7. 回购到期 9 3. 票据业务简介 9 3.1. 对公客户和同业客户 10 3.1.1. 非银行金融机构 10 3.1.2. 联行信息 10 3.2. 签发和解付 11 3.2.1. 银票签发 11 3.2.1.1. 签发的业务流程 11 3.2.1.2. 签发申请 12 3.2.1.3. 空白凭证领用 12 3.2.1.4. 银票开立（签发） 13 3.2.2. 银票解付 13 3.2.2.1. 解付的业务流程 14 3.2.2.2. 承兑行和兑付行 14 3.2.2.3. 未用退回和挂失止付 15 3.2.2.4. 承兑转垫款 15 3.2.3. 商票签发和解付 15 3.3. 票据买入 16 3.3.1. 暂存 16 3.3.1.1. 查询查复 17 3.3.1.1.1. 先贴后查 18 3.3.1.2. 风险检查 18 3.3.1.2.1. 公示催告检查 18 3.3.1.2.2. 黑名单检查 19 3.3.1.2.3. 重复票号检查 19 3.3.1.2.4. 风险检查的意义和局限 19 3.3.2. 直贴 20 3.3.2.1. 直贴的业务流程 20 3.3.2.2. 贴现 20 3.3.2.2.1. 跟单资料 21 3.3.2.2.1.1. 资料后补 22 3.3.2.2.2. 贴现凭证 22 3.3.2.2.3. 放款记账 23 3.3.2.3. 代理贴现 23 3.3.2.4. 票据包买 24 3.3.2.5. 商票保贴 24 3.3.3. 转贴现买入 25 3.3.3.1. 转贴现买入的业务流程 26 3.3.3.2. 买断式转贴现 26 3.3.3.3. 买入返售式转贴现 26 3.3.3.4. 双向买断式转贴现买入 27 3.3.3.5. 双向卖断到期买入 28 3.3.3.6. 系统内转贴现和系统外转贴现 28 3.4. 票据卖出 29 3.4.1. 票据卖出的业务流程 30 3.4.2. 卖断式转贴现 30 3.4.3. 卖出回购式转贴现 31 3.4.4. 卖断式再贴现 31 3.4.5. 卖出回购式再贴现 31 3.4.6. 双向卖断式转贴现 31 3.4.7. 双向买断到期卖断 32 3.4.8. 系统内和系统外 32 3.4.9. 虚拟买卖的概念 32 3.5. 到期处理 33 3.5.1. 卖出回购式转（再）贴现到期 33 3.5.2. 买入返售到期处理 34 3.5.3. 托收收回 34 3.5.3.1. 发出托收 35 3.5.3.2. 收回款项 36 3.5.3.3. 托收退票 36 3.5.3.4. 贴现转垫款（逾期）、追收 36 1. 商业汇票简介 商业汇票有时简称票据或汇票，但事实上，票据包括汇票、本票和支票。如无特别说明，我们所说票据就是指商业汇票。 商业汇票作为一种支付手段，在中国开始于上世纪九十年代，并在本世纪的前几年得到快速发展，现在每年的开票量已经达到数万亿的规模。商业汇票的交易凭借其低风险（相对于传统的信贷业务）和稳定收益的优势，已经成为各商业银行大力发展的一种中间业务品种。 1.1. 商业汇票的分类 商业汇票按照承兑人的性质不同，可分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。银行承兑的票据称为银行承兑汇票，多数情况下简称银票，目前国内银票数量大约占票据总量的90%以上（国外情况相反，商票占90%以上）；企业或非银行金融机构（如财务公司等）承兑的票据称为商业承兑汇票，多数情况下简称商票，商票的数量远远小于银票。 由于银行的支付能力要强于一般企业，信誉也比一般企业要好，所以银票的兑付风险一般来说比商票小，所以多数银行更愿意买入银票，这也是商票少于银票的原因。 1.2. 票面要素 下面的图像是一张真实的银行承兑汇票，从图上可以看到，票据主要包括的信息有： 1、票号，在票据的右上角。票号包括四位小票号（图中是G A 0 1）和八位主票号（图中是00145034）。四位小票号包含这承兑行性质、票据的印刷厂家等一些信息，开发人员不需要了解这些对应关系。同一个银行签发的票据不会存在票号重复的现象，但不同银行签发的票据的票号可能完全一样，但也极少出现，所以在票据系统中，票号不能作为主键或唯一键。 2、出票日。出票日即票据签发日，也就是该票据开立的日期。 3、出票人全称。如果是银票，出票人就是向承兑银行申请签发票据的企业；如果是商票，出票人就是承兑人（承兑企业）。 4、出票人账号。出票人的开户账号。 5、付款行全称。汇票到期后负责向票据的托收人兑付款项的银行。如果是银票，付款行一般就是承兑行，如果是商票，付款行是出票人的开户行。 6、收款人信息。包括全称，账号，开户银行。收款人仅是票面信息，在票据系统中仅需要对其进行记录，不需要任何处理。出票人在开出票据之后，需要通过背书转让的方式将票据的所有权转让给收款人。 7、票面金额。即票据的面值，一般在数万到一千万元人民币之间，有极少数的票面金额超过一千万。 8、汇票到期日。即承兑人承诺的兑付款项的日期。