固定资产管理

固定资产管理制度 总则 第一条 为加强公司固定资产管理中，提高资产投入的利用效果，促进公司资产保值、增值，特制定本制度。 公司固定资产是指公司各生产部门和非生产部门所保管、使用的资产。 公司资产经营权由公司董事会授权公司总经理行使，非董事会直接授权者，任何组织和个人不得侵占。 固定资产的管理范围 公司的资产管理范围包括：公司投入、在用的、在建的、未使用的、不需用的、出租的、融资租入的、外单位投入的、赠送的固定资产。 确定固定资产的标准为：使用期超过一年，单位价值在2000元以上的房屋、建筑物、机械运输工具及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品、单位价值在2000元以上，并且使用年限在2年以上，也列作固定资产。 固定资产的形成和使用 固定资产的购置，新增是公司投资的重要级成部分，故必须列入年度投资经公司董事会批准实施。 临时需增添设备等固定资产的，总额2000至10000元的，由使用部门（当事人）出具书面申请，经总经理批准，并列入月度预算；总额在10000元（含1万元）以上的应由使用部门提出申请报告，经资产归口管理部门签署意见，报公司总经理批准后列入月度预算，但全年经总经理批准执行的临时固定资产购置累计不得超过20万元，超过20万元的，需报董事会批准后执行；单项投资总额在10万元以上临时项目（20万元以上的同时还必须进行可行性分析），也必须报董事会批准合列入月度预算。 新增设备、软件等大型或精密仪器，高科技尖端设备等价在100万元（含100万元）以上的，必须组织专家进行技术审定，经论证后报公司董事会批准。 固定资产安装，调试完毕后应组织验收，资产使用部门应将验收通过的投资项目书面通知财务部，以便及时转帐。同时财务部门应按资产项目单独立帐，明细核算。 虽已交付使用，但尚未办理竣工决算的工程或发票未到的设备等，资产使用部门必须按照工程项目的预算，价格告示估价通知财务部门转入固定资产并计提折旧。 外购的、融资租入的固定资产按实际成本法计价，盘盈的，外单位赠送的固定资产按重置完全法计算，外单位投入的按或帐面价计算确定其实际价值。 公司的固定资产采用平均年限法计提折旧，折旧年限按制度规定年限和合作年限熟短法确定，当月增加的固定资产下月开始折旧，当月减少的固定资产当月仍计提折旧。 固定资产实行大修，因费用支出数额大且不均衡的可定期待摊或预提。 各资产归口，使用部门，必须建立固定资产使用、维修、保养等制度，关键设备必须专人使用，专人保养，对固定资产实行科学的管理。 资产归口管理部门就不定期地对所管部门使用的固定资产进行检查、监督、确保公司资产的安全完整。 未经规定程序批准，任何部门和个人不得擅自出借、出租、变卖固定资产。 单位价值在10万元以下的固定资产必须经总经理批准后执行执行上述程序。 单位价值在10万元以上的固定资产必须经董事会批准后方可执行上述程序。 未使用、不需用、利用率低的固定资产允许转让、拍卖。资产使用部门和归口管理部门必须进行综合分析，并由使用单位填写申请单，经逐级审批后，方可实施。 第十七条 资产归口管理部门应对所管部门的固定资产进行每年1至2次的盘点清查，对发生余缺的，要及时查明原因，调整帐户。 第十八条 盘亏的资产，应查明原因，进行清理。属于个人责任的，应追回资产，并作出处罚；属于自然灾害等因素在10万元以上的，必须作出详细分析报告报送董事会审议。 第十九条 固定资产因使用时间长，损耗大，生产效率低下的需报废的，应由使用部门提出，经资产管理部门核定后出具详细分析报告，经逐级审批后可以实施转让或报废。净损在10万元以上时必须报董事会。 第二十条 固定资产如出现人为的损失，使用部门必须在24小时内报效资产归口管理部门，损失在5000元以上的还应附事故自查报告。资产归口管理部门在收到报告后，应及时进行调查、分析、出作处理。 第二十一条 财务部门负责建立一套完整的固定资产明细帐，资产归口管理部门负责填制固定资产卡片。 第二十二条 公司必须建立设备管理档案，对设备的开箱单、验收单、技术资料、移交单、维修单、设备技术协议、合同等资料由专人整理归档。 第二十三条 公司的资产归口管理部门是指财务部和生产部。生产用固定资产归口生产部的生产设备部，财务办公用的资产归口财务部，其他各个部门也应做好各个部门的明细台帐。 第二十四条 附有关样表（现有的移交表，验收表，转固表）。 第二十五条 本制度从下发之日起执行。 固定资产管理规定 固定资产：使用在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也作为固定资产。固定资产的财务管理和计提折旧，由财务部负责。 购置固定资产，必须按公司制定的审批程序执行： 项目在500元以下的由使用部门提出申请，报总经理，财务部审批后执行。 项目在500元以上的由使用部门提出申请，报总经理，财务部，董事长同意后方可执行。 按装调试完毕，交付使用部门办理验收手续，由使用部门通知设备部门填写移交使用清单并交财务及时建帐。 固定资产的分类设帐由财务部门统一办理，建立固定资产卡片，录入设备名称、规格、型号、数量、原值、存放地和使用部门，反应设备的购入、调拨（内外调拨一样要使用设备移交清单）、报废等，以便核算。 固定资产的报废清理，由使用部门提出，填写报废清单并交有关技术部门鉴定后送总经理、财务部审定，完毕后由财务部办理有关帐务核销工作。 固定资产的盘点每年利用生产经营中的淡季集中全面核对一次，由设备和使用部门配合财务部共同完成。如实认真的清理，确保帐、卡、物三相符，核算准确。对固定资产盘盈、盘亏、损坏的要及时上报，并查明原因明确责任，做出处理。 第 46 页 共 65 页