月末会计结账需要注意什么，听听老会计怎么说！

月末会计结账需要注意什么，听听老会计怎么说！ 启宣文化：建国际化财务培训基地，培养世界级财务精英，未来的商业领袖从这里诞生！ 会计月末结账就是结算各种账簿记录它是在将一定时期内所发生的经济业务全部登记入账的基础上，将各种账簿的记录结算出本期发生额和期末余额的过程本文主要介绍了会计月末结账的六步曲 会计月末结账第一步：对平凭证 一先对本月所有凭证，重新审核核对，减少差错 月末结账以日常会计凭证为基础，要求日常的会计凭证数据和分录准确无误，因此建议在月末结账时重新进行核对 主要是核对以下： 1核对打印纸质凭证与电脑账套中的凭证是否一致 包括所有项目凭证号科目金额是关键,可以通过一张张的核对保证电脑账套与原始凭证一致因为电脑账套凭证可以重复打印，会存在更正过的凭证没有重新打印，纸质凭证与电算凭证不一致;电脑账套凭证作废有误或删除电脑凭证顺序重排后，纸质凭证与电脑账套凭证合产生不符 2通过核对可以检查会计科目处理的正确性，顺序是否连号以及会计凭证附件是否齐全以及是否合规 一般实践中所有凭证都有第二人进行电脑账的复核和手工凭证上的签字，但对于月结结账工作还是应加强稽查一般由总账或会计主管进行此项检查，重点在与科目处理的合理性和凭证附件的合法性 3科目处理特别是明细科目处理的合理性是企业在现实中内部报表正确性的基础对此应该有经验丰富的会计主管或经理进行核查，并通过此项检查发现财务团队账务处理的弱点，通过培训来完善，以提高财务团队整体的水平 会计月末结账第二步：对平账实(现金银行存款存货及其他资产负债) 二实务中对以下项目进行账实核对 1现金:在结账日进行实物清盘，编制盘点表，一般由总账或财务主管与出纳一起进行实物盘点 先对平现金账户，可以证明所有分录中有现金的分录正确;不平时应查现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因后进行处理出现差异的可能性较小，一般出纳都会在报销后对现金进行盘点 2.银行存款：编制银行存款余额调节表对平银行账 银行存款调节表很多人认为是很基础的东西，各单位对这个也不是很重视有很多人有这样的想法对现金看的紧是怕出纳犯错误，银行存款多数单位是有严格的内部审批，还有印鉴章的分开，从心理上就没重视这方面当然实际上银行存款和不比现金的重要性差;而银行存款调节表是对银行业务在企业内部的最重要也是重后的一道关 会计月末结账第二步：对平账实之存货 存货：包括原材料在产品产成品等在月末时应进行盘点或抽盘，并对盘点结果与明细账进行核对，如有差异应查明原因进行处理重点是产成品核查和收入发票截止期的测试 案例及实务：某公司月末结账时核对收入被总公司发现系统已作发货处理，财务未做收入确认公司与客户规定客户提货风险与报酬就转移给客户，销售条款为EXW工厂交货指定地点是指当卖方在其所在地或其他指定的地点 假设你是公司财务部主管结账的总账如何处理? 1召集应收账款会计和成本会计了解情况 2清查收入截止测试表，及查看所有发货单 3核对系统操作人员发货记录与发货单 4查清原因处理此次事件 5强化发货到记账的业务流程管理和培训召集相关人员进行沟通与协调 对平账实之其他资产负债 实务中还有很多账实核对的情况比如应收票据可以让出纳或其他票据保管人在月末结账时点出具实物;其他应收款如个人借款等日常应按制度规定在到期日前处理完，结账时未到期还要求借款人确认;固定资产可以在月末抽盘等 应收账款日常对于未到期的货款应收账款会计按周发对账单进行催收，并且要求一般出现逾期货款，对于逾期货款按公司制度采取进一步措施等月未要发客户发对账单，要求客户确认等 会计月末结账第三步：对平税务 