票据的出票日和到期日之间不能超过6个月的期限。注意，6个月不是180天，因为存在大小月的情况，票据的最长期限可能有184天。在票据系统中输入票据信息的时候，需要对票据期限进行判断。 9、承兑协议号。指出票人跟承兑行之间为签发票据而签订的协议的编号。 10、付款行行号，地址。付款行的信息。图中行号是五位的联行行号，现在越来越多地使用十二位的大额支付行号。 11、其他信息。从图上可以看到票面上还有出票人和承兑人的印章，票据的背面还有背书信息。 2. 票据流转的过程 2.1. 票据流转全图 2.2. 票据签发 票据签发，有时称为承兑，指出票人在其开户行开立（或者自己签发）票据，是产生票据的过程。 假设有两个企业（企业A和企业B）之间发生了贸易往来，比如企业A买了企业B的产品或服务，并约定以汇票作为支付手段，那么企业A就可以按照交易金额，日期，交易对方（企业B）等信息，自己开立或者到自己的开户银行（银行A）申请开立一张商业汇票，这个过程就叫票据签发。 如果票据是企业A自己签发的，这张票据就是商业承兑汇票，此时的企业A既是出票人，也是票面承兑人，票据到期时，由企业A负责兑付（收到票据托收人寄来的票据后，按照票面金额将款项划给托收人）。如果票据是企业A的开户行（即银行A）签发的，这张票据就是银行承兑汇票，企业A就是出票人，银行A就是承兑行，票据到期时，由银行A负责兑付。 2.3. 背书转让 票据签发后，企业A通过背书转让的方式将票据的所有权转给企业B。背书转让即在票据实物的背面加盖背书人（企业A）和被背书人（企业B）的公章，完成票据的所有权从背书人转移到被背书人的过程。 背书转让可以多次进行，假设企业B跟企业C之间发生了交易，那么企业B可以通过背书转让的方式将票据的所有权转让给企业C。 2.4. 贴现 票据对于其持有人企业C来说，相当于一种期限比较长的期票（支票的一种，必须过了一定期限才能兑现）。企业C可以持有该票到票面的到期日的前几天向票据的承兑人（企业A或银行A）发出托收，从而收回款项；也可以将票据卖给某家银行（银行B），从而提前获得票款（要损失一定的利息），这个过程就叫做贴现（我们知道，房产投资人将房产卖掉收回现金叫变现，从银行提取现金叫提现，所以企业将票据卖给银行从而获得现金的过程就叫做贴现）。 当然，由于贴现对于持票企业来说相当于提前获得了款项，所以企业需要按照约定好的利率支付给买入银行一定的利息。 利息=票面金额*日利率*贴现期限 贴现期限=计息到期日 – 贴现日 （以天为单位） 企业所得款项=票面金额 – 利息 贴现有时又称为直贴，以区别于转贴现。 2.5. 委托收款 委托收款简称托收，是指票据的持有人（比如企业C或者银行B）在票据到期日的前几天，将票据寄到承兑行（银行A）或者承兑企业（企业A），并将票款收回的过程。有时即使是商票，也要将票据寄到承兑企业的开户行。 由于票据的持有人和承兑人绝大多数情况下并不在同一个城市，需要以邮寄方式将票据实物发到承兑人，所以托收相对于票面到期日一般有十余天的提前量。 承兑人在接到票据持有人发来的票据实物后，将款项划给托收人的过程叫做解付（或兑付）。解付之后，票据的生命结束，不能再进行流转。 2.6. 转贴现和再贴现 对于银行B来说，对其所持有的票据也有两种处理方式，一种是等待票面到期日向承兑人发出托收收回款项，另一种是将票据转卖给其他银行（银行C）从而立即获得资金，这后一种处理方式对银行B来说就是转贴现卖出，对银行C来说就是转贴现买入。 跟贴现一样，转贴现中票据的持有人也需要向买入行支付一定的利息。 如果买入银行（银行C）是中国人民银行的分支机构，则称为再贴现，以区分于商业银行之间的转贴现。 如果银行B只将票据转卖给银行C一段时间，并约定在票面到期日之前的某个日期重新将票据买回，这种方式叫回购式转贴现，对银行B来说，称为卖出回购式转贴现（有时简称正回购或卖出回购），对银行C来说称为买入返售式转贴现（有时简称买入反售或逆回购）。如果银行B将票据转卖给银行C之后，票据的所有权归银行C，银行B不再买回，这种转贴现对银行B来说叫卖断式转贴现，对银行C来说叫买断式转贴现。 此外转贴现方式还有双向买断、双向卖断，双向买断到期卖断，双向卖断到期买入等，以后再详细说明。 2.7. 回购到期 以回购方式买入或卖出的票据，在约定的到期日还需要将票据卖给对方行或者从对方行买回，这个过程就是回购到期处理。 3. 票据业务简介 票据业务是指从签发产生票据开始，经过一系列的贴现，转卖，到期等流转，最后将票据解付结束票据生命的全部过程。 由于票据系统使用客户是银行，所以从这里开始，将以票据系统使用者的角度介绍票据业务，而不再像《票据流转过程》一章中那样不断切换视角。 3.1. 对公客户和同业客户 在进入具体的票据业务介绍之前，先了解一个重要的概念——客户。客户，就是跟银行之间发生业务往来的银行或企业（目前还没有个人票据，所以我们说的客户中暂时还不包括自然人），客户有三种：对公客户（即企业客户），同业客户（有时叫金融同业，即银行客户）和非银行金融机构（有的行不将这类客户独立出来，对这些银行来说，客户就两种）。所有的客户都必须存在于票据系统的客户中， 3.1.1. 非银行金融机构 企业和银行客户的概念比较容易理解，这里不用多说。需要重点说明一下的是非银行金融机构，这类客户比较特别，在客户管理和客户性质上，非银行金融机构更接近于企业客户，所以这类客户承兑的票据是商票，也就是说在承兑业务上，是将非银行金融机构当作企业客户来处理的，但在贴现是，非银行金融机构并不是做直贴，而是转贴现，换句话说，在贴现业务上，又是将非银行金融机构当作金融同业来处理。 3.1.2. 联行信息 在以前的系统中，出票人开户行或承兑行业是作为客户来处理的，也就是说，这些银行也必须存在于客户档案表中，后来的实践证明这不是一个好的处理办法，所以在新系统中，不再将承兑行或出票人开户行作为客户对待。 联行信息业就是全国所有的银行的分支机构，这个信息来源于中国人民银行的大额支付系统。联行信息中主要包括大额支付行号、行名称、地址、银行分类等信息。特别要注意银行分类这个信息，因为银行的授信是对一级法人（也就是行分类）进行的，行分类信息是否正确，直接决定了系统自动分析的额度占用对象是否正确。这在授信控制一章中再做详细介绍。 3.2. 签发和解付 3.2.1. 银票签发 3.2.1.1. 签发的业务流程 3.2.1.2. 签发申请 企业A跟企业B发生了贸易往来，并约定以票据为支付方式，那么企业A就可以在其开户行银行A申请开立银行承兑汇票。 为了防范风险（比如到期日无法从客户账上获得足额款项），银行A接到企业A的签发申请后，需要对企业A的资质进行一些检查，以确保其有足够的支付能力，并要求企业A提供一定的担保方式，最常见的担保方式有综合授信，保证，抵押，质押，保证金等，在这些担保方式中，又以保证金最为常见。企业A首先必须在银行A开立保证金账户，并在该账户中有足够的余额。在开票前，按照企业跟银行的约定好的保证金比例，计算出应该存入的保证金金额： 保证金账户余额>=票面金额*保证金比例 比如，企业A需要在其开户行银行A开出一张票面金额为一千万的票据，双方约定保证方式为保证金，保证金比例为50%，则企业A在银行A的保证金账户余额就必须大于等于10，000，000*0.5=5，000，000元。 票据开出后，该保证金账户即被冻结，客户不能减少账户余额。票据到期进行解付时，承兑银行需要从该保证金账户划走等于保证金额的资金，同时将该保证金账户解冻。 3.2.1.3. 空白凭证领用 空白凭证即是预先印制好的，没有票面要素的（除票号外）空白票据，一般来说，空白凭证是由专门的部门（如会计部）进行管理，票据开立机构（如支行）必须先进行空白凭证的领用，为了方便，一般是一次领取多张。 3.2.1.4. 银票开立（签发） 在开立票据时，从已领用但尚未使用的空白凭证中选取一张，手工填写或者打印票面要素。 开立银行承兑汇票时，承兑行银行A需要向出票人企业A收取一定的手续费（一般是票面金额的万分之五）和工本费（一般为数元到数十元）。 比如需要开立一张票面金额为一千万的银行承兑汇票，手续费费率为万分之五，承兑行应收取的手续费为： 10,000,000*5/10,000=5,000元 3.2.2. 银票解付 银行承兑汇票签发后，出票人通过背书转让将票据所有权转给票面收款人，收款人可以再进行贴现，然后可能还要经过一系列转贴现等流转，最终在票面到期日之前，票据的持有人会通过向承兑行发出托收，承兑行接收到持有人发来的票据实物后，一般会在票面到期日这天（如果票面到期日在国家的法定非工作日，则要进行顺延，详见买入部分）将票据款项通过大额支付系统无条件划付给托收人，这个过程就是解付。 解付之后，票据生命结束，不能进行流转。 3.2.2.1. 解付的业务流程 3.2.2.2. 承兑行和兑付行 多数情况下，兑付行就是承兑行，但也有一些银行进行集中兑付，也就是说，票据是由某支行签发的，但到期解付时却是在其上级分行统一集中进行，这种情况下，承兑行和兑付行是不同的，但一般是由下级行签发，上级行集中兑付，承兑行和兑付行存在上下级关系。 发托收是打印的EMS上的信息应该是兑付行而非承兑行，托收凭证上仍打印承兑行。 3.2.2.3. 未用退回和挂失止付 由于某种原因，已经签发的票据，出票人没有使用而将票据退回给承兑行，承兑行将这张票据进行销账处理，这就是未用退回。 如果票据在流转过程中发生了遗失，票据的持有人应该向承兑银行申请将遗失的票据做挂失处理，并且承兑行也不用在票面到期日支付该票的票款，这个过程叫挂失止付。 挂失止付后的票据后续如何处理的问题，超出了本文讨论的范围，这里不再赘述。 3.2.2.4. 承兑转垫款 因为银票的承兑行在票面到期日是无条件兑付的，也就是说，即使到了票面的到期日，出票人不能向承兑行支付足够的票款，承兑行也应该无条件将票款划付给托收人，承兑行就要为出票企业垫付全部或部分款项，这样就产生了垫款。 垫款后的处理是一个很复杂的过程，票据系统并不过多涉及这些内容。 3.2.3. 