核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系 1运用银行存款余额调节表的原理对税务进项税额认证清单四小票软件清单包括运费海关完税凭证农产品收购现在实际只有在三小票和企业的应交税金---应交增值税进项税额明细账进行核对，可以参照银行存款余额调节表编制进项税额调节表 调节的项目主要有:在同一张税票中应做进项转出的(固定资产等税法规定不可以抵扣的项目)金额进货退回或折让证明单的时间性差异 2核对销项税额时，可以将金税开票的销项清单普通发票及无票收入清单和企业的应交税金---应交增值税销项税额进行核对有营业税的单位可以核对企业收入明细账与发票的清单 3对于进项税额转出等其他应交税金的明细科目，可以按以上原理进行核对核对无误后同时编制所有税务申报表 会计月末结账第四步：对平明细 查看所有明细科目余额，对于有异常的方向余额的科目进行调整 1对应收应付账的核对应做到： 将所有应收应付账的明细账与总账进行核对 查看应收账款应付账款预收账款预付账款有无串户情况具体地说是检查应收账款预付账款其他应收款明细账所有明细有无贷方余额，如有应查清原因进行调整如应收账款贷方应调到预收账款，预付账款贷方应调到应付账款，其他应收款应调到其他应付款等同理，应对应付账款预收账款其他应付款进行清查，看是否有借方余额，如有按以上原理进行调整 2所有岗位按公司的财务制度做总账明细账的核对，按实务中的做法比如应收应付账款规定按周对平总账和明细到发票的账龄表，要求及时发出对账单与客户或供应商进行核对，并且重点是逾期和异常的处理和控制 3存货核对：一般企业用标准成本法比较多见，当然一样有用实际成本法的 日常要求是一样的按周对平数量，对于标准成本月末还要进行相关的差异是重点另外对于存货周转的控制是日常工作的重点结账时的关键是呆滞料的控制，一般会编制存货减值明细表主要是按账龄和移动对存货进行分析，并按产品与管理层沟通，确定哪些具体产品的存货有减值金额 会计月末结账第五步：结平账套 编制月末结账的转账分录 1按权责发生制原则计提所有费用，如工资福利费营业税等 2摊销低值易耗品无形资产待摊费用，计提折旧预提费用等 3结转暂估材料对于企业已入库材料未收到发票的应建立明细台账制造费用产成品成本产品销售成本等结合存货盘点结果同时进行 4结转本年利润，结平所有损益类科目具体结账分录要结合企业实际 会计月末结账第六步：结账复核 结账核对工具分为二类：会计出身一般用详查法，审计出身一般用分析性复核 1结账核查表目的：规范化结账流程，减少人为结账遗漏 2结账核查表月处理流程由总账在完成以上结账分录的同时填列，财务经理按表对系统中的凭证进行复核，并逐项检查有无遗漏和数据的合理性核对完成签字通过，完成系统结账动作，此结束本周期的账务处理此表装订入会计凭证方便审计和内部稽查 3结账核查表编制方法一般在年未制定下年预算的同时按企业实际进行编制每季度对项目进行检查调整，以便与实际情况相符 4核对工具：除我以下要介绍的工具外还有以下工具 所有明细科目对比分析法：月末按最明细科目，与上月或预算或平均数进行对比，对所有差异要求分析查清写出原因 资产负债表和损益表分析法：对所有资产负债表项目及损益表项目进行与上期或历史同期的比较分析找出差异大的项目进行明细分析 更多精彩内容： 北京启宣时代教育咨询有限公司 专注于财务领域，精通于财务培训，擅长于财务管理帮助提高企业综合竞争力，重塑财务人员的职业发展 我们的项目： 国际财务管理师项目回复：IFM 注册企业风险管理师项目回复：CERM 国际会计师项目回复：AAIA 管理会计师项目回复：CMA 理财规划师项目回复：理财 信用管理师项目回复：信用 安全评价师国家职业资格 定制企业内训    回复：内训 咨询热线 400-***9979