商票签发和解付 商票签发与银票签发有一定的区别，一般是出票企业从银行购买空白票据凭证后，企业自己签发票据，到期之后，也由企业负责兑付。由于票据系统的用户是银行，所以不涉及商票签发的过程。 3.3. 票据买入 银行从票据的持有人那里买入票据，获取一定的利息收入，并将实付金额（票面金额 – 卖方应付利息）支付给对方的过程叫票据买入。买入后的票据才可以进行转卖，托收等进一步的操作，买入业务是整个票据系统的最重要也是最复杂的操作。 买入业务按照交易对方的不同可以分为直贴和转贴现。直贴的交易对方是企业，转贴现的交易对方是银行同业或非银行金融机构。直贴业务又可细分为贴现、代理贴现、票据包买和商票保贴四种。转贴现可分为买断式转贴现、双向买断式转贴现、双向卖断到期买入和买入返售式转贴现四种。 3.3.1. 暂存 顾名思义，暂存就是将票据暂时存放。多数情况下，从客户经理拿到客户的待贴现票据到办理贴现之间，会留出几天时间对票据进行查询查复操作（直贴），此时贴现利率，贴现日等还没有确定下来，不能直接录入到买入信息中，必须先暂时放在某个地方进行保存，待查复回来之后再办理贴现。暂存就是对处于这段时间的票据进行管理的一个功能。 在票据系统中，所有的票据在进入系统之前都必须先在暂存中录入，也就是说，暂存是票据的唯一入口，贴现和代保管都只能从暂存中导入票据。 可以在暂存功能中进行入库、查询查复等操作。 3.3.1.1. 查询查复 所谓查询查复，包含两个过程，一是票据的买入行将票据的信息填写（或者打印）到统一的查询查复书（一张人民银行规定格式的凭证），并将查询查复书寄给承兑人，等待承兑人确认其是否签发过这张票据的答复，这个过程叫发出查询。承兑人向查询发起人确认结果（签发或未签发过该票）的过程叫查复。目前查询查复一般不再采用邮寄查询查复书的方式，而是使用人民银行提供的大额支付系统进行查询，这种方式比较快捷。 银行承兑汇票的查询查复书的样式如下： 银行承兑汇票查询（复）书 兑付行名称 行： 你行 年 月 日承兑的号码为 的银行承兑汇票，票面主要记载事项为： 出票日期 汇票到期日 出票人全称 收款人全称 付款行全称 汇票金额 以上记载事项是否真实，请见此查询后，速查复。 一般在这个空白处打印如下信息:该票是否是你行承兑，有无挂失止付，有无他行查询。 查询行签章 经办人签章 查询日期 年 月 日 1．查询汇票记载事项与我行承兑汇票记载内容一致。 2．与我行承兑的汇票所不符的记载事项： 3．其他： 查复行签章 经办人签章 查复日期 年 月 日 这个查询查复书的样式只适合银票，商票一般要进行实地查询，即派专人到承兑人那里了解情况，所以没有规定的查询书格式。 特别注意： 查询查复可以进行多次，查复异常之后可以再发出查询。 查询查复只对直贴票据进行，转贴现的票据不需要进行查询查复。因为票据第一次贴现肯定是直贴，转贴现的票据在其进行直贴的时候已经进行过查询查复。 3.3.1.1.1. 先贴后查 一般来说，直贴票据是需要进行查询查复操作的，而且必须查复正常的票据才能够办理贴现。但因为查询查复可能会花费两三天时间，客户当时即使急需资金也办理不了贴现，银行为了吸引优质客户，对某些客户开办了先贴后查（有些行称为绿色通道）的业务——即不需要等到查复结果就可以办理贴现，这样做对客户有一定的吸引力，但对银行会增大风险，所以先贴后查的业务不是对每一个客户都会开放，而且其比正常的贴现业务也少得多，同时为了控制先贴后查业务的规模，一些银行还需要针对先贴后查业务进行额度控制。 先贴后查业务不是只贴不查，只是可以在查复之前就可以办理贴现放款。 3.3.1.2. 风险检查 风险检查是防止买到假票或问题票的一个重要手段，前面所描述的检查票据实物真伪，检查贸易背景真伪，背书是否连续等是手工进行的，与票据系统无关。票据系统中的风险检查包含了三个方面的内容： 3.3.1.2.1. 公示催告检查 所谓公示催告，是指被中国票据网、人民法院报或其他市级以上媒体公示的假票、问题票、官司票等，买入这样的票据无疑有巨大的风险，所以要将当前买入的票据跟公示催告数据库中的被公示的票据进行比较判断，确保待买入的票据没有被公示催告。 3.3.1.2.2. 黑名单检查 黑名单是指为信誉不佳的、支付能力不强的企业或者小银行建立的名单数据库（不是IT中的database的概念），如果票据是这样的企业或银行承兑的，或者是从这样的企业买入的，也必定蕴涵者极大风险，所以进行黑名单检查也非常有必要。 黑名单检查是将当前买入票据的出票人、承兑人、出票人开户行、贴现申请人与预先建立好的黑名单库中的记录进行比较，由于进行全字符串匹配的不确定性，黑名单检查采用关键字匹配的方式，即只要出票人、承兑人、出票人开户行、贴现申请人中有一个包含了黑名单记录中的关键字，就认为是匹配的。 3.3.1.2.3. 重复票号检查 重复票号检查是指将当前买入票据跟系统中已经存在的票据进行比较，检查是否有重复票号，这个检查其实对防范风险意义不大。由于对于系统内买入的或者是双向卖断到期买入的票据，在系统中肯定存在重复票号，再进行重复票号检查就没有意义，所以在系统中不对这两种买入类别的票据进行检查。 3.3.1.2.4. 风险检查的意义和局限 风险检查能够在一定程度上防范风险，但由于重复票号的事实存在，以及字符串匹配的不确定性，即使检查中发现了问题，并不能说明真的有问题，需要业务人员进行确认，如果业务人员确认没有问题，业务还是可以继续进行——风险检查的作用是给业务人员以风险提示。 3.3.2. 直贴 3.3.2.1. 直贴的业务流程 3.3.2.2. 贴现 票据的持有企业（通常称为贴现申请人或持票人）如果打算办理贴现业务，需要首先在买入银行开设账户，跟买入银行签订贴现协议，并提供其跟票据的前手之间的贸易证据（如贸易，发票信息）等，买入银行一般要存档企业资料复印件，票据复印件，贸易合同和发票（贸易合同和发票一般称为跟单资料）复印件等资料，并辨认票据的真伪，检查贸易背景的真实性，检查背书是否连续等，这些工作是手工进行的，与票据系统无关。 买入银行拿到持票人的票据后，一般先进行入库（将票据存入票据实物库，并且可能要进行账务处理）操作，但还不能立即办理贴现，因为对直贴的票据来说，还需要进行查询查复操作，这也是判断票据真伪的一个重要手段。 3.3.2.2.1. 跟单资料 上文说过，企业在办理贴现时需要递交很多资料，以供票据买入银行查验，这些资料就是跟单资料（通俗说法），其中最重要的是贸易合同和发票（一般是增值税发票），这两项可以帮助检查贸易背景的真实性。贸易合同和发票一般需要在票据系统中进行的登记，并进行合法性检查。其他的跟单资料也需要买入银行复印存档，但除了贸易合同和发票外，与票据系统无关，所以本文所说跟单资料就是指贸易合同和发票。 贸易合同和发票不是跟票据一一对应，而是对应一批票据（在票据系统中，对应买入批次）。对贸易合同、发票一般要做如下一些检查： 贸易合同的签定日要小于等于贴现日，到期日要大于贴现日。 贸易合同总金额应该大于等于发票总金额大于等于本次贴现票面总金额 发票的开票日期要小于等于贴现日。 如果发票被多次使用（即以前曾经被其他的贴现批次使用），则使用的总金额不能大于发票金额（或者多次使用的占用比例不能超过100%）。 3.3.2.2.1.1. 资料后补 有时，某些贴现票据会附带大量的发票，如果全部录入之后才能办理贴现时间上不允许，此时可能用到一种特殊处理——资料后补。 资料后补的意思是在由于时间关系，办理贴现时不需要录入跟单资料，先进行贴现放款操作，然后再在规定的期限内将跟单资料补录入系统。 如果选择了资料后补，需要为设定一个后补的最后期限——叫资料后补截止日期，如果过了该日期仍有未补录的资料，则一般不允许在办理资料后补业务（这点不确定，是否允许继续办理取决于各行的要求）。 3.3.2.2.2. 贴现凭证 贴现凭证一般是4-5联的压感纸，需要进行套打并支持连续打印。贴现凭证的样式如下图： 这是一个空白的贴现凭证，进行打印时，需要将票面信息、贴现信息等打印在合适的位置（即套打）。需要注意的是在贴现利息和实付金额这一栏，实付金额等于票面金额减去卖方利息。 凭证上的申请日期就是贴现日，种类就是票据种类，持票人就是贴现申请人，备注和科目信息不需要打印。 贴现凭证（贷方凭证） 申请日期 年 月 日 第 号 贴现汇票 种类 号码 持票人 名称 出票日 年 月 日 账号 到票日 年 月 日 日 开户银行 汇票承兑人 名称 账号 开户银行 汇票金额 人民币 （大写） 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 贴现率 ‰ 贴现 利息 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 实付贴现金额 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 备注： 科目（借）_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ 对方科目（借）_ _ _ _ _ _ _ _ _ 复核 记账 3.3.2.2.3. 放款记账 放款记账是银行将实付金额划到贴现申请人账户上的过程。放款记账完成后，票据买入完成，票据的所有权属于买入银行，银行可以对其拥有的票据做其他业务（如转卖，托收等）。 3.3.2.3. 代理贴现 代理贴现指汇票的贴现申请人通过与其代理人、贴现银行签订三方协议，委托其代理人在贴现银行代为办理票据贴现手续，贴现银行审核无误后，直接将贴现款项划付给贴现申请人的贴现业务。 从上述含义我们可以推测出，代理贴现一般发生在贴现申请人所在地没有买入银行网点的情况下（否则就不需要委托代理人办理贴现了）。通过代理贴现，贴现申请人可以降低票据异地传送费用，防止可能的丢失风险。 代理贴现的买入流程跟正常贴现一样，这里略去。 3.3.2.4. 票据包买 票据包买是直贴的一种，贴现流程跟正常贴现并无多少不同，这里只叙述票据包买的业务含义。 票据包买是指银行根据包买申请人（持票人）的申请，无追索权的买入其持有的、符合银行规定条件汇票的行为。持票人的商业信用转变为银行信用，买方风险转由银行承担，银行提供100%的风险保障，银行对已支付的款项无追索权。 也就是说，票据包买跟一般贴现的区别是，对包买票据银行没有追索权，即使以后托收时发生了拒付，损失也是由买入银行承担，银行无权再向贴现申请人追索（按照票据法的规定，买入银行拥有对所有前手的追索权）。 由于票据包买会增大买入银行的风险，所以，银行一般会向贴现申请人收取一定的风险承担费用，而且可能会设置一个最低风险承担费，如果计算出来的风险承担费小于该值，则以该值作为风险承担费。 风险承担费=票面金额*风险承担费率 包买贴现的买入流程跟正常贴现一样，这里略去。 3.3.2.5. 商票保贴 商业承兑汇票保贴业务是买入银行根据申请人（商票承兑人）资质和业务往来关系，承诺对该申请人签发并承兑的汇票在一定额度内予以保证贴现的一种融资授信业务。 也就是说，在一定的额度条件下，买入银行对某企业所承兑的票据保证贴现，而不管贴现申请人是谁。 商票保贴也是直贴的一种，处理流程跟普通贴现一样。 3.3.3. 转贴现买入 一般意义上的转贴现，其实包含两种情况，根据交易方向的不同，分为转贴现买入和转贴现卖出，转贴现买入是指其他银行持其已贴现的未到期汇票向本行贴现, 转贴现卖出是指本行持已贴现的未到期汇票向他行贴现。 贴现申请人为银行（或非银行金融机构）的票据买入业务称为转贴现买入。转贴现也可以分为四种方式：转贴现买断，转贴现双向买断、转贴现双向卖断到期买入，买入返售式转贴现（简称买入返售）。 转贴现买入跟直贴的最大区别就是贴现申请人的类别（直贴是企业，转贴现是银行），同时转贴现在一些方面要比直贴简单，如不需要进行查询查复，不需要进行贸易背景检查（也不需要录入跟单资料）等。 3.3.3.1. 转贴现买入的业务流程 3.3.3.2. 买断式转贴现 买断式转贴现是指转出行将其持有的已贴现但尚未到期的汇票转出后，票据权利人即改变为票据转入银行。买断式转贴现除了交易对手是银行以及不需要进行查询查复，不需要进行贸易背景检查外，跟直贴票据没太多不同（计算利息的也一样）。 3.3.3.3. 买入返售式转贴现 买入返售式转贴现又称买入回购式转贴现或者逆回购，是指转出行将其持有的已贴现的但尚未到期的商业汇票以不改变票据权利人的方式暂时转出，由转出行在双方约定的票据回购日购回汇票。 也就是说，买入返售式转贴现，票据的所有人仍为贴现申请人，买入银行可以再进行转卖（但不能卖断，想想为什么？），而且转卖的到期日必须小于或等于买入返售的到期日（这又是为什么？），也不能发出托收（为什么？）。 与其它的买入方式不同，买入行和卖出行为买入返售的票据约定了一个回购到期日（即卖出行再买回票据的日期），计算利息的时候，这个回购到期日就是计息到期日，顺延设置对买入返售式转贴现失效。买入返售式转贴现的利息计算公式为： 利息=票面金额*利率*（回购到期日- 贴现日） 注意，我们现在又接触到一个日期——回购到期日，根据上面的介绍我们应该能够知道，回购到期日一定大于贴现日而小于买入批次中的最小票面到期日。 3.3.3.4. 双向买断式转贴现买入 双向买断式转贴现，有时简称双买断，即由转贴现买入方以转贴现买断方式买入票据，并与贴现申请人（票据卖出行）约定，在一定日期（双向买断到期日）再以卖断方式卖给对方。这种方式对卖出行来说，以舍弃一段时间的利息为成本，变相满足了银行调整信贷规模的要求。 在某种意义上，双向买断式转贴现实际上是买入返售的一种变形，都是需要在约定日期（这个日期对买入返售叫回购到期日，对双向买断叫双向买断到期日）将票据再卖给贴现申请人。因为按照人民银行规定，买入返售式转贴现不转移票据的权利人，也就是说，票据的真正所有者仍为票据卖出行，算做票据卖出行的信贷规模。在某些情况下（特别在季末、年末），如果需要调整信贷规模对付人民银行检查，又不损失太多的利息，卖出行就以双向卖断的方式（对应买入行来说就是双向买断）卖出一些票据，以使报表做得符合人民银行要求。 与买入返售不同的是，双向买断式转贴现计算利息不是以双向买断到期日为准，而是以票面到期日为准（当然可能需要顺延），也就是说，双向买断式转贴现的利息计算跟买断式转贴现一样。 3.3.3.5. 双向卖断到期买入 双向卖断到期买入，是指本行以双向卖断方式卖出的票据，到了双向买断到期日再买入的过程。买入的票据算新票据，除了额度占用和可以提供简单的录入方法（因为买入的票据是本行曾经卖出的，票据信息都已经存在于系统中，所以可以通过导入的方式快速录入）外，其实跟正常的转贴现买断并无太多区别。 要说明这种业务，必须用到转卖业务的知识，如果觉得不好理解，可以跟转卖业务中的双向卖断一起阅读就能理解了。 3.3.3.6. 系统内转贴现和系统外转贴现 只有转贴现业务才有系统内和系统外之分。系统内的含义是只贴现申请人（即转卖行）跟买入行是属于同一个银行中的不同分支机构，或者是分支机构与总行的关系。例如上海民生银行将票据转卖给北京民生银行，或者上海民生银行将票据转卖给民生总行营业部，就属于系统内转贴现。 知道了系统内转贴现，自然就理解了系统外转贴现。比如上海民生银行将票据转卖给上海光大银行，就是系统外转贴现。 3.4. 票据卖出 票据卖出是指将本行持有的未到期票据转给其他银行，支付一定的利息（转卖利息支出），获得实收金额（票面金额-转卖利息支出）的过程。 票据卖出根据是否转移票据权利人可分为卖断式和卖出回购式，按照交易对手性质（票据的买入行是否是人民银行的分支机构）可以分为转贴现和再贴现，综合起来，票据转卖方式可以分为六种：卖断式转贴现，卖出回购式转贴现，卖断式再贴现，卖出回购式再贴现，双向卖断式转贴现，双向买断到期卖断（思考一下，为什么没有双向卖断式再贴现？）。 3.4.1. 票据卖出的业务流程 3.4.2. 卖断式转贴现 卖断式转贴现是指将本行持有的已贴现未到期票据转给其他银行，票据的权利人转给了转卖对方行。卖断后的票据，对本行来说，其生命周期就结束了，票据不能再参与其他流转，我们将这种票据状态称为卖断销账。 在票据卖出时，按照买卖双方约定的利率，卖出行需要支付给转卖对方行（即票据的买入行）一定的利息，卖断式转贴现的利息计算方法跟转贴现买断一样（思考一下为什么？），只是把起息日从贴现日改为转卖日。 3.4.3. 卖出回购式转贴现 卖出回购式转贴现是指本行将持有的已贴现的但尚未到期的汇票以不改变票据权利人的方式暂时转出，并在在双方约定的票据回购日购回汇票的过程。 转卖后，票据的权利人还是本行，票据没有销账，票据从转卖之后到重新买回之前的这段时间内的状态称为回购未还，到了双方约定的回购到期日需要票据再买回（卖出回购到期处理）。重新买回的票据不作为新票处理，这点跟双向卖断到期买入是有区别的。 卖出回购式转贴现的利息计算跟买入业务中的买入返售一样（为什么？），是以回购到期日作为计息到期日，不进行顺延。 3.4.4. 卖断式再贴现 跟卖断式转贴现一样，唯一的区别是转卖对方行是否为人民银行的分支机构。卖断式再贴现很少发生。 3.4.5. 卖出回购式再贴现 跟卖出回购式转贴现一样，唯一的区别是转卖对方行是否为人民银行的分支机构。卖出回购式再贴现很少发生。 3.4.6. 双向卖断式转贴现 双向卖断式转贴现，有时简称双卖断，即我行将已贴现未到期的票据以卖断方式转卖给其他行，并与转卖对方行约定在一定日期（这个日期叫双向卖断到期日）再以买断方式购回。这种方式以舍弃一段时间的利息为成本，变相满足了银行调整信贷规模的要求。 双向卖断计算利息的方式跟卖断式转贴现一样，是以票面到期日而不是双向卖断到期日为依据。 3.4.7. 双向买断到期卖断 是指以双向买断方式买入的票据，到了双向买断到期日再将票据卖断给对方行的过程，这种卖出是以当时的买入批次为准，不能将拆开或者合并处理。 3.4.8. 系统内和系统外 跟转贴现买入一样，转贴现卖出也分系统内和系统外，转卖业务中的系统内外的判断依据是转卖对方行。如果转卖的对方行（票据的买入行）是本系统的（即同属于一个一级法人），则称为系统内，否则称为系统外。 再贴现没有系统内外之分或者说都是系统外（为什么）？ 3.4.9. 虚拟买卖的概念 所谓虚拟买卖（包括虚拟买入和虚拟卖出），就是指在某些情况下，为了节约业务成本，在进行票据买卖的时候，只进行账务处理，而不进行实物票据的转移（俗称不移票）。 虚拟买入的票据，虽然账面上有这张票据，但实际上票据实物还保存在卖出行，这种票据通常称为虚拟库存。某些客户规定虚拟库存也可以卖出（当然只能是虚拟卖出）。 虚拟卖出的票据，虽然实物票据仍然在本行，但因为票据的实际所有人已经属于转卖对方行，所以不能再进行其他的操作，这种票据我们一般称为冻结库存。 虚拟买卖一般只发生在系统内买卖，而且是是回购式买卖时。想想为什么？（同行中的反售式转贴现） 3.5. 到期处理 到期处理包括三种业务，分别是卖出回购式转（再）贴现到期，买入返售式转贴现到期和托收收回。 3.5.1. 卖出回购式转（再）贴现到期 对于以卖断方式卖出的票据，卖出后票据的权利人就属于转卖对方行了，除非发生了追索，这张票据就不再与本行有关，在本行不能再参与流转，这样的票据我们卖断销账。 对于以回购方式卖出的票据，按照约定，必须在回购到期日再将票据购回，这个将回购式卖出的票据在回购到期日再将票据购回的过程就叫做卖出回购式转（再）贴现到期处理。 卖出回购式转（再）贴现处理不涉及利息计算，只要将票据做入库操作并将票面金额划还给转卖对方行就可以了。 卖出回购式转（再）贴现到期总是以当初的转卖批次为单位进行操作，也就是说，当初一个转卖批次中的票据要做到期就全做，要不做都不做，不存在处理其中部分票据的情况。 3.5.2. 买入返售到期处理 按照约定，以买入返售方式买入的票据，在回购到期日需要将票据还给贴现申请人并将票款划回，这个过程就是买入返售到期处理。 同卖出回购式转（再）贴现一样，买入返售到期处理也不涉及利息计算，同业也必须整批处理。 其实如果将买入返售业务和回购式买入业务放在一起看，就很容易理解这两个业务了。假设银行A以回购方式卖出一批票据给银行B，对A来说叫卖出回购式转贴现卖出（如果银行B是人民银行的分支机构，就叫做卖出回购式再贴现），对银行B来说就是买入返售式转贴现。到期之后，银行B做买入返售到期处理，银行A做卖出回购式转（再）贴现到期处理。其他的买卖方式之间也都有这样的对应关系（思考一下其他的转贴现买卖方式，不难明白）。 3.5.3. 托收收回 前文曾经提到，不管票据经过怎样复杂的流转（或者根本没有发生过流转），最终总是只有一个归宿——托收收回（对承兑行来说叫到期解付），这是票据终结的唯一方式（不考虑到极端异常的情况）。 票据的持有人在票据的到期日前几天将票据寄到（或者以其他方式）票据的付款行（银票就是承兑行，商票就是出票人开户行），付款行收到票据之后，无条件将票款划给托收人的过程叫做托收收回。 托收收回其实包括托收、收回和退票三个过程。 3.5.3.1. 发出托收 票据的持有人在票面到期日之前（考虑到在途情况，一般提前数天）将票据实物和托收凭证（可通过系统打印）寄给票据的付款行的过程叫做发出托收（又叫委托收款）。票据在发出托收之后到收回款项之间这段时间的状态叫做托收在途。 下面是一张标准的托收凭证： 托 收 凭 证（受理回单） 1 委托日期 年 月 日 业务类型 委托收款（口 邮划 口 电划） 托收承付（口 邮划 口 电划） 付款人 全称 收款人 名称 账号 账号 地址 省 市/县 开户行 地址 省 市/县 开户行 金额 人民币 （大写） 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 款项内容 托收凭据名称 附寄单证张数 商品发运情况 合同名称号码 备注： 复核 记账 款项收妥日期 年 月 日 收款人开户银行签章 年 月 日 3.5.3.2. 收回款项 付款行（兑付行）收到托收人发来的票据后，应当无条件将票据款项（票面金额）划付给托收人，这个过程对托收人来说叫收回款项（对付款行来说就是承兑解付）。 一般情况下，票款都是一次收回，但也可能存在多次收回的情况（尽管极少发生），这样的话，票据的托收行就要登记每次收回款项的情况，直到历次收回金额之和等于票面金额时，收款才算完成，此时票据状态才变为收回销账。 3.5.3.3. 托收退票 某些情况下，发出托收后的票据有可能产生退票，比如付款行地址已改变造成没有收到托收票据，或者托收凭证信息有误，或者付款行拒付等，此时，可能需要将该票据退回到库存，以便再次发出托收，这个过程就是退票。 退票的主要操作是将票据退回实物库，票据状态从托收在途改为库存，退回的票据可以再次发出托收。 3.5.3.4. 贴现转垫款（逾期）、追收 在极少数情况下，票据发出托收之后，由于某种原因产生承兑人拒付，造成过了计息到期日票款仍未收回，此时可能需要进行转逾期处理。 因为经常发生款项收回迟于计息到期日的情况（比如晚了三五天），对这样的票据一般是不进行转垫款操作的。所以，在票据系统中，不是自动对过了计息到期日仍未收回的票据转垫款，而是需要操作人员手工触发操作。 转为垫款之后，需要进行追索等一系列的非常复杂的操作，这种操作是人工进行的，票据系统仅记录追收情况、罚息信息和到期结清操作。 此联银行作贴现利息贷方凭证 此联收款人开户银行给收款人的受理回单 第13页 共37页 _1242906705.vsd � � � 出票人提出签发申请 承兑行审查资料 选择担保方式 可用额度充足？ 存入保证金 提交抵质押物 银行领用空白凭证 签发（扣减额度或冻结保证金） 交付出票人 结束 综合授信 保证金 抵质押物 充足 不足 _1242907014.vsd � � � 客户提交贴现申请 客户资料审查 是否通过 查询查复 签订贴现协议 票据入库 是否通过 是 否 否 是 贴现审批 放款记账 额度检查 通知办理 是否通过 结束 是 否 _1242907810.vsd � � � � 转卖申请 挑选转卖票据 出库 卖出结束 复核通过？ 放款记账 利息计算 是 否 转卖成功 是 未转卖还票 退回 开始 否 入库 转卖审批� _1242907909.vsd � � 托收开始 选择待托收的票据 产生新信封或者放入老信封 发出托收 托收出库 托收结束 _1242907090.vsd � � � 客户提交贴现申请 客户资料审查 是否通过 否 签订贴现协议 票据入库 是否通过 是 否 否 是 贴现审批 放款记账 额度检查 通知办理 是否通过 结束 是 _1242906827.vsd � � � 收到托收 审查托收资料 审查通过？ 扣款成功？ 解付 从还款账户或保证金账户扣款 转承兑垫款 否 恢复额度或解冻保证金帐户 结束 是 否 退票 是 _1240331317.vsd $� 银行� y� 国际营销� 银行A 企业B 1、贸易交易买货 2、承兑申请 3、银票签发 4、背书 8、企业票据基本业务 7、贴现 9、企业票据资产业务 12、银行托收 企业C 6、企业托收 银行C� 10、转（再）贴现� 11、回购到期� 5、背书转让 银行B� 票据生命周期图 